甌能集團(tuán)財務(wù)管理制度

1、機(jī)密甌能集團(tuán)財務(wù)管理制度北京新華信管理顧問有限公司2003年10月目錄第一章總則第二章管理機(jī)構(gòu)第三章資金預(yù)算管理資金預(yù)算編制程序資金預(yù)算的內(nèi)容（包括但不限于）第四章銀行存款和外部結(jié)算第五章資金調(diào)撥和內(nèi)部結(jié)算第六章現(xiàn)金管理制度第七章其它擔(dān)保管理銀行賬戶管理資金檢查第八章附則成本管理制度第一章總則第二章成本管理成本預(yù)測成本計劃成本核算成本控制成本分析成本考核第三章水電運營維護(hù)項目成本管理第四章附則費用管理制度第一章總則第二章日常費用開支規(guī)定第三章審批報銷原則及程序第四章附則利潤中心制度第一章總則第二章組織機(jī)構(gòu)第三章管理方式第四章資產(chǎn)劃分第五章考核激勵第六章附則財務(wù)分析制度第一章總則第二章財務(wù)分析的

2、內(nèi)容第三章財務(wù)分析的程序、方法和報告要求第四章財務(wù)分析責(zé)任第五章附則財務(wù)稽核管理制度第一章總則第二章內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)人員第三章內(nèi)部稽核的權(quán)限和職責(zé)第四章內(nèi)部稽核工作程序第五章稽核業(yè)務(wù)范圍和注意事項第六章附則財務(wù)檔案管理制度第一章總則第二章會計檔案管理第三章年度報告及審計等資料管理第四章預(yù)算檔案管理第五章保險文件（人事社保除外）管理第六章日常往來文件、合同檔案管理第七章附則會計工作移交管理制度資金管理制度總則第一條為提高甌能集團(tuán)經(jīng)營績效，配合資金財務(wù)部統(tǒng)籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用和效益，保證資金安全，特制定本制度。第二條本制度所稱資金，系指庫存現(xiàn)金，銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券。第三條

3、本制度適合于集團(tuán)總部各部門和子公司。管理機(jī)構(gòu)第四條集團(tuán)資金財務(wù)部設(shè)立內(nèi)部結(jié)算中心，為集團(tuán)成員企業(yè)辦理資金融通和結(jié)算，以降低集團(tuán)整體資金成本，提高資金使用效益。內(nèi)部結(jié)算中心性質(zhì)類似內(nèi)部銀行，以吸收存款的方式集中集團(tuán)內(nèi)各全資、控股子公司暫時閑置和分散的資金，發(fā)放貸款的形式分配集團(tuán)內(nèi)所需資金，從而實現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)資金相互調(diào)劑余缺。第五條結(jié)算中心具有管理和服務(wù)的雙重職能。與各全資、控股子公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督，管理與接受管理的關(guān)系，在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的客戶關(guān)系。第六條集團(tuán)內(nèi)的水電運營部和各全資子公司不設(shè)立財務(wù)部門，水電運營部所轄子公司和其他全資子公司的法人帳戶由總部資金財務(wù)部統(tǒng)一管理。參

4、控股子公司設(shè)立二級財務(wù)部門，管理其法人帳戶。資金預(yù)算管理資金預(yù)算編制程序第七條集團(tuán)內(nèi)各責(zé)任中心在每年年初根據(jù)董事會下達(dá)的目標(biāo)利潤編制資金預(yù)算，上報計劃和預(yù)算編制小組，工作小組根據(jù)集團(tuán)的年度任務(wù)、經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃、資金來源以及各責(zé)任中心的資金效益狀況進(jìn)行綜合平衡后，編制集團(tuán)年度資金預(yù)算。第八條各責(zé)任中心財務(wù)負(fù)責(zé)人（參、控股子公司由財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)）除應(yīng)于年度經(jīng)營計劃預(yù)算書編訂時，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月二十四日前逐月預(yù)計次三個月份用、收款計劃，送資金財務(wù)部進(jìn)行匯編。第九條各責(zé)任中心在每月二十四日前還必須向集團(tuán)資金財務(wù)部報送本月度“資金來源運用比較表”，實際數(shù)與預(yù)計差異在百分之十以上的項目，做出差異解

5、釋，同時報送本月在銀行存款、借款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計表。第十條資金財務(wù)部應(yīng)于每月二十八日前對各責(zé)任中心的用、收款計劃匯總審核后，編妥集團(tuán)次三個月份用收款計劃，報集團(tuán)總經(jīng)理審批。第十一條資金財務(wù)部根據(jù)經(jīng)審批的下月度用收款計劃和相應(yīng)資金需求，遞交融資申請報告，經(jīng)總經(jīng)理的批準(zhǔn)后統(tǒng)一融資。資金預(yù)算的內(nèi)容（包括但不限于）第十二條收入：營業(yè)收入。各經(jīng)營單位依據(jù)服務(wù)合同和收款期限，預(yù)計可收現(xiàn)數(shù)編列。投資收益。其它現(xiàn)金收入。包括財務(wù)收入、增資收入等。第十三條資本支出：土地：依據(jù)購地支付計劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。房屋和建設(shè)工程：依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計所需支付資金編列。設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等，依據(jù)分期付款償付日期

6、予以編列。預(yù)付工程定金等，依據(jù)工程合同及進(jìn)度，預(yù)計支付資金編列。材料支出。依生產(chǎn)進(jìn)度分別預(yù)計外購原料支付資金編列。薪資。依據(jù)具有人力資源職能的相關(guān)部門提供的歷史實際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。第十四條經(jīng)常費用：制造費用。依據(jù)生產(chǎn)計劃，參考制造費用有關(guān)資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。銷售費用。依據(jù)營業(yè)計劃，參照以往月份銷售費用占營業(yè)額的比例推算編列管理費用。參照以往實際數(shù)及管理工作計劃編列。財務(wù)費用。各級財務(wù)部門根據(jù)融資情況，核算利息支付編列。第十五條其他支出。凡不屬于上列各項的支出都屬于“其它支出”，包括償還長期（分期）借款、股息、紅利、營業(yè)稅等的支付。其數(shù)額在十萬元以上者，均應(yīng)加以

