通信工程結(jié)算審計培訓(xùn)講義

1、通信工程結(jié)算審計一、工程結(jié)算審計的內(nèi)容 二、通信工程結(jié)算審計的程序和方法三、通信工程結(jié)算審計時需要注意的事項。四、投標時各中介機構(gòu)的承諾 工程結(jié)算審計一、工程結(jié)算審計的內(nèi)容（一）審查工程建設(shè)程序是否符合規(guī)定，投資項目有無立項、可研、設(shè)計批復(fù)文件；（二）符合招標條件的是否按規(guī)定招標，合同簽訂的內(nèi)容及金額是否與招標結(jié)果一致；不需招標的合同簽訂程序是否符合規(guī)定；預(yù)算工作量及造價計算是否準確；（三）建設(shè)單位對施工進度、質(zhì)量、安全、環(huán)保的管理是否有效，施工單位和監(jiān)理單位是否盡責(zé)，隨工記錄、竣工資料和監(jiān)理資料是否真實、完整、有效；一、工程結(jié)算審計的內(nèi)容（四）項目驗收是否及時、合規(guī)，結(jié)算書的編制及提交是否及

2、時、完整； （五）實際結(jié)算工作量與預(yù)算工作量是否存在較大差異，其差異原因是否合理、充分，計算是否準確；（六）是否正確套用定額，計算是否準確；（七）各種取費是否按規(guī)定標準計取，依據(jù)是否充分；一、工程結(jié)算審計的內(nèi)容（八）主要材料使用量和價格是否真實、準確，建設(shè)單位自行采購的設(shè)備、材料是否按規(guī)定從施工單位的費用中剔除，有無重復(fù)計價、重復(fù)取費的情況；審查是否存在工余料和拆舊料，是否辦理了退庫手續(xù)，其交接手續(xù)是否完備，材料余量是否合理；（九）工程變更簽證是否真實、合理，是否得到施工單位、建設(shè)單位、監(jiān)理單位、設(shè)計單位的共同確認，實際情況是否與竣工圖紙一致；（十）設(shè)計變更是否真實、合理，是否得到設(shè)計單位、建

3、設(shè)單位、設(shè)計批復(fù)部門的共同確認；一、工程結(jié)算審計的內(nèi)容（十一）審查批復(fù)設(shè)計概算（預(yù)算）的實際執(zhí)行情況，是否存在擅自擴大投資規(guī)模、提高建設(shè)標準、未按批復(fù)內(nèi)容實施和概算外投資等情況；（十二）依據(jù)上述審計內(nèi)容，審定工程項目實際工程結(jié)算額；（十四）其他需要關(guān)注的情況。（十三）要求審計人員對工程項目全部進行施工現(xiàn)場工程量的核實。一、工程結(jié)算審計的內(nèi)容 二、通信工程結(jié)算審計的程序和方法三、通信工程結(jié)算審計時需要注意的事項。四、投標時各中介機構(gòu)的承諾 工程結(jié)算審計二、通信工程結(jié)算審計的程序和方法（1）立項文件： 可以線下提供，主要關(guān)注所有提供的文件是否真實有效，送審金額是否超估算，建設(shè)內(nèi)容是否送審一致，內(nèi)容

4、是否齊全。（2）設(shè)計文件及設(shè)計批復(fù)（初步設(shè)計/施工圖設(shè)計/修正設(shè)計)： 設(shè)計文件、預(yù)算、圖紙、批復(fù)文件、設(shè)計修改冊、修改預(yù)算、電子版及正式文件（電子版線上，紙質(zhì)版線下）。對300萬元及以上的工程項目需提供可研批復(fù)文件；關(guān)注所有提供的文件是否真實有效；內(nèi)容是否完整（設(shè)計說明、預(yù)算、圖紙是否完整），設(shè)計批復(fù)規(guī)模及金額是否與設(shè)計文件及預(yù)算一致，是否超投資，超規(guī)模報送。金額及規(guī)模不一致，是否正式的設(shè)計變更及設(shè)計變更修改冊。（一）做好通信工程審核前的準備工作1、對送審資料的審核二、通信工程結(jié)算審計的程序和方法（3）招、投標文件、中標通知書（招標項目必須提供）： 可以線下提供。關(guān)注合同條款、折扣率、施工范

