房地產(chǎn)公司管理咨詢項(xiàng)目計(jì)劃預(yù)算體系優(yōu)化方案

1、置地公司管理咨詢項(xiàng)目計(jì)劃預(yù)算體系優(yōu)化方案目錄*置地計(jì)劃預(yù)算體系目前存在的不足經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算流程原理*置地經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算流程優(yōu)化方案計(jì)劃和預(yù)算編制的內(nèi)容和信息計(jì)劃和預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)計(jì)劃和預(yù)算編制的原則和流程計(jì)劃和預(yù)算的管理與調(diào)整決算的編制和計(jì)劃預(yù)算的考核附表清單2022/8/1第 2 頁*置地目前的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算流程尚不完善，需要盡快建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)挠?jì)劃流程目標(biāo)和行動(dòng)計(jì)劃通過分解總體計(jì)劃和預(yù)算，把目標(biāo)落實(shí)到每個(gè)部門/崗位，同時(shí)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算做為“責(zé)任書”來指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)流程經(jīng)營(yíng)計(jì)劃流程包括自下而上的目標(biāo)確認(rèn)，分解和具體行動(dòng)計(jì)劃的制定方法季度/年度考核與業(yè)績(jī)相聯(lián)系，注重業(yè)績(jī)的提高和改善關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指

2、標(biāo)基于經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算而制訂；并被當(dāng)做業(yè)績(jī)考核的依據(jù)管理層介入管理層就具體的指標(biāo)和行動(dòng)計(jì)劃加以質(zhì)詢各個(gè)層級(jí)都介入經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算編制流程目前不足改進(jìn)意見目標(biāo)和行動(dòng)計(jì)劃沒有系統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算目標(biāo)去指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流程只注重總體目標(biāo)的制定；而沒有一個(gè)目標(biāo)分解和自下而上制定行動(dòng)計(jì)劃的過程考核注重懲罰業(yè)績(jī)差者，而不重視業(yè)績(jī)的改善關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)沒有系統(tǒng)地關(guān)聯(lián)管理層介入自上而下的目標(biāo)并為沒有被系統(tǒng)地質(zhì)疑除了高管，其他業(yè)務(wù)職能部門介入有限2022/8/1第 3 頁*置地目前的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)只是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上的簡(jiǎn)單匯總，不具備公司發(fā)展和日常經(jīng)營(yíng)上的指導(dǎo)意義2004年度總額為負(fù)的利潤(rùn)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流目標(biāo)肯

3、定不是股東投資*置地希望得到的投資回報(bào)負(fù)利潤(rùn)和負(fù)的現(xiàn)金流也不應(yīng)該成為*置地合理的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)因此，這樣的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)怎樣與公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展相結(jié)合，怎樣對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理起到指導(dǎo)和約束作用，應(yīng)該有清晰的描述和合理的解釋 -11303經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金流(萬元) 2000應(yīng)收賬款(萬元) 314利潤(rùn)總額(萬元) 29766銷售收入(萬元) 142642銷售量(平方米)2004年*置地的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與計(jì)劃*置地現(xiàn)有的2004年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是沒有考慮到公司最終財(cái)務(wù)管理目標(biāo)基礎(chǔ)上的一個(gè)簡(jiǎn)單的收入和利潤(rùn)目標(biāo)與公司發(fā)展目標(biāo)的關(guān)系不明確，難以對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理起到實(shí)際作用2022/8/1第 4 頁資金預(yù)算的不準(zhǔn)確，造成難以執(zhí)行，融

4、資金額的被動(dòng)擴(kuò)張帶來較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)*置地2004年的資金預(yù)算序號(hào)項(xiàng)目1-9月完成預(yù)計(jì)10-12月完成全年實(shí)際完成03年預(yù)算04年目標(biāo)7融資7000萬7000萬2000萬*置地的資金預(yù)算隨意性強(qiáng)，運(yùn)作被動(dòng)，融資計(jì)劃僅依據(jù)粗略的開發(fā)計(jì)劃和銷售計(jì)劃制定；成本費(fèi)用預(yù)算存在缺陷，無法制定細(xì)致的資金需求計(jì)劃，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不能順利運(yùn)作；銷售收入預(yù)算偏差過大，資金難以順利回籠，公司過于依靠銀行貸款保障日常運(yùn)作，貸款難度增加，償債風(fēng)險(xiǎn)加大2022/8/1第 5 頁*置地現(xiàn)有的銷售收入預(yù)算體系過于粗放，難以起到對(duì)銷售管理的控制和調(diào)節(jié)作用，更難以形成有指導(dǎo)意義的預(yù)算目標(biāo)*置地現(xiàn)有的銷售收入預(yù)算是財(cái)務(wù)部對(duì)銷售部預(yù)計(jì)銷

5、售數(shù)據(jù)的簡(jiǎn)單匯總；以2003年為例，銷售收入預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際實(shí)現(xiàn)銷售收入總額的差異較大，且在年內(nèi)從未進(jìn)行過調(diào)整；由于數(shù)據(jù)過于粗放，難以找到具體原因?qū)︿N售管理進(jìn)行評(píng)價(jià)，難以對(duì)銷售政策、銷售方式加以調(diào)整；無法為2004年的銷售收入預(yù)算提供準(zhǔn)確的指導(dǎo)142642105976585851976638819銷售量104年目標(biāo)03年預(yù)算全年實(shí)際完成預(yù)計(jì)10-12月完成1-9月完成項(xiàng)目序號(hào)2003年預(yù)計(jì)完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo) *置地2004年的銷售收入預(yù)算數(shù)據(jù)來源：*置地公司2004年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與計(jì)劃2022/8/1第 6 頁*置地資金審批控制機(jī)制缺失在業(yè)務(wù)發(fā)生前端的有效控制機(jī)制，造成的后果是抓小放大資金管理成本支付管理

6、成本支付管理土地成本管理建筑成本管理施工成本管理銷售成本管理物業(yè)成本管理工資福利辦公費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用其他費(fèi)用維修費(fèi)用土地出讓金設(shè)計(jì)費(fèi)用工程材料費(fèi)監(jiān)理費(fèi)營(yíng)銷費(fèi)過程控制階段審批控制階段過程控制不嚴(yán)，制度執(zhí)行不力，沒有偏差分析，整個(gè)環(huán)節(jié)沒有起到應(yīng)有的作用審批權(quán)限不明，流程冗長(zhǎng)，結(jié)果是既不能取代前一階段對(duì)成本的控制功能，并且審批效率低，易發(fā)矛盾2022/8/1第 7 頁目錄*置地計(jì)劃預(yù)算體系目前存在的不足經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算流程原理*置地經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算流程優(yōu)化方案計(jì)劃和預(yù)算編制的內(nèi)容和信息計(jì)劃和預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)計(jì)劃和預(yù)算編制的原則和流程計(jì)劃和預(yù)算的管理與調(diào)整決算的編制和計(jì)劃預(yù)算的考核附表清單2022/8/1第

7、 8 頁經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算流程是企業(yè)最終達(dá)到一流業(yè)績(jī)的最重要的手段之一目的公司各業(yè)務(wù)單位和職能部門均積極介入經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算的制定過程，根據(jù)公司整體目標(biāo)，確定具有挑戰(zhàn)性的，并且是可以達(dá)到的目標(biāo)以及相應(yīng)的行動(dòng)計(jì)劃作為各層級(jí)之間的“責(zé)任書”，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算完成狀況是業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估的最重要的基礎(chǔ)之一，是“量化的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)+行動(dòng)方案+關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)”通過經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和資金預(yù)算，優(yōu)先重點(diǎn)，保證重點(diǎn)項(xiàng)目，明確各單位的資源投入是一個(gè)動(dòng)態(tài)過程：自上而下制定目標(biāo)，自下而上制定行動(dòng)方案，在執(zhí)行過程中修正、改善2022/8/1第 9 頁優(yōu)秀業(yè)績(jī)公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算流程均遵循一些基本的原則它是.它不是.什么是經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和資金預(yù)算的具體內(nèi)容

8、量化的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和為達(dá)到目標(biāo)而應(yīng)采取的具體行動(dòng)方案經(jīng)營(yíng)目標(biāo)必須制定清晰的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)，作為衡量業(yè)績(jī)的基礎(chǔ)目標(biāo)的設(shè)定包括最基本的目標(biāo)水平和挑戰(zhàn)性的目標(biāo)水平僅有量化的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，只注重財(cái)務(wù)指標(biāo)沒有明確清晰的業(yè)績(jī)指標(biāo)僅設(shè)置單一的挑戰(zhàn)性目標(biāo)什么是經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和資金預(yù)算的制訂流程自上而下，設(shè)定目標(biāo)和自下而上制定行動(dòng)方案的結(jié)合。對(duì)于認(rèn)為達(dá)不到的目標(biāo)，各部門應(yīng)提供詳細(xì)分析，與集團(tuán)與公司決策層一起驗(yàn)證目標(biāo)基本假設(shè)的可行性在執(zhí)行過程中不斷修正，但注重提出改進(jìn)方案的過程僅由集團(tuán)總部或公司決策層設(shè)定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)執(zhí)行中隨意修正，沒有具體行動(dòng)方案的改進(jìn)過程誰/什么部門應(yīng)積極參與計(jì)劃的制訂過程總經(jīng)理應(yīng)親自領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃制訂并最終決定具體計(jì)

9、劃公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極介入質(zhì)詢各部門的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)全面負(fù)責(zé)制訂具體的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算辦公室負(fù)責(zé)具體的計(jì)劃制訂和協(xié)調(diào)工作僅由集團(tuán)總部或公司決策層下達(dá)一年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)辦公室越權(quán)包辦由各部門分別制訂部門的計(jì)劃目標(biāo)2022/8/1第 10 頁系統(tǒng)詳細(xì)的行動(dòng)方案是設(shè)置合理并具有挑戰(zhàn)性的業(yè)務(wù)目標(biāo)的必要前提 行動(dòng)方案的特征/重要性 許多公司不制定詳細(xì)行動(dòng)方案的原因 但是若不注重制定詳細(xì)的行動(dòng)方案將不能發(fā)揮公司的最大潛力系統(tǒng)具體的行動(dòng)方案提供了計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控的基礎(chǔ)通過挑戰(zhàn)具體的計(jì)劃假設(shè)和行動(dòng)方案，從而制定具有挑戰(zhàn)性的業(yè)務(wù)目標(biāo)系統(tǒng)的行動(dòng)方案最大限度地保證了業(yè)務(wù)目標(biāo)的可行性，防止業(yè)務(wù)目標(biāo)僅僅作為系統(tǒng)

10、性指導(dǎo)市場(chǎng)變化快，難以制訂固定的行動(dòng)方案管理人員技能不完善，難以制定有效的行動(dòng)方案行動(dòng)方案的效果難以量化，不能與業(yè)務(wù)目標(biāo)有機(jī)聯(lián)系業(yè)務(wù)目標(biāo)的隨意性難以真正激勵(lì)管理人員發(fā)揮潛力行動(dòng)方案制定也是一個(gè)反復(fù)的過程，跟隨市場(chǎng)變化而完善經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制定是最好的培訓(xùn)課程，通過質(zhì)詢，高層管理人員幫助下層管理人員逐步提高技能，增進(jìn)實(shí)際業(yè)績(jī)不量化的行動(dòng)方案難以進(jìn)行相應(yīng)合理的資源配置，不能保證現(xiàn)有公司資源最大限度的有效使用足夠細(xì)化的行動(dòng)方案能比較各工作項(xiàng)目結(jié)果，幫助管理人員優(yōu)先排序2022/8/1第 11 頁經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與資金預(yù)算流程實(shí)質(zhì)是一個(gè)自上而下和自下而上質(zhì)詢和調(diào)整目標(biāo)的交互過程公司決策層內(nèi)部資源、外部環(huán)境分析調(diào)配資

11、源預(yù)算監(jiān)控預(yù)算評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)和職能部門部門相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)展分析部門經(jīng)營(yíng)計(jì)劃部門預(yù)算預(yù)算實(shí)施預(yù)算制定部門經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制預(yù)算動(dòng)態(tài)調(diào)控集團(tuán)集團(tuán)戰(zhàn)略調(diào)整與年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)確立目標(biāo)分解并提出對(duì)置地公司的業(yè)績(jī)預(yù)期預(yù)算考核質(zhì)詢調(diào)整調(diào)整質(zhì)詢調(diào)整質(zhì)詢2022/8/1第 12 頁目錄*置地計(jì)劃預(yù)算體系目前存在的不足經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算流程原理*置地經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算流程優(yōu)化方案計(jì)劃和預(yù)算編制的內(nèi)容和信息計(jì)劃和預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)計(jì)劃和預(yù)算編制的原則和流程計(jì)劃和預(yù)算的管理與調(diào)整決算的編制和計(jì)劃預(yù)算的考核附表清單2022/8/1第 13 頁目錄*置地計(jì)劃預(yù)算體系目前存在的不足經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算流程原理*置地經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算流程優(yōu)化方案計(jì)劃和預(yù)算編制的

