小規(guī)模納稅 填報樣板

1、7月季度申報小規(guī)模納稅一填報樣板通過以下實例講解填報路徑現(xiàn)行最新的小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策是：按月申報不超過10萬，按季申報 不超過30萬（均扣除掉不動產(chǎn)銷售收入），可以免征增值稅！月報季報可以自 行選擇確定，但是一年內(nèi)不能再更改。填報路徑情況1:只開具增值稅普通發(fā)票（1）只開具普票，且不含稅銷售額符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（按 月申報不超過10萬，按季申報不超過30萬）將不含稅銷售額填入第10欄或第11欄（申報時第10、11欄只有1欄為可填寫狀態(tài)），而且不能填第1欄，因為你填了第1欄最后必定會產(chǎn)生稅款！提醒！第10欄和第11欄的區(qū)別在于，第10欄是企業(yè)填的，第11欄是個體工 商戶和其

2、他個人填的，這里還是有不少人容易搞混嘍！【例1】A（小規(guī)模納稅人）一季度銷售貨物不含稅收入50000元，通過開票 軟件開具增值稅普通發(fā)票，不超過30萬符合小微企業(yè)免征增值稅規(guī)定，應(yīng)填申 報表如下：增值稅納稅申報表 （小投模納稅人適用） 納稅人識別號：口口口口口口口口口口口口口口口口口（口納稅人名稱（公章）：金額單位：元至角分稅款斫屬影:年 月 日至年 月日填裘日期：年月日7計稅依據(jù)工程欄次本明數(shù)本年累計貨物及勞務(wù)服務(wù)、不動 產(chǎn)和無形資 產(chǎn)貨物及勞務(wù)服務(wù)、不動 產(chǎn)和無形資 產(chǎn)-）應(yīng)征增值稅不含稅 消售額（3。征收至）1稅務(wù)機關(guān)代開的熠值稅 專用發(fā)票不含稅消售額2稅控器具開具的普通發(fā)票 不含稅請售

3、額3（-）應(yīng)征增值稅不含稅 消售額（5%征收率）4稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅 專用發(fā)票不含稅徜售額5稅控器具開具的書通發(fā)票 不含稅消售額6（三）循售使用過的固定奚產(chǎn) 不含稅消售額7(78)其中：稅控器具開具的普通發(fā) 票8（0）免楣肖售需9-10+11-1250000其中：小微企業(yè)免稅徜售額1050000未達起征點徜,額II其他免稅請售費12（五）出口免稅消售鍛13(1314)其中：稅控器具開具的普通發(fā) 票14本期應(yīng)藥稅額15本期應(yīng)納稅額成征額16稅本期免稅額171500其中：小微企業(yè)免稅181500款計 算未達起征點免權(quán)額b應(yīng)納稅額合計20-15-16本期預(yù)繳稅額21本期應(yīng)補（退）稅額22=20-2

4、10（2）只開具普票，不含稅銷售額不符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（按月 申報不超過10萬，按季申報不超過30萬）【例2】A（小規(guī)模納稅人）一季度銷售貨物不含稅收入400000元，通過開票 軟件開具增值稅普通發(fā)票，超過30萬不符合小微企業(yè)免征增值稅規(guī)定，應(yīng)填申 報表如下：增值稅納稅申報表 小娘模納稅人適用）納稅人識別號：口口口口口口口口納稅人名稱（公章）：金額單位：元至角分稅款所屬即:年 月 日至年月日填表日期：年 月曰7計稅依據(jù)工程欄次本期數(shù)本年累計貨物及勞務(wù)服務(wù)、不動 產(chǎn)和無形奧 產(chǎn)貨物及勞務(wù)服務(wù)、不動 產(chǎn)和無形資 產(chǎn)（-）應(yīng)征增值稅不含稅 徜售額（3%征收率）1400000稅務(wù)機關(guān)代開