5、圍、服務(wù)承諾等內(nèi)容與中標內(nèi)容是否相符，招標文件中是否含協(xié)調(diào)費、賠補費等相關(guān)費用。（4）施工、監(jiān)理等企業(yè)資質(zhì)證明： 可以線下提供。審查資質(zhì)及營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，關(guān)注有效期。（5）設(shè)計合同： 必須線上提供。審核合同、折扣率、招投標文件及中標通知書是否相符，送審金額是否超合同金額，是否超批復(fù)預(yù)算，送審內(nèi)容是否與合同內(nèi)容及條款一致。（一）做好通信工程審核前的準備工作1、對送審資料的審核二、通信工程結(jié)算審計的程序和方法（6）施工合同及補充合同或協(xié)議書： 必須提供電子版或紙質(zhì)版掃描合同（或協(xié)議加訂單）。審核合同、招投標文件及中標通知書是否相符，關(guān)注送審金額是否超合同金額，是否超批復(fù)預(yù)算，送審內(nèi)容是否與合同內(nèi)容

6、一致。（7）監(jiān)理合同及補充合同或協(xié)議書： 必須提供電子版或紙質(zhì)版掃描合同（或協(xié)議加訂單）。審核合同、招投標文件及中標通知書是否相符，關(guān)注送審金額是否超合同金額，是否超批復(fù)預(yù)算，送審內(nèi)容是否與合同內(nèi)容一致。（一）做好通信工程審核前的準備工作1、對送審資料的審核二、通信工程結(jié)算審計的程序和方法（8）初驗報告、初驗證書及開通通知： 必須線上提供電子版或紙質(zhì)版掃描初驗報告或初驗證書。審核初驗證書、會議紀要、必要時從系統(tǒng)中查詢審批單位及領(lǐng)導(dǎo)審批記錄，關(guān)注是否為紅頭初驗報告或者驗收紀要，初驗證書是否有維護部門及建設(shè)部門的簽字、蓋章及日期是否齊全。（9）建設(shè)項目工程甲供物資領(lǐng)用明細表（如有甲供物資須提供）：

7、 必須線上提供紙質(zhì)版掃描或電子版的物資支出明細表(ERP導(dǎo)出)，與甲供材料（設(shè)備）金額與系統(tǒng)報審金額是否相符，判斷主要內(nèi)容是否與設(shè)計及批復(fù)內(nèi)容一致。此項作為甲供物資的送審清單。（一）做好通信工程審核前的準備工作1、對送審資料的審核二、通信工程結(jié)算審計的程序和方法（10）工程領(lǐng)料單、退料單或管理部門認定的甲供材料領(lǐng)用手續(xù)等資料（如有甲供物資必須提供）： 紙質(zhì)版可以線下，匯總電子版線上。建設(shè)、物資、施工單位部門簽字是否全，與ERP物資總金額是否相符（物資邏輯關(guān)系準確：ERP物資清單金額送審金額領(lǐng)料單金額退料單金額）。（11）工程拆舊料清單（拆舊工程）： 紙質(zhì)版可以線下，匯總電子版線上。建設(shè)、物資部

8、門簽字、蓋章、時間是否全，簡單判斷退庫主要物資與拆舊主要工作量是否一致。（一）做好通信工程審核前的準備工作1、對送審資料的審核二、通信工程結(jié)算審計的程序和方法（12）暫估資產(chǎn)交接表： 必須線上提供經(jīng)建設(shè)單位和接收單位共同簽收的正式文本（或掃描件）一份，電子文件一份。關(guān)注建設(shè)、維護部門簽字、蓋章及日期是否全，內(nèi)容是否與設(shè)計一致。是否超設(shè)計批復(fù)金額。（13）經(jīng)工程管理部門審核的施工結(jié)算： 經(jīng)建設(shè)單位簽章的正式文本一份，電子版1份，紙質(zhì)版1份，電子版和結(jié)算書封面掃描件必須線上，其他可以線下。結(jié)算金額是否與系統(tǒng)填寫送審金額一致，其他費金額正常，初步核定工料比正常，初步核定賠補費是否在合同范圍之內(nèi)，是否