7、說明。銀行存款和外部結(jié)算第十六條各全資子公司的法人賬戶統(tǒng)一歸集團(tuán)資金財務(wù)部管理，其各項經(jīng)營收入款由總部統(tǒng)收統(tǒng)管，未經(jīng)允許任何全資子公司、任何部門不得另立名目搞額外收入，不得搞“帳外帳”，不得隨意在的專業(yè)銀行以及非金融機(jī)構(gòu)申請開戶。違反者公司將解除第一負(fù)責(zé)人及當(dāng)事人的勞動合同。第十七條水電運營部所轄子公司和其他全資子公司的對外轉(zhuǎn)帳、匯款（含匯票、信匯、電匯）、托收承付（含委托收款承付）等所有結(jié)算業(yè)務(wù)，由集團(tuán)資金財務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理。第十八條各控股子公司可管理自己的法人帳戶，但其必須在總部設(shè)立存款帳戶，其流動資金的80%必須存入集團(tuán)資金財務(wù)部，其年度對外結(jié)算的80%必需由集團(tuán)總部負(fù)責(zé)辦理。第十九條歸

8、集團(tuán)管理的全資、控股子公司的對外結(jié)算業(yè)務(wù)，凡一次支出20，000元以下的，只須按已審批的月財務(wù)預(yù)算，由責(zé)任中心經(jīng)理簽字批準(zhǔn)；當(dāng)月沒有安排和雖有安排計劃但超過20，000到200，000元的，由該責(zé)任中心經(jīng)理、資金財務(wù)部審核后報集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)給予支付，200，000元以上的則需集團(tuán)總經(jīng)理審查同意后，交董事長審批。第二十條資金財務(wù)部支付物資采購款項時，應(yīng)根據(jù)合同條款、物品申購單、特批單、發(fā)票，并有經(jīng)手人、驗收人、部門主管、總經(jīng)理簽證，手續(xù)不全不予受理。第二十一條資金財務(wù)部經(jīng)理對由集團(tuán)總部辦理的對外結(jié)算業(yè)務(wù)的使用款項的真實性、合理性、合法性負(fù)責(zé)。一旦發(fā)現(xiàn)其真實性、合理性、合法性有問題時，資金財務(wù)部經(jīng)

9、理有權(quán)拒絕辦理。當(dāng)資金財務(wù)部經(jīng)理無法拒絕或不便拒絕時，必須將所了解的詳細(xì)情況上報集團(tuán)總經(jīng)理全權(quán)處理。第二十二條各參股子公司可以獨立管理自己的法人帳戶，具有獨立的對外和對內(nèi)結(jié)算權(quán)力，但外派產(chǎn)權(quán)代表應(yīng)該通過該公司董事會，盡力爭取其所在公司的流動資金存入集團(tuán)資金財務(wù)部的比例與集團(tuán)持有股權(quán)比例相當(dāng)，相應(yīng)對外結(jié)算業(yè)務(wù)也要達(dá)到相應(yīng)比例。資金調(diào)撥和內(nèi)部結(jié)算第二十三條資金由集團(tuán)總經(jīng)理負(fù)責(zé)籌劃調(diào)度，并由資金財務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度執(zhí)行。第二十四條資金財務(wù)部應(yīng)于每月兩日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動用資金，存款余額等資料編列“銀行資金明細(xì)表”，并編妥上月份綜合的資金來源運用實際與預(yù)計比較表，呈總經(jīng)理核閱作為調(diào)度決策的參

10、考。該文件一式三份，一份自存，一份留存總經(jīng)理工作部。第二十五條每月五日前總經(jīng)理應(yīng)就月度資金預(yù)算做出調(diào)整批示，交資金財務(wù)部門執(zhí)行。第二十六條資金調(diào)度首先由各責(zé)任中心提出資金需求申請報告，并在報告中列清資金需要原因。第二十七條資金管理部嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)的月度資金預(yù)算限額控制各責(zé)任中心借款規(guī)模，如果在預(yù)算內(nèi)，借款金額在50萬元（含50萬元，外幣按記帳匯率折算，下同）以內(nèi)的，則由集團(tuán)資金財務(wù)部經(jīng)理審核后，報集團(tuán)總經(jīng)理審批，資金財務(wù)部按總經(jīng)理批示意見辦理，最后由調(diào)入資金單位經(jīng)辦人員在支付憑證上簽收。第二十八條對借款金額50萬以上的資金申請，經(jīng)資金財務(wù)部審核，集團(tuán)總經(jīng)理審查同意后，由董事長進(jìn)行審批。第二十九

11、條如因經(jīng)營發(fā)展確實需要超出預(yù)算的資金申請，相關(guān)責(zé)任中心應(yīng)專題報告說明資金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，經(jīng)資金財務(wù)部和集團(tuán)總經(jīng)理對報告進(jìn)行審查同意后，由董事長進(jìn)行審批，然后由資金財務(wù)部出納按要求付款，調(diào)入單位經(jīng)辦人員簽收。第三十條對投資類資金調(diào)撥，由相關(guān)責(zé)任中心擬定專項支出報告，報投資開發(fā)部進(jìn)行匯總審核，再由投資開發(fā)部提出投資資金申請，如果在預(yù)算范圍內(nèi)，50萬以下，則由資金財務(wù)部經(jīng)理審核后交集團(tuán)總經(jīng)理進(jìn)行行政決策，如果屬于預(yù)算外項目，或者50萬以上，則由資金財務(wù)部審核，總經(jīng)理審查，然后交由董事長或者董事會審批，然后由資金財務(wù)部出納按要求付款。第三十一條對各控股子公司的資金調(diào)度

12、以內(nèi)部貸款的形式發(fā)放，占用資金的責(zé)任中心承擔(dān)融資的相關(guān)費用和利息。第三十二條凡需要減免集團(tuán)內(nèi)借款利息，金額在5000元以內(nèi)的，由資金財務(wù)部審查同意，報總經(jīng)理審批，金額超過5000元，必須落實彌補(bǔ)渠道，并經(jīng)董事長加簽審批。第三十三條資金財務(wù)部負(fù)責(zé)及時結(jié)算內(nèi)部調(diào)度資金相關(guān)費用清理?，F(xiàn)金管理制度第三十四條下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金：職工工資、補(bǔ)貼、獎金；個人勞務(wù)報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的零星支出；總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。第三十五條工資由相關(guān)財務(wù)部門依據(jù)人力資源相關(guān)部門提供的核發(fā)工資資料編制職員工資表，交集團(tuán)總經(jīng)理或子公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財務(wù)部門按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行