12、內(nèi)容和信息計(jì)劃和預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)計(jì)劃和預(yù)算編制的原則和流程計(jì)劃和預(yù)算的管理與調(diào)整決算的編制和計(jì)劃預(yù)算的考核附表清單2022/8/1第 14 頁經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的內(nèi)容經(jīng)濟(jì)、政策、行業(yè)、市場(chǎng)、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境及其變化預(yù)測(cè)，重點(diǎn)在于分析預(yù)測(cè)變化對(duì)本公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響；年度自身資源狀況分析和主營(yíng)業(yè)務(wù)所需關(guān)鍵成功因素分析，主要針對(duì)業(yè)務(wù)所需關(guān)鍵成功因素對(duì)自身進(jìn)行衡量和評(píng)價(jià)。第一部分：外部環(huán)境和內(nèi)部資源分析第二部分：經(jīng)營(yíng)管理方針和目標(biāo)第三部分：經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和管理舉措第四部分：風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)策和相應(yīng)支持資源需求分析經(jīng)營(yíng)管理方針是公司進(jìn)行各項(xiàng)工作的指導(dǎo)原則，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)計(jì)劃經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的保證，主要包括：基本方針、開發(fā)方針、銷售方針、成本控制

13、方針等；年度經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)是根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)方針而制定的。年度經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)應(yīng)該完整、具體，包括對(duì)公司經(jīng)營(yíng)月、季、半年/全年成果的定量和定性描述。 項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃及舉措銷售實(shí)現(xiàn)計(jì)劃及舉措其他業(yè)務(wù)收入計(jì)劃及構(gòu)成年度成本費(fèi)用計(jì)劃及構(gòu)成財(cái)務(wù)收支計(jì)劃及構(gòu)成人力資源計(jì)劃及舉措管理提升和制度建設(shè)計(jì)劃及舉措其它經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及舉措戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策人才與組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策信用風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策需要*實(shí)業(yè)集團(tuán)提供的支持和幫助需要其他資源提供的支持和幫助2022/8/1第 15 頁項(xiàng)目目標(biāo)利潤(rùn)是公司預(yù)算編制的起點(diǎn), 公司年度目標(biāo)利潤(rùn)是公司預(yù)算編制的核心房地產(chǎn)項(xiàng)目投資利潤(rùn)回報(bào)目標(biāo)項(xiàng)目年度成本費(fèi)用控制

14、目標(biāo)項(xiàng)目年度銷售收入實(shí)現(xiàn)目標(biāo)項(xiàng)目成本費(fèi)用控制目標(biāo)項(xiàng)目銷售收入實(shí)現(xiàn)目標(biāo)項(xiàng)目年度目標(biāo)利潤(rùn)公司年度目標(biāo)利潤(rùn)公司年度收入目標(biāo)公司成本費(fèi)用目標(biāo)公司年度資金預(yù)算公司月度資金安排公司融資預(yù)算公司資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算公司損益表預(yù)算公司現(xiàn)金流量表預(yù)算2022/8/1第 16 頁經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算編制的信息來源所在區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展總體規(guī)劃、房地產(chǎn)行業(yè)政策、財(cái)政稅收政策、城市規(guī)劃方案等 經(jīng)濟(jì)政策信息市場(chǎng)信息包括自治區(qū)、烏魯木齊市房地產(chǎn)行業(yè)現(xiàn)狀及發(fā)展變化趨勢(shì)、價(jià)格變化趨勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)情況 *置地系統(tǒng)內(nèi)部信息 戰(zhàn)略規(guī)劃、戰(zhàn)略目標(biāo)是*置地遠(yuǎn)景發(fā)展綱要，是年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的指導(dǎo)性文件；中期發(fā)展規(guī)劃是分階段落實(shí)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的中

15、間環(huán)節(jié)，是指導(dǎo)編制年度計(jì)劃的依據(jù)；歷史上公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、部門年度業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃的實(shí)際執(zhí)行狀況；公司年度預(yù)算方案與部門年度預(yù)算方案的實(shí)際執(zhí)行統(tǒng)計(jì)；季度計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告各業(yè)務(wù)部門報(bào)送的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算草案各部門計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告2022/8/1第 17 頁匯總分析影響當(dāng)年業(yè)績(jī)的主要因素是編制下一年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的重要依據(jù)200_年原定利潤(rùn)目標(biāo)200_年實(shí)際完成利潤(rùn)目標(biāo)超過目標(biāo) x %利息費(fèi)用上升銷售費(fèi)用上升庫(kù)存房銷售收入降低新開發(fā)項(xiàng)目預(yù)售收入增加建安成本節(jié)約管理費(fèi)用下降+-舉例+2022/8/1第 18 頁目錄*置地計(jì)劃預(yù)算體系目前存在的不足經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算流程原理*置地經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算流程優(yōu)化方案計(jì)

16、劃和預(yù)算編制的內(nèi)容和信息計(jì)劃和預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)計(jì)劃和預(yù)算編制的原則和流程計(jì)劃和預(yù)算的管理與調(diào)整決算的編制和計(jì)劃預(yù)算的考核附表清單2022/8/1第 19 頁*置地經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理組織機(jī)構(gòu)*實(shí)業(yè)相關(guān)部門*置地董事會(huì)總經(jīng)理 總會(huì)計(jì)師 辦公室 各業(yè)務(wù)職能部門 2022/8/1第 20 頁*實(shí)業(yè)相關(guān)部門要對(duì)*置地的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃最終把關(guān)，確保其符合集團(tuán)發(fā)展的戰(zhàn)略和規(guī)劃要求，其職責(zé)表現(xiàn)為.根據(jù)*實(shí)業(yè)集團(tuán)總體戰(zhàn)略目標(biāo)，分解并提出對(duì)*置地業(yè)務(wù)發(fā)展的業(yè)績(jī)期望 ；1質(zhì)詢*置地董事會(huì)提交的年度業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃草案的合理性、準(zhǔn)確性和可行性； 2對(duì)*置地業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃草案提出修改意見，并對(duì)*置地應(yīng)提供相關(guān)資源

