集團公司固定資產(chǎn)管理暫行辦法

1、可編輯文檔集團公司固定資產(chǎn)管理辦法第一章總則第一條 為加強固定資產(chǎn)管理，明確各單位固定資產(chǎn)使用、 管理權(quán)責(zé)關(guān)系，提高資產(chǎn)使用效率，防止資產(chǎn)流失，確保國有資 產(chǎn)保值增值。根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策，結(jié)合集團公司實 際，制定本辦法。第二條 本辦法適用于集團公司及所屬各部門、直屬單位、分公司及全資、控參股子公司（以下簡稱“各單位”）。第三條 固定資產(chǎn)按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)、歸口管理、責(zé)任到人”的管理體制進行管理。第四條固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、由租或經(jīng)營 管理而持有的，價值在3000元以上的，使用壽命超過一年的房屋、 建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、 儀器等有形

2、資產(chǎn)。第五條 對煤礦專用工具及小型電氣設(shè)備、備品備件，施工 企業(yè)所持有的模板、擋板、架料，以及地質(zhì)勘探企業(yè)所持有的管 材等資產(chǎn)，盡管該類資產(chǎn)具有固定資產(chǎn)的莫些特征，比如使用期 限超過一年，也能夠帶來經(jīng)濟利益，但由于數(shù)量多單價低，考慮 到成本與效益原則，通常確認(rèn)為存貨，不作為固定資產(chǎn)管理。煤礦專用工具及小型電氣設(shè)備包括：可編輯文檔1、7.5KW及以下的電動機；2、10KVA及以下的變壓器；3、200A及以下的低壓防爆開關(guān)；4、7.5KW及以下的水泵；5、各種型號的局部扇風(fēng)機；6、各種規(guī)格的礦車；7、11.4KW以下的小絞車；8、各種型號的風(fēng)動潛水泵；9、各種規(guī)格單體液壓支柱；10、各種型號的電鉆

3、；11、各種型號的風(fēng)鉆；12、各種型號的礦燈；13、各種型號的臺式鉆機；14、各種型號的砂輪機；15、4KW及以下的圓鋸機；16、各種型號的手動鏈?zhǔn)狡鹬貦C；17、3噸及以下的電動葫蘆。第六條固定資產(chǎn)的分類：固定資產(chǎn)按用途劃分為房屋、構(gòu) 筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、交通運輸設(shè)備、電氣設(shè)備、電子產(chǎn) 品及通信設(shè)備、儀器儀表及計量器具、文體家具醫(yī)療及其他、士 地十大類。各大類資產(chǎn)預(yù)計使用年限規(guī)定如下。固定資產(chǎn)類別折舊年限預(yù)計殘值率房屋1530年3%可編輯文檔構(gòu)筑物520年、服務(wù)年限、采區(qū)服務(wù)年限0%、3%通用設(shè)備510年3%專用設(shè)備515年、礦井服務(wù)年限0%、3%交通運輸設(shè)備410年3%電氣設(shè)備510年

4、3%電子產(chǎn)品及通信設(shè)備35年3%儀器儀表及具58年3%文體、家具、醫(yī)療及 其他類38年3%不計提折舊固定資產(chǎn)明細分類及折舊年限參照山東能源2013年1月9日下發(fā)的山東能源集團固定資產(chǎn)分類目錄執(zhí)行。第二章固定資產(chǎn)管理機構(gòu)及職責(zé)第七條集團公司設(shè)立固定資產(chǎn)管理委員會，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn) 新增、處置的審批和管理工作。集團公司董事長、總經(jīng)理為固定 資產(chǎn)管理委員會主任，分管經(jīng)營副總經(jīng)理為副主任。固定資產(chǎn)管 理委員會下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在財務(wù)部。固定資產(chǎn)管理委員會 每年至少召開一次會議，由主任或副主任召集和主持，確定年度 固定資產(chǎn)購置計劃、組織固定資產(chǎn)盤點清查以及其他重要事項。 每次會議后應(yīng)形成會議紀(jì)要，涉及重大

5、固定資產(chǎn)管理工作的會議 紀(jì)要應(yīng)向集團公司董事會和監(jiān)事會報送。第八條各單位要根據(jù)集團公司的總體安排和部署，結(jié)合本 單位實際情況，明確固定資產(chǎn)管理部門職責(zé)和管理范圍，由單位 總會計師（或分管經(jīng)營負(fù)責(zé)人）負(fù)責(zé)本單位的固定資產(chǎn)管理工作,可編輯文檔對于公司制企業(yè)固定資產(chǎn)管理的重大事項，應(yīng)按照公司法以 及公司章程的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第九條固定資產(chǎn)管理按職責(zé)劃分為：固定資產(chǎn)計劃管理、 價值管理和實物管理三部分。規(guī)劃發(fā)展部是集團公司固定資產(chǎn)計 劃管理的責(zé)任部門，財務(wù)部是固定資產(chǎn)價值管理的責(zé)任部門、固 定資產(chǎn)實物管理由歸口管理部門負(fù)責(zé)。第十條 規(guī)劃發(fā)展部主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)計劃管理，其職責(zé)是:1、研究國家和地方有關(guān)國有