13、帳務(wù)處理。第三十六條支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確須全額支付現(xiàn)金的經(jīng)相關(guān)財務(wù)部門審核，總部和全資子公司報總經(jīng)理批準(zhǔn)，參控股子公司報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后支付。第三十七條固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第三十八條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。第三十九條無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核匯款通知單，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，會計審核有關(guān)憑證后交會計員辦理匯款。第四十條借款（1）預(yù)借現(xiàn)金時，遵循“前帳不清，后帳不借”的原則。（2）職工因工作需要借用現(xiàn)金，應(yīng)提前

14、一天向相關(guān)財務(wù)部門提出申請，借款時須填寫借款單，經(jīng)相關(guān)財務(wù)部門經(jīng)理及財務(wù)人員審核，交集團(tuán)總經(jīng)理或子公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。（3）員工借支差旅費，按住宿標(biāo)準(zhǔn)加市內(nèi)規(guī)定交通費、電話費乘以出差天數(shù)再乘以1.3的系數(shù)加往返機(jī)票費（含機(jī)場建設(shè)費和保險費）及規(guī)定的各項補(bǔ)貼限額借支。（4）業(yè)務(wù)部門員工借支差旅費，上述系數(shù)可以放寬到2。（5）集團(tuán)不允許私人借支。第四十一條日常零星開支所須庫存現(xiàn)金限額為陸千元，超額部分應(yīng)存入銀行。第四十二條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單，并寫明用途和金額由集團(tuán)總經(jīng)理或子公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后提取。第四十三條出納人員應(yīng)當(dāng)建

15、立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳目相符。財務(wù)人員不得代保管任何個人的現(xiàn)金及有價證券，不得用白條沖抵庫存現(xiàn)金，不得以任何理由套取現(xiàn)金。集團(tuán)職工不得攜帶大量現(xiàn)金采購，不準(zhǔn)將公款以個人名義存入銀行或?qū)⒐钆沧魉?，私人不得借用公款。第四十四條集團(tuán)內(nèi)部各責(zé)任中心之間不準(zhǔn)借用現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用本公司銀行帳戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金。第四十五條支票管理現(xiàn)金支票不得預(yù)先蓋好印章，作廢支票必須當(dāng)時注銷處理，現(xiàn)金支票丟失，應(yīng)立即掛失，如掛失前已造成損失，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。費用（除差旅費外）超過1000元的，原則使用支票。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員一次最多只能預(yù)借兩張，且預(yù)借支票不得隨意轉(zhuǎn)讓他人，

16、超期作廢或其他使用不當(dāng)作廢的支票必須及時退還資金財務(wù)部，支票丟失所造成的一切損失，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。領(lǐng)用支票應(yīng)事先問清對方單位名稱、內(nèi)容、金額，原則上不開具空白支票。業(yè)務(wù)完成后三日內(nèi)憑發(fā)票按照相應(yīng)的費用報銷程序到相關(guān)財務(wù)部核銷支出。特殊情況不得超過一周，未按規(guī)定期限核銷的，由相關(guān)財務(wù)部向集團(tuán)總經(jīng)理或子公司經(jīng)理報告。超過一個月并在年底還未核銷的，在當(dāng)事人工資中扣除。第四十六條資金財務(wù)部當(dāng)天收到的現(xiàn)金，必須送存指定銀行，并取得當(dāng)日進(jìn)帳依據(jù)；如因收款時間超過銀行辦公時間，必須于次日上午轉(zhuǎn)存指定的開戶銀行。否則，以違反現(xiàn)金管理制度處理。第四十七條人事制度出納與會計職責(zé)嚴(yán)格分離，出納人員不得兼管稽核、會

17、計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。錢、財、物、帳實行分管制?，F(xiàn)金支票和銀行存款統(tǒng)一由出納保管，并按每天收支情況逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到現(xiàn)金每日結(jié)清，每日解繳入庫，銀行存款每月同銀行對帳，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到帳款相符。其它擔(dān)保管理第四十八條集團(tuán)嚴(yán)格控制對外擔(dān)保行為，下屬企業(yè)不得擅自對外借款擔(dān)保；集團(tuán)和下屬企業(yè)管理層任何人不得擅自對外擔(dān)保；確因工作需要擔(dān)保的，需提交集團(tuán)董事會或股東大會審議通過銀行賬戶管理第四十九條嚴(yán)格管理集團(tuán)銀行帳戶，不出借銀行帳戶，不收取或支付與集團(tuán)結(jié)算活動無關(guān)的款項。銀行帳戶印鑒實行分管制，即由出納、資金財務(wù)部經(jīng)理或總經(jīng)理本人(授權(quán)人)

18、分別保管，不準(zhǔn)一人集中保管使用。資金檢查第五十條集團(tuán)資金財務(wù)部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以下資金檢查工作，并根據(jù)檢查情況，定期向集團(tuán)總經(jīng)理、董事長作專題報告。(1)定期檢查各控股子公司的現(xiàn)金庫存狀況口(2)定期檢查各控股子公司的結(jié)算情況。(3)定期檢查各控股子公司銀行存款的對帳工作。(4)對向各部門或全資子公司匯出的10萬元以上大額掉撥款進(jìn)行跟蹤檢查或抽附則第五十一條本辦法由集團(tuán)資金財務(wù)部制定，董事會審批通過。第五十二條本辦法自發(fā)布之日起施行。第五十三條本辦法由董事會負(fù)責(zé)解釋。成本管理制度總則第一條成本是考核和評價集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營成果的一項重要指標(biāo),是集團(tuán)進(jìn)行投資、經(jīng)營、技術(shù)和

19、價格決策的重要依據(jù)。加強(qiáng)成本管理、搞好成本控制、降低生產(chǎn)成本，是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑。第二條為加強(qiáng)成本的核算和管理，特制定本制度。第三條本制度是集團(tuán)進(jìn)行成本核算和管理的規(guī)范和準(zhǔn)則，適合于集團(tuán)內(nèi)部所有成本控制中心。第四條甌能集團(tuán)總共下設(shè)八個大的成本控制中心：水電運營部、純凈水公司、運輸公司、甌物公司、教培公司、三大水電投資控股公司。水電運營部的二級成本控制中心為各水電運營項目，各項目經(jīng)理對該項目的成本控制全權(quán)負(fù)責(zé)。第五條甌能集團(tuán)實行成本指標(biāo)歸口分級管理制和成本控制責(zé)任制，按照成本控制中心對成本進(jìn)行分級考核和控制，各中心負(fù)責(zé)人對其中心的所有生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行成本控制，相關(guān)財務(wù)人員負(fù)責(zé)協(xié)助管理。

