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1、稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)(433) 第12頁共128頁稅務(wù)專業(yè)墓礎(chǔ)(433 訥II頁共128頁稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)考研專業(yè)碩士考研真題中央財(cái)經(jīng)大中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)專業(yè)碩士考研真題及詳解中央財(cái)經(jīng)大學(xué)二零一四年碩士研究生入學(xué)考試試題考試科目;稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)(433)注意;本試題所有答案,應(yīng)按試題順序?qū)懺诠G題紙上,不必抄題,寫淸題號(hào)。 寫在試卷上不得分。一單項(xiàng)選擇題(20小題,毎小題1分,共20分。)下列各項(xiàng)中農(nóng)述正確的是()稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志稅率包括比例稅率.累進(jìn)稅率和定頷稅率納稅人就是繳納稅款的法人和自然人D 征稅對欽就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品納稅人將所繳納的稅款,通過
2、提髙商品或生產(chǎn)要索的價(jià)格的方式,轉(zhuǎn)嫁給商 品或牛產(chǎn)要素的購買者或按終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式是O前轉(zhuǎn) 8后轉(zhuǎn) C.稅收洗本化 D.混轉(zhuǎn)我國稅收收入分為中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府地方政 府共享收入,屬于中央政府固定收入的包括()消費(fèi)稅、增值稅 B.關(guān)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅C午輛購魁稅、消費(fèi)稅I)增值稅.營業(yè)稅一般納稅人銷傅下列貨物中.不適用13%稅率征收増值稅的是()商場超市銷售的各種水果 B.乳品生產(chǎn)企業(yè)銷倡的調(diào)制乳C.油田銷售的天然氣D.報(bào)刊國書電子出版物某食晶廠(增值稅一般納稅人)因管理不善將一批從農(nóng)民手中購迸的大麥毀 損,賬面成木9600元,其不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為()A. 1
3、248 元 B. 1434 元 C. 1632 元 D. 1966 元納稅人有()情形的,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告.并依法繳淸稅款。A合并.分立B變更經(jīng)營范圍C.變更法人代表D.變更財(cái)務(wù)人員7下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()A合伙企業(yè)B.股份制企業(yè)C外商投資企業(yè)D有經(jīng)營所得的其他組織企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出的限額計(jì)算的依據(jù)是()A工資總額B.銷售收入C利潤總額D營業(yè)收入按照個(gè)人所得稅法,以下不屬丁特許權(quán)使用費(fèi)所得的項(xiàng)目是()轉(zhuǎn)讓技術(shù)訣竅B.轉(zhuǎn)辻技術(shù)秘密C轉(zhuǎn)讓專利權(quán)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定,下列行為中.需要繳納丄地堆值稅的是()茱人將自己一套閑程的住房出售某人將個(gè)人的房產(chǎn)無償贈(zèng)與自己的
4、子女某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建造的商品房作價(jià)入股進(jìn)行對外投資D某企業(yè)通過殘疾人聯(lián)合會(huì)將套房產(chǎn)無償贈(zèng)與當(dāng)?shù)匾患腋@髽I(yè)下列選項(xiàng)中,屬于房產(chǎn)稅納稅人的是()A.房屋的出典人B.擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民C.允許他人無租使用房產(chǎn)的房管部門D.產(chǎn)權(quán)不明的房屋的使用人下列合同中不按照財(cái)產(chǎn)租賃合同計(jì)算貼花的是()A.出租設(shè)備的合同B.出租機(jī)動(dòng)車輛的合同C.出租柜臺(tái)的合同D.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包經(jīng)營合同對于跨國勞務(wù)所得,中國個(gè)人所得稅法規(guī)定,應(yīng)該按照什么原則進(jìn)行征稅: ()A勞務(wù)提供地 B.納稅人居民國C合同簽訂地D.勞務(wù)報(bào)酬支付地14根據(jù)我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定,個(gè)人取得月工資超過3500元以上的部分 按照規(guī)定
