小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則科目(外貿(mào)公司、一般企業(yè))

1、Page of4杭州縱橫財(cái)務(wù)軟件科目設(shè)置參考總帳科目總帳名稱二級(jí)科目二級(jí)科目名稱二級(jí)科目二級(jí)科目名稱四級(jí)科目四級(jí)科目名稱幣別總名稱科目設(shè)置說明1001庫存現(xiàn)金01現(xiàn)金1002銀行存款01平陽縣中行820011556708091001銀行存款-平陽縣中行8200115567080910011002銀行存款02歐元-縣中行01820011556708091038.歐元銀行存款-歐元-縣中行820011556708091038.1012其他貨幣資金01信用證保證金存款01820011556708402001其他貨幣資金-信用證保證金存款820011556708402001主要包括信用證保證金、票據(jù)保

2、證金。1012其他貨幣資金01信用證保證金存款0219-250101012103712其他貨幣資金-信用證保證金存款19-2501010121037121012其他貨幣資金02美元保證金存款01820011556708402014.美元其他貨幣資金-美元保證金存款820011556708402014.1221其他應(yīng)收款01出口退稅款其他應(yīng)收款-出口退稅款1221其他應(yīng)收款02代扣代繳個(gè)稅其他應(yīng)收款-代扣代繳個(gè)稅1221其他應(yīng)收款03備用金其他應(yīng)收款-備用金備用金下設(shè)置三級(jí)科目為備用金保管人。按照現(xiàn)金管理，金額不能過大。1123預(yù)付賬款000001暫估預(yù)付帳款-暫估針對(duì)外貿(mào)公司報(bào)關(guān)出口后發(fā)票不定

3、同時(shí)開據(jù),在途物資暫估價(jià)入賬。1123預(yù)付賬款A(yù)00101XXX供應(yīng)商預(yù)付賬款-平陽縣注意科目代碼中A001表示客戶代碼，A00101表示與這個(gè)客戶相關(guān)的供應(yīng)商代碼，要與設(shè)置往來單位代碼相同，可以多個(gè)供應(yīng)商按順序號(hào)羅列，與供應(yīng)商同時(shí)對(duì)應(yīng)多個(gè)客戶代碼的也要分別列示，以方便結(jié)算貨款。1402在途物資00在途物資1405庫存商品01出口AA庫存商品-出口-A二級(jí)科目是貿(mào)易商品性質(zhì)，與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、成本對(duì)應(yīng)。A表示銷售A部1405庫存商品02進(jìn)口庫存商品-進(jìn)口1405庫存商品03國內(nèi)庫存商品-國內(nèi)1601固定資產(chǎn)1電子設(shè)備001電腦固定資產(chǎn)-電子設(shè)備-電腦固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊科目設(shè)置成三級(jí)明細(xì)科目，二級(jí)

4、科目統(tǒng)一為大類。原則上按中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例之規(guī)定，采用平均年限法，殘值率按當(dāng)?shù)匾?guī)定。臺(tái)式電腦、手提電腦、手機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、空調(diào)等符合固定資產(chǎn)定義的電子設(shè)備。其中不符合固定資產(chǎn)定義的直接入管理費(fèi)用辦公費(fèi)。1601固定資產(chǎn)2運(yùn)輸工具001汽車固定資產(chǎn)-運(yùn)輸工具-汽車飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具。1601固定資產(chǎn)3家具工具001辦公固定資產(chǎn)-家具工具-辦公與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的器具工具家具。1601固定資產(chǎn)4房屋建筑物001辦公固定資產(chǎn)-房屋建筑物-辦公自建和購買的房屋及附屬建筑物。1602固定資產(chǎn)5其他001自用固定資產(chǎn)-其他-自用飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，生產(chǎn)性

5、生物資產(chǎn)。1602累計(jì)折舊1電子設(shè)備001電腦累計(jì)折舊-電子設(shè)備-電腦1602累計(jì)折舊2運(yùn)輸工具001汽車?yán)塾?jì)折舊-運(yùn)輸工具-汽車1602累計(jì)折舊3家具工具001辦公累計(jì)折舊-家具工具-辦公1602累計(jì)折舊4房屋建筑物001辦公累計(jì)折舊-房屋建筑物-辦公1602累計(jì)折舊5其他001自用累計(jì)折舊-其他-自用2203預(yù)收賬款0010000綜合預(yù)收帳款-綜合2203預(yù)收賬款001A001土耳其STANDART.01美元預(yù)收賬款-土耳其STANDART.001代表客戶屬于美元區(qū)國家，A001指客戶代碼，對(duì)應(yīng)預(yù)付賬款設(shè)置。2211應(yīng)付職工薪酬01工資應(yīng)付工資-工資獎(jiǎng)金應(yīng)當(dāng)與工資分開計(jì)算和發(fā)放，不能在同一