6、資產(chǎn)管理的政策、法規(guī)，爭取和 落實集團公司應(yīng)享有的相關(guān)優(yōu)惠政策及權(quán)益；負(fù)責(zé)具體貫徹執(zhí)行 上級有關(guān)固定資產(chǎn)管理的方針、政策、法規(guī)和制度，并指導(dǎo)監(jiān)督 各單位貫徹執(zhí)行。2、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購置計劃管理（即“專項資金計劃管理”）對各單位年度固定資產(chǎn)購置計劃進行審核，匯總編制集團公司固 定資產(chǎn)購置計劃，對各單位計劃執(zhí)行情況進行監(jiān)督和考核。3、參與集團公司基本建設(shè)、 技術(shù)改造等重點項目固定資產(chǎn)建 造、購置及安裝等竣工驗收工作；第十一條 財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)價值管理，其主要職責(zé)是：1、建立固定資產(chǎn)卡片、賬簿，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)價值核算，按照企業(yè)會計準(zhǔn)則第4號一固定資產(chǎn)相關(guān)的規(guī)定進行核算；2、根據(jù)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購置、更新

7、改造及大修理計劃，做好 資金籌集和預(yù)算安排，審核和控制固定資產(chǎn)相關(guān)支生；3、配合有關(guān)部門辦理固定資產(chǎn)的購置、轉(zhuǎn)讓、租賃、報廢及可編輯文檔殘值回收等工作，督促相關(guān)部門完善手續(xù)及時做好賬務(wù)處理；4、會同資產(chǎn)實物管理部門進行固定資產(chǎn)盤點工作，按規(guī)定程序整理上報資產(chǎn)損失備案或?qū)徟牧?，?jīng)批準(zhǔn)后，與資產(chǎn)管理部 門共同做好資產(chǎn)卡片、臺賬登記，及時進行賬務(wù)處理；5、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的評估和清產(chǎn)核資工作。6、負(fù)責(zé)對集團公司各單位固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、報廢、租賃等有關(guān)手續(xù)進行審核和監(jiān)督；7、組織開展集團公司固定資產(chǎn)管理評優(yōu)檢查活動，總結(jié)、推 廣固定資產(chǎn)管理先進經(jīng)驗。第十二條 固定資產(chǎn)實物管理按照用途由歸口管理部門負(fù)責(zé)， 歸

8、口管理部門管理范圍，以集團公司本部為例：辦公室：車輛資產(chǎn)、土地資產(chǎn)、辦公用家具、工器具等；設(shè)備管理中心：生產(chǎn)用機器設(shè)備、工具儀器及相關(guān)配套設(shè)施；機電部：輸電線路及相關(guān)配套設(shè)施；工程部：房屋、建筑物、道路、橋梁及配套設(shè)施；通訊信息中心（新礦信息公司）：電視、通訊、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備及相 關(guān)設(shè)施、計算機等辦公設(shè)備；醫(yī)療集團：醫(yī)療設(shè)備及設(shè)施；物業(yè)管理中心：非生產(chǎn)性房屋、管理用房屋及建筑物；新聞中心：影視、聲像設(shè)備；工會（團委）：文化生活用設(shè)備。第十三條 歸口管理部門職責(zé)：可編輯文檔1、負(fù)責(zé)歸口管理范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)配置計劃，對年度固定資產(chǎn)購置計劃設(shè)備選型、技術(shù)參數(shù)等項目進行審核；2、負(fù)責(zé)監(jiān)督管理歸口范圍內(nèi)新建、

9、購置、修理固定資產(chǎn)及相 關(guān)驗收工作；3、對固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移、盤盈盤虧、報廢處置等由具審核意 見；4、監(jiān)督和檢查各單位固定資產(chǎn)保管使用情況，對固定資產(chǎn)實施有效性管理。5、設(shè)備管理中心按照集團公司設(shè)備管理辦法有關(guān)規(guī)定， 負(fù)責(zé)設(shè)備資產(chǎn)管理、維修費管理和考核等工作。第十四條 在集團公司歸口管理模式之下， 各級單位分別確定 本單位固定資產(chǎn)管理的職能部門。并組織相關(guān)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn) 的基礎(chǔ)管理和維護，其具體管理職責(zé)為：1、組織制訂和貫徹執(zhí)行固定資產(chǎn)的使用、運行、維護保養(yǎng)、 檢修等各種日常管理制度；2、編制申報本單位年度固定資產(chǎn)購置計劃、更新改造計劃， 設(shè)備大修或檢修計劃；3、固定資產(chǎn)到貨或竣工驗收；4、建