5、計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。該3500元的規(guī)定屬于()A.起征點(diǎn) B.稅收優(yōu)惠C.費(fèi)用扣除額 D.免征額15對于同時(shí)具有兩個(gè)國家居民身份的跨國自然人的最終居民身份的判定,稅 收協(xié)定范本所規(guī)定的首要標(biāo)準(zhǔn)是()A.習(xí)慣性住所B.重要利益中心C.永久性住所D.國籍16.下列哪項(xiàng)行為不屬于視同銷售行為()將外購的貨物用于本單位集體福利將外購的貨物分配給股東和投資者將外購的貨物無償贈(zèng)送給其他個(gè)人將外購的貨物作為投資提供給其他單位17下列哪個(gè)消費(fèi)稅稅目屬于定額和定率的復(fù)合計(jì)稅方式()A.化妝品B啤酒C.雪茄煙D白酒下列經(jīng)營項(xiàng)目采用5%稅率征收營業(yè)稅的有()A.交通運(yùn)輸業(yè) B.娛樂業(yè) C.服務(wù)業(yè) D.文化體冇業(yè)年所
6、得12萬元以上的納稅人,無論取得的各項(xiàng)所得是否已足額繳納了個(gè)人 所得稅,均應(yīng)按照規(guī)定,于納稅年度終了后()內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅 申報(bào)A 個(gè)月 B 2個(gè)月 C 3個(gè)月 D 4個(gè)月根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,企業(yè)來源于中國境外的所得的抵免限額,除國 務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,應(yīng)當(dāng)()A分國(地區(qū))分項(xiàng)計(jì)算B所有國家匯總計(jì)算C分國(地區(qū))不分項(xiàng)計(jì)算D每類項(xiàng)目匯總計(jì)算二、多項(xiàng)選擇題(10小題,每小題2分,共20分。每題的備選項(xiàng)中,有2 個(gè)或2個(gè)以上符合題意,少選.錯(cuò)選.多選均不得分)稅收的本質(zhì)是一種()A 經(jīng)濟(jì)關(guān)系B分配關(guān)系C契約關(guān)系D 政治權(quán)力稅務(wù)專業(yè)產(chǎn)礎(chǔ)(433 第14頁共12頁稅務(wù)專業(yè)
7、基礎(chǔ)(433) 第13頁按128頁辨別公共產(chǎn)品與私人物品通常應(yīng)用的基本標(biāo)準(zhǔn)是(可分劃性與不可分剖性B.排他性與非排他性C.竟?fàn)幮耘c非競爭性D盈利性與非盈利性亞當(dāng)斯密的稅收原則有()A公平原則B確實(shí)原則C.厳少征收費(fèi)用原則D.稅務(wù)行政原則能在一定程度上如實(shí)反映一個(gè)國家的積累水平總體稅負(fù)狀況和稅負(fù)承受能 力的宏觀稅負(fù)指標(biāo)是()A.國民生產(chǎn)總值稅收負(fù)擔(dān)率國內(nèi)生產(chǎn)總值稅收負(fù)擔(dān)率C.國民收入稅收負(fù)擔(dān)率D.企業(yè)綜合稅收負(fù)擔(dān)率商品勞務(wù)課稅的顯著特征是()A.商品勞務(wù)課稅的稅基廣泛,稅源可旅 B.稅收負(fù)擔(dān)具有累退性C.稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn)商品勞務(wù)課稅計(jì)征復(fù)雜,不易征管根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定,下列關(guān)于所得來源地的說
8、法正確的有()A銷售貨物所得,按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定B提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定股息.紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)費(fèi)可以在稅前扣除的有()為特殊工種的職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)為員工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金不超過工資總額5%的部分&下列所得中,按“工資.薪金所得腐繳納個(gè)人所得稅的有()編劇從任職單位取得的劇本使用費(fèi)雇主為員工購買的商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得D出版社的專業(yè)作者撰寫.編寫或翻譯的作品,由本社以圖書形式出版而取得 的所得下
9、列環(huán)節(jié)既征收消費(fèi)稅又征收增值稅的有()卷煙的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)金銀首飾的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)金銀首飾的寥售環(huán)節(jié)D 化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)根據(jù)中國所實(shí)現(xiàn)的稅收骨轄權(quán)制度,下列哪些所得應(yīng)該在中國納稅:()A.中國居民甲某向境外轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利獲得的收入B 美國公民乙某在中國短暫停留期間獲得的由美國公司支付的工資薪金收入G日本居民丙某轉(zhuǎn)讓位于中國的房產(chǎn)獲得的收入D德國居民丁某貸款給愛爾蘭的-家企業(yè)獲得的利息判斷題(10小題,每小題2分,共20分)從立法過程來看.稅法屈于習(xí)慣法;從法律性質(zhì)來看.稅法屬于義務(wù)性法 規(guī)。黨的十八大提出耍在改善民生中建設(shè)和諧社會(huì),要千方百計(jì)增加居民收 入,初次分配和再分配都要兼顧效率和公平,再