17、做出統(tǒng)籌安排； 3核定*置地經(jīng)營(yíng)計(jì)劃草案達(dá)到*實(shí)業(yè)規(guī)劃目標(biāo)要求后，批準(zhǔn)其最終年度計(jì)劃經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；4年終審批*置地年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行的獎(jiǎng)懲方案。52022/8/1第 21 頁*置地董事會(huì)是*置地經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理的關(guān)鍵控制機(jī)構(gòu)，其職責(zé)表現(xiàn)為.審議計(jì)劃管理的政策、制度和規(guī)定，確定編制方針和程序并組織年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的編制工作；1傳達(dá)*實(shí)業(yè)制定的*置地年度業(yè)務(wù)發(fā)展的業(yè)績(jī)期望；2審核總經(jīng)理提交的年度業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃草案的合理性、準(zhǔn)確性和可行性，并提出修改意見；3向*實(shí)業(yè)提交*置地年度業(yè)務(wù)計(jì)劃草案，經(jīng)審批后確定最終年度經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)；4審核總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師提交的具體業(yè)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)計(jì)劃是否符合年度經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)要求；5年終評(píng)價(jià)

18、和考核*置地經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的實(shí)施狀況，并審核*置地計(jì)劃執(zhí)行的獎(jiǎng)懲方案。62022/8/1第 22 頁總經(jīng)理是經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理的主要負(fù)責(zé)人，其職責(zé)表現(xiàn)為.傳達(dá)董事會(huì)確定的公司總體經(jīng)營(yíng)管理方針、總體業(yè)績(jī)目標(biāo)；1組織安排各業(yè)務(wù)職能部門編制其年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；2審核質(zhì)詢各部門年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的合理性、準(zhǔn)確性和可行性；3匯總編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃草案，并提交董事會(huì)；4由董事會(huì)和*實(shí)業(yè)相關(guān)部門審核后確認(rèn)*置地公司的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃方案；5審批*置地部門年度業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃；6監(jiān)督落實(shí)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的執(zhí)行，并對(duì)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃實(shí)施的偏差進(jìn)行分析和糾正；7年終向董事會(huì)提交*置地公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的執(zhí)行匯報(bào)和分析報(bào)告。82022/8/1第 2

19、3 頁總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中財(cái)務(wù)計(jì)劃管理的把關(guān)，其職責(zé)表現(xiàn)為.負(fù)責(zé)提供制定*置地年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的財(cái)務(wù)依據(jù)；1負(fù)責(zé)對(duì)*置地年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃所需的財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分析；2根據(jù)各部門相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃協(xié)調(diào)和合理配置財(cái)務(wù)資源；3根據(jù)*置地最終年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃確定*置地年度財(cái)務(wù)計(jì)劃；4負(fù)責(zé)*置地年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算管理的銜接與一致性。52022/8/1第 24 頁辦公室是經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理的日常管理部門，其職責(zé)表現(xiàn)為.負(fù)責(zé)協(xié)助總經(jīng)理召集、主持計(jì)劃編制工作，準(zhǔn)備相關(guān)會(huì)議文件；1負(fù)責(zé)協(xié)助總經(jīng)理撰寫年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃草案和最終年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；2負(fù)責(zé)上通下達(dá)，組織協(xié)調(diào)各負(fù)責(zé)單位展開工作，督促計(jì)劃編制的進(jìn)度 ；3負(fù)責(zé)對(duì)各業(yè)務(wù)職能部門經(jīng)營(yíng)計(jì)劃工作

20、提供指導(dǎo)和支持，提供各部門編制中所需的各種信息 ；4匯總各部門業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃草案和根據(jù)最終公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書下發(fā)部門年度業(yè)務(wù)計(jì)劃 ；5對(duì)各部門進(jìn)行日常計(jì)劃相關(guān)知識(shí)和重要性的培訓(xùn)，督促各部門切實(shí)執(zhí)行計(jì)劃有關(guān)事宜；6對(duì)各部門年度業(yè)務(wù)執(zhí)行報(bào)告進(jìn)行核定、匯總，并撰寫公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行報(bào)告；7其他有關(guān)計(jì)劃推行的聯(lián)絡(luò)事項(xiàng) 。82022/8/1第 25 頁各業(yè)務(wù)職能部門是經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的主要參與者，其職責(zé)表現(xiàn)為.負(fù)責(zé)相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)展的內(nèi)部資源和外部環(huán)境進(jìn)行分析，編制部門相關(guān)業(yè)務(wù)的年度發(fā)展計(jì)劃草案； 1根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)對(duì)部門業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃的進(jìn)行調(diào)整和提供反饋意見 ；2協(xié)助確定*置地公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和部門年度業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)

21、劃 ；3執(zhí)行各部門年度業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃；4定期就計(jì)劃執(zhí)行結(jié)果向總經(jīng)理匯報(bào)，就計(jì)劃執(zhí)行偏差進(jìn)行分析和說明 ；5年終就部門年度業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃的總體執(zhí)行狀況進(jìn)行匯報(bào)；62022/8/1第 26 頁*置地預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)預(yù)算編制小組*置地董事會(huì)總會(huì)計(jì)師總經(jīng)理 辦公室 各業(yè)務(wù)職能部門 財(cái)務(wù)部2022/8/1第 27 頁總會(huì)計(jì)師是預(yù)算管理的主要負(fù)責(zé)人，其職責(zé)表現(xiàn)為.負(fù)責(zé)*置地公司預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控、評(píng)價(jià)和考核工作；1組建預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)預(yù)算編制小組在預(yù)算編制工作中的全面工作 ；2按月審核經(jīng)財(cái)務(wù)部核對(duì)的各部門月度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，并提交總經(jīng)理 ；3按季審核經(jīng)財(cái)務(wù)部核對(duì)的各部門季度預(yù)算執(zhí)行報(bào)