9、超合同金額，施工范圍是否在設(shè)計及合同范圍之內(nèi)；是否有施工單位和建設(shè)單位相關(guān)人員及負責(zé)人的簽字，是否有雙方單位的簽章，施工單位的費用是否按合同規(guī)定的折扣進行折扣，相關(guān)資料是否真實有效完整。（一）做好通信工程審核前的準備工作1、對送審資料的審核二、通信工程結(jié)算審計的程序和方法（14）竣工文件（包括：工程項目施工組織方案；施工記錄、隨工簽證；工程變更簽證單（變更圖紙）；隱蔽工程簽證資料；測試記錄資料等）： 可以線下提供。審核內(nèi)容是否完整；裝訂是否完好；簽字、蓋章及日期是否齊全；測試記錄是否真實、齊全；主要施工工作量是否與報審一致。（15）工程竣工圖紙： 可以線下提供。電子版圖紙及簽字蓋章正式文件，內(nèi)

10、容是否完整；裝訂是否完好；判斷圖紙施工主要工作量是否與報審一致；圖紙主要內(nèi)容是否與設(shè)計規(guī)模一致；圖紙竣工圖章是否有建設(shè)單位代表、施工單位及監(jiān)理（如有）的簽字。（一）做好通信工程審核前的準備工作1、對送審資料的審核二、通信工程結(jié)算審計的程序和方法（16）監(jiān)理日志、監(jiān)理資料、檢測報告： 可以線下提供監(jiān)理日志、隱蔽工程記錄、監(jiān)理周報、月報、監(jiān)理總結(jié)、旁站記錄、重大事項記錄、隱蔽工程記錄等監(jiān)理資料以及必要的影像資；相關(guān)紙質(zhì)版掃描。關(guān)注監(jiān)理資料的完整真實性初步判斷，必要的影像資料是否能驗證記錄的真實性。（17）其它需要提供的資料及相關(guān)簽證： 原件線下提供，同時電子版必須線上提供。隱蔽工程紙質(zhì)版簽證原件及

11、掃描件。簽證是否有分管領(lǐng)導(dǎo)、建設(shè)部門經(jīng)理、監(jiān)理（如有）簽字、蓋章，簽證內(nèi)容是否在合同之內(nèi)；判斷是否真實。 原件線下提供，同時電子版必須線上提供。賠補費紙質(zhì)版掃描賠補費證明，發(fā)票及正式協(xié)議原件及掃描件。重點關(guān)注：（一）做好通信工程審核前的準備工作1、對送審資料的審核二、通信工程結(jié)算審計的程序和方法（17）其它需要提供的資料及相關(guān)簽證： 賠補費。重點關(guān)注：是否為招標范圍之外的賠補費，是否有正式的協(xié)議及發(fā)票；是否有簽證簽證是否有分管領(lǐng)導(dǎo)、建設(shè)部門經(jīng)理、監(jiān)理（如有）簽字蓋章，簽證內(nèi)容是否在合同之內(nèi)；判斷是否真實。 根據(jù)實際情況，是否有其它需要提供的資料，若有需上傳。（18）被審計單位承諾函： 線上提供

12、紙質(zhì)版掃描件。關(guān)注內(nèi)容是否正確，簽字蓋章是否齊全。（一）做好通信工程審核前的準備工作1、對送審資料的審核二、通信工程結(jié)算審計的程序和方法1)對于工程結(jié)算與工程決算需要提供的審計資料必須齊全完整真實，資料一次性送審，在審計期間原則上不再重新增補相關(guān)審計資料。影響造價的資料，未提供的不得記取相關(guān)費用，由于未提供資料審減的費用，項目經(jīng)理和施工單位等（含設(shè)計單位、監(jiān)理單位）需認可審計結(jié)果。2)未按照合同約定履行監(jiān)理職責(zé)，未按合同約定提供完整監(jiān)理資料（隱蔽工程需提供影像資料），導(dǎo)致審計無法認定是否履行監(jiān)理職責(zé)的，監(jiān)理費用審定為0。（一）做好通信工程審核前的準備工作2、對送審資料的要求二、通信工程結(jié)算審計

13、的程序和方法3)送審金額不得超立項（或計劃）批復(fù)金額。施工費、設(shè)計費、監(jiān)理費送審金額不得超相應(yīng)的合同金額。4)避免因初驗或終驗報告未提供，導(dǎo)致無法審結(jié)的情況。5)工程審計人員及審計機構(gòu)審計人員把好接審和審計的質(zhì)量關(guān)盟市內(nèi)部審計人員對送審工程建設(shè)項目資料嚴格把關(guān)。要求項目經(jīng)理全部點擊需要現(xiàn)場勘查健。（一）做好通信工程審核前的準備工作2、對送審資料的要求三、通信工程結(jié)算審計的方法和重點3、熟悉圖紙常用圖例及符號 圖紙是編制和審核工程預(yù)、結(jié)算的依據(jù)，它以統(tǒng)一規(guī)定的圖形符號，輔以簡要的文字說明，把設(shè)計和竣工內(nèi)容明確的表達出來，用以指導(dǎo)工程安裝和作為竣工資料的存檔。通信工程結(jié)算審計必須對竣工圖紙熟悉。（