10、分配更加注重效率。中華人民共和國境外(以下稱境外)的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù). 在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的,以其代理人為增值稅扣繳義務(wù)人。根據(jù)“營業(yè)稅改征增值稅”試點(diǎn)的有關(guān)規(guī)定,應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征境值稅銷 售額超過50萬的納稅人為一般納稅人。將自產(chǎn).委托加工或購買的貨物作為投資提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營者. 不構(gòu)成銷售行為.不征收增值稅.納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件或者轉(zhuǎn)借-涂改、損毀、買賣、偽 造稅務(wù)登記證件的,可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的處2000元以 30000元以下的罰款。納稅人在任職單位取得謹(jǐn)事費(fèi)收入.應(yīng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所 得稅。因國家建設(shè)需要而搬遷.由納稅人自
11、行轉(zhuǎn)讓其房產(chǎn)的,應(yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn) 讓合同之日起7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。兩國稅務(wù)機(jī)關(guān)簽訂雙邊稅收協(xié)定的主要目的是協(xié)助兩國國內(nèi)稅款的征收。在中國境內(nèi)有習(xí)慣性住所.以及雖然沒有習(xí)慣性住所但是居住滿1年的 個(gè)人,構(gòu)成中國個(gè)人所得稅稅法的居民。四、計(jì)算題(6小題,每小題5分,共30分。要求列出計(jì)算步驟,每步驟運(yùn) 算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位)某飯店共設(shè)兩層餐廳和10個(gè)包間.包間免費(fèi)為客人提供免費(fèi)卡拉OK設(shè) 備。某月該飯店取得收入如下:餐廳的餐費(fèi)150萬元:另收服務(wù)費(fèi)0.2萬元 附設(shè)獨(dú)立核算小賣部取得收入共計(jì)2萬元:出租柜臺(tái)銷借工藝品銷偽收入1 萬元.月租金0萬元。請問該飯店當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為多少
12、?某市大型電器專賣公司為增值稅一般納稅人,2012年11月發(fā)生下列購銷 業(yè)務(wù):(1)銷售給某賓館300臺(tái)空調(diào),開具的增值稅專用發(fā)票上注明每臺(tái)不含稅價(jià) 格為3400元;(2)購進(jìn)空調(diào)200臺(tái).取得増值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款360000元.己通過 認(rèn)證,貨款已支付:另支付運(yùn)輸企業(yè)開具的貨栗上注明的運(yùn)費(fèi)21000元?(3)從國外進(jìn)口原裝液晶電視50臺(tái),關(guān)稅完稅價(jià)格為6200元每臺(tái)-關(guān)稅稅 率為20%o耍求:根據(jù)上述資料計(jì)算:(1)該公司國內(nèi)銷啻應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅額;(2)該公司國內(nèi)采購應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額稅務(wù)專業(yè)魁礎(chǔ)(433) 朝15頁共128頁(3)該公司進(jìn)口應(yīng)繳納的關(guān)稅和增值稅:4)該公司該月應(yīng)繳納的增值
13、稅稅款。某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售一檢已經(jīng)使用過的辦公樓,取得收入500萬元,辦 公樓原價(jià)480萬元,己提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估,該樓重置 成本價(jià)800萬元,成新度折扣率五成,銷夠時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)30萬元。請計(jì)算 該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅。4趙某擁有兩處住房 一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住.另一處 原值20萬元的房產(chǎn)于2012年7月1日出租給王某用于辦公.按市場價(jià)毎月 收収租金收入1200元請計(jì)算趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。2012年政府有關(guān)部門批準(zhǔn)向某企業(yè)出讓土地一塊,該企業(yè)做納土地出讓金 100萬元、土地補(bǔ)償費(fèi)10萬元、拆辻補(bǔ)償費(fèi)12萬元,按當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率為