22、告，審查能否滿足年度預(yù)算的目標(biāo)要求；4對(duì)于必須進(jìn)行調(diào)整的預(yù)算情況，負(fù)責(zé)提出預(yù)算調(diào)整意見，提交總經(jīng)理編制預(yù)算調(diào)整提案;5年終審核年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告的真實(shí)性和完整性，并提交總經(jīng)理;6年終審核辦公室提交的預(yù)算考評(píng)獎(jiǎng)懲提案，提出書面意見后交總經(jīng)理審批 。72022/8/1第 28 頁*置地董事會(huì)是*置地年度預(yù)算方案的最終審批機(jī)構(gòu)，其職責(zé)表現(xiàn)為.審核*置地預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組提交的公司總體年度預(yù)算方案修訂稿；1審批確定*置地公司年度預(yù)算方案 ； 2季末審批總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理提交的預(yù)算調(diào)整提案，確定*置地年中預(yù)算調(diào)整方案 ； 3年終審批總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理提交的預(yù)算考評(píng)獎(jiǎng)懲提案，擁有最終審批權(quán) ；42022/8/1第

23、 29 頁預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組是*置地預(yù)算管理的非常設(shè)性機(jī)構(gòu)，其職責(zé)表現(xiàn)為.責(zé)成各部門編制各自的部門年度預(yù)算草案 ；1責(zé)成財(cái)務(wù)部門對(duì)部門年度預(yù)算草案進(jìn)行初步試算平衡并編制公司年度預(yù)算草案；2對(duì)部門年度預(yù)算草案和公司年度預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見 ；3責(zé)成各部門根據(jù)修改意見調(diào)整編制部門年度預(yù)算草案修訂稿;4責(zé)成財(cái)務(wù)部門對(duì)部門年度預(yù)算草案修訂稿進(jìn)行二次試算平衡并編制公司年度預(yù)算草案修訂稿；5組織各部門負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算擴(kuò)大會(huì)議，協(xié)調(diào)矛盾或分歧，對(duì)公司年度預(yù)算方案修訂稿和部門年度預(yù)算草案修訂稿進(jìn)行最終審定 ；6負(fù)責(zé)向董事會(huì)報(bào)送經(jīng)審定的公司年度預(yù)算方案修訂稿，并進(jìn)行最后修訂和相應(yīng)調(diào)整；7下發(fā)董事會(huì)審批的

24、公司年度預(yù)算方案和部門年度預(yù)算方案；82022/8/1第 30 頁財(cái)務(wù)部是預(yù)算管理的具體控制部門，其職責(zé)表現(xiàn)為.對(duì)各業(yè)務(wù)職能部門提交的預(yù)算方案和調(diào)整預(yù)算進(jìn)行試算平衡；1提供相應(yīng)試算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)指標(biāo)和財(cái)務(wù)預(yù)算表；2按月、季、年核對(duì)各部門提交的預(yù)算執(zhí)行分析，定期編寫*置地公司預(yù)算執(zhí)行報(bào)告；3為各業(yè)務(wù)職能部門預(yù)算執(zhí)行提供指導(dǎo)和支持，提供各部門編制中所需的各種信息；4在預(yù)算評(píng)估和考核過程中，負(fù)責(zé)具體執(zhí)行對(duì)各部門預(yù)算的獎(jiǎng)懲方案。52022/8/1第 31 頁辦公室是預(yù)算管理的協(xié)調(diào)部門，其職責(zé)表現(xiàn)為.負(fù)責(zé)協(xié)助總會(huì)計(jì)師召集、主持預(yù)算編制工作 ；1負(fù)責(zé)協(xié)助總會(huì)計(jì)師撰寫年度預(yù)算草案、草案修訂稿和最終公司年度預(yù)

25、算方案 ；2負(fù)責(zé)上通下達(dá)，組織協(xié)調(diào)各負(fù)責(zé)單位展開工作，督促預(yù)算編制的進(jìn)度 ；3負(fù)責(zé)下發(fā)部門年度預(yù)算方案并備案存檔，作為年終預(yù)算執(zhí)行考評(píng)獎(jiǎng)懲的依據(jù) ；4年終編制公司年度預(yù)算考評(píng)獎(jiǎng)懲提案，廣泛聽取各部門建議和申訴 ；5根據(jù)總會(huì)計(jì)師修改意見，編制公司年度預(yù)算考評(píng)獎(jiǎng)懲提案修訂稿。62022/8/1第 32 頁各業(yè)務(wù)職能部門是預(yù)算方案的執(zhí)行部門，其職責(zé)表現(xiàn)為.編制各部門的業(yè)務(wù)預(yù)算和資金預(yù)算，并根據(jù)預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組的修訂意見調(diào)整部門預(yù)算 ；1嚴(yán)格執(zhí)行確定的公司年度預(yù)算方案和部門年度預(yù)算方案；2按月向財(cái)務(wù)部提交各部門月度預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析和解釋說明 ；3按季向財(cái)務(wù)部提交各部門季度預(yù)算執(zhí)

26、行分析報(bào)告，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析；4對(duì)剩余季度預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)，對(duì)必須進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的項(xiàng)目提出意見和調(diào)整提案；5年終向財(cái)務(wù)部提交各部門年度預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，對(duì)年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行匯報(bào)和分析 ；6對(duì)辦公室編制的公司年度預(yù)算考評(píng)獎(jiǎng)懲提案提供建議，對(duì)獎(jiǎng)懲方案擁有合理的申訴權(quán)。 72022/8/1第 33 頁目錄*置地計(jì)劃預(yù)算體系目前存在的不足經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算流程原理*置地經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算流程優(yōu)化方案計(jì)劃和預(yù)算編制的內(nèi)容和信息計(jì)劃和預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)計(jì)劃和預(yù)算編制的原則和流程計(jì)劃和預(yù)算的管理與調(diào)整決算的編制和計(jì)劃預(yù)算的考核附表清單2022/8/1第 34 頁年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制的基本原則三個(gè)水平原則綜合平

27、衡原則全面計(jì)劃原則123公司歷史最好水平公司本年實(shí)際水平地區(qū)同行業(yè)先進(jìn)水平 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各環(huán)節(jié)的內(nèi)在銜接平衡資源需求和資源分配的效益平衡合理性和挑戰(zhàn)性的綜合平衡 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的全面性經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的完整性經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的具體落實(shí)2022/8/1第 35 頁年度公司預(yù)算編制的基本原則預(yù)算編制基本原則1234一致性原則分級(jí)預(yù)算原則 全面完整性原則 事實(shí)求是原則 實(shí)現(xiàn)與公司戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的一致實(shí)現(xiàn)與年度目標(biāo)利潤(rùn)和項(xiàng)目目標(biāo)利潤(rùn)的一致各業(yè)務(wù)職能部門預(yù)算要實(shí)現(xiàn)與公司總體利益、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和總體預(yù)算的一致各業(yè)務(wù)職能部門分別編制本部門預(yù)算，預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組集體審核確定部門預(yù)算預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組最終確定公司預(yù)算預(yù)算編制要根據(jù)企業(yè)