10、立固定資產(chǎn)臺賬，保管相關(guān)技術(shù)資料檔案；5、制作和粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)識牌；6、固定資產(chǎn)調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、處置、報廢清理等增減變動手續(xù)的 申請與辦理?？删庉嬑臋n第三章固定資產(chǎn)基礎(chǔ)管理和“三項制度”第十五條各單位主要領(lǐng)導(dǎo)要高度重視固定資產(chǎn)管理工作， 管好、用好、維護好本單位固定資產(chǎn)。建立健全單位內(nèi)部固定資 產(chǎn)管理機構(gòu)，制定固定資產(chǎn)管理具體措施，各項制度張貼上墻， 做到宣貫到位、全員熟知。定期主持召開本單位固定資產(chǎn)管理會 議，做好固定資產(chǎn)管理總結(jié)分析和考核評比等工作。第十六條各單位按照統(tǒng)一規(guī)定的格式和要求，做好固定資 產(chǎn)臺賬、卡片、明細賬管理。財務(wù)部門負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)卡片和 資產(chǎn)明細賬，準(zhǔn)確核算資產(chǎn)價值、折舊等

11、信息，資產(chǎn)管理部門負(fù) 責(zé)建立固定資產(chǎn)管理臺賬，登記資產(chǎn)狀態(tài)、使用部門、維修維護 等信息；財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)變動情況應(yīng)及時同 步進行登記，并定期核對，做到賬賬相符。第十七條 固定資產(chǎn)的保管。固定資產(chǎn)由使用或維護部門負(fù)責(zé)妥善存放和保管，露天放置 的機器設(shè)備要做到上有蓋、下有墊，有防雨、防銹等措施。在用 資產(chǎn)按照誰使用誰保管的原則，將固定資產(chǎn)的保管責(zé)任落實到人，閑置或其他狀態(tài)的資產(chǎn)等由機電部門負(fù)責(zé)管理，并做到集中存放、 及時調(diào)劑。因保管不善造成損失的，要追究保管人責(zé)任，丟失照 價賠償。固定資產(chǎn)使用保管人員調(diào)離工作崗位時，應(yīng)在辦理離職可編輯文檔手續(xù)前，將其保管的固定資產(chǎn)及相關(guān)技術(shù)資料向本

12、單位資產(chǎn)管理 部門移交，并經(jīng)單位固定資產(chǎn)主管部門簽署意見后，方可辦理離 職手續(xù)。第十八條固定資產(chǎn)編號管理。所有固定資產(chǎn)按照集團公司統(tǒng)一規(guī)則進行編號，編號規(guī)則：資產(chǎn)類別編碼（2位）+單位編號（4位）+部門編號（2位）+取 得年份（2位）+順序號編制（4位）。例如：某煤礦新建辦公樓的 資產(chǎn)編號：房屋01+某煤礦1026+辦公室01+取得年份13年+流水號 0001 ,即：01 1026 01 13 0001固定資產(chǎn)類別編碼：1、房屋代碼為012、構(gòu)筑物代碼為023、通用設(shè)備代碼為034、專用設(shè)備代碼為045、交通運輸設(shè)備代碼為056、電氣設(shè)備代碼為067、電子產(chǎn)品及通信設(shè)備代碼為078、儀器儀表及

13、計量器具代碼為089、文體、家具、醫(yī)療及其他 代碼為0910、土地代碼為10（設(shè)備資產(chǎn)除按照以上規(guī)則編資產(chǎn)號外，還需按照設(shè)備管理系統(tǒng)采用唯一標(biāo)識碼管理）第十九條固定資產(chǎn)“桂牌貼標(biāo)制度”。對各單位占有和使用的固定資產(chǎn)，在嚴(yán)格建立固定資產(chǎn)卡片、可編輯文檔賬簿以及管理臺賬的同時，使用單位按照統(tǒng)一格式制作固定資產(chǎn) 標(biāo)牌或標(biāo)簽（附件2）,至少包含以下內(nèi)容：資產(chǎn)編號、資產(chǎn)名稱、 啟用日期、使用部門、使用責(zé)任人。除房屋建筑物以外，生產(chǎn)設(shè) 備、辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)，必須在明顯位置牢固粘貼“固定資產(chǎn) 標(biāo)牌”，并保持標(biāo)示內(nèi)容清晰完整，任何人不得擅自破壞或涂改。第二十條 固定資產(chǎn)“定期盤點制度”。嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)定期