14、 3%。請計(jì)算2012年該企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的契稅。某汽車制造廠主要生產(chǎn)小轎車,2012年5月將自己生產(chǎn)的排鈕為1.2升的 新型小轎車10輛獎(jiǎng)勵(lì)給本廠職工,尚無同類產(chǎn)品銷倍價(jià)格,其生產(chǎn)成本為 30000元.國家稅務(wù)總局核定的該產(chǎn)品的成本利潤率是8%,該小轎車適用的 消費(fèi)稅率為3%。請計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。綜合分析題(2小題,每小冊15分,共30分。要求列出計(jì)算步驟,每 步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位)某中國居民企業(yè)2012年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1収得銷售收入2500萬元,営業(yè)外收入70萬元:(2)銷售成本1100萬元:(3)發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元(其中廣告費(fèi)450萬元):管理費(fèi)用480萬元(其 中
15、業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元):財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬無:(4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元人(5)營業(yè)外支出50萬元含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐贈(zèng)30萬元, 支付稅收滯納金6萬元人(6)計(jì)入成本.費(fèi)用中的實(shí)際工資總額150萬元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元、 支出職工福利費(fèi)25萬元和職工教育經(jīng)費(fèi)4萬元:(7)該企業(yè)第一.二、三、四季度已分別預(yù)繳企業(yè)所得稅稅軟10萬元.20 萬元.15萬元和18萬元。要求:計(jì)笄該企業(yè)2012年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅及年終匯篩淸繳應(yīng)補(bǔ)繳的 稅款Z中國居民趙先生為一國有企業(yè)的工程師.2012年取得以下收入:(1)毎月取得企業(yè)支付的工資薪金6000元:(2)2月份,出版了 一
16、本書稿.獲得稿酬35000元,后因出版社添加印數(shù), 追加稿酬12000元:(3)5月份,為某企業(yè)提供專業(yè)技術(shù)服務(wù),取得勞務(wù)報(bào)酬5600元:(4)6月份,從A國取得轉(zhuǎn)讓專利茨折合人民幣25000元.己在A國按稅法規(guī)定繳納了 2500元的個(gè)人所得稅,并取得完稅憑證;8月份.出國訪問期間應(yīng)邀給B國某大學(xué)講學(xué),取得收入10000元,未 繳納稅款:10月份.取得5年期國債利息收入8700元。要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算:趙先生全年工資薪金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅:趙先生稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;趙先生取得勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;趙先生從A國取得特許權(quán)便用費(fèi)所得應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅:趙先生在B國的講學(xué)收入應(yīng)補(bǔ)繳
17、的個(gè)人所得稅:趙先生國懺利息所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅:趙先;生全年在中國應(yīng)繳納的個(gè)人所御稅。工資、駢金所得個(gè)人所得稅稅率表級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率C%)速算扣除數(shù)1不超過1500元(含)的302趙過1500-4500元的部分101053超過4500-9000元的部分205554超過9000-35000元的部分2510055超過35000到55000元的部分3027556趙過55000到80000元的部分3555057趙過800004513505論述題(2小題,每小題15分,共30分)1請闡述稅收原則中公平原則與奴率原則的內(nèi)涵。請論述我國個(gè)人所得稅制度目前存在的問題和改革的思路。稅務(wù)專業(yè)堆礎(chǔ)(43
