工程會(huì)計(jì)－關(guān)于ＸＸ項(xiàng)目的會(huì)計(jì)分錄流程

1、關(guān)于項(xiàng)目的賬務(wù)處理流程購(gòu)買(mǎi)原材料入庫(kù)時(shí)：借：原材料 貸：應(yīng)付賬款2.支付材料款時(shí)： 借:應(yīng)付賬款 貸:銀行存款3. 工程開(kāi)工后，每月根據(jù)實(shí)際發(fā)生的合同費(fèi)用，作會(huì)計(jì)分錄如:若購(gòu)買(mǎi)材料借：工程物資貸：貸:現(xiàn)金/銀行存款借:工程施工合同成本-原材料 貸:原材料或3工程開(kāi)工后，每月根據(jù)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，作會(huì)計(jì)分錄如:借:工程施工項(xiàng)目名稱(chēng)-（人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、間接費(fèi)） 貸:現(xiàn)金/銀行存款備注:工程施工-合同成本，核算工程合同成本在合同成本下，設(shè)置以下明細(xì)科目:（1）人工費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算（2）材料費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算）（3）機(jī)械使用費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算）（4）其他直接費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算）（5）間接費(fèi)用:

2、 g# 1!間接費(fèi)用下設(shè)下列明細(xì)科目：管理人員工資（項(xiàng)目/部門(mén)核算）、/、職工福利費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算）。固定資產(chǎn)使用費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算）低值易耗品攤銷(xiāo)（項(xiàng)目/部門(mén)核算）辦公費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算）差旅費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算）工程保修費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算）9 D排污費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算）6 y%勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算）檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算）外單位管理費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算）材料整理及零星運(yùn)費(fèi)（項(xiàng)目/部門(mén)核算）材料物資盤(pán)虧及毀損（項(xiàng)目/部門(mén)核算）其他費(fèi)用（項(xiàng)目/部門(mén)核算）4. 業(yè)主方代扣稅費(fèi)的賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅/營(yíng)業(yè)稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城

3、建稅/營(yíng)業(yè)稅貸：應(yīng)收賬款-應(yīng)收工程款-工程5.計(jì)提折舊借：管理費(fèi)用折舊費(fèi)（管理部門(mén)用）工程施工間接費(fèi)用-折舊（生產(chǎn)用、項(xiàng)目部管理用）貸：累計(jì)折舊（無(wú)形資產(chǎn)為累計(jì)攤銷(xiāo)）6.計(jì)提工資 借：工程施工合同成本-工資貸： 應(yīng)付職工薪酬 發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬 貸：其他應(yīng)收款-社保（個(gè)人交納部分） 應(yīng)交稅金個(gè)人所得稅 現(xiàn)金/銀行存款7. 登記已結(jié)算的合同價(jià)款時(shí)：借：應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算8.登記實(shí)際收到的合同價(jià)款時(shí) 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 9.每月末，財(cái)務(wù)部門(mén)按照實(shí)際收到的工程款確認(rèn)合同收入，按照當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的合同費(fèi)用確認(rèn)合同成本，按照收入與成本的差額確認(rèn)合同毛利，合同毛利可以為零，作會(huì)計(jì)分錄：

4、借：工程施工合同毛利 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 工程貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-工程10. 每月末，將當(dāng)期確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、成本轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-工程 貸：本年利潤(rùn) 借： 本年利潤(rùn) 貨：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-工程工程結(jié)算稅金加附加管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用11.工程竣工時(shí)，將“工程結(jié)算”科目余額與相關(guān)的“工程施工”科目余額對(duì)沖，結(jié)清“工程施工”科目和“工程結(jié)算”科目余額借：工程結(jié)算工程貸：工程施工合同成本-工程 工程施工合同毛利工程Ps:1、工程結(jié)算是什么類(lèi)科目？工程結(jié)算是在成本類(lèi)科目下的，科目余額方向?yàn)橘J方。2、工程結(jié)算與工程施工在資產(chǎn)負(fù)債表中如何反映？在報(bào)表中不會(huì)直接看到“工程結(jié)算”的余額數(shù)，而是將其余額與“工程施工”的余額之差額在“存貨”或“預(yù)收賬款”中反應(yīng)。工程結(jié)算 工程施工，其差額在資產(chǎn)負(fù)債表中的預(yù)收賬款反應(yīng)-貸方；工程結(jié)算 工程施工，其差額在資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨欄反