新三板上市法律實(shí)務(wù)(企業(yè)改制)20150610已改

1、新三板上市法律實(shí)務(wù)(sh w)公司改制主講人：賈獻(xiàn)偉 律師(lsh)共十九頁(yè)一、什么是企業(yè)(qy)改制新設(shè)設(shè)立有限公司整體變更有限公司在符合公司法規(guī)定的關(guān)于設(shè)立股份有限公司的條件要求時(shí)，由有限公司的股東作為發(fā)起人，以有限公司經(jīng)審計(jì)（注：需要聘請(qǐng)具有證券(zhngqun)從業(yè)資格的審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)）的凈資產(chǎn)等額折股，將有限公司變更為股份有限公司。共十九頁(yè)二、發(fā)起設(shè)立的股份(gfn)有限公司的條件一、發(fā)起人符合法定人數(shù)二、符合公司章程規(guī)定的全體發(fā)起人認(rèn)購(gòu)的股本總額1、二人以上二百人以下2、其中須有半數(shù)以上的發(fā)起人 在中國(guó)境內(nèi)有住所1、注冊(cè)資本為在公司登記機(jī)關(guān)登記的全體發(fā)起人認(rèn)購(gòu)的股本

2、總額。在發(fā)起人認(rèn)購(gòu)的股份繳足前，不得向他人募集股份。2、法律、行政法規(guī)以及國(guó)務(wù)院決定對(duì)股份有限公司注冊(cè)資本實(shí)繳、注冊(cè)資本最低限額另有規(guī)定的，從其規(guī)定。3、有限責(zé)任公司變更為股份有限公司時(shí)，折合的實(shí)收股本總額不得高于公司凈資產(chǎn)額。注意：依據(jù)中華人民共和國(guó)公司法（2013年12月28日修訂、2014年3月1日施行）和中華人民共和國(guó)公司登記管理?xiàng)l例（2014年2月19日修訂）之規(guī)定，實(shí)行注冊(cè)資本認(rèn)繳登記制、簡(jiǎn)化出資登記辦法、刪除(shnch)驗(yàn)資證明、簡(jiǎn)化驗(yàn)資證明、刪除關(guān)于年檢的規(guī)定。共十九頁(yè)暫不實(shí)行(shxng)注冊(cè)資本認(rèn)繳登記制的公司、企業(yè)如下行業(yè)暫不實(shí)行注冊(cè)資本認(rèn)繳登記制（27類公司）：1、采

3、取募集設(shè)立方式設(shè)立的股份有限公司2、金融、證券、期貨、保險(xiǎn)類公司；3、直銷企業(yè)；4、對(duì)外勞務(wù)合作企業(yè)；5、融資擔(dān)保公司；6、勞務(wù)派遣(piqin)企業(yè)；7、典當(dāng)行；8、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司；9、小額貸款公司。共十九頁(yè)三、股份(gfn)發(fā)行、籌辦事項(xiàng)符合法律規(guī)定四、發(fā)起人制訂(zhdng)公司章程五、有公司名稱，建立符合股份有限公司要求的組織機(jī)構(gòu)六、有公司住所二、發(fā)起設(shè)立的股份有限公司的條件共十九頁(yè)一、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)二、盡職調(diào)查、發(fā)現(xiàn)問題、解決問題對(duì)于企業(yè)改制項(xiàng)目，主要是對(duì)有限公司成立的歷史沿革的合法性、企業(yè)業(yè)務(wù)和發(fā)展前景進(jìn)行全面的了解，具體包括以下幾個(gè)方面：1、股本形成過程的合法性：出資方式、履行審

4、計(jì)、評(píng)估、批準(zhǔn)等手續(xù)；股權(quán)變動(dòng)的法律文件（董事會(huì)和股東會(huì)決議、驗(yàn)資報(bào)告、工商變更登記等）是否齊備，行為是否合法。2、資產(chǎn)形成過程的合法性：有限公司待續(xù)經(jīng)營(yíng)過程中，主要的經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)性資產(chǎn)的形成過程。三、企業(yè)(qy)改制的程序共十九頁(yè)（規(guī)范運(yùn)作時(shí)，會(huì)召開臨時(shí)董事會(huì)決定聘請(qǐng)審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)事宜）三、四、進(jìn)行企業(yè)規(guī)范工作確定改制方案發(fā)起人及其出資方式的確定、股本結(jié)構(gòu)設(shè)置、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、財(cái)務(wù)制度建立、資產(chǎn)處置（視公司具體確定，也可以不涉及）、人事勞資制度建立等。若有需要對(duì)股權(quán)進(jìn)行調(diào)整，如增資擴(kuò)股或股權(quán)轉(zhuǎn)讓等。如果企業(yè)在需要對(duì)股本數(shù)量、發(fā)起人數(shù)量、股權(quán)結(jié)構(gòu)等進(jìn)行調(diào)整，或需要引進(jìn)戰(zhàn)略投資者，或?qū)嵤┕芾韺映?/p>