14、略）（一）做好通信工程審核前的準備工作三、通信工程結(jié)算審計的方法和重點（一）做好通信工程審核前的準備工作 (1)審計人員要熟悉現(xiàn)行定額、及區(qū)公司、各盟市分公司有關(guān)通信工程管理方面的文件規(guī)定和工程所在地地方性法規(guī)理解各項指標的含義，清楚指標中所包含的內(nèi)容。 (2)審計人員要想把通信工程總造價核實準確，就必須對通信工程的全過程有所了解。 (3)審計人員要懂得預(yù)（結(jié)）算的編制方法，要熟悉工程圖紙，因為工程圖紙是審核工程量的最基本的依據(jù)。 (4)在接收到工程管理部門（施工單位）遞交的工程結(jié)算資料時，要按前面所說過的通信工程審計時需建設(shè)（施工）單位提供的資料、文件，看是否齊全。若不齊全要將必要的資料督促

15、補齊。 4、熟悉定額和資料 （一）做好通信工程審核前的準備工作現(xiàn)行通信定：關(guān)于發(fā)布通信建設(shè)工程概算、預(yù)算編制辦法及相關(guān)定額的通知（工信部規(guī)200875號）關(guān)于發(fā)布無源光網(wǎng)絡(luò)（PON）等通信建設(shè)工程補充定額的通知（工信部規(guī)2011426號） 三、通信工程結(jié)算審計的方法和重點1、通信建設(shè)工程結(jié)算審計的程序 審查預(yù)、結(jié)算就是根據(jù)現(xiàn)行相關(guān)的設(shè)計規(guī)范、施工驗收及定額標準和編制辦法，結(jié)合工程的設(shè)計圖紙和相關(guān)的設(shè)計說明，對工程（項目）的各項費用進行核實，主要是審查設(shè)備材料數(shù)量及其價格是否準確，是否正確套用定額，各項費用的取定是否符合現(xiàn)行規(guī)定，估列的工程量或費用是否符合實際等幾個方面。 下面重點介紹審計的程序

16、及方法： （二）通信建設(shè)工程結(jié)算審計的程序（二）工程結(jié)算審計程序和審計方法首先要了解設(shè)計（結(jié)算）說明，同時判定編制說明中有關(guān)估列定額和費用取定是否符合工程實際情況及有關(guān)規(guī)定，之后按概、預(yù)算的編制程序?qū)︻A(yù)（結(jié)）算進行全面審計，具體審計程序如下：（1）收集相關(guān)審計資料，熟悉設(shè)計（竣工）圖紙等相關(guān)文件（相關(guān)文件包括的內(nèi)容，如計劃任務(wù)書、會審紀要、隱蔽工程簽字單、竣工圖紙及相關(guān)技術(shù)文件、驗收紀要、竣工結(jié)（決）算書等）。（2） 統(tǒng)計復(fù)核工程量。（3）核查套用定額是否正確，核查自購材料、價格是否準確。（4）領(lǐng)用甲方的材料是否有結(jié)余，單價是否為甲方的合同價或出庫單價等。（5）核查并計算各項費用。 （6）對核

17、查結(jié)果進行復(fù)核。 （7）出具審計審定簽字單。（8）寫審計報告。2、通信工程結(jié)算審計方法 在審計（核）前，一定要清楚工程結(jié)算書中表間的關(guān)系。表三甲是工程量，只有核定了工程量，表三乙的機械臺班費，表三丙的儀器儀表使用費，表四甲的材料（設(shè)備）的量也就確定了。人工費、輔材費、機械使用費、儀器儀表使用費確定后，就形成了表二的安裝工程費。再加上計算出來的工程建設(shè)其他費（表五），再把表四中的材料費加上，根據(jù)施工合同（協(xié)議）約定的折扣率來計算出工程的實際結(jié)算值。最后計算出這項工程的總費用（表一）。（通信工程預(yù)結(jié)算表格） （1）工程量表（表三）的審核 先從表三甲（工程量表）入手，對照工程竣工圖紙（現(xiàn)場復(fù)核后的）