6、表單中。2211應(yīng)付職工薪酬02績(jī)效應(yīng)付工資-績(jī)效2211應(yīng)付職工薪酬03福利費(fèi)應(yīng)付福利費(fèi)-提成戶2221應(yīng)父稅費(fèi)01增值稅01出口應(yīng)交稅金-增值稅-出口增值稅平列賬，按認(rèn)證和申報(bào)退稅信息入賬。2221應(yīng)父稅費(fèi)01增值稅02進(jìn)口國內(nèi)應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)口國內(nèi)年底結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)當(dāng)清算這個(gè)科目下的進(jìn)項(xiàng)稅額等三級(jí)科目的余額，不致于這些科目余額每年累加，多余的轉(zhuǎn)到上年留抵稅額科目，進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)當(dāng)每月與增值稅申報(bào)稅款計(jì)算欄中相對(duì)的數(shù)據(jù)相等，形成稽核關(guān)系。已交稅額是指本期提前預(yù)繳增值稅。如果稅費(fèi)計(jì)算得出當(dāng)期應(yīng)交增值稅的金額，請(qǐng)?jiān)谵D(zhuǎn)出未交增值稅科目借方反映后，過度到應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸方。下

7、月實(shí)際納稅后，直接沖減應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅借方。2221應(yīng)父稅費(fèi)02未交增值稅應(yīng)交稅金-未交增值稅2221應(yīng)父稅費(fèi)03待抵扣稅金應(yīng)父稅金-待抵扣稅金便于處理貨物已經(jīng)銷售但發(fā)票沒有認(rèn)證，留待下個(gè)月認(rèn)證抵扣特殊情況。或者預(yù)估在途物資商品的稅費(fèi)。2221應(yīng)父稅費(fèi)04海關(guān)關(guān)稅應(yīng)交稅金-海關(guān)關(guān)稅支付海關(guān)關(guān)稅通過這個(gè)科目轉(zhuǎn)到庫存商品等科目，已經(jīng)支付但未取得完稅憑證正本的，期未有余額?？梢砸缹?shí)際情況，分設(shè)三級(jí)科目。2221應(yīng)父稅費(fèi)05海關(guān)增值稅應(yīng)交稅金-海關(guān)增值稅支付海關(guān)增值稅通過這個(gè)科目轉(zhuǎn)到應(yīng)交增值稅科目，已經(jīng)支付但未取得完稅憑證正本的不能認(rèn)證抵扣的情況，期未有余額?？梢砸缹?shí)際情況，分設(shè)三級(jí)科目。2221

8、應(yīng)父稅費(fèi)06企業(yè)所得稅應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅2221應(yīng)父稅費(fèi)07營(yíng)業(yè)稅應(yīng)交稅金-營(yíng)業(yè)稅2221應(yīng)父稅費(fèi)08城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅金-城市維護(hù)建設(shè)稅2221應(yīng)父稅費(fèi)09消費(fèi)稅應(yīng)交稅金-消費(fèi)稅2221應(yīng)父稅費(fèi)10房產(chǎn)稅應(yīng)交稅金-房產(chǎn)稅2221應(yīng)父稅費(fèi)11土地使用稅應(yīng)交稅金-土地使用稅2221應(yīng)父稅費(fèi)12地稅費(fèi)01教育費(fèi)附加及地方其他應(yīng)交款-地稅費(fèi)-教育費(fèi)附加及地方計(jì)提的需要可以設(shè)置地稅費(fèi)三級(jí)明細(xì)科目，如印花稅、水利建設(shè)專項(xiàng)資金、堤圍防護(hù)費(fèi)等小稅種。2221應(yīng)父稅費(fèi)12地稅費(fèi)02水利建設(shè)專項(xiàng)資金其他應(yīng)交款-地稅費(fèi)-水利建設(shè)專項(xiàng)資金2221應(yīng)父稅費(fèi)12地稅費(fèi)03印花稅其他應(yīng)交款-地稅費(fèi)-印花稅2221應(yīng)父

