第三章稅收法律制度作業(yè)題

1、第三章稅收法律制度作業(yè)題2第三章 稅收法律制度作業(yè)題一、單項選擇題、國有鐵路、公路、水上運輸?shù)葐挝皇褂玫目推?、貨票等屬于?D ）。A.增值稅專用發(fā)票B.行業(yè)發(fā)票C.專用發(fā)票 D.專業(yè)發(fā)票、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當向（C）申報辦理變更稅務(wù)登記。A. 地（市）級稅務(wù)機關(guān)B. 縣（市）級稅務(wù)機關(guān)C.原稅務(wù)登記機關(guān)D.原工商登記機關(guān)、納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復生產(chǎn)、經(jīng)營的，應(yīng)當在（ A ）向稅務(wù)機關(guān)提出延長停業(yè)登記。A. 停業(yè)期滿前B. 停業(yè)期滿后C. 停業(yè)期滿前 5 日 D. 停業(yè)期滿后5 日、下列各項中，適用超額累進稅率的是（ d ）。A.勞務(wù)報酬所得B.稿酬所得C.利息、股息紅利所得

2、D.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是（ d ）。. 在中國境內(nèi)無住所，居住也不滿一年的個人. 在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人C.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人D.在中國境內(nèi)有住所的個人6 、某建筑企業(yè)2011 年 1 月份提供一項建筑工程勞務(wù)， 取得勞務(wù)價款5000 萬元， 支付職工工資等支出 1000 萬元。則該企業(yè)當月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ b ）萬元。 TOC o 1-5 h z A.120B.150C.200D.2507、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用的企

3、業(yè)所得稅稅率為（C ）。A.10%B.15%C.20%D.25%8、下列各項中，不征收營業(yè)稅的是（C ）。A.銷售不動產(chǎn)B.轉(zhuǎn)讓商標權(quán)C.提供修理業(yè)務(wù)D.出租一棟房產(chǎn)、下列各項中，不屬于消費稅納稅人的是（ D ）。A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的單位B.進口應(yīng)稅消費品的單位C.委托加工應(yīng)稅消費品的個人D.受托加工應(yīng)稅消費品的單位、根據(jù)消費稅暫行條例的規(guī)定，下列各項中，屬于在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的是（D ）。A.高檔手表B.鞭炮C.成品油D.鉆石、下列各項中，按從價從量復合計征消費稅的是（ c）。A.汽車輪胎B.化妝品C.白酒D.珠寶玉石、某從事商品零售的小規(guī)模納稅人，2012 年 1 月份銷售商品取得含稅收

4、入 10300 元，當月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅 TOC o 1-5 h z 是（d ）元。A.412B.396.2C.309D.300、在以下單位或者個人中，不屬于增值稅納稅人的是（B ）。A.進口設(shè)備的企業(yè)B.銷售商品房的房地產(chǎn)公司C.零售雜貨的個體戶D.生產(chǎn)銷售家用電器的公司、按照對外購固定資產(chǎn)價值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同類型。2009 年 1 月 1 日起，我國增值稅實行（ a ）。A.消費型增值稅B.收入型增值稅C.生產(chǎn)型增值稅D.實耗型增值稅 TOC o 1-5 h z 、下列稅法構(gòu)成要素中，衡量納稅義務(wù)人稅收負擔輕重與否的重要標志是（C ）。A.計稅依據(jù)B.減稅免稅C.稅率D

5、.征稅對象、我國現(xiàn)行稅法中采用超額累進稅率的稅種是（c ）。A.企業(yè)所得稅 B.個人所得稅 C. 土地使用稅 D.契稅、下列各項中屬于稅收程序法的是（c ）。桂林市新千年職業(yè)培訓學校會計啟蒙教育專家A. 中華人民共和國消費稅暫行條例B. 中華人民共和國個人所得稅法C. 中華人民共和國稅收征收管理法D. 中華人民共和國企業(yè)所得稅法、按照稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項中，屬于地方稅的是（ b ）。A.增值稅B. 土地增值稅C.印花稅 D.資源稅、流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、商品流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅收種類。下列各項中，不屬于流轉(zhuǎn)稅

6、的有（ D ）。A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.印花稅、下列各項中，不屬于稅收特征的有（ b）。A.強制性B.分配性C.無償性D.固定性二、多項選擇題、下列各項中，屬于稅法的構(gòu)成要素的有（ abcd ）。A. 計稅依據(jù)B. 征稅對象C. 稅目 D. 稅率、根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列說法正確的是（ aBc ）。小規(guī)模納稅人增值稅征收率統(tǒng)一為3%一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買免稅農(nóng)產(chǎn)品，準予按照買價和13% 的扣除率計算進項稅額一般納稅人進口貨物的基本稅率為17%D.一般納稅人外購貨物支付運費，依10%的扣除率計算進項稅額準予扣除3 、甲公司外購一批貨物 5000 元，取得增值稅專用發(fā)票，委托乙公司加

7、工，支付加工費 1000 元，并取得乙公司開具的增值稅專用發(fā)票。貨物加工好收回后，甲公司將這批貨物直接對外銷售，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 8000 元。根據(jù)以上所述，以下各種說法正確的有（ AB ）。A. 甲應(yīng)當繳納增值稅340 元B. 乙應(yīng)該繳納增值稅170 元C.甲應(yīng)當繳納增值稅510元D.乙不須繳納增值稅、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，不正確的有（ Bd ）。采取委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天采取預收貨款方式銷售貨物，為收到預收款的當天C.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當天D.進口貨物，為貨物驗收入庫的當天、根

