項目成本管理

1、5 項目成本管理 成本管理包括在批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)完成項目所需的各個過程。5.1資源計劃5.2成本估算5.3成本預(yù)算5.4成本控制15.1 資源計劃5.1.1資源計劃方法5.1.2資源計劃的優(yōu)化25.1.1資源計劃方法勞動力計劃(1)勞動力使用計劃1)確定各活動勞動效率 32)確定各活動勞動力投入量43)確定整個項目勞動力投入曲線 10人15人10人18人25人9人15人8人 9人6人58334325152415179654)現(xiàn)場其他人員的使用計劃 可根據(jù)勞動力投入計劃按比例計算.(2)其它勞動力計劃6材料供應(yīng)計劃(1)需求計劃 各種材料需求量的確定 材料需求時間(2)市場調(diào)查(3)采購經(jīng)濟(jì)采購

2、批量儲存成本總成本成本采購批量交易成本75.1.2資源計劃的優(yōu)化資源的優(yōu)先級 考慮因素: (1)資源的數(shù)量和價值量 (2)增加的可能性 (3)獲得過程的復(fù)雜性 (4)可替代性 (5)供應(yīng)問題對項目的影響資源的平衡及限制 實際問題:(1)能否合理的安排資源? (2)在限定的資源下,如何實現(xiàn)預(yù)定的工期?8平衡方法-非關(guān)鍵路線上活動開始時間和結(jié)束時間在時差范圍內(nèi)的合理調(diào)整達(dá)到平衡,如所示;-若上述無法實現(xiàn),可考慮減少非關(guān)鍵路線活動的資源投入強(qiáng)度;-如仍不能滿足,可采用 修改工程活動之間的邏輯關(guān)系,重新安排施工，將資源投入強(qiáng)度高的活動錯開； 改變方案，采用高效率的措施； 壓縮關(guān)鍵路線上的資源投入，但必

3、然影響總工期。95.2成本估算5.2.1成本估算的類型(1)量級估算(ROM)提供項目成本的一個粗略概念,它是在項目早期甚至在項目正式開始之前應(yīng)用.(2)預(yù)算估算 資金劃入一個組織預(yù)算. (3)最終估算 提供一個精確的項目成本估算.10成本估算類型比較估算類型何時做為什么做精確度量級估算 預(yù)算估算最終估算 在項目生命周期中非常早,通常是在項目完成前35年。早，項目完成前12年。項目后期，在項目完成前不足1年。為項目選擇決策提供成本估算。將資金投入預(yù)算計劃為采購提供詳情，估算實際成本。(-25%+75%)(-10%+25%）(-5%+10%)11成本估算的工具 類比估算法 自下而上估計法 （估算

4、單個工作項目和匯總單個工作項成 整體項目，根據(jù)WBS進(jìn)行） 參數(shù)模型估算法 125.3 成本預(yù)算 預(yù)算是控制項目費用的基準(zhǔn)，也是編制和實施進(jìn)度控制的重要參考資料。135.3.1 成本構(gòu)成及分類項目成本的主要形式按成本發(fā)生的時間成本預(yù)算成本計劃成本實際成本計劃成本設(shè)備使用計劃材料采購計劃勞動力工時計劃分包工程14按計入成本的方法分：生產(chǎn)費用與工程量的關(guān)系成本間接成本直接成本成本變動成本固定成本15某項具體工作的成本類型 為完成某項工作所投 入的各種非消耗性資 源所花費的費用。工作資源成本資源投入數(shù)單位時間資源費用 資源在工作上持續(xù)時間固定成本工作成本資源成本16項目費用的構(gòu)成項目費用直接費用間接