9、稅費(fèi)13企業(yè)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)其他應(yīng)交款-企業(yè)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)提企業(yè)繳納的養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)等，社保費(fèi)不用按險(xiǎn)種分立三級(jí)明細(xì)科目，按地稅申報(bào)的社保數(shù)據(jù)每個(gè)月匯總計(jì)算。2221應(yīng)父稅費(fèi)99其他其他應(yīng)交款-其他2241其他應(yīng)付款01辦公大樓房租其他應(yīng)付款-辦公大樓房租3001實(shí)收資本01實(shí)收資本3002資本公積01資本溢價(jià)資本公積-資本溢價(jià)3002資本公積02接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備資本公積-接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備3002資本公積06外幣資本折算差額資本公積-外幣資本折算差額3002資本公積07其他資本公積資本公積-其他資本公積3101盈余公積01法定盈余公積盈余公積-法定盈余公積3101盈余公積02任

10、意盈余公積盈余公積-任意盈余公積3101盈余公積03法定公益金盈余公積-法定公益金3103本年利潤(rùn)01本年利潤(rùn)3104利潤(rùn)分配01未分配利潤(rùn)利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)3104利潤(rùn)分配02提取法定盈余公積利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積3104利潤(rùn)分配03提取任意盈余公積利潤(rùn)分配-提取任意盈余公積3104利潤(rùn)分配04提取法定公益金利潤(rùn)分配-提取法定公益金3104利潤(rùn)分配05應(yīng)付利潤(rùn)利潤(rùn)分配-應(yīng)付利潤(rùn)3104利潤(rùn)分配06轉(zhuǎn)作資本的利潤(rùn)利潤(rùn)分配-轉(zhuǎn)作資本的利潤(rùn)3104利潤(rùn)分配07其他轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配-其他轉(zhuǎn)入5001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入01綜合99主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-綜合5001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入01出口AA主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口-A50

11、01主營(yíng)業(yè)務(wù)收入02進(jìn)口AA主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-進(jìn)口-A5001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入03國內(nèi)AA主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-國內(nèi)-A5001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入XXX年底結(jié)轉(zhuǎn)專用主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-年底結(jié)轉(zhuǎn)專用5051其他業(yè)務(wù)收入01代理其他業(yè)務(wù)收入-代理公司代理業(yè)務(wù)的收益，開據(jù)地稅服務(wù)發(fā)票確認(rèn)收入。5051其他業(yè)務(wù)收入99其他其他業(yè)務(wù)收入-其他5051其他業(yè)務(wù)收入XXX年底結(jié)轉(zhuǎn)專用其他業(yè)務(wù)收入-年底結(jié)轉(zhuǎn)專用5301營(yíng)業(yè)外收入01固定資產(chǎn)盤盈營(yíng)業(yè)外收入-固定資產(chǎn)盤盈5301營(yíng)業(yè)外收入02處置固定資產(chǎn)凈收入營(yíng)業(yè)外收入-處置固定資產(chǎn)凈收入5301營(yíng)業(yè)外收入03出售無形資產(chǎn)凈收入營(yíng)業(yè)外收入-出售無形資產(chǎn)凈收入5301營(yíng)業(yè)外收入04罰款收入營(yíng)

12、業(yè)外收入-罰款收入5301營(yíng)業(yè)外收入05財(cái)政補(bǔ)貼營(yíng)業(yè)外收入-財(cái)政補(bǔ)貼5301營(yíng)業(yè)外收入06減免水利專項(xiàng)資金營(yíng)業(yè)外收入-減免水利專項(xiàng)資金5301營(yíng)業(yè)外收入99其他營(yíng)業(yè)外收入-其他5301營(yíng)業(yè)外收入XXX年底結(jié)轉(zhuǎn)專用營(yíng)業(yè)外收入-年底結(jié)轉(zhuǎn)專用5401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本01綜合99主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-綜合5401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本01出口AA主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-出口-A5401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本02進(jìn)口AA主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-進(jìn)口-A5401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本03國內(nèi)AA主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-國內(nèi)-A5401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本XXX年底結(jié)轉(zhuǎn)專用主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-年底結(jié)轉(zhuǎn)專用5403營(yíng)業(yè)稅金及附加01營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)稅金及附加-營(yíng)業(yè)稅5403營(yíng)業(yè)稅金及附加02城市維護(hù)