14、盤點制度，每年10月中旬定期盤點,由資產(chǎn)管理部門、使用部門、審計部門（風(fēng)險管理部門）和財務(wù) 部門共同執(zhí)行。編制固定資產(chǎn)盤點明細表，詳細記錄所盤點的固 定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、存放地點等情況，并與固定資產(chǎn)卡片、臺 賬核對，如實反映盤盈或盤虧， 編報“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告”， 分析說明形成的原因和責(zé)任，按固定程序報總會計師或上級主管 部門批準(zhǔn)后進行處理，做好固定資產(chǎn)卡片、臺賬、明細賬、信息 系統(tǒng)數(shù)據(jù)以及資產(chǎn)標(biāo)牌調(diào)整登記工作，保證資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)一致。第二十一條 固定資產(chǎn)“有效性管理制度”。1、將資產(chǎn)按照效用能力劃分為以下四個等級：一級資產(chǎn)：企 業(yè)在用的優(yōu)良資產(chǎn)，能夠給企業(yè)帶來較大經(jīng)濟效益的資產(chǎn)；二級 資

15、產(chǎn)：使用中的尚能發(fā)揮效用，但耗能高、效率低擬更新淘汰的 資產(chǎn)；三級資產(chǎn)：本企業(yè)已不使用但具有使用價值的閑置資產(chǎn)； 四級資產(chǎn)：磨損嚴(yán)重、已停用的待報廢設(shè)備或待拆除的危房、建 筑物等。一級、二級為有效資產(chǎn)，三級、四級為無效資產(chǎn)。有效 資產(chǎn)比例=（1級+2級固定資產(chǎn)）/固定資產(chǎn)總額可編輯文檔2、通過固定資產(chǎn)定期盤點，分析資產(chǎn)狀況，合理界定無效資 產(chǎn)。擬定無效資產(chǎn)盤活清理處置意見。各單位將資產(chǎn)清查情況及 清理無效資產(chǎn)的初步意見，形成書面報告，每季度末報集團公司 規(guī)劃發(fā)展部，集團公司固定資產(chǎn)管理委員會負(fù)責(zé)及時協(xié)調(diào)資產(chǎn)調(diào) 劑、處置相關(guān)事宜，研究擬定處理意見，報集團公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后 實施。3、實施資產(chǎn)有效性監(jiān)

16、督和評價管理，督促和豉勵各單位制定有效措施、切實提高有效資產(chǎn)比例，每年度進行考核評比，對做 由突生貢獻的先進單位和個人通報表揚并給予適當(dāng)獎勵。第四章固定資產(chǎn)的增加第二十二條 固定資產(chǎn)的增加方式包括：新購、更新改造、 基建轉(zhuǎn)入、投資轉(zhuǎn)入、接受捐贈、無償調(diào)入、盤盈等方式。第二十三條 固定資產(chǎn)的計劃管理：除新建礦井及非煤投資項目按照集團公司投資管理辦法、集團公司工程項目建設(shè)管 理辦法要求辦理外，生產(chǎn)礦井及地面生產(chǎn)經(jīng)營等單位，新增購 置或更新改造固定資產(chǎn)（包含融資租賃固定資產(chǎn)），嚴(yán)格按照集團公司專項資金計劃管理辦法 辦理，杜絕計劃外購置固定資產(chǎn)。第二十四條在新增購置環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專 用

17、設(shè)備時，應(yīng)在滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下，優(yōu)先購買“所得稅 優(yōu)惠目錄”中的設(shè)備，達到享受所得稅優(yōu)惠的目的。 主要包括：1、可編輯文檔節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄；2、環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄；3、安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠 目錄等。購置并實際使用相關(guān)目錄規(guī)定的，該部分專用設(shè)備的 投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免 的，可以在以后 5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。第二十五條設(shè)備資產(chǎn)實行集團公司統(tǒng)一采購，按照集團公 司設(shè)備采購管理規(guī)定、設(shè)備招標(biāo)、談判采購實施辦法有關(guān)規(guī)定 程序執(zhí)行。第二十六條設(shè)備資產(chǎn)到貨，由供銷公司和購置單位共同驗收，重要資產(chǎn)需請集團公司歸口管理部門參

18、與驗收。資產(chǎn)驗收后 盡快投入使用，使?jié)撛谫|(zhì)量問題暴露在質(zhì)保期內(nèi)，以便及時進行 索賠或處理。具體驗收步驟為：1、開箱檢查：主要檢查固定資產(chǎn)型號規(guī)格、到貨數(shù)量、隨機 工具、隨機備件、隨機資料、產(chǎn)品合格證等是否與合同、相關(guān)標(biāo) 準(zhǔn)相符，外觀是否完好無損。2、性能檢驗：按照使用說明書及煤礦安全操作規(guī)程，在固定 資產(chǎn)供應(yīng)商服務(wù)人員的指導(dǎo)下， 進行固定資產(chǎn)安裝調(diào)試、 試運轉(zhuǎn)、 空載試驗和負(fù)荷試驗等， 檢驗設(shè)備技術(shù)性能是否與符合合同要求。3、做好詳細記錄：發(fā)現(xiàn)問題及時取證、記錄并通知供應(yīng)商要 求盡快處理，對不能處理的問題則按合同規(guī)定進行更換或索賠或 退貨，對在驗收時難以發(fā)現(xiàn)、需留待使用中考驗的問題應(yīng)在驗收 記