5、的增值稅 專用發(fā)票不含稅消售額2稅控器具開具的普通發(fā)票 不含稅俏售額3400000（二）應(yīng)征增值稅不含稅 消售額（5%征收率）4稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅 專用發(fā)票不含稅消售額5稅控器具開具的普通發(fā)票 不含稅俏售額6（H）循售使用過的固定素產(chǎn) 不含稅消售額7(728)“其中：稅控器具開具的普通發(fā) 行S（四）免稅徜售崩9=10+11+12其中：小微企業(yè)免稅俏售額10未達起征點消售額11其他免稅稍售額12（五）出口免稅循售額13(1314)其中：稅控器具開具的普通發(fā)7TZ14二，稅款計算本期應(yīng)加稅額1512000本期應(yīng)納稅額減征額16本期免稅額17其中：小微企也免稅額18未達起征點免稅額19應(yīng)納稅額合計

6、20=15-1612000本期預(yù)繳稅額21本期應(yīng)補（退）稅額22-20-2112000納稅人或代理人聲明：如納稅人填報，由納稅人填寫以下各欄：情況2：只開具增值稅專用發(fā)票代開或自行開具專票，不管開具金額為多少，都應(yīng)將銷售額按對應(yīng)稅率填入第1、 2欄（第1、2欄金額相同）或第4、5欄（第4、5欄金額相同）【例3】A（小規(guī)模納稅人）一季度銷售貨物不含稅收入50000元，去稅局代 開了發(fā)票，現(xiàn)場預(yù)繳了稅款，當季不超過30萬但是不免增值稅，應(yīng)填申報表如 下：增值稅納稅申報農(nóng)（小報鎮(zhèn)納稅人適用）納稅人識別號：口情況3：同時有開具增值稅專票、普票納稅人名稱（公章）：金額單位：元至角分稅款所屬期:年月 日至

7、年月日填表日期：年月日7計稅依據(jù)工程欄次本期數(shù)本年累計貨物及勞務(wù)服務(wù)、不動 產(chǎn)和無形資 產(chǎn)貨物及勞務(wù)服務(wù)、不動 產(chǎn)和無形資 產(chǎn)8),其中：稅控器具開具的普通發(fā) 票不含稅徜售額8（四）免稅消售額9-10+11+12200000其中：小微企業(yè)免稅俏售額10200000未達起征用倘售額11其他免稅消售額12（五）出口免稅儲售額13(13214)其中：稅控器具開具的普通發(fā) 票消售額14稅 款 計 算本期應(yīng)納稅額151500本期應(yīng)納稅額徐征額16本期免稅額176000其中：小微企北免稅額1S6000未達起征點免稅額19,應(yīng)納稅額合計20=15-161500本期預(yù)繳稅額211500本期應(yīng)補（退）稅額22=

8、20-2102、不符合小微免稅條件時開具專票金額按對應(yīng)稅率填入第2欄或第5欄；開具普票金額按對應(yīng)稅率填入第3欄或第6欄；第2、3欄金額相加填入第1欄，或第5、6金額相加填入第4欄?！纠?】會計頭條（小規(guī)模納稅人）一季度銷售貨物不含稅收入400000元，去 稅局代開了 100000元的發(fā)票，現(xiàn)場預(yù)繳了稅款，剩余300000元從開票軟件開 了普通發(fā)票，應(yīng)填申報表如下：增值稅納稅申報表（小投模納板人適用）納稅人識別號：口口口口口口口口納稅人名稱（公章）：稅款所屬期工程欄次本期數(shù)本年累計貨物及勞務(wù)服務(wù)、不動 產(chǎn)和無形資 產(chǎn)貨物及勞務(wù)服務(wù)、不動 產(chǎn)和無形未 產(chǎn)0.00080.00000上一步 I FT.未開票收入的填報如果符合小微免稅條件的，不填主表第一欄，直接按本文第一張表的填法；如果不符合小微免稅條件的，把未開票收入加到主表第一欄。表格邏輯：主表第1欄N第2欄+第3欄，第4欄2第5欄+第6欄，不符合邏輯 表格比對會不通過。.自開專票局部也填在第2和第5欄的稅務(wù)機關(guān)代開的專用發(fā)票金額那里。.稅務(wù)機關(guān)代開普票的局部