20、第六條集團(tuán)資金財務(wù)部經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)組織制訂或修改集團(tuán)的成本管理制度，負(fù)責(zé)不斷完善各業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)用料表、標(biāo)準(zhǔn)人工成本表和標(biāo)準(zhǔn)制造費用表，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)組織并指導(dǎo)部門內(nèi)財務(wù)人員、外派財務(wù)總監(jiān)編制成本計劃。負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)成本的核算和管理工作，檢查、考核成本計劃的執(zhí)行情況，撰寫成本分析報告并向集團(tuán)總經(jīng)理提供成本報告和有關(guān)資料。(4負(fù)責(zé)健全成本信息系統(tǒng)第七條集團(tuán)各成本控制中心負(fù)責(zé)人職責(zé)(1負(fù)責(zé)制定本中心的成本計劃。(2負(fù)責(zé)組織本中心的成本管理工作，保證集團(tuán)成本制度的實施。(3負(fù)責(zé)本中心的成本挖潛工作，并據(jù)以對集團(tuán)的成本管理制度提出補(bǔ)充和修改意見。成本管理第八條成本的定義。成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、

21、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費。生產(chǎn)成本是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際消耗的直接材料、直接人工、其他直接支出和制造費用：直接材料包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際耗費的原材料、輔助材料、設(shè)備配件、外購半成品、燃料、動力、包裝物、低值易耗品以及其他直接材料。直接人工包括直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼。其他直接支出是指從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的職工福利費等。制造費用包括各個生產(chǎn)單位為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的生產(chǎn)單位管理人員工資、職工福利費、生產(chǎn)單位房屋建筑物機(jī)器設(shè)備等的折舊費、租賃費、修理費、機(jī)物料消耗、低值易耗品、水電費、勞動保護(hù)費以及其他制造費用。第九條成本管理的內(nèi)容主要包括以下幾個方面：成本預(yù)測成本計劃成本核算

22、成本控制成本分析成本考核2.1成本預(yù)測第十條各成本中心要配合資金財務(wù)部做好以下成本預(yù)測的基本工作：（1）標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表。是各中心每單位產(chǎn)制品主要原料的標(biāo)準(zhǔn)耗用量，做為成本控制中心編制成本計劃的參考和資金財務(wù)部考核原料耗用的依據(jù)。2）標(biāo)準(zhǔn)人工費用設(shè)定表。是各中心在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，配置的人員編制及用人費用標(biāo)準(zhǔn)。依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項，生產(chǎn)計劃確定后，做為編制人工費用預(yù)算及考核人工效率的依據(jù)。（3）標(biāo)準(zhǔn)制造費用設(shè)定表。是各中心在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機(jī)物料、維修費用等費用標(biāo)準(zhǔn)，分為變動及固定兩項。作為生產(chǎn)計劃確定后編制制造費用預(yù)算表及考核費用支出的依據(jù)。第十一條各中心根據(jù)計劃期的產(chǎn)量、

23、品種、質(zhì)量等有關(guān)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)，對影響目標(biāo)成本的主要因素進(jìn)行分析、計算，對本中心未來一定時期的成本水平和變動趨勢進(jìn)行估計、判斷。第十二條各中心根據(jù)計劃期內(nèi)單位成本的各種消耗定額的變更及原材料、自制件、外購件的變動，預(yù)測產(chǎn)品材料消耗的變動情況；第十三條各中心根據(jù)工資計劃及工時定額的變動，預(yù)測單位產(chǎn)品人工成本、制造費用的實際發(fā)生額；第十四條預(yù)測單位產(chǎn)品的其它費用。第十五條綜合以上幾個方面的成本變動情況，作出目標(biāo)成本的預(yù)測，同時提出降低成本的具體保證措施。第十六條資金財務(wù)部對各中心的成本預(yù)測進(jìn)行匯總、審核。成本計劃第十七條成本計劃是生產(chǎn)、技術(shù)、財務(wù)計劃的重要部分，是進(jìn)行成本管理的依據(jù)。第十八條編制成本

24、計劃，要在集團(tuán)總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，由資金財務(wù)部具體負(fù)責(zé)組織，要結(jié)合各中心的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，根據(jù)成本預(yù)測結(jié)果，組織集團(tuán)和成本中心兩級進(jìn)行試算，平衡編制成本計劃，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后各控制中心負(fù)責(zé)人組織實施，作為控制成本的依據(jù)，資金財務(wù)部進(jìn)行監(jiān)控管理。第十九條成本計劃應(yīng)依據(jù)集團(tuán)綜合管理框架編制。成本核算第二十條成本核算是對生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項費用，按照一定的程序和方法進(jìn)行歸集和分配，以求得各成本計算對象的總成本和單位成本。第二十一條成本核算應(yīng)遵守以下原則：分期核算的原則。成本核算按月進(jìn)行，成本計算期應(yīng)與產(chǎn)品收入的計算期相一致，以保證成本的真實性和成本資料的可比性。權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則。企業(yè)發(fā)生的有關(guān)費用，如果受益

25、期較長，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行攤提。實際成本計價的原則。產(chǎn)品成本的核算必須以實際成本計價，不得以估價成本，計劃成本等代替實際成本。一貫性和相關(guān)性原則。成本核算中所采用的各種計算方法前后期必須保持一致，一經(jīng)確定，不得隨意變更。第二十二條成本核算應(yīng)劃清的幾個界限：劃清資本性支出和收益性支出的界限。劃清本期產(chǎn)品成本和下期產(chǎn)品成本的界限。劃清期末在制品和完工產(chǎn)品成本的界限。劃清各種產(chǎn)品成本的界限。5）劃清產(chǎn)品費用和期間費用的界限。第二十三條集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)相互提供勞務(wù)或服務(wù)，或者租用設(shè)備，均應(yīng)以市價為基礎(chǔ)，以內(nèi)部憑證計入各成本控制中心帳戶，相互不得低價或壓價進(jìn)行核算，資金財務(wù)部負(fù)責(zé)對內(nèi)部交易價格進(jìn)行審