18、3) 第16頁共128臾2014年中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅努學(xué)院433稅努專業(yè)基礎(chǔ)專業(yè)碩士考研真題及詳解考試科目:稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)(433 )注意:本試題所有答案,應(yīng)按試題順序?qū)懺诖痤}紙上,不必抄題,寫清題號(hào)。寫在試卷上不得分。一、單項(xiàng)選擇題(20小題,每小題1分,共20分。)1.下列各項(xiàng)中,表述正確的是()。A稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志稅率包括比例稅率、累逬稅率和定額稅率C納稅人就是繳納稅款的法人和自然人征稅對象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品【答案】B查看答案【解析】A項(xiàng),征稅對象是區(qū)別不同稅種主要標(biāo)志;C項(xiàng),納稅人即稅法上 規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人;D項(xiàng),征稅對象不僅包括物品,
19、還包括應(yīng) 稅勞務(wù)。.納稅人將所繳納的稅款,通過提高商品或生產(chǎn)要素的價(jià)格的方式,轉(zhuǎn)嫁給商品或 生產(chǎn)要素的購買者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式是()。A .前轉(zhuǎn)B .后轉(zhuǎn)稅收資本化D .混轉(zhuǎn)【答案】A查看答案解析】B項(xiàng),后轉(zhuǎn)又稱逆轉(zhuǎn),是指納稅人以壓低原材料進(jìn)價(jià)的方式,以將 稅款向后轉(zhuǎn)移給原材料供應(yīng)商的方式。C項(xiàng),稅收資本化也稱為資本還原,是指生 產(chǎn)要素購買者通過預(yù)期,將所購買生產(chǎn)要素未來應(yīng)繳納的稅款,從其購入價(jià)格中作 次扣除以壓低購進(jìn)價(jià)格,從而稅負(fù)全部或部分向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素出賣者,它是稅收后轉(zhuǎn)的一種特殊形式。D項(xiàng),混轉(zhuǎn)又稱散轉(zhuǎn),在稅款不能完全向前順轉(zhuǎn),又不 能完全向后逆轉(zhuǎn)時(shí)采用的將自己繳納的稅款
20、分散轉(zhuǎn)嫁給多方負(fù)擔(dān)的方式。我國稅收收入分為中央政府固走收入、地方政府固定收入和中央政府地方政府共享收入,屬于中央政府固定收入的包括()OA 消費(fèi)稅、增值稅B 關(guān)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅C 車輛購置稅、消費(fèi)稅D 增值稅、營業(yè)稅【答案】C查看答案【解析】A項(xiàng),消費(fèi)稅屬于中央稅,增值稅屬于中央和地方共享稅;B項(xiàng),關(guān)稅屬于中央稅,城鎮(zhèn)土地使用稅屬于地方稅;D項(xiàng),營業(yè)稅屬于地方稅。般納稅人銷售下列貨物中,不適用13%稅率征收增值稅的是()。商場超市銷售的各種水果乳品生產(chǎn)企業(yè)銷售的調(diào)制乳C油田銷售的天然氣報(bào)刊圖書電子出版物【答案】B查看答案【解析】調(diào)制孚懷屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品,其增值稅稅率為17%。稅率為13%的 貨
21、物有如下幾類:糧食、食用植物油;自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石 油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;圖書、報(bào)紙、雜志;飼料、化肥、 農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜;國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。5某食品廠(增值稅一般納稅人)因管理不善將一批從農(nóng)民手中購進(jìn)的大麥毀損,賬面成本9600元,其不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為()。A . 1248元1434 元C . 1632 元D . 1966 元【答案】B查看答案【解析】從農(nóng)民手中購得農(nóng)產(chǎn)品的稅率為13%。題中,應(yīng)先將賬面成本轉(zhuǎn) 化為不含稅商品價(jià)格,進(jìn)而求得不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,則其不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為9600 4-(1- 13% ) xl3% 二 1434.48 (元)。6納稅