5、股（股權(quán)激勵(lì)）等等，則需要進(jìn)行增資擴(kuò)股或股權(quán)轉(zhuǎn)讓工作。進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估確定改制基準(zhǔn)日，由具有證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)。 同時(shí)，聘請(qǐng)?jiān)u估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。五、六、三、企業(yè)改制(gizh)的程序共十九頁(yè)七、召開臨時(shí)董事會(huì)審計(jì)結(jié)果確定后，召開臨時(shí)董事會(huì)（需要提前5日通知），審議相關(guān)議案。該部分議案由律師提供范本，公司根據(jù)范本予以完善。相關(guān)議案主要包括：*會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司出具的基準(zhǔn)日為2011年*月*日的審計(jì)報(bào)告*資產(chǎn)評(píng)估有限公司出具的基準(zhǔn)日為2011年*月*日的評(píng)估報(bào)告公司由有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司的議案關(guān)于提請(qǐng)召開臨時(shí)股東會(huì)審議通過相關(guān)議案的議案 三、企業(yè)改制(gizh)的程序共

6、十九頁(yè)八、召開臨時(shí)股東會(huì)召開臨時(shí)股東會(huì)董事會(huì)決議通過之日當(dāng)天發(fā)出臨時(shí)股東會(huì)通知，15天后召開臨時(shí)股東會(huì)。審議董事會(huì)的相關(guān)議案。相關(guān)議案主要包括：*會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司出具的基準(zhǔn)日為2011年*月*日的審計(jì)報(bào)告*資產(chǎn)評(píng)估有限公司出具的基準(zhǔn)日為2011年*月*日的評(píng)估報(bào)告公司由有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司的議案九、簽署發(fā)起人協(xié)議十、股份公司驗(yàn)資三、企業(yè)改制(gizh)的程序共十九頁(yè)十一、召開創(chuàng)立大會(huì)創(chuàng)立大會(huì)需提前15天通知，即臨時(shí)股東會(huì)召開之日后16天召開創(chuàng)立大會(huì)。創(chuàng)立大會(huì)的議案由律師提供范本，主要包括下列議案：1、關(guān)于*科技股份有限公司籌建情況的報(bào)告；2、關(guān)于*科技有限公司以整體變更方式設(shè)

7、立*科技股份有限公司及各發(fā)起人出資情況的議案；3、關(guān)于確認(rèn)、批準(zhǔn)*科技有限公司的權(quán)利義務(wù)及為籌建股份公司所簽署的一切有關(guān)文件、協(xié)議等均由*科技股份有限公司承繼的議案；4、關(guān)于*科技股份有限公司籌建費(fèi)用開支情況的議案；5、*科技股份有限公司章程(草案)；6、關(guān)于選舉*科技股份有限公司第一屆董事會(huì)董事的議案；三、企業(yè)改制(gizh)的程序共十九頁(yè)十一、7、關(guān)于選舉*科技股份有限公司第一屆監(jiān)事會(huì)股東監(jiān)事并與職工代表監(jiān)事共同組成第一屆監(jiān)事會(huì)的議案；8、關(guān)于*科技股份有限公司股東大會(huì)議事規(guī)則的議案；9、關(guān)于*科技股份有限公司董事會(huì)議事規(guī)則的議案；10、關(guān)于*科技股份有限公司監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則的議案；11、關(guān)

8、于聘任*會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司為*科技股份有限公司財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)的議案；12、關(guān)于授權(quán)董事會(huì)辦理*科技股份有限公司工商注冊(cè)登記手續(xù)等一切有關(guān)事宜的議案。三、企業(yè)改制(gizh)的程序共十九頁(yè)十二、召開董事會(huì)會(huì)議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議創(chuàng)立大會(huì)當(dāng)天召開第一屆董事會(huì)會(huì)議、第一屆監(jiān)事會(huì)會(huì)議。 相關(guān)議案由律師提供范本，根據(jù)公司的需要，有時(shí)也會(huì)在第一屆董事會(huì)會(huì)議上通過相關(guān)制度文件；若第一屆董事會(huì)未通過，則于之后時(shí)間予以補(bǔ)充完善。董事會(huì)會(huì)議的主要議案：關(guān)于選舉公司董事長(zhǎng)的議案關(guān)于聘任公司總經(jīng)理的議案關(guān)于聘任公司高級(jí)管理人員的議案關(guān)于公司內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的議案監(jiān)事會(huì)會(huì)議的主要議案：關(guān)于選舉公司第一屆監(jiān)事會(huì)主席的議案十三、辦