19、錄中進行明確。可編輯文檔4、由具驗收手續(xù)：經(jīng)驗收合格的固定資產(chǎn)填寫“固定資產(chǎn)驗收單（附件3）”。第二十七條 基建工程按照集團公司工程項目建設(shè)管理辦法規(guī)定辦理開工建設(shè)、竣工驗收手續(xù)，構(gòu)成固定資產(chǎn)的項目，依據(jù)竣工驗收報告和經(jīng)審計后的工程決算書金額增加固定資產(chǎn)。第二十八條 投資轉(zhuǎn)入、接受捐贈、無償調(diào)入固定資產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)批準(zhǔn)文件辦理，由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)索取轉(zhuǎn)入資產(chǎn)相關(guān)發(fā)票、單據(jù)，并組織使用部門進行資產(chǎn)驗收，辦理固定資產(chǎn)增加手續(xù)。第二十九條 盤點盤盈的固定資產(chǎn)，由使用或保管部門填制“固定資產(chǎn)盤盈審批單（附件 6）”，報單位分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后辦理固定資產(chǎn)增加手續(xù)。第三十條財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)驗收單、工程結(jié)算書

20、和合規(guī)有效發(fā)票辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)，登記“固定資產(chǎn)卡片（附件4）”;資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)登記“固定資產(chǎn)管理臺賬（附件5）”、制作和粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽，做到賬、卡、物三相符。第五章固定資產(chǎn)減少和處置第三十一條 固定資產(chǎn)減少和處置包括：固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、無償調(diào)撥、對外投資、對外捐贈、報廢、盤虧等。第三十二條固定資產(chǎn)減少和處置的審批權(quán)限，按照分級管可編輯文檔理的原則設(shè)置。單項固定資產(chǎn)凈值在 50萬元以下的由本企業(yè)董事 會（或經(jīng)理辦公會及類似機構(gòu)）批準(zhǔn)處理，報集團公司備案；單 項固定資產(chǎn)凈值50萬元以上的報集團公司固定資產(chǎn)管理委員會 審查，批復(fù)后進行處理。重大資產(chǎn)的處置按照山東能源集團公司“三重一大”決策制度辦

21、理。嚴(yán)禁發(fā)生越權(quán)審批和未經(jīng)批準(zhǔn)擅自處置資產(chǎn)現(xiàn)象。第三十三條 固定資產(chǎn)的報廢，應(yīng)遵循“逐臺鑒定、分級審 批、最大利用、最小損失、集中處理”的原則，一般每年年底組 織一次報廢清理。具備下列條件之一者可申請報廢處理。1、達到或超過規(guī)定使用年限， 且已喪失使用價值或雖有使用 價值但難以保證安全操作規(guī)程要求的；2、屬技術(shù)淘汰且不適于繼續(xù)使用，或耗能高、效率低，產(chǎn)品 質(zhì)量技術(shù)指標(biāo)已達不到使用要求的 ；3、嚴(yán)重?fù)p壞，無法修復(fù)的或雖能修復(fù)、但修理費已接近或超 過市場價值的；4、房屋建筑物年久失修，損壞嚴(yán)重、有倒塌危險的，或由于 政府或企業(yè)整體規(guī)劃要求阻礙交通等原因須拆除的。第三十四條 固定資產(chǎn)報廢由使用部門提

22、由申請，填寫“固定資產(chǎn)報廢及盤虧審批單（附件7）”，本單位資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門對擬報廢資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定，在報廢申請單上簽署鑒定意 見，報分管領(lǐng)導(dǎo)或上級主管部門在授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)后，辦理報廢 減資手續(xù)?？删庉嬑臋n各單位財務(wù)部門按主管稅務(wù)機關(guān)有關(guān)要求，做好企業(yè)所得稅財產(chǎn)損失稅前扣除申報備案工作。第三十五條申請報廢的固定資產(chǎn)未經(jīng)批準(zhǔn)前，應(yīng)妥善保管，嚴(yán)禁擅自將零部件、輔機等拆作它用。經(jīng)批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)應(yīng) 及時進行處理，嚴(yán)禁擅自留用或私自變賣、由租。報廢設(shè)備殘體 的處理，要按照集團公司設(shè)備管理辦法要求統(tǒng)一辦理。第三十六條 固定資產(chǎn)對外轉(zhuǎn)讓處置，需填制“固定資產(chǎn)處 置審批單（附件8）”，由資產(chǎn)管理部門、