18、，結(jié)合相關(guān)資料（工程結(jié)算書、施工圖設(shè)計、預(yù)算會審紀要、施工變更通知書、隨工人員的簽證、工程竣工驗收報告及紀要等），對工程量的多少和定額的套用是否真實進行逐項核對，以便確定表三甲中的工程量的大小。 工程量是工程結(jié)算中建筑安裝費的基礎(chǔ)，工程量的不實，就無法計算出準確的工程造價，工程量的大小是依據(jù)工程的竣工圖紙出來的。在審核中，如發(fā)現(xiàn)疑點，一是到工程現(xiàn)場實地落實，二是由管理部門或施工單位出面解釋，說明原因。防止虛列或多計工程量問題的出現(xiàn) 。 注意光纜長度確定的注意事項。3、通信工程結(jié)算審計方法(2）表三乙表三丙和表四的審核 根據(jù)表三甲確定的工程量，再對表四的設(shè)備、材料用量、單價進行逐項核對。 測試費

19、的審定原則（模板） 根據(jù)表三甲確定的工程量對表三乙（建筑安裝工程機械使用費）和表三丙（建筑安裝工程儀器儀表使用費）的數(shù)量得以確定，再根據(jù)相關(guān)定額（通信建設(shè)工程預(yù)算定額、通信建設(shè)工程施工機械臺班費用定額、 通信建設(shè)工程施工儀表臺班費用定額）確定出相關(guān)臺班數(shù)量和單價來計算出表三乙和表三丙的費用。 表四的甲供材料或設(shè)備單價是以ERP出庫單價，遇到一種材料多種單價情況的審核或退料核算的方式。3、通信工程結(jié)算審計方法(3)審核表二確定建筑安裝工程費用 根據(jù)通信建設(shè)工程概預(yù)算編制辦法和通信建設(shè)工程費用定額來確定建筑安裝工程費用的相關(guān)費用。建筑安裝工程費包括： 直接費 間接費 利潤 稅金（通信建設(shè)工程費用定

20、額及計算規(guī)則）3、通信工程結(jié)算審計方法(4)審核表五確定工程建設(shè)其他費用工程中賠補費問題 在結(jié)算中送審的賠補費的審核認定原則，需要查找招標資料，招標時應(yīng)該明確了已經(jīng)包含一般性賠補費；如果是計取特殊賠補費，需要判斷是否為特殊賠補。特殊賠補的定義為：公路、鐵路、園林、市政、林業(yè)、草原等行政事業(yè)部門所發(fā)生的賠補，在此之外的為一般賠補。部分工程賠補費直接進行財務(wù)入賬，在決算環(huán)節(jié)進行送審。3、通信工程結(jié)算審計方法(4)審核表五確定工程建設(shè)其他費用工程設(shè)計費和監(jiān)理費 設(shè)計費的取費標準目前執(zhí)行的是：國家頒發(fā)的“計價格【2002】10號文”相關(guān)解釋“工程設(shè)計收費計費額為經(jīng)過批準的建設(shè)項目初步設(shè)計概算中的建筑安

21、裝工程費、設(shè)備與工器具購置費和聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費之和。”的計算標準；監(jiān)理費的取費標準目前執(zhí)行的是：國家發(fā)展改革委、建設(shè)部關(guān)于印發(fā)建設(shè)工程監(jiān)理與相關(guān)服務(wù)收費管理規(guī)定的通知（發(fā)改價格2007670號）1.0.8款，其計費額為“工程預(yù)算中的建筑安裝工程費、設(shè)備購置費和聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費之和，即工程預(yù)算投資額”（當時沒有實施價稅分離)。 3、通信工程結(jié)算審計方法(4)審核表五確定工程建設(shè)其他費用 設(shè)計費、監(jiān)理費和審計費的認定原則 根據(jù)中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司網(wǎng)建部2015年12月11日下發(fā)的會議紀要（第345期）對設(shè)計、監(jiān)理、審計費，取費基礎(chǔ)為含增值稅的工程預(yù)算減去對應(yīng)的增值稅；在簽訂合同市適配適用稅率形成合同總