9、理工商變更登記手續(xù)三、企業(yè)改制(gizh)的程序共十九頁(yè)（一）、股本的設(shè)計(jì)1、凈資產(chǎn)一般(ybn)取整數(shù)折為股本，零數(shù)以兩種方式解決：一種方式是進(jìn)行分配，將零數(shù)分配給股東，繼續(xù)掛在帳面作為對(duì)股東的負(fù)債；另一種方式將零數(shù)計(jì)入資本公積金。2、如果公司有較多的參股企業(yè)，則以合并報(bào)表和母公司報(bào)表的凈資產(chǎn)數(shù)量可能會(huì)出現(xiàn)不一致的情況，實(shí)踐中一般是以母公司報(bào)表的凈資產(chǎn)數(shù)為折股依據(jù)（沒有明確規(guī)定，或者說以兩者中低的數(shù)為折股依據(jù)）。四、關(guān)于(guny)股改方案設(shè)計(jì)共十九頁(yè)（一）、股本的設(shè)計(jì)3、如公司經(jīng)審計(jì)后的凈資產(chǎn)通常不能低于實(shí)收資本，如低于實(shí)收資本，即虧損，解決方式是減資，將實(shí)收資本減少到凈資產(chǎn)，方可解決股改

10、問題，但帶來另一個(gè)問題，公司是否有具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，如果企業(yè)虧損是過去造成的，但是報(bào)告(bogo)期內(nèi)持續(xù)盈利，能夠解釋清楚的，此問題不會(huì)給公司掛牌造成實(shí)質(zhì)性障礙。凈資產(chǎn)折股比例不低于1：1，即1元凈資產(chǎn)折1股。但大多數(shù)情況下，謹(jǐn)慎的財(cái)務(wù)處理企業(yè)會(huì)留一部分凈資產(chǎn)進(jìn)入資本公積金，即一般情況下都是按照1元以上的凈資產(chǎn)折1股的方式折股。四、關(guān)于(guny)股改方案設(shè)計(jì)共十九頁(yè)（二）、資產(chǎn)狀況1、發(fā)起人可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地(td)使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資；但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn)除外。對(duì)作為出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)評(píng)估作價(jià)，核實(shí)財(cái)產(chǎn)

11、，不得高估或者低估作價(jià)。法律、行政法規(guī)對(duì)評(píng)估作價(jià)有規(guī)定的，從其規(guī)定。發(fā)起人以非現(xiàn)金資產(chǎn)出資的，公司應(yīng)當(dāng)取得其權(quán)屬證明或完整的所有權(quán)。四、關(guān)于(guny)股改方案設(shè)計(jì)共十九頁(yè)（二）、資產(chǎn)狀況2、無形資產(chǎn)涉及土地使用權(quán)、商標(biāo)商譽(yù)、工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)三個(gè)方面(fngmin)：1）、土地使用權(quán)取得方式：出讓、劃拔、租賃（向國(guó)土部門或企業(yè)控股股東）公司原則上應(yīng)取得完整的土地使用權(quán)。如以租賃方式從主發(fā)起人或控股股東合法取得土地使用權(quán)的，應(yīng)明確租賃期限及付費(fèi)方式，以及到期后公司的優(yōu)先選擇權(quán)。2）、商標(biāo)商譽(yù)按照證監(jiān)會(huì)的要求，設(shè)立股份公司時(shí)，與股份公司經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)相關(guān)的商標(biāo)必須進(jìn)入公司。若企業(yè)改制，該商標(biāo)在控股

12、股東應(yīng)將該商標(biāo)以及商譽(yù)無償轉(zhuǎn)讓給有限公司，不得將商標(biāo)商譽(yù)作價(jià)入股。（原因略）。3）、工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)可以在合理的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給有限公司。四、關(guān)于(guny)股改方案設(shè)計(jì)共十九頁(yè) 整體改制中需要(xyo)注意的幾個(gè)重要問題四、關(guān)于(guny)股改方案設(shè)計(jì)（一）前置審批問題（二）資質(zhì)繼承問題（三）國(guó)有資產(chǎn)問題（四）繳納所得稅的問題共十九頁(yè)賈獻(xiàn)偉微信二維碼：謝謝(xi xie)大家共十九頁(yè)內(nèi)容摘要新三板上市法律實(shí)務(wù)公司改制(gizh)。2、法律、行政法規(guī)以及國(guó)務(wù)院決定對(duì)股份有限公司注冊(cè)資本。實(shí)繳、注冊(cè)資本最低限額另有規(guī)定的，從其規(guī)定。之規(guī)定，實(shí)行注冊(cè)資本認(rèn)繳登記制、簡(jiǎn)化出資登記辦法、刪除驗(yàn)資證明、簡(jiǎn)化。2、金融、證券、期貨、保險(xiǎn)類公司。三、