23、財務(wù)部門審核，報分管 領(lǐng)導(dǎo)或上級部門在授權(quán)范圍內(nèi)簽署批準(zhǔn)后進行處理。應(yīng)根據(jù)中 華人民共和國增值稅暫行條例及實施細則相關(guān)規(guī)定進行處理， 2008年以前購置的設(shè)備按照 4%征收率減半開具增值稅普通發(fā)票。 2009年1月1日后購置的固定資產(chǎn)，按照 17%稅率開具增值稅專 用發(fā)票。第三十七條固定資產(chǎn)在本單位內(nèi)部部門之間轉(zhuǎn)移的，也要做好資產(chǎn)狀態(tài)、使用部門變更相關(guān)登記工作。由轉(zhuǎn)由部門填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移審批單（附件 9）”，經(jīng)轉(zhuǎn)由部門、轉(zhuǎn)入部門、資 產(chǎn)管理部門審核簽字，轉(zhuǎn)交財務(wù)部門做相應(yīng)賬務(wù)調(diào)整和卡片變更 登記。第三十八條 各單位要增強法律意識和風(fēng)險防范意識，對國 家列入監(jiān)察管理范圍的固定資產(chǎn)進行報廢或

24、處置（如房屋房產(chǎn)、 機動車輛、起重設(shè)備、電梯、鍋爐等特種設(shè)備），使用單位須按照國家有關(guān)規(guī)定辦理過戶、銷戶等手續(xù)，防范潛在的風(fēng)險?？删庉嬑臋n第六章固定資產(chǎn)租賃和抵押第三十九條 各單位以經(jīng)營租賃方式租入年租金50萬以上的固定資產(chǎn)，需報集團公司固定資產(chǎn)管理辦公室批準(zhǔn)后辦理。本 章所指的資產(chǎn)租賃僅指經(jīng)營租賃，融資租賃固定資產(chǎn)按照第五章 規(guī)定執(zhí)行。各單位對租入固定資產(chǎn)要建立備查登記簿，詳細記錄租入資 產(chǎn)規(guī)格型號、數(shù)量、保管使用人、租賃期間相關(guān)信息，租賃期間比照自有資產(chǎn)進行管理。第四十條 為加強固定資產(chǎn)抵押管理，各單位對外抵押固定資產(chǎn)依照固定資產(chǎn)處置的審批權(quán)限，經(jīng)單位總會計師（分管領(lǐng)導(dǎo)）或上級主管部門批準(zhǔn)

25、后方可辦理。要加強對接收抵押資產(chǎn)的管理， 建立抵押資產(chǎn)備查登記簿，定期合理評估抵押資產(chǎn)的價值，對實 現(xiàn)抵押權(quán)的資產(chǎn)按照擔(dān)保法、物權(quán)法相關(guān)法律規(guī)定辦理。第七章固定資產(chǎn)修理第四十一條 單位資產(chǎn)管理部門要建立固定資產(chǎn)日常檢修和 大修理制度，定期對固定資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，切實消除安全隱患，杜絕濫用、蠻用設(shè)備資產(chǎn)，保證資產(chǎn)使用壽命。第四十二條 固定資產(chǎn)修理按照小修內(nèi)部、大修定點的原則 安排維修，優(yōu)先選擇集團公司內(nèi)部專業(yè)化公司負(fù)責(zé)修理。維修過可編輯文檔程嚴(yán)格執(zhí)行修前鑒定、修后驗收制度。設(shè)備維修具體按照集團 公司設(shè)備管理辦法、集團公司統(tǒng)管設(shè)備維修、再制造管理辦法 （試行）規(guī)定執(zhí)行。第四十三條 財務(wù)部門將固定資

26、產(chǎn)修理費用編入年度經(jīng)營預(yù) 算。發(fā)生固定資產(chǎn)日常修理、維護費用，按實際發(fā)生額計入成本 費用。但對符合下列條件之一的固定資產(chǎn)的大修理支由，增加固 定資產(chǎn)原值。1、發(fā)生的修理費用達到固定資產(chǎn)原值50%以上；2、經(jīng)過大修或改造后使用壽命延長 2年以上。第八章固定資產(chǎn)財務(wù)核算第四十四條固定資產(chǎn)計價。固定資產(chǎn)計價標(biāo)準(zhǔn)按固定資產(chǎn)取得的方式分別確定：1、購入的固定資產(chǎn)，其取得的成本包括：購買價款、安裝調(diào) 試成本、包裝費、運輸費、專業(yè)人員服務(wù)費、相關(guān)稅費等。企業(yè) 購入需要安裝的固定資產(chǎn)支由，應(yīng)通過“在建工程”歸集，達到 預(yù)定可使用狀態(tài)時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，計入固定資產(chǎn)的成本。2、自行建造固定資產(chǎn)，發(fā)生的工程成本應(yīng)通過