26、核。成本控制第二十四條成本控制是以物料消耗定額和費用計劃為依據(jù)，對生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項耗費進(jìn)行計算、評價和考核，以保證完成目標(biāo)成本。首先根據(jù)本中心業(yè)務(wù)實際，比照行業(yè)先進(jìn)水平，制定出物料消耗定額和費用計劃。根據(jù)物料消耗定額和費用計劃，對成本進(jìn)行分析，找出成本超支節(jié)約的原因，對差異較大的定額定期修正。成本控制可采用變動成本控制法、價值工程及量本利分析等其他技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析方法。所有生產(chǎn)物料采購統(tǒng)一交主業(yè)相關(guān)部門進(jìn)行采購，采購要嚴(yán)格執(zhí)行采購制度和流程，以降低采購成本。生產(chǎn)班組和建設(shè)項目要嚴(yán)格按照制定的物料消耗定額領(lǐng)料并安排生產(chǎn)，控制原材料的損耗。節(jié)約使用能源、輔助材料及低值易耗品等。第二十五條定額管理制

27、度：定額管理是成本核算的重要基礎(chǔ)工作，各中心必須嚴(yán)格執(zhí)行產(chǎn)品材料定額。各中心和資金財務(wù)部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)變化情況對材料消耗定額、費用定額及工時定額進(jìn)行調(diào)整。第二十六條健全原始記錄管理制度：在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，有關(guān)原材料、輔助材料、燃料、工具、修理用備件等物資的收發(fā)和領(lǐng)退，生產(chǎn)工人的出勤及完成工時，制件報廢補(bǔ)料、在制品的轉(zhuǎn)移、計量、檢驗，產(chǎn)成品的入庫和發(fā)出，都應(yīng)有完整正確的原始記錄。對原始記錄，各中心要定期進(jìn)行裝訂并存檔。第二十七條健全計量器具設(shè)施，使各種計量器具能達(dá)到精度要求，以滿足倉庫收發(fā)存過程中及生產(chǎn)過程中的水、電、油等耗用的準(zhǔn)確計量，保證成本核算的準(zhǔn)確性。成本分析第二十八條是對生產(chǎn)和經(jīng)營進(jìn)行全過

28、程分析，找出成本升降的因素，揭示節(jié)約與浪費的原因，制定降低成本的措施，以加強(qiáng)成本的管理。第二十九條控股子公司的財務(wù)總監(jiān)和總部財務(wù)分析人員每月要進(jìn)行成本分析，并根據(jù)需要不定期進(jìn)行專題分析。第三十條各級財務(wù)人員的成本分析報告由總部資金財務(wù)部匯總后，進(jìn)行綜合分析，針對成本超出頂額的項目類別，找出原因和改進(jìn)建議遞交集團(tuán)總經(jīng)理進(jìn)行審批。第三十一條成本分析采用對比分析法和因素分析法。對比分析是指實際成本與定額成本相比較，當(dāng)月實際成本與上月實際成本相比較。因素分析法是指按成本項目進(jìn)行分析，找出影響產(chǎn)品成本升降的原因。成本考核第三十二條資金財務(wù)部是成本考核的主管部門，考核依據(jù)是各中心的成本計劃。第三十三條成本

29、考核周期為季度，資金財務(wù)部將考核結(jié)果上報總經(jīng)理，總經(jīng)理審核后提出獎懲措施，由總經(jīng)理工作部負(fù)責(zé)執(zhí)行。第三十四條由于所有物料采購環(huán)節(jié)由主業(yè)提供服務(wù)，所以對各成本中心的物料成本考核僅針對消耗量進(jìn)行，相關(guān)單價不作為各成本控制中心的考核內(nèi)容。水電運營維護(hù)項目成本管理第三十五條對外項目的獲取，由水電運營部負(fù)責(zé)。當(dāng)項目合同簽定后，水電運營部提名至少三名項目經(jīng)理，實行內(nèi)部招投標(biāo)（非嚴(yán)格意義上的一種招投標(biāo)制度），競爭承擔(dān)工程項目。第三十六條水電運營部根據(jù)整體贏利目標(biāo)和毛利率，預(yù)先扣除毛利金額，余下即是項目成本。項目經(jīng)理完全對項目成本負(fù)責(zé)，提出一個完成該項目的競價成本，由提出最優(yōu)成本的項目經(jīng)理來承擔(dān)該項目。第三十

30、七條水電運營部負(fù)責(zé)匯總、審核各項目經(jīng)理報送的項目成本報單，分析項目成本，給項目經(jīng)理提出改進(jìn)建議，并對運營維護(hù)項目總成本承擔(dān)連帶責(zé)任。第三十八條資金財務(wù)部根據(jù)水電運營部報送的各個項目成本報單，建立項目成本核算和項目收入核算，對口建立收入、成本核算會計帳簿和項目收入、成本確認(rèn)計量明細(xì)表，用以分析項目收入、成本、結(jié)算資金的收付。第三十九條資金財務(wù)部嚴(yán)格根據(jù)項目進(jìn)行會計核算，從項目合同、標(biāo)后預(yù)算、服務(wù)過程中會計核算、服務(wù)結(jié)束會計決算、資金收支等，建立一套完整的項目財務(wù)會計檔案。第四十條對分包工程的管理（1）對外分包工程項目，應(yīng)預(yù)先扣除比行業(yè)平均利潤率高出2-3個百分點利潤額，然后將余留金額分包給分包商

31、。簽定分包合同時，要同分包商商定由我方代扣代繳分包商的營業(yè)稅，分包商必須從我方采購工程材料（我方可以按成本價買給分包商、此做法主要是保證工程質(zhì)量）、我方根據(jù)分包合同和分包商必進(jìn)行分包項目成本核算。須每月向我方提供的按分包項目編制的成本明細(xì)表，2)嚴(yán)格按分包項目實施進(jìn)度，以及經(jīng)我方工程技術(shù)管理人員、施工監(jiān)理單位和業(yè)主計量確認(rèn)的工程量和工程結(jié)算款來支付分包工程款。附則第四十一條本辦法由集團(tuán)資金財務(wù)部制定，董事會審批通過。第四十二條本辦法自發(fā)布之日起施行。第四十三條本辦法由董事會負(fù)責(zé)解釋。費用管理制度總則第一條為了規(guī)范集團(tuán)費用開支行為，加強(qiáng)成本控制，減少不必要的日常費用開支，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦

32、法。第二條本辦法適用于集團(tuán)各部門和全資子公司，控股子公司參照本制度制定自己的相關(guān)制度。第三條本辦法所稱費用是指日常費用開支。第四條日常費用開支是指集團(tuán)因日常經(jīng)營管理需要而發(fā)生的工資及附加費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、行政雜項費用、會議費、郵電費、培訓(xùn)費、車輛使用費、廣告費、裝修費、董事會費、監(jiān)事會費等。第五條集團(tuán)費用管理的基本原則是：量入為出。集團(tuán)根據(jù)收益水平和盈利能力控制和安排各項費用開支。厲行節(jié)約。集團(tuán)堅持勤儉辦一切事業(yè)，嚴(yán)格控制各項費用開支。第六條集團(tuán)費用管理的基本方法是預(yù)算控制。通過預(yù)算，使集團(tuán)費用開支服從和服務(wù)于集團(tuán)經(jīng)營目標(biāo)。日常費用開支規(guī)定第七條工資費用(1)工資費用指發(fā)給員工的基本工資

33、、獎金、各種補(bǔ)貼及按國家規(guī)定依據(jù)工資總額的一定比例提取的各種工資附加費。(2)工資費用的支出按薪酬管理相關(guān)制度執(zhí)行。第八條差旅費(1)差旅費是指集團(tuán)員工因公出差所支出的交通費、住宿費及各種補(bǔ)貼等費用。(2)境內(nèi)出差集團(tuán)副總經(jīng)理及以下人員的差旅費依據(jù)日均限額開支、超支不補(bǔ)、節(jié)約獎勵的原則予以報銷。以下三種情況采用實報實銷制：集團(tuán)總經(jīng)理境內(nèi)出差費用實報實銷。會議主辦單位統(tǒng)一安排食宿并收取相關(guān)費用的會議；經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)的專項費用。集團(tuán)員工因公出差，乘坐交通工具不得超過下列標(biāo)準(zhǔn)：項目職務(wù)飛機(jī)火車輪船集團(tuán)副總經(jīng)理普通艙位軟臥二等艙位一般工作人員普通艙位硬臥三等艙位出差住宿費日均最高限額及補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)如下，

34、日均住宿費用開支超出限額部分,一律自負(fù)：單位：人民幣元職務(wù)伙食補(bǔ)助住宿北京、上海省會城市一般地區(qū)集團(tuán)副總經(jīng)理50500400300一般工作人員50400300250在北京、上海出差每人每日市內(nèi)交通補(bǔ)助為70元；省會城市為40元；其他地區(qū)為40元。有車接送的，不予交通補(bǔ)助，出差半天不予伙食補(bǔ)助。業(yè)務(wù)人員確因工作需要，在外地開支的市內(nèi)交通費超過補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，寫明超過原因并經(jīng)總經(jīng)理特批，可以據(jù)實報銷。往、返機(jī)場的交通費用按實報銷。出差員工應(yīng)制定周密計劃，盡量壓縮出差時間。住宿費節(jié)約部分的20%獎勵個人；兩人或兩人以上同行，住宿費根據(jù)單人日均住宿費限額標(biāo)準(zhǔn)和出差人數(shù)計算限額費用，并計算與發(fā)票住宿費的差額和

35、獎勵。出差員工報銷住宿費無發(fā)票者(發(fā)票丟失及發(fā)票上未同時注明姓名、住宿起止日期的，視同無發(fā)票)按每人每天100元標(biāo)準(zhǔn)計發(fā)住宿補(bǔ)貼。因交通條件限制而在火車、輪船上過夜的，按每人一次150元計發(fā)補(bǔ)貼。本款所稱過夜是指在22：00點至凌晨5：00點間上下火車或輪船。員工趁出差之便，事先經(jīng)批準(zhǔn)請事假就近回家辦事的，其繞道的差旅費多開支部分一律由個人自理。出差期間的業(yè)務(wù)招待費應(yīng)遵循“第八條業(yè)務(wù)招待費”的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人同意后，方可報銷，并對應(yīng)每次業(yè)務(wù)招待費相應(yīng)扣減當(dāng)日伙食補(bǔ)貼20元。出差期間市內(nèi)電話費按每日10元補(bǔ)貼，長途電話費按每日30元限額補(bǔ)貼。對于按規(guī)定可以報銷手機(jī)話費的員工，出差期間所報

36、銷的市內(nèi)與長途電話費不從其手機(jī)話費限額中扣除。境外出差境外出差是指集團(tuán)員工因工作需要，受集團(tuán)派遣到中國大陸以外的國家或地區(qū)；境外出差實行經(jīng)費包干：公雜費每人每天人民幣250元，住宿費每人每天人民幣850元。集團(tuán)總經(jīng)理的境外出差費用，在符合國家有關(guān)規(guī)定的情況下實報實銷。員工休假交通費往返交通費按以下標(biāo)準(zhǔn)報銷：員工經(jīng)批準(zhǔn)休假，乘火車按硬臥、乘輪船按三等艙標(biāo)準(zhǔn)報銷交通費。員工乘飛機(jī)往返的，可用機(jī)票作為報銷憑證，但交通費仍按硬臥、乘輪船按三等艙標(biāo)準(zhǔn)計算。員工休假，往返機(jī)場、車站、碼頭的交通費用，在休假地的市內(nèi)交通費用不予報銷。員工休假，如有分次使用假期的，只報銷一次往返交通費。第九條業(yè)務(wù)招待費業(yè)務(wù)招待

37、費指因業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的餐費、禮品費等。業(yè)務(wù)招待費應(yīng)本著必要、合理、節(jié)約的原則從嚴(yán)掌握。確因業(yè)務(wù)需要發(fā)生業(yè)務(wù)招待費的，應(yīng)堅持先申請后開支的原則，并按集團(tuán)費用審批程序進(jìn)行開支。集團(tuán)根據(jù)業(yè)務(wù)需要可統(tǒng)一定制、采購禮品。禮品的種類、品牌、數(shù)量、單價等要求由總經(jīng)理工作部進(jìn)行統(tǒng)計并編制預(yù)算，經(jīng)資金財務(wù)部進(jìn)行預(yù)算審核并按照相關(guān)權(quán)限進(jìn)行批準(zhǔn)后，交總經(jīng)理工作部委外制作或采購。如果某部門或企業(yè)的申請超出預(yù)算，則需交總經(jīng)理批準(zhǔn)后再由總經(jīng)理工作部進(jìn)行操作。庫存禮品由總經(jīng)理工作部負(fù)責(zé)保管，領(lǐng)用時由所在部門提出申請，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，由總經(jīng)理工作部核發(fā)。部門自行購買禮品的，購買和贈送過程須有兩個以上經(jīng)辦人簽字證明，部門經(jīng)理