28、實(shí)際情況，要從實(shí)際出發(fā)要對(duì)宏觀、地區(qū)經(jīng)濟(jì)狀況、經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)趨勢(shì)深入分析充分估計(jì)各項(xiàng)目標(biāo)在實(shí)現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動(dòng)因素，保證預(yù)算能切實(shí)可行各項(xiàng)預(yù)算必須全面、完整力求涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生過程中涉及的所有經(jīng)濟(jì)行為 2022/8/1第 36 頁各部門分解公司下達(dá)的目標(biāo)，制訂詳細(xì)的業(yè)務(wù)計(jì)劃和部門預(yù)算主要活動(dòng)分析行業(yè)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)和主要變革評(píng)估競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手主要行動(dòng)和策略回顧各部門的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估原有部門策略的適應(yīng)性，確定新的經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)評(píng)估部門經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)潛在差距診斷/分析潛在差距原因依據(jù)新的經(jīng)營(yíng)策略確定改進(jìn)計(jì)劃優(yōu)先排序關(guān)鍵的改進(jìn)計(jì)劃方案細(xì)化為具體的行動(dòng)計(jì)劃，落實(shí)具體責(zé)任確定各活動(dòng)計(jì)劃所需時(shí)間，并協(xié)調(diào)進(jìn)度安排根據(jù)具體

29、業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃安排各類資源編制各部門詳細(xì)的業(yè)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)收集1制定目標(biāo)和初步計(jì)劃2制定具體的活動(dòng)方案3各部門內(nèi)部質(zhì)詢并確定最終計(jì)劃和預(yù)算4主要成果業(yè)績(jī)回顧分析主要改進(jìn)計(jì)劃/方案初步的業(yè)務(wù)計(jì)劃行動(dòng)計(jì)劃項(xiàng)目性工作計(jì)劃參考表資源需求業(yè)務(wù)預(yù)算行業(yè)市場(chǎng)預(yù)測(cè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手策略部門歷史經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)部門經(jīng)營(yíng)策略業(yè)績(jī)差距診斷業(yè)務(wù)改進(jìn)計(jì)劃/方案行動(dòng)計(jì)劃主要輸入2022/8/1第 37 頁各部門進(jìn)行詳盡的外部市場(chǎng)分析和內(nèi)部能力評(píng)估，作為具體業(yè)務(wù)計(jì)劃制定的基礎(chǔ)策劃部銷售公司銷售公司外部市場(chǎng)環(huán)境數(shù)據(jù)市場(chǎng)狀況業(yè)態(tài)選擇位置選擇產(chǎn)品設(shè)計(jì)市場(chǎng)份額競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手產(chǎn)品選擇鄰近區(qū)域銷售狀況銷售公司策劃部競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手主要戰(zhàn)略渠道變化狀況政府政策法規(guī)變化財(cái)務(wù)部

30、銷售公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)運(yùn)作數(shù)據(jù)營(yíng)銷費(fèi)用策劃部預(yù)算部開發(fā)成本：土地成本建安成本前期費(fèi)用辦公室物業(yè)公司銷售公司內(nèi)部服務(wù)滿意度客戶服務(wù)滿意度銷售服務(wù)滿意度財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)費(fèi)用管理費(fèi)用2022/8/1第 38 頁各部門經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算編制的要求和說明各業(yè)務(wù)職能部門應(yīng)在每一預(yù)算年度設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為突發(fā)事件的開支，列入管理費(fèi)用預(yù)算預(yù)備費(fèi)占費(fèi)用預(yù)算總額的比例不得超過5%，具體比例由各業(yè)務(wù)職能部門自行申報(bào)，由預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組審批決定各業(yè)務(wù)職能部門在對(duì)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行選擇時(shí)，要對(duì)指標(biāo)的選擇原因做出說明各業(yè)務(wù)職能部門要將預(yù)算指標(biāo)基本確定的部分和預(yù)測(cè)部分盡可能區(qū)分開盡可能壓縮預(yù)算的預(yù)測(cè)范圍要較詳細(xì)表述評(píng)估預(yù)測(cè)過程將各種預(yù)算細(xì)

31、分到各個(gè)月份或季度盡量明細(xì)預(yù)算中包含的項(xiàng)目數(shù)據(jù)13245對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中的重大工作內(nèi)容，各業(yè)務(wù)職能部門應(yīng)逐項(xiàng)列出每項(xiàng)工作制定時(shí)間進(jìn)度表經(jīng)營(yíng)計(jì)劃預(yù)算細(xì)分預(yù)算指標(biāo)選擇預(yù)備費(fèi)的處理預(yù)測(cè)部分的處理2022/8/1第 39 頁各部門根據(jù)確定的業(yè)務(wù)計(jì)劃，制定詳細(xì)的行動(dòng)方案提供有關(guān)行動(dòng)方案的背景介紹制定該行動(dòng)方案的量化目標(biāo)，進(jìn)行效益分析描述以達(dá)到目標(biāo)所需的詳細(xì)的行動(dòng)步驟明確行動(dòng)方案領(lǐng)導(dǎo)人和相關(guān)部門，全面負(fù)責(zé)此行動(dòng)的具體落實(shí)明確需要的人力和物力投入確定進(jìn)度評(píng)估里程碑，明確進(jìn)度要求，建立項(xiàng)目實(shí)施甘特圖量化的目標(biāo)和效益分析必須緊密地和公司整體目標(biāo)關(guān)聯(lián)確保行動(dòng)方案能實(shí)際地達(dá)到目標(biāo)要求明確資源投入和進(jìn)度要求制定詳細(xì)的行動(dòng)

32、方案應(yīng)該:2134652022/8/1第 40 頁公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制的時(shí)間安排*實(shí)業(yè)確定置地下一年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)期望*置地董事會(huì)安排經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制各業(yè)務(wù)職能部門內(nèi)部資源和外部市場(chǎng)分析并提交相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃總經(jīng)理業(yè)務(wù)狀況整體分析總會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)狀況分析公司年度業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃草案*置地董事會(huì)和*實(shí)業(yè)相關(guān)部門審核上下質(zhì)詢和調(diào)整修改確定*置地總的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)細(xì)分*置地公司總的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)計(jì)劃董事會(huì)再次審批具體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，并確定最終*置地年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書下發(fā)*置地年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書和各部門業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃書第一周第二周第三周第四周十一月內(nèi)容時(shí)間安排2022/8/1第 41 頁*置地公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制流程*實(shí)業(yè)*置地董事會(huì)總經(jīng)理總會(huì)