27、“在建工程” 歸集，工程完工達到預(yù)定可使用狀態(tài)時，計入固定資產(chǎn)的成本。 其成本包括：工程用物資成本、人工成本、交納的相關(guān)稅費、應(yīng)可編輯文檔予資本化的借款費用以及應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費用等。企業(yè)購入或以支 付土地由讓金方式取得的土地使用權(quán)，在尚未開發(fā)或建造自用項 目前，作為無形資產(chǎn)核算，并按照規(guī)定期限分期攤銷，企業(yè)因利 用土地建造自用項目時，將土地使用權(quán)的賬面價值全部轉(zhuǎn)入在建 工程成本，待工程完工后，一并轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)一一房屋及建筑 物”。3、投資者投入固定資產(chǎn)的成本， 應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約 定的價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費確定，但合同或協(xié)議約定價值不 公允的除外。4、融資租入的固定資產(chǎn)， 按租賃開始日

28、租賃資產(chǎn)的公允價值 與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入賬價值。5、接受捐贈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按以下規(guī)定確定其入賬價值：捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付 的相關(guān)稅費，作為入賬價值。捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如 下順序確定其入賬價值：同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的， 按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格估計的金額，加上應(yīng)支付的相 關(guān)稅費，作為入賬價值；同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的， 按該接受捐贈的固定資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價 值。6、盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減 去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價 值。可編輯文檔

29、7、已入賬的固定資產(chǎn)除發(fā)生下列情況外，不得任意變動固定資產(chǎn)賬面原值：根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新估價；增加補充 設(shè)備或改良資產(chǎn)投入；將固定資產(chǎn)的一部分拆除；根據(jù)實際結(jié)算 價值調(diào)整原來的暫估價值；審計確定的固定資產(chǎn)前期差錯更正。第四十五條固定資產(chǎn)的折舊。固定資產(chǎn)一般采用平均年限法（直線法）計提折舊，固定資 產(chǎn)折舊年限及預(yù)計殘值率，按照集團公司固定資產(chǎn)分類（折舊） 目錄（附件2）執(zhí)行。生產(chǎn)礦井井下建筑物資產(chǎn)可采用礦井服務(wù) 年限折舊或采用實際原煤產(chǎn)量與可采儲量系數(shù)的方法計提折舊。 結(jié)合固定資產(chǎn)實際使用狀況確需采用加速折舊法計提折舊的，需 按主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定辦理備案，并報集團公司財務(wù)部備案后執(zhí)行。第

30、四十六條 除按單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地、已提 足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)及持有待售固定資產(chǎn)不計提折舊以 外，其他所有固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊。第四十七條 達到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固 定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照估計價值入賬，并計提折舊；待辦理完竣工決 算手續(xù)后，再按照實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不需要調(diào)整 原已計提的折舊額。第四十八條 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提按照企業(yè)會計準(zhǔn)則 相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備后，應(yīng)當(dāng)在剩余使用壽命 內(nèi)根據(jù)調(diào)整后的固定資產(chǎn)賬面價值和預(yù)計凈殘值重新計算確定折 舊率和折舊額?？删庉嬑臋n第四十九條 企業(yè)的固定資產(chǎn)后續(xù)支由，按以下規(guī)定核算：1、與固定資產(chǎn)有關(guān)改、 擴

31、建等更新改造的支由符合固定資產(chǎn) 確認(rèn)條件的，應(yīng)將固定資產(chǎn)賬面價值轉(zhuǎn)入“在建工程”，并停止計提折舊。發(fā)生的后續(xù)支由通過“在建工程”歸集，同時將被替換 部分資產(chǎn)的賬面價值扣除，完工并達到預(yù)定可使用狀態(tài)時，再從“在建工程”轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”科目，并重新確定固定資產(chǎn)的使 用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法，計提折舊。2、與固定資產(chǎn)有關(guān)的日常修理費用，應(yīng)按費用性質(zhì)計入管理費用或銷售費用。3、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支由，應(yīng)作為長期待攤費用處理，在合理使用期限內(nèi)進行攤銷。第五十條 固定資產(chǎn)的處置，按以下規(guī)定核算：1、由于由售、轉(zhuǎn)讓、毀損或者報廢等原因而發(fā)生的固定資產(chǎn) 清理凈損益，計入當(dāng)期營業(yè)外收支。

32、2、對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，寫由書面報告， 并根據(jù)企業(yè)的管理權(quán)限，經(jīng)董事會，或者經(jīng)理會議或類似機構(gòu)批 準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。盤盈的固定資產(chǎn)，作為前期差錯 處理，通過“以前年度損益調(diào)整”歸集；盤虧或毀損的固定資產(chǎn)， 在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后，計入當(dāng)期營 業(yè)外支由。如盤盈、盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在期末結(jié)賬前尚未經(jīng)批準(zhǔn) 的，在對外提供財務(wù)會計報告時應(yīng)按上述規(guī)定進行處理，并在會可編輯文檔計報表附注中做由說明；如果其后批準(zhǔn)處理的金額與已處理的金 額不一致，應(yīng)按其差額調(diào)整會計報表相關(guān)項目的比較數(shù)據(jù)。第九章固定資產(chǎn)考核與獎罰第五十一條 集團公司每年組織對各單位固定資產(chǎn)