38、簽字，方可到資金財務(wù)部辦理報帳手續(xù)。在外地出差時需贈送禮品的，須事先請示部門經(jīng)理同意后才能開支。自行購買的單項禮品的價格超過2000元的，集團(tuán)不予報銷。第十條行政雜項費用辦公費用辦公費是日常工作消耗的文具用品、紙張、色帶、墨盒等費用；辦公用品由總經(jīng)理工作部統(tǒng)一購置。凡總經(jīng)理工作部統(tǒng)一采購并為各部門備用的辦公用品等，由其根據(jù)年度預(yù)算按月編制采購計劃?？偨?jīng)理工作部應(yīng)控制辦公用品的實物庫存量?？偨?jīng)理工作部要建立健全辦公用品收發(fā)、領(lǐng)用、清查制度，以及辦公費用的控制制度。報刊費報刊費由總經(jīng)理工作部統(tǒng)一編制報刊訂購預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后開支；員工因工作需要訂購報刊、書籍的，應(yīng)事先經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后方可開支。書

39、籍用完后，要交總經(jīng)理工作部統(tǒng)一保管。印刷費印刷費是集團(tuán)印制各種交易單據(jù)、會計憑證、宣傳用品、期刊、文件等的費用；集團(tuán)對外的印刷簽約和印刷工作由總經(jīng)理工作部統(tǒng)一管理，總經(jīng)理工作部經(jīng)理代表集團(tuán)簽訂印刷合同；修理費修理費是集團(tuán)對房屋、車輛(不包括運輸公司車輛)等進(jìn)行日常維護(hù)所發(fā)生的各項費用；總經(jīng)理工作部統(tǒng)一管理各項修繕工作；修理工程結(jié)束后，總經(jīng)理工作部應(yīng)編制決算報告，并經(jīng)使用部門確認(rèn)，經(jīng)總經(jīng)理簽字后交資金財務(wù)部審核報銷。第十一條會議費(1)會議費是指集團(tuán)因業(yè)務(wù)需要召開會議所發(fā)生的場地租用費、資料費、與會人員的差旅費、食宿費等各項費用。(2)會議主辦單位為總經(jīng)理工作部?？偨?jīng)理工作部應(yīng)事先編制會議預(yù)算，

40、經(jīng)總經(jīng)理簽署意見后，報資金財務(wù)部核準(zhǔn)。預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，總經(jīng)理工作部在預(yù)算內(nèi)借款、控制使用。(3)會議費用預(yù)算內(nèi)容包括：會場租借費、交通費、車輛租借費、住宿費、餐費、公雜費及其他費用。第十二條郵電費(1)郵電費是指因工作需要而發(fā)生的電話費、電話初裝費、傳真費、傳呼臺費、線路租用費等費用。(2)集團(tuán)各部門電話機(jī)、傳真機(jī)的安裝由總經(jīng)理工作部統(tǒng)一辦理。(3)費用標(biāo)準(zhǔn)：1.手提電話話費開支標(biāo)準(zhǔn)如下:職務(wù)實報實銷(元/月)總經(jīng)理實報實銷副總經(jīng)理700部門經(jīng)理400一員工200業(yè)務(wù)部門確因工作需要，全年超過限額的，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理特批，可以據(jù)實報銷。本月未用完的單月話費限額可以連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)到以后月份使用直到年末為止。

41、全年超額部分自理。由集團(tuán)托付話費員工手機(jī)話費全年超出限額的部分，在工資中扣除；其他每月憑票報銷手機(jī)話費的員工，一旦其本年度已報銷的話費總額達(dá)到其全年話費總限額，停止報銷其本年度以后月份的話費。各部門帶長途功能的電話、傳真設(shè)備應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，嚴(yán)格控制使用。如發(fā)現(xiàn)異常應(yīng)立即與總經(jīng)理工作部取得聯(lián)系，必要時可請總經(jīng)理工作部協(xié)助到郵電部門打單查對。不得使用辦公電話接聽聲訊臺。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按接聽聲訊臺費用的3倍在工資中扣除。第十三條培訓(xùn)費培訓(xùn)費是指集團(tuán)為提高員工素質(zhì)或開展業(yè)務(wù)等需要支出的與培訓(xùn)有關(guān)的費用。培訓(xùn)部門應(yīng)預(yù)先編制詳細(xì)的培訓(xùn)計劃及預(yù)算，經(jīng)資金財務(wù)部審核，報總經(jīng)理審批后，方可舉辦或參加。培訓(xùn)主辦部門應(yīng)

42、將支出控制在預(yù)算內(nèi)。員工經(jīng)批準(zhǔn)參加外單位舉辦的培訓(xùn)活動發(fā)生的培訓(xùn)費據(jù)實報銷，其中，住宿費按照培訓(xùn)通知執(zhí)行，交通費依照出差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，但不享受有關(guān)補(bǔ)助。第十四條車船使用費。車船使用費是指車輛使用過程中的汽油費、過路過橋費及停車費等有關(guān)費用。車船使用費實報實銷。第十五條裝修費集團(tuán)的裝修工作由總經(jīng)理工作部負(fù)責(zé)，總經(jīng)理工作部根據(jù)集團(tuán)需要提出申請，編制預(yù)算，報集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)。裝修工作完成后，由總經(jīng)理工作部驗收。預(yù)算金額在20萬元（含20萬元）以上的，必須聘請有關(guān)部門（單位）出具工程決算書；裝修如超出預(yù)算，總經(jīng)理工作部需書面說明原因，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。第十六條董事會費董事會費是指董事、董事會成員履行其職能而發(fā)生