22、價。設(shè)計、監(jiān)理和審計單位應(yīng)根據(jù)合同金額提供的增值稅專用發(fā)票。 設(shè)計費、監(jiān)理費和審計費=（建筑安裝工程費+不含稅的設(shè)備費）*費率*折扣=合同總價 3、通信工程結(jié)算審計方法(4)審核表五確定工程建設(shè)其他費用工程設(shè)計費和監(jiān)理費取費標準：設(shè)計費、監(jiān)理費=（設(shè)計批復(fù)折扣前的建安費+設(shè)備材料費）*概預(yù)算相關(guān)費率*折扣。相關(guān)費用按合同約定的方式進行計取。 勘察費是按單位工程或單項工程計取，要嚴格執(zhí)行設(shè)計費合同或訂單，處理原則。設(shè)計費審計時注意的事宜：監(jiān)理費費審計時注意的事宜：3、通信工程結(jié)算審計方法(4)審核表五確定工程建設(shè)其他費用安全生產(chǎn)費安全生產(chǎn)費按建筑安裝工程費的1.5%計取。建筑安裝工程費設(shè)備、工器

23、具購置費直接費直接工程費間接費利潤稅金 措施費 人工費材料費機械使用費儀表使用費工程費注意：通信線路工程計取稅金時將光纜、電纜的預(yù)算價從直接工程費中核減。(5)計算表一（審定工程結(jié)算造價） 根據(jù)工程價款結(jié)算辦法規(guī)定：通信工程的總費用，在結(jié)算時應(yīng)據(jù)實，也就是說它只包括工程費（含甲方主材）和工程建設(shè)其他費兩項。不再包括預(yù)備費。另外，根據(jù)施工合同（協(xié)議）約定的折扣率來計算出工程的實際結(jié)算值。 完成以上幾張表的內(nèi)容審核，此項通信工程結(jié)算的現(xiàn)場審計就完成了 。3、通信工程結(jié)算審計方法對合同約定的不按通信定額取費工程的審核原則： 1、對室內(nèi)分布工程合同約定的以主材費一定比例記取施工單位費用的工程，結(jié)算中的

24、利舊材料等的記取原則：利舊材料有ERP出庫單價的按ERP出庫單價來計取，沒有ERP出庫單價的按施工期該材料的單價來計取，利舊材料只用來計算施工費，而該材料不進入工程的主材費用中。 2、對管道和光纜傳輸工程合同約定的以管程公里或光纜長度等形式來記取施工單位費用的工程項目應(yīng)按合同約定的相關(guān)條款來執(zhí)行，不再按照通信定額取費的相關(guān)規(guī)定來取費。3、通信工程結(jié)算審計方法對審結(jié)項目需填報發(fā)現(xiàn)問題：結(jié)算審計結(jié)束后，中介機構(gòu)審計人員按要求填報審計發(fā)現(xiàn)問題。各盟市內(nèi)部審計人員嚴格審核、督促中介機構(gòu)審計人員按要求填報審計發(fā)現(xiàn)問題，審計分部將適時抽查，依據(jù)抽查結(jié)果考核中介機構(gòu)和公司的內(nèi)部審計人員。審計發(fā)現(xiàn)的問題必須按

25、“問題類別、涉及金額、問題描述、審計建議”等填寫。 對中介機構(gòu)赴現(xiàn)場勘查發(fā)現(xiàn)未完工程送審的現(xiàn)象，必須及時出具審計底稿（需相關(guān)人員簽字）報區(qū)公司審計部，同時將審計流程退回到項目經(jīng)理處。3、通信工程結(jié)算審計方法對審結(jié)項目現(xiàn)場勘查表和審計報告的上傳結(jié)算審計審定對照表現(xiàn)場勘查表和審計報告的模板都下過文件：結(jié)算審計審定對照表主材審計對照表結(jié)算審計審定表現(xiàn)場勘查表1.2.審計報告3、通信工程結(jié)算審計方法一、工程結(jié)算審計的內(nèi)容 二、通信工程結(jié)算審計的程序和方法三、通信工程結(jié)算審計時需要注意的事項四、投標時各中介機構(gòu)的承諾 工程結(jié)算審計（1）送審資料與施工現(xiàn)場嚴重不符，高估冒算、高套定額等現(xiàn)象履審履犯 部分工