33、計(jì)師各業(yè)務(wù)職能部門辦公室根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃，設(shè)定置地業(yè)績(jī)期望審批業(yè)務(wù)狀況整體分析審核經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制安排財(cái)務(wù)狀況分析內(nèi)部資源分析外部市場(chǎng)分析各部門相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃組織匯總編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃草案確定置地經(jīng)營(yíng)目標(biāo)編制置地經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制置地財(cái)務(wù)計(jì)劃審批達(dá)到規(guī)劃目標(biāo)要求未達(dá)到確定置地經(jīng)營(yíng)計(jì)劃確定置地財(cái)務(wù)計(jì)劃編制置地經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書分解下發(fā)各部門經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行經(jīng)營(yíng)計(jì)劃12123456789101113141516171819是是否否2022/8/1第 42 頁公司預(yù)算編制的時(shí)間安排*置地董事會(huì)安排公司預(yù)算編制總會(huì)計(jì)師組織建立預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組，召開第一次會(huì)議安排工作各業(yè)務(wù)職能部門編制部門業(yè)務(wù)和資金預(yù)算財(cái)務(wù)部第一次預(yù)算試算平

34、衡辦公室編制公司預(yù)算草案預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組召開第二次會(huì)議，對(duì)預(yù)算草案提出修改意見各業(yè)務(wù)職能部門調(diào)整部門業(yè)務(wù)和資金預(yù)算財(cái)務(wù)部第二次預(yù)算試算平衡辦公室編制公司預(yù)算草案修訂稿預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組召開第三次會(huì)議，審核預(yù)算草案修訂稿并最終調(diào)整董事會(huì)審批*置地預(yù)算草案修訂稿，確定公司年度預(yù)算方案下發(fā)*置地年度預(yù)算方案和各部門預(yù)算方案第一周第二周第三周第四周十二月內(nèi)容時(shí)間安排2022/8/1第 43 頁*置地公司預(yù)算編制流程*置地董事會(huì)總會(huì)計(jì)師預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室各業(yè)務(wù)職能部門財(cái)務(wù)部公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制流程組建預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組審核公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃安排預(yù)算編制工作各部門組織預(yù)算工作部門業(yè)務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算各部門年度經(jīng)營(yíng)

35、計(jì)劃高管及關(guān)鍵部門經(jīng)理組成預(yù)算編制小組初步預(yù)算試算平衡編制預(yù)算草案提出預(yù)算草案修訂意見調(diào)整本單位預(yù)算二次匯總及預(yù)算試算平衡編制預(yù)算修正草案公司年度預(yù)算方案審批下達(dá)部門預(yù)算方案存檔備案存檔備案執(zhí)行預(yù)算方案1134567891011121314151617181921否是是否2022/8/1第 44 頁年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算以責(zé)任書的方式下達(dá)到各級(jí)管理層和業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人 一級(jí)責(zé)任書1公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃公司年度預(yù)算方案公司高管層二級(jí)責(zé)任書2部門年度業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃部門年度預(yù)算方案各業(yè)務(wù)職能部門負(fù)責(zé)人三級(jí)責(zé)任書3業(yè)務(wù)分解目標(biāo)預(yù)算控制指標(biāo)各項(xiàng)目組、各業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人2022/8/1第 45 頁目錄*置地計(jì)劃預(yù)算體系目前存在

36、的不足經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算流程原理*置地經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算流程優(yōu)化方案計(jì)劃和預(yù)算編制的內(nèi)容和信息計(jì)劃和預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)計(jì)劃和預(yù)算編制的原則和流程計(jì)劃和預(yù)算的管理與調(diào)整決算的編制和計(jì)劃預(yù)算的考核附表清單2022/8/1第 46 頁第一步：各業(yè)務(wù)職能部門在每月5日之前報(bào)送上月計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況銷售公司舉例銷售公司200_年_月1月.本月計(jì)劃本月完成差異收入新開發(fā)項(xiàng)目項(xiàng)目一小計(jì)庫(kù)存項(xiàng)目項(xiàng)目一小計(jì)合計(jì)銷售費(fèi)用新開發(fā)項(xiàng)目項(xiàng)目一小計(jì)庫(kù)存項(xiàng)目項(xiàng)目一小計(jì)合計(jì)部門管理費(fèi)用1主要問題及差異分析銷售費(fèi)用控制措施銷售政策調(diào)整措施建議解決方法232022/8/1第 47 頁第二步：各業(yè)務(wù)職能部門在每季度第一個(gè)月10日之前報(bào)送上

37、季度計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況工程管理部舉例工程管理部200_年_季第一季度完成.本季度計(jì)劃本季度完成本季度執(zhí)行差異剩余季度計(jì)劃剩余季度預(yù)測(cè)完成剩余季度預(yù)測(cè)差異項(xiàng)目施工進(jìn)度項(xiàng)目一項(xiàng)目二項(xiàng)目成本費(fèi)用項(xiàng)目一項(xiàng)目二小計(jì)部門管理費(fèi)用1主要問題及差異分析2業(yè)務(wù)計(jì)劃調(diào)整提案3部門預(yù)算調(diào)整提案42022/8/1第 48 頁第三步：每季度第一個(gè)月20日之前質(zhì)詢上季度計(jì)劃及預(yù)算執(zhí)行狀況，并制定計(jì)劃和預(yù)算調(diào)整方案各部門季度業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行報(bào)告公司季度業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行報(bào)告公司季度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告公司計(jì)劃預(yù)算調(diào)整提案公司計(jì)劃預(yù)算調(diào)整方案各部門辦公室財(cái)務(wù)部公司各級(jí)管理層總經(jīng)理/總會(huì)計(jì)師董事會(huì)原因分析、質(zhì)詢審核、綜合平衡1234562