8、據(jù)消費稅暫行條例的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征收范圍的有（ AB ）。A. 卷煙 B. 實木地板C. 火車D. 彩電、下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（ ABCD ）。采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天采取預收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天D.采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天、營業(yè)稅按行業(yè)實行有差別的比例稅率，其中適用 5 營業(yè)稅稅率的有（ BCD ）。A.文化體育業(yè)B.金融保險業(yè)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.銷售不動產(chǎn)、列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的表述中，

9、符合法律規(guī)定的有（ CD ）。納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C.納稅人從事運輸業(yè)務(wù)，應(yīng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D.納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)向土地所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅會計啟蒙教育專家桂林市新千年職業(yè)培訓學校9、下列各項中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（ BD ）。A.財政撥款B.符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.依法收取

10、并納入財政管理的行政事業(yè)性收費D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益10、下列各項中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的有（ BA C）。A.企業(yè)所得稅稅款B.稅收滯納金C.非廣告性贊助支出D.銷售成本11、下列各項中，屬于個人所得稅稅目的有（ ABCD ）。A.工資薪金所得B.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得C.勞務(wù)報酬所得D.稿酬所得12、下列關(guān)于個人所得稅應(yīng)納稅所得額的說法中，正確的有（ ABCD）。A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費用3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、

11、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額C.勞務(wù)報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額D.利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額13、個人所得稅納稅義務(wù)人，應(yīng)當按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報的情形有（ABCD ）。A.年所得12萬元以上B.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得C.從中國境外取得所得D.取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人14、納稅人需要申請辦理注銷登記等情況的有（ ABC）。A.解散B.破產(chǎn) C.撤銷D.暫停營業(yè)15、下列應(yīng)當辦理開業(yè)稅務(wù)登記的有（ BCD）。A.工商局B.個體工商戶C.某公司在上海的分公司D.

12、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)16、我國發(fā)票按其用途及反映的內(nèi)容不同，可以分為（ ABC ）。A.增值稅專用發(fā)票B.普通發(fā)票C.專業(yè)發(fā)票D.行業(yè)發(fā)票17、下列關(guān)于發(fā)票的開具要求的表述錯誤的有（ CD ）。A.未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)不得開具發(fā)票B.開具發(fā)票時應(yīng)按號順序填開C.所有發(fā)票使用者填寫發(fā)票都必須使用中文D.發(fā)票開具時間可以根據(jù)需要進行調(diào)整18、下列各項中，屬于納稅申報方式的有（ ABCD ）。A.直接申報B.簡易申報C.郵寄申報D.數(shù)據(jù)電文申報19、下列各項中，屬于稅款征收的方式的有（ ABCD ）。A.查賬征收B.定期定額征收C.代扣代繳D.代收代繳20、下列各項中，屬于稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)的有（ A

13、BC ）。A.辦理稅務(wù)登記B.辦理除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)C.制作涉稅文書D.提供審計報告三、判斷題 TOC o 1-5 h z 1、企業(yè)可以隨意使用電子計算機開具發(fā)票。（N）2、扣繳義務(wù)人應(yīng)當自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。（ Y ）3、根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，凡有法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)稅收入、應(yīng)稅財產(chǎn)或者應(yīng)稅行為的各類納稅人，均應(yīng)當按照法律規(guī)定辦理稅務(wù)登記。（Y）4、財政撥款屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入。（ Y）5、企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余

14、額。（Y）6、單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)、也屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。（N）會計啟蒙教育專家桂林市新千年職業(yè)培訓學校、營業(yè)稅按照行業(yè)、類別的不同分別采用不同的比例稅率。（ Y ）、根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，銷售額為納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款，但不包括 價外費用。（ N ）9、納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。（ Y ）、基本稅率，又稱標準稅率，我國增值稅的基本稅率為 17% 。（ Y ）、增值稅專用發(fā)票只限于增值稅小規(guī)模納稅人領(lǐng)購使用。（ N）、納稅人享受減稅、免稅待遇的，

15、在減稅、免稅期間應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。（ Y ）、 委托代征 是指按照稅法規(guī)定，負有扣繳稅款的法定義務(wù)人，在向納稅人支付款項時，從所支付的款項中直接扣收稅款的方式。其目的是對零星分期、不易控制的稅源實行源泉控制。（ N ）、委托稅務(wù)代理人代為辦理稅務(wù)事宜的是納稅人、扣繳義務(wù)人自愿采取的一種辦稅方式，無論是稅務(wù)代理人還是任何國家機關(guān)都不能強制納稅人、扣繳義務(wù)人進行稅務(wù)代理，這屬于稅務(wù)代理特點的 法定性 。（ N ）、 稅務(wù)機關(guān)可以按照批準的權(quán)限采取稅收保全措施或強制執(zhí)行措施， 這里的批準權(quán)限是指市級 以上稅務(wù)局 （分局）局長批準。（ N ）、超率累進稅率是指以征稅對象數(shù)額的相對率劃分若干級距，分別規(guī)定相應(yīng)的差