13、建設(shè)稅營(yíng)業(yè)稅金及附加-城市維護(hù)建設(shè)稅5403營(yíng)業(yè)稅金及附加03教育費(fèi)附加及地方營(yíng)業(yè)稅金及附加-教育費(fèi)附加及地方5403營(yíng)業(yè)稅金及附加04出口關(guān)稅等營(yíng)業(yè)稅金及附加-出口關(guān)稅等5403營(yíng)業(yè)稅金及附加XXX年底結(jié)轉(zhuǎn)專用營(yíng)業(yè)稅金及附加-年底結(jié)轉(zhuǎn)專用5402其他業(yè)務(wù)支出01代理支出其他業(yè)務(wù)支出-代理支出代理業(yè)務(wù)或其他業(yè)務(wù)相匹配的合理成本，包括繳納的稅金。5402其他業(yè)務(wù)支出99其他其他業(yè)務(wù)支出-其他5402其他業(yè)務(wù)支出XXX年底結(jié)轉(zhuǎn)專用其他業(yè)務(wù)支出-年底結(jié)轉(zhuǎn)專用5601銷售費(fèi)用01運(yùn)雜費(fèi)營(yíng)業(yè)費(fèi)用-運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)用類科目的一級(jí)科目代碼以這一方案為準(zhǔn)。如有必要增加，明細(xì)分類上不要沖突，原則上所有費(fèi)用類科目不設(shè)二級(jí)

14、明細(xì)科目。由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、整理費(fèi)、碼頭費(fèi)等運(yùn)輸過程中的收費(fèi)和采購環(huán)節(jié)合理支出（貨代的代理費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)、文件費(fèi)、操作費(fèi)、THC,不包括海運(yùn)費(fèi)）。5601銷售費(fèi)用02倉儲(chǔ)費(fèi)營(yíng)業(yè)費(fèi)用-倉儲(chǔ)費(fèi)倉庫出入庫、保管、倉儲(chǔ)等費(fèi)用，不包括租倉庫的費(fèi)用。倉庫租賃費(fèi)用入管理費(fèi)用-租賃費(fèi)5601銷售費(fèi)用03檢驗(yàn)費(fèi)營(yíng)業(yè)費(fèi)用-檢驗(yàn)費(fèi)商檢公司和法定檢及產(chǎn)地證等費(fèi)用。5601銷售費(fèi)用04涉外費(fèi)營(yíng)業(yè)費(fèi)用-海運(yùn)費(fèi)銷售報(bào)價(jià)CIF或者CFR有涉外的海運(yùn)費(fèi)時(shí)。當(dāng)月銷售入賬報(bào)關(guān)的運(yùn)費(fèi)金額沖此科目，實(shí)際支付海運(yùn)費(fèi)時(shí)再依據(jù)實(shí)際付款金額入此賬戶。5601銷售費(fèi)用05工資營(yíng)業(yè)費(fèi)用-工資銷售和采購人員工資。5601銷售費(fèi)用06福利費(fèi)營(yíng)業(yè)

15、費(fèi)用-福利費(fèi)銷售和米購人員福利。5601銷售費(fèi)用07快件費(fèi)營(yíng)業(yè)費(fèi)用-快件費(fèi)5601銷售費(fèi)用08廣告宣傳費(fèi)營(yíng)業(yè)費(fèi)用-廣告宣傳費(fèi)5601銷售費(fèi)用09展覽費(fèi)（攤位費(fèi)）營(yíng)業(yè)費(fèi)用-展覽費(fèi)（攤位費(fèi)）5601銷售費(fèi)用10樣品費(fèi)營(yíng)業(yè)費(fèi)用-樣品費(fèi)5601銷售費(fèi)用11通訊費(fèi)營(yíng)業(yè)費(fèi)用-通訊費(fèi)5601銷售費(fèi)用12業(yè)務(wù)招待費(fèi)營(yíng)業(yè)費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)5601銷售費(fèi)用13商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)營(yíng)業(yè)費(fèi)用-商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)公司自有商品的保險(xiǎn)和公司其他財(cái)產(chǎn)，如車輛保險(xiǎn)。假如車輛歸屬其他單位和個(gè)人，要按租賃協(xié)議開據(jù)租賃發(fā)票確認(rèn)法律關(guān)系，免費(fèi)使用的也應(yīng)該補(bǔ)充協(xié)議，強(qiáng)調(diào)車輛費(fèi)用分擔(dān)事誼。5601銷售費(fèi)用14差旅費(fèi)營(yíng)業(yè)費(fèi)用-差旅費(fèi)銷售和采購人員出差費(fèi)用。56