5、費用人工費材料費設(shè)備費分包合同費施工管理費公司管理費預(yù)備費漲價預(yù)備費基本預(yù)備費 圖 項目費用的組成175.3.2工作進(jìn)度與成本（費用）的關(guān)系 所謂的項目管理就是對一個項目的4個要素目標(biāo)進(jìn)行定義和控制的過程，以使整個項目按 最優(yōu)的方式進(jìn)行實施。而這4個要素又是密切相關(guān)和相互影響的。如圖所示：最短工期最低成本項目成本項目工期（時間）加班費增加生產(chǎn)效率提高材料采運加急費增加勞動力增加管理費增加人工材料費漲價風(fēng)險增加生產(chǎn)效率降低勞動力減少項目成本項目工期（時間）質(zhì)量提高18只有同時考慮時間、成本、資源和質(zhì)量，特別是同步控制項目的進(jìn)度和成本，才能有效、成功地管理和控制一個項目。進(jìn)度和成本同步控制的最簡單

6、的形式是假設(shè)工作進(jìn)度和成本之間的關(guān)系式先行關(guān)系，如圖所示。工作：人工開挖槽溝 總工期14天 總成本2000元成本（產(chǎn)值）（元）完成50工期（天） 071000014 圖 應(yīng)完成的產(chǎn)值估計195.3.4成本模型繪制方法 (1)在經(jīng)過網(wǎng)絡(luò)分析后,按各個活動的最早時間輸出橫道圖(有時也可以按最遲時間或最早最遲同時對比),并確定相應(yīng)項目單元的工程成本（委托合同、預(yù)算成本等）。（2）同步控制方法。（3）按項目起降各期（如周、月等）的活動的計劃成本進(jìn)行匯總，的各時間段成本強(qiáng)度。（4）作成本-工期圖（標(biāo)）（5）計算各期期末的計劃成本累計值，并作曲線。20案例21項目累計成本進(jìn)度與成本集成圖工序成本放線土方填

7、挖找坡墊層圍護(hù)排水鋪瀝青路緣里程碑路標(biāo)清理10005000200029003000360030001000100010001000峻工成本50%完成量時的成本時間225.4成本控制 掙值法（盈值法）定義： 將已完成的工作與計劃完成的工作進(jìn)行比較，從成本的角度確定工作進(jìn)度是否符合計劃的要求。 (1)計劃完成工作的預(yù)算成本（BCWS） (2)實際完成工作的預(yù)算成本(BCWP) (3)實際完成工作的實際成本（ACWP）23(1)計劃完成工作的預(yù)算成本（BCWS）經(jīng)批準(zhǔn)的在某一計劃時間期限內(nèi)要完成的預(yù)算成本(包括所分?jǐn)偟乃虚g接費)。 當(dāng)項目全部完成時，改成本應(yīng)等于項目的總預(yù)算。24(2)實際完成工作

8、的預(yù)算成本(BCWP)BCWP（Budget Cost of Work Performed）也叫做盈值。經(jīng)批準(zhǔn)的在同一計劃時間內(nèi)實際完成工作的預(yù)算成本。項目全部完成時，該直應(yīng)等于計劃完成工作的預(yù)算成本。它是實際完成工作的價值 掙值（盈值）=完成工作量預(yù)算費用25(3)實際完成工作的實際成本（ACWP）是在同一計劃時間內(nèi)實際完成工作的實際成本。為完成這些工作所支出的實際花費。ACWP=實際完成工作量預(yù)算單位費用26盈值的概念盈值實際上是衡量已完成工作所花費的資源量（資金、工時），或以花費的資源量所對應(yīng)完成工作的一種計量值。可用圖表示衡量實施效果的傳統(tǒng)方法： 實際花費的資源量與計劃花費的資源量比較盈值法 實際花費的資源量與該項花費所獲盈值比較27成本偏差： 已完成工作的預(yù)算成本減去已完成工作的實際成本。 成本偏差=BCWP-ACWP進(jìn)度偏差 已完成工作的預(yù)算成本減去計劃工作的預(yù)算成本。 進(jìn)度偏差=BCWP-BCWS成本執(zhí)行指數(shù) 已完成工作的預(yù)算成本與