22、人有()情形的,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告,并依法繳清稅款。A 合并、分立變更經(jīng)營范圍變更法人代表變更財(cái)務(wù)人員【答案】A查看答案【解析】納稅人有合并、分立情形的,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告,并依法繳清稅款。納稅人合并時(shí)未繳清稅款的,應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅 義務(wù);納稅人分立時(shí)未繳清稅款的,分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān) 連帶責(zé)任。BCD三項(xiàng),變更行為發(fā)生時(shí)應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告,但并不需繳清稅款。 7下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。合伙企業(yè)股份制企業(yè)外商投資企業(yè)有經(jīng)營所得的其他組織【答案】A查看答案【解析】企業(yè)所得稅納稅人,即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或
23、其他組織,包括以下八類:國有企業(yè);集體企業(yè);私營企 業(yè);聯(lián)營企業(yè);股份制企業(yè);外商投資企業(yè);外國企業(yè);有生產(chǎn)經(jīng)營所 得和其他所得的其他組織。自2000年1月1日起,對個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)停 止征收企業(yè)所得稅,其投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得,比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 征收個(gè)人所得稅。8企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出的限額計(jì)算的依據(jù)是()。A工資總額銷售收入C利潤總額D.營業(yè)收入【答案】C查看答案解析】企業(yè)所得稅稅法規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準(zhǔn)予扣除。9按照個(gè)人所得稅法,以下不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的項(xiàng)目是()。密上技術(shù)訣竅新上技術(shù)秘密轉(zhuǎn)讓專利權(quán)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)【答案】D查看
24、答案【解析】特許權(quán)使用費(fèi),是個(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專W支 術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)而取得的所得。D項(xiàng),轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得,屬于財(cái)產(chǎn) 新上所得。根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定,下列行為中,需要繳納土地增值稅的是()。A某人將自己一套閑置的住房出售B某人將個(gè)人的房產(chǎn)無償贈(zèng)與自己的子女C某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建造的商品房作價(jià)入股進(jìn)行對外投資D某企業(yè)通過殘疾人聯(lián)合會(huì)將一套房產(chǎn)無償贈(zèng)與當(dāng)?shù)匾患腋@髽I(yè)【答案】C查看答案【解析】A項(xiàng),從2008年11月1日起,對居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土 地增值稅;B項(xiàng),房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與直 系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人,免征土地增值稅;
25、C項(xiàng),房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建造的 商品房作價(jià)入股對外投資應(yīng)視同銷售房地產(chǎn),應(yīng)繳納土地增值稅;D項(xiàng),公益性捐 贈(zèng)屬于免稅行為。下列選項(xiàng)中,屬于房產(chǎn)稅納稅人的是()。A房屋的出典人B .擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民允許他人無租使用房產(chǎn)的房管部門D產(chǎn)權(quán)不明的房屋的使用人【答案】D查看答案【解析】A項(xiàng),產(chǎn)權(quán)出典的,由承典人繳納,產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的,或者產(chǎn)權(quán)未確定及出典糾紛未解決的,由房產(chǎn)代管人或使用人繳納;B 項(xiàng),農(nóng)村地區(qū)不在房產(chǎn)稅征稅范圍;C項(xiàng),納稅單位無租使用房管部門的房產(chǎn)的, 由納稅單位繳納房產(chǎn)稅;D項(xiàng),產(chǎn)權(quán)未確定的房屋,由代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。下列合同中不按照財(cái)產(chǎn)租賃合同計(jì)算貼花的是()