38、022/8/1第 49 頁*置地公司預(yù)算控制和調(diào)整流程辦公室董事會(huì)總會(huì)計(jì)師各業(yè)務(wù)職能部門財(cái)務(wù)部月度預(yù)算執(zhí)行分析季度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告否總經(jīng)理審批預(yù)算調(diào)整提案是否符合年度預(yù)算公司預(yù)算編制流程根據(jù)公司預(yù)算下發(fā)部門細(xì)分預(yù)算日常業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)核對(duì)季度預(yù)算執(zhí)行分析剩余季度預(yù)算執(zhí)行預(yù)期分析審核月度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告核對(duì)向董事會(huì)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況是預(yù)算調(diào)整方案預(yù)算調(diào)整意見按預(yù)算調(diào)整方案執(zhí)行年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告審核提交董事會(huì)公司預(yù)算評(píng)估考核流程是是否否是否是12345678910111213141516171819201421222022/8/1第 50 頁*置地預(yù)算內(nèi)資金審批管理流程財(cái)務(wù)部門各業(yè)務(wù)職能部門總會(huì)計(jì)師董事長(zhǎng)總經(jīng)理工程總

39、監(jiān)相關(guān)支持文件發(fā)票或合法收據(jù)付款申請(qǐng)單合同或協(xié)議策劃部、項(xiàng)目管理部經(jīng)理審核簽字預(yù)算部、財(cái)務(wù)部、按揭部經(jīng)理審核簽字銷售公司經(jīng)理、辦公室主任審核簽字審批審批審批公司月度用款計(jì)劃各部門月度用款計(jì)劃審批業(yè)務(wù)費(fèi)用發(fā)生月度資金安排準(zhǔn)備付款入賬備案審批額度？?jī)?nèi)1234567888891077額度？?jī)?nèi)額度？?jī)?nèi)外外外2022/8/1第 51 頁*置地預(yù)算外資金審批管理流程財(cái)務(wù)部門各業(yè)務(wù)職能部門總會(huì)計(jì)師董事長(zhǎng)總經(jīng)理工程總監(jiān)相關(guān)支持文件發(fā)票或合法收據(jù)付款申請(qǐng)單合同或協(xié)議策劃部、項(xiàng)目管理部經(jīng)理審核簽字預(yù)算部、財(cái)務(wù)部、按揭部經(jīng)理審核簽字銷售公司經(jīng)理、辦公室主任審核簽字審核審核審批預(yù)算外業(yè)務(wù)申請(qǐng)業(yè)務(wù)費(fèi)用發(fā)生預(yù)算外資金調(diào)整

40、備案付款入賬備案審批1572334491022同意同意額度外不同意不同意不同意不同意預(yù)算外資金使用審批書6審批8額度內(nèi)同意2022/8/1第 52 頁目錄*置地計(jì)劃預(yù)算體系目前存在的不足經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算流程原理*置地經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算流程優(yōu)化方案計(jì)劃和預(yù)算編制的內(nèi)容和信息計(jì)劃和預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)計(jì)劃和預(yù)算編制的原則和流程計(jì)劃和預(yù)算的管理與調(diào)整決算的編制和計(jì)劃預(yù)算的考核附表清單2022/8/1第 53 頁決算編制原則和計(jì)劃預(yù)算的考核決算編制的原則計(jì)劃預(yù)算的考核決算編報(bào)應(yīng)根據(jù)實(shí)事求是原則，嚴(yán)格按照*置地相關(guān)會(huì)計(jì)管理政策和制度的要求嚴(yán)格執(zhí)行；決算時(shí)，辦公室對(duì)部門執(zhí)行結(jié)果有重大影響的事項(xiàng)應(yīng)逐項(xiàng)審查，提出審核

41、性和指導(dǎo)性建議；辦公室對(duì)照預(yù)算，認(rèn)真分析經(jīng)營(yíng)結(jié)果與預(yù)算的差距，并為來年的工作提出改進(jìn)措施。辦公室是年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算考核的日常管理機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)部是經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理考核的配合執(zhí)行部門；部門業(yè)務(wù)計(jì)劃考核周期為月/季/年；公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算考核周期為一年；各業(yè)務(wù)職能部門年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況是考核其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的主要依據(jù)，考核結(jié)果和各業(yè)務(wù)職能部門業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金掛鉤；各業(yè)務(wù)職能部門根據(jù)公司對(duì)其總體的考核結(jié)果和授權(quán)度，可將考核結(jié)果分解到下屬各責(zé)任實(shí)體，具體方案要報(bào)總經(jīng)理審批。2022/8/1第 54 頁對(duì)于業(yè)務(wù)計(jì)劃/預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行每季度的評(píng)估，但評(píng)估不僅僅是確定差距，更重要的是制訂縮小差距的改進(jìn)計(jì)劃計(jì)劃預(yù)

42、算執(zhí)行跟蹤季度評(píng)估修正計(jì)劃預(yù)算總經(jīng)理總會(huì)計(jì)師可隨時(shí)跟蹤業(yè)績(jī)指標(biāo)/預(yù)算完成狀況，在出現(xiàn)較大偏差時(shí)干預(yù)質(zhì)詢改進(jìn)計(jì)劃/預(yù)算并最終決定在明確不可能完成的情況下，提出并最終決定計(jì)劃/預(yù)算修定辦公室匯總核實(shí)各部門業(yè)績(jī)指標(biāo)參與各部門差異原因分析匯總匯報(bào)本部門計(jì)劃完成狀況跟蹤內(nèi)部崗位預(yù)算執(zhí)行狀況分析進(jìn)度/預(yù)算差異原因，提出解決方案各部門負(fù)責(zé)人匯總各部門的預(yù)算指標(biāo)完成狀況提供預(yù)算執(zhí)行情況分析財(cái)務(wù)部頻率每周/每月每季度每季度分析進(jìn)度/預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出初步調(diào)整方案2022/8/1第 55 頁*置地公司年度預(yù)算評(píng)估考核流程各業(yè)務(wù)職能部門董事會(huì)總會(huì)計(jì)師辦公室財(cái)務(wù)部總經(jīng)理公司預(yù)算控制流程年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告公司年度預(yù)算方案編制年度預(yù)算考評(píng)獎(jiǎng)懲提案提出修改意見審批否是最終審批修改年度預(yù)算考評(píng)獎(jiǎng)懲提案審核否是年度預(yù)算考評(píng)獎(jiǎng)懲方案公司預(yù)算調(diào)整方案各部門建議、申訴執(zhí)行獎(jiǎng)懲方案預(yù)算考評(píng)結(jié)果23456789