33、管理情況 進行檢查或抽查，對違反本辦法規(guī)定的，每發(fā)現(xiàn)一處，按照如下標(biāo) 準(zhǔn)給予處罰：1、違反第十五條至第二十一條規(guī)定的，對單位分管固定資 產(chǎn)負(fù)責(zé)人及責(zé)任部門負(fù)責(zé)人分別罰款1000元。2、違反第二十二條至第三十條規(guī)定的，對單位分管固定資 產(chǎn)負(fù)責(zé)人及責(zé)任部門負(fù)責(zé)人分別罰款2000元。3、違反第三十一條至第四十條規(guī)定的，對單位分管固定資 產(chǎn)負(fù)責(zé)人及責(zé)任部門負(fù)責(zé)人分別罰款3000元。4、違反第四十一條至第五十條規(guī)定的，對責(zé)任部門負(fù)責(zé)人 罰款1000元。第五十二條 對因單位主要領(lǐng)導(dǎo)重視不夠、監(jiān)控不力、基礎(chǔ) 管理薄弱，固定資產(chǎn)管理混亂或固定資產(chǎn)遭受嚴(yán)重?fù)p失的單位， 集團公司通報批評并取消年度固定資產(chǎn)管理先進

34、單位、先進個人 的參評資格。對違反規(guī)定辦理或越權(quán)辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、變賣處 置固定資產(chǎn)，以各種方式規(guī)避集團公司監(jiān)督監(jiān)管的單位，嚴(yán)格追 究當(dāng)事人責(zé)任，除處以上述罰款外，對造成國有資產(chǎn)流失的，責(zé) 成當(dāng)事人追回資產(chǎn)或按資產(chǎn)凈值照價賠償，情節(jié)嚴(yán)重的，轉(zhuǎn)送司可編輯文檔法機構(gòu)處理。第五十三條集團公司每年組織開展一次固定資產(chǎn)管理考核評價活動，對評選由的先進單位、先進個人給予表彰、獎勵。主 要考核評比內(nèi)容包括：固定資產(chǎn)管理機構(gòu)、管理制度是否健全、 管理責(zé)任是否落實到人；固定資產(chǎn)管理臺賬、資產(chǎn)卡片、資產(chǎn)標(biāo) 簽是否建立齊全，是否做到賬卡物相符；固定資產(chǎn)有效性管理狀 況和有效資產(chǎn)比例；固定資產(chǎn)增減變動是否按規(guī)定程序辦

35、理以及 信息系統(tǒng)應(yīng)用等方面。每年度評選產(chǎn)生10個固定資產(chǎn)管理先進單位，每單位獎勵 20000元，頒發(fā)榮譽獎牌；評選產(chǎn)生20名固定資產(chǎn)管理先進個人, 每人獎勵2000元，并頒發(fā)榮譽證書。第十章附則第五十四條本辦法由集團公司負(fù)責(zé)解釋。第五十五條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。各單位根據(jù)本辦法制定本單位固定資產(chǎn)管理實施細則，報集團公司固定資產(chǎn)管理委 員會備案。附件：固定資產(chǎn)管理流程圖、相關(guān)單據(jù)格式可編輯文檔附件1:固定資產(chǎn)增加流程差記費產(chǎn)。 管理臺賬,集團公司盤騙制固學(xué)資聲十 需求計劃”登記固定資產(chǎn)卡片口批準(zhǔn)固定資產(chǎn)購置計劃不合格I合格固定資產(chǎn)臉收單+15招標(biāo)采班 流程一可編輯文檔附件2:固定資產(chǎn)減少、處置流程:可編輯文檔附件3:固定資產(chǎn)驗收單單據(jù)號:資產(chǎn)名稱：數(shù)量(臺/套)：規(guī)格型號：可使用年限：資產(chǎn)原值：已提折舊：制造廠家：出廠日期：使用地點：交貨人簽字：附屬設(shè)備及備件：驗收情況：與合同技術(shù)規(guī)格是否相符(設(shè)備外觀狀態(tài)是否完好(試驗運轉(zhuǎn)是否正常(););)驗收日期資產(chǎn)使用部門(章):保管人簽字：資產(chǎn)管理部門(章):經(jīng)辦人簽字：*上級管理部門：經(jīng)辦人簽字：備注:合同編號等注：一式四聯(lián)：資產(chǎn)使用部門、資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門、交貨單位各存一份*資產(chǎn)原值超過200萬元的，需集團公司歸口資產(chǎn)管理部門參與驗收。可編輯文檔附件4:單據(jù)號：一固定資產(chǎn)卡片資產(chǎn)編號：資產(chǎn)類別：資產(chǎn)名稱：數(shù)量（臺/套）：規(guī)