26、。A出租設(shè)備的合同B出租機(jī)動(dòng)車輛的合同C出租柜臺(tái)的合同企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包經(jīng)營合同【答案】D查看答案解析】D項(xiàng),企業(yè)與其主管部門簽訂的租賃承包合同不屬于財(cái)產(chǎn)租賃合同,而屬于承包經(jīng)營合同。.對于跨國勞務(wù)所得,中國個(gè)人所得稅法規(guī)定,應(yīng)該按照什么原則進(jìn)行征稅?( )勞務(wù)提供地B納稅人居民國合同簽訂地勞務(wù)報(bào)酬支付地【答案】B查看答案解析】對從事獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)者,其居住國對其取得的收益可獨(dú)享征稅權(quán)。根據(jù)我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定,個(gè)人取得月工資超過3500元以上的部分按照規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。該3500元的規(guī)定屬于()。A .起征點(diǎn)稅收優(yōu)惠C費(fèi)用扣除額D .免征額【答案】D查看答案【解析】A項(xiàng),起
27、征點(diǎn)是指稅法規(guī)走對征稅對象開始征稅的起點(diǎn)數(shù)額。征稅 對象的數(shù)額達(dá)到起征點(diǎn)的就全部數(shù)額征稅,未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅。B項(xiàng),稅收優(yōu) 惠是指為了配合國家在一定時(shí)期的政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展總目標(biāo),政府利用稅收制 度,按預(yù)定目的,在稅收方面相應(yīng)采取的激勵(lì)和照顧措施。C項(xiàng),費(fèi)用扣除額即征 稅時(shí)允許從個(gè)人收入中扣除的費(fèi)用限額。收入低于費(fèi)用限額時(shí)不納稅,收入高于費(fèi) 用限額時(shí)僅對超過部分征稅。D項(xiàng),免征額是稅法規(guī)定的扣稅對象全部數(shù)額中免予 征稅的數(shù)額,超過免征額只對超過部分征稅。對于同時(shí)具有兩個(gè)國家居民身份的跨國自然人的最終居民身份的判定,稅收協(xié)定范本所規(guī)定的首要標(biāo)準(zhǔn)是()。習(xí)慣性住所重要利益中心永久性住所國籍【答
28、案】C查看答案【解析】自然人雙重居民身份的判定JII頁序:永久性住所;重要利益中 心;習(xí)慣性居所;國籍;雙方國家協(xié)商解決。下列哪項(xiàng)行為不屬于視同銷售行為?()【答案】C查看答案A .才辭卜購的貨物用于本單位集體福利B將外購的貨物分配給股東和投資者將外購的貨物無償贈(zèng)送給其他個(gè)人將外購的貨物作為投資提供給其他單位【答案】A查看答案解析】A項(xiàng)屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅情況;BCD三項(xiàng)均為視同銷售情況。.下列哪個(gè)消費(fèi)稅稅目屬于定額和定率的復(fù)合計(jì)稅方式()oA 化妝品B .啤酒雪茄煙D .白酒【答案】D查看答案【解析】消費(fèi)稅中只有白酒和卷煙實(shí)行復(fù)合計(jì)稅方式?;瘖y品、雪茄煙適 用于比例稅率(從價(jià)計(jì)征);啤酒適用定
29、額稅率(從量計(jì)征)O下列經(jīng)營項(xiàng)目采用5%稅率征收營業(yè)稅的有()。交通運(yùn)輸業(yè)B .娛樂業(yè)C .服務(wù)業(yè)文化體育業(yè)【答案】C查看答案【解析】A項(xiàng),交通運(yùn)輸業(yè)已從征營業(yè)稅改為征增值稅;B項(xiàng),娛樂業(yè)適用5% 20%的幅度稅率,具體稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定;D項(xiàng),文 化體育業(yè)稅率為3%o年所得12萬元以上的納稅人,無論取得的各項(xiàng)所得是否已足額繳納了個(gè)人所 得稅,均應(yīng)按照規(guī)定,于納稅年度終了后( )內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申 報(bào)。1個(gè)月2個(gè)月3個(gè)月4個(gè)月【答案】C查看答案【解析】所得稅條例第36條規(guī)定:年所得12萬元以上的納稅義務(wù)人, 在年度終了后3個(gè)月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào),需由個(gè)人向