16、01銷售費(fèi)用15稅金營(yíng)業(yè)費(fèi)用-稅金水利及印花稅等按銷售收入為基數(shù)計(jì)算的稅金。5601銷售費(fèi)用99其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用-其他5601銷售費(fèi)用XXX年底結(jié)轉(zhuǎn)專用營(yíng)業(yè)費(fèi)用-年底結(jié)轉(zhuǎn)專用5602管理費(fèi)用01辦公費(fèi)管理費(fèi)用-辦公費(fèi)辦公用品、低值易耗品、書報(bào)費(fèi)、電話等通訊費(fèi)、行政事業(yè)收費(fèi)，不包括車輛維修費(fèi)和過路費(fèi)、汽油費(fèi)等，如果實(shí)際有車輛的使用，應(yīng)另入明細(xì)科目車輛使用費(fèi)，記錄車輛維修費(fèi)、汽油費(fèi)、交通費(fèi)（包括過路和停車等）等。5602管理費(fèi)用02差旅費(fèi)管理費(fèi)用-差旅費(fèi)后勤部門人員出差及外勤時(shí)的交通費(fèi)及補(bǔ)助、食宿等費(fèi)用，依據(jù)實(shí)際情況及公司制度之規(guī)定合理把握。5602管理費(fèi)用03業(yè)務(wù)接待費(fèi)管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)接待費(fèi)5602管

17、理費(fèi)用04開辦費(fèi)等管理費(fèi)用-開辦費(fèi)等可以在開辦初的費(fèi)用一次性計(jì)入。5602管理費(fèi)用05社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)5602管理費(fèi)用06車輛使用費(fèi)管理費(fèi)用-車輛使用費(fèi)記錄車輛維修費(fèi)、汽油費(fèi)、交通費(fèi)（包括過路和停車等）等，車輛包括非機(jī)動(dòng)車和機(jī)動(dòng)車。督促執(zhí)行公司用車制度，加強(qiáng)車輛使用費(fèi)用的控制。5602管理費(fèi)用07水電物業(yè)費(fèi)管理費(fèi)用-水電物業(yè)費(fèi)5602管理費(fèi)用08租賃費(fèi)管理費(fèi)用-租賃費(fèi)5602管理費(fèi)用09勞保費(fèi)管理費(fèi)用-勞保費(fèi)5602管理費(fèi)用10會(huì)務(wù)費(fèi)管理費(fèi)用-會(huì)務(wù)費(fèi)5602管理費(fèi)用11工資管理費(fèi)用-工資5602管理費(fèi)用12福利費(fèi)管理費(fèi)用-福利費(fèi)5602管理費(fèi)用13職工教育費(fèi)管理費(fèi)用-職工教育費(fèi)5

18、602管理費(fèi)用14折舊費(fèi)管理費(fèi)用-折舊費(fèi)原則上按中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例之規(guī)定，采用平均年限法，殘值率按當(dāng)?shù)匾?guī)定。5602管理費(fèi)用15咨詢費(fèi)管理費(fèi)用-咨詢費(fèi)各類形式的咨詢、審計(jì)、訴訟及公司以單位和職員名義加入各類會(huì)籍的年費(fèi)。5602管理費(fèi)用16壞帳準(zhǔn)備管理費(fèi)用-壞帳準(zhǔn)備5602管理費(fèi)用81無形資產(chǎn)攤銷管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷按年攤銷，只需年底計(jì)算一次，金額按稅法規(guī)定。5602管理費(fèi)用99其他管理費(fèi)用-其他5602管理費(fèi)用XXX年底結(jié)轉(zhuǎn)專用管理費(fèi)用-年底結(jié)轉(zhuǎn)專用5603財(cái)務(wù)費(fèi)用01利息01收入財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息-收入5603財(cái)務(wù)費(fèi)用01利息02支出財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息-支出5603財(cái)務(wù)費(fèi)用02銀行手續(xù)費(fèi)財(cái)務(wù)費(fèi)用-銀行手續(xù)費(fèi)5603財(cái)務(wù)費(fèi)用03匯兌損益財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益5603財(cái)務(wù)費(fèi)用99其他財(cái)務(wù)費(fèi)用-其他5603財(cái)務(wù)費(fèi)用XXX年底結(jié)轉(zhuǎn)專用財(cái)務(wù)費(fèi)用-年底結(jié)轉(zhuǎn)專用5711營(yíng)業(yè)外支出01固定資產(chǎn)盤虧營(yíng)業(yè)外支出-固定資產(chǎn)盤虧5711營(yíng)業(yè)外支出02處置固定資產(chǎn)凈損失營(yíng)業(yè)外支出