26、程項目的竣工結(jié)算沒有經(jīng)過相關(guān)管理部門審核簽章。送審的工程項目結(jié)算數(shù)據(jù)不符、表間不符，多計、少計的現(xiàn)象比較多。工程結(jié)算數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系錯誤，施工單位編制的工程結(jié)算書中的主要材料費與ERP出庫數(shù)不符，工程項目主管沒有認真核實。 從送審資料發(fā)現(xiàn)，有很多竣工圖紙以設(shè)計圖紙代替，并且對施工變化的內(nèi)容也未在圖中標注，也未簽蓋竣工圖印章。在工程結(jié)算審計中發(fā)現(xiàn)存在多計工程量、高套定額、結(jié)算中工程量與施工現(xiàn)場實際工程量不符、多計調(diào)遣費、多計主材費等現(xiàn)象。有些工程項目結(jié)算資料是照抄設(shè)計預(yù)算，施工費編制完全是抄襲設(shè)計預(yù)算會審后的施工費，甲方主材費的單價和數(shù)量也是完全從設(shè)計預(yù)算抄來的，與實際出庫價格不一致，施工結(jié)算沒有

27、經(jīng)過工程管理部門的審核。四、通信工程結(jié)算審計時需要注意的事項（2）工程結(jié)算不能準確、完整地提供工程項目對應(yīng)的甲供材料出庫清單 在審計中發(fā)現(xiàn)大多數(shù)工程結(jié)算的甲供材領(lǐng)用手續(xù)不完整、不準確。 有的項目不能提供與之對應(yīng)的材料出庫單； 有的項目提供的材料出庫單上還有其他項目的主材與設(shè)備。 有的工程結(jié)算的主材費和施工費不相匹配。 有的施工單位不能分別按照單項工程領(lǐng)料，而是按照施工單位所有施工的工程項目一次性領(lǐng)取材料，最后再按項目編號攤分，造成混亂。 由于對材料出入庫管理不到位，導(dǎo)致有的施工單位在領(lǐng)取甲供材數(shù)量不準確，造成甲方材料流失。四、通信工程結(jié)算審計時需要注意的事項（3）工程工余料的退庫管理不符合相關(guān)

28、規(guī)定 有的施工單位一次性按照工程設(shè)計預(yù)算將材料、設(shè)備等領(lǐng)到自己的倉庫，工程完工后也不做退料處理。 有的工程設(shè)計不準確，使工程物資在施工單位積壓；有的在施工過程中由于工程發(fā)生變更等原因，造成工程物資剩余現(xiàn)象的發(fā)生；工程結(jié)算審計后，有的施工單位也未按照審計意見辦理退料手續(xù)。 退料難反映比較大，一些分公司由于考核材料退庫指標，對剩余的材料不進行退庫。各單位很少對工程剩余材料作退庫處理。讓一些施工單位鉆了空子。四、通信工程結(jié)算審計時需要注意的事項現(xiàn)行定額和原來定額有改變舉例定額的變化對布放光電纜的施工測量 郵部626號文的定額“適用于直埋、管道、架空、海底光電纜線路新建工程的施工測量” 工信部部75號

29、文的定額“工程施工測量工程量按室外的路由長度計算”對布放光電纜的規(guī)定 郵部626號文的定額 “以安裝就位的凈值為準，用料數(shù)量不能作為工程量” 工信部75號文的定額是“敷設(shè)光（電）纜工程量計算時，除考慮路由的長度外，還應(yīng)考慮自然彎曲系數(shù)和設(shè)計中規(guī)定的各種預(yù)留長度”線路冊 設(shè)備冊一、工程結(jié)算審計的內(nèi)容 二、通信工程結(jié)算審計的程序和方法三、通信工程結(jié)算審計時需要注意的事項。四、投標時各中介機構(gòu)的承諾 工程結(jié)算審計四、投標時各單位的承諾 1.人員的承諾 投標人每個標包審計組成員人數(shù)須不低于6人（要求同一審計人員只能參與一個中標標包的審計工作，不得同時參與本項目其它中標標包的審計工作）。每標包審計組成員中必須有2名注冊造價師、2名通信工程概預(yù)算人員。 每個標包投標時所承諾的審計組人員，注冊造價師和通信工程概預(yù)算的人員原則上中標后必須參加該標包的審計工作。如果發(fā)現(xiàn)投標時所承諾的審計組人員不參加該標包項目審計：（）每缺少一人，經(jīng)甲方確認并發(fā)出書面