30、稅務(wù)局進(jìn)行納稅 申報(bào)。.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)走,企業(yè)來源于中國境外的所得的抵免限額,除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,應(yīng)當(dāng)()。分國(地區(qū))分項(xiàng)計(jì)算B所有國家匯總計(jì)算C分國(地區(qū))不分項(xiàng)計(jì)算D每類項(xiàng)目匯總計(jì)算【解析】我國目前企業(yè)所得稅法規(guī)定,對境夕H氐免限額實(shí)行分國不分項(xiàng)計(jì)算方法。二 多項(xiàng)選擇題(10小題,每小題2分,共20分。每題的備選項(xiàng)中,有2個(gè)或2 個(gè)以上符合題意,少選、錯(cuò)選、多選均不得分)1.稅收的本質(zhì)是一種()。經(jīng)濟(jì)關(guān)系分配關(guān)系C契約關(guān)系D.政治權(quán)力【答案】ABC查看答案【解析】稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能,憑借其政治權(quán)力,強(qiáng)制無償?shù)叵蚣{稅人征稅取得財(cái)政收入的一種方式。稅收的本質(zhì)是國
31、家以法律規(guī)定向經(jīng)濟(jì)單位和個(gè) 人無償征收實(shí)物或貨幣所形成的特殊分配關(guān)系,此關(guān)系集中反映國家與各階級(jí)、各 階層的經(jīng)濟(jì)關(guān)系、利益關(guān)系。2辨別公共產(chǎn)品與私人物品通常應(yīng)用的基本標(biāo)準(zhǔn)是()??煞指钚耘c不可分割性排他性與非排他性競爭性與非競爭性盈利性與非盈利性【答案】BC查看答案【解析】公共產(chǎn)品具有與私人產(chǎn)品顯著不同的三個(gè)特征:效用的不可分割性、消費(fèi)的非競爭性和受益的非排他性。而辨別公共物品和私人物品通常應(yīng)用兩個(gè)基本標(biāo)準(zhǔn):一是排他性和非排他性;二是競爭性和非競爭性。公共物品具有非排他 性和非競爭性,而私人物品具有排他性和競爭性。亞當(dāng)斯密的稅收原則有()。公平原則確實(shí)原則最少征收費(fèi)用原則稅務(wù)行政原則【答案】B
32、C查看答案【解析】亞當(dāng)斯密的稅收原則是其于1976年在國富論中提出的,他普名的稅收四原則為平等、確定、便利和最少費(fèi)用。能在一定程度上如實(shí)反映一個(gè)國家的積累水平、總體稅負(fù)狀況和稅負(fù)承受能力的宏觀稅負(fù)指標(biāo)是()O國民生產(chǎn)總值稅收負(fù)擔(dān)率國內(nèi)生產(chǎn)總值稅收負(fù)擔(dān)率國民收入稅收負(fù)擔(dān)率企業(yè)綜合稅收負(fù)擔(dān)率【答案】ABC查看答案【解析】D項(xiàng),企業(yè)綜合稅收負(fù)擔(dān)率為微觀層面的稅負(fù)指標(biāo)。5.商品勞務(wù)課稅的顯著特征是()。商品勞務(wù)課稅的稅基廣泛,稅源可靠B稅收負(fù)擔(dān)具有累退性C稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn).商品勞務(wù)課稅計(jì)征復(fù)雜,不易征管【答案】ABC查看答案【解析】商品勞務(wù)課稅是指以銷售商品或提供勞務(wù)而取得的銷售收入額或 營業(yè)收入額為征
33、稅對象的一類稅,在我國也被稱為流轉(zhuǎn)稅。商品勞務(wù)課稅的特征: 稅基廣泛,稅源可靠;是一種間接稅,較易轉(zhuǎn)嫁,具有累退性;課稅隱蔽, 課稅阻力小;計(jì)征簡便,易于征管,征納成本較低。6根據(jù)企業(yè)所得手兌法相關(guān)規(guī)定,下列關(guān)于所得來源地的說法正確的有()。銷售貨物所得,按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定【答案】ABD查看答案【解析】所得來源地標(biāo)準(zhǔn)如下:銷售貨物所得,按照交易活動(dòng)發(fā)生地確 定。提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定。轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得:a .不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確走;b .動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所 在地確定;c .權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確走。股息、紅利 等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確走。利息所得、租金所得、特 許權(quán)使用費(fèi)所得,按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定,或者按 照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。其他所得,由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部 門確定。7企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)費(fèi)可以在稅前扣除的有()。A為特殊工種的職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)C為投資者或者職工支
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