43、的費用。董事為聯(lián)系股東或為集團(tuán)利益對外調(diào)研發(fā)生的差旅費、住宿費、招待費等應(yīng)列入董事會費。董事會費須經(jīng)董事長審批后方可報銷。第十七條監(jiān)事會費監(jiān)事會費是指監(jiān)事、監(jiān)事會成員履行其職能而發(fā)生的費用。監(jiān)事在為集團(tuán)利益對外調(diào)研發(fā)生的差旅費、住宿費、招待費等應(yīng)列入監(jiān)事會費。2監(jiān)事會費須經(jīng)監(jiān)事會主席審批后方可報銷。第十八條備用金(1備用金是員工因工作需要向集團(tuán)資金財務(wù)部的借款，資金財務(wù)部按照“計劃審批、預(yù)算控制”的原則進(jìn)行管理。(2員工因公出差、接待客戶、購買物品等可借支備用金。業(yè)務(wù)完成后或出差回來后必須在一周內(nèi)報銷并清還備用金。(3資金財務(wù)部將每季通報備用金拖欠情況，并送達(dá)本人。審批報銷原則及程序第十九條報

44、銷原則：費用的報銷應(yīng)遵循誰開支誰報銷的原則，不準(zhǔn)代報。特殊情況除外。第二十條預(yù)算是報銷審批權(quán)限的劃分界線，各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人有權(quán)審批預(yù)算額度內(nèi)和單項費用額度內(nèi)的支出，集團(tuán)資金財務(wù)部負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。第二十一條審批權(quán)限：(1)審批權(quán)限三類：a)審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項開支的合理性提出初步意見。b)審批；指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)行批準(zhǔn)，c)核準(zhǔn)：指資金財務(wù)部經(jīng)理和相關(guān)財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)管理制度對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。(2)集團(tuán)開支的費用采用預(yù)算控制的審批辦法，經(jīng)批準(zhǔn)的月度預(yù)算范圍內(nèi)的、規(guī)定額度內(nèi)的報銷，由相關(guān)部門或子公司經(jīng)理審批簽字，資金財務(wù)部會計審核時間、天數(shù)等核準(zhǔn)

45、無誤后并報相關(guān)部門經(jīng)理復(fù)核、簽字，然后填制憑證，交出納員付款。超出月度預(yù)算或超出審批額度的均須經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)。總經(jīng)理出差期間，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)，由副總經(jīng)理批準(zhǔn)、簽字后到資金財務(wù)部辦理。(3)1,000元以內(nèi)(含1,000元)，由各部門或子公司經(jīng)理審批后，報資金財務(wù)部經(jīng)理核準(zhǔn)；1,000元以上，由各部門或子公司經(jīng)理審核后，報財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核，報總經(jīng)理審批。第二十二條報銷程序：經(jīng)辦人填寫費用報銷單一一根據(jù)權(quán)限報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)一一資金財務(wù)部審單-出納付款或核銷支票。第二十三條單據(jù)傳遞流程和單據(jù)要求1）報銷時提供的原始單據(jù)，必須是具有稅務(wù)監(jiān)制章的發(fā)票或收據(jù)。所提原始單據(jù)必須真實、合法，與開支內(nèi)容相符，否則不

46、予報銷。2）若與以上情況不符的或票據(jù)遺失的，須寫明原因，由知情的集團(tuán)內(nèi)部員工簽字證明，經(jīng)資金財務(wù)部簽署意見后方可報銷。第二十四條預(yù)備費：1）總部各部門和全資子公司經(jīng)理對各自預(yù)備費具有審批權(quán)力。2）預(yù)備費不得挪作他用，如確因工作需要而動用預(yù)備費，必須集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后?？顚Ｓ谩?）資金財務(wù)部對預(yù)備費的使用情況隨時進(jìn)行抽查，各部門應(yīng)予以配合，對將預(yù)備費挪作他用者，追究該部門或子公司領(lǐng)導(dǎo)和其他相關(guān)人員責(zé)任。4）資金財務(wù)部在每年年終時，對預(yù)備費進(jìn)行統(tǒng)一核查，根據(jù)對各部門和全資子公司執(zhí)行的核查結(jié)果，重新核定下年度預(yù)備費額度。附則第二十五條本辦法由集團(tuán)資金財務(wù)部制定，董事會審批通過。第二十六條本辦法自發(fā)布之

47、日起施行。第二十七條本辦法由董事會負(fù)責(zé)解釋。利潤中心制度總則第一條本辦法制定利潤中心有關(guān)的基本精神、組織原則、管理方式、資產(chǎn)劃分及考核激勵等基本事項,第二條甌能集團(tuán)推行利潤中心制度，旨在激勵員工發(fā)揮自動自發(fā)精神，工作更加勤奮，使全體股東獲得更多的投資報酬，出力員工獲得合理的酬金，借以提高敬業(yè)的精神,從而加速集團(tuán)的成K與發(fā)展。第三條各中心均須制定年度盈利目標(biāo)，并層層分解，從而最大限度地發(fā)揮各級人員的潛力口組織機(jī)構(gòu)第四條甌能集團(tuán)的利潤中心是指水電運營部、純凈水公司和電力旅行社，三大水電控股項目公司目前是成本控制中心，一旦開始投入生產(chǎn)，就自然轉(zhuǎn)變?yōu)槔麧欀行?，利潤中心依?jù)董事會的決策，總經(jīng)理的指示及集

48、團(tuán)董事會下達(dá)的盈利目標(biāo)，經(jīng)營該中心資產(chǎn)開展?fàn)I利活動。第五條各中心經(jīng)理負(fù)責(zé)該中心的經(jīng)營第六條集團(tuán)設(shè)總經(jīng)理作部,投資開發(fā)部，資金財務(wù)部支援各利潤中心的經(jīng)營第七條總經(jīng)理工作部根據(jù)年度經(jīng)營管理計劃，分析各中心的經(jīng)營管理狀況，研究更新的經(jīng)營管理方式，協(xié)助各部提高其生產(chǎn)力，并協(xié)助推行年度經(jīng)營計劃。第八條投資開發(fā)部審核匯總各投資中心的投資報告，并組織或協(xié)助其進(jìn)行投資分析第九條資金財務(wù)部負(fù)責(zé)各中心的資金調(diào)度，并通過預(yù)算執(zhí)行分析為各中心提供專業(yè)建議C管理方式第十條集團(tuán)總經(jīng)理在董事長領(lǐng)導(dǎo)下，執(zhí)行董事會決議的集團(tuán)年度投資報酬率目標(biāo)。第十一條各中心經(jīng)理在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，指揮各該利潤中心的經(jīng)營，負(fù)責(zé)執(zhí)行各自的年度盈利目標(biāo)

49、，如不能達(dá)到所訂盈利目標(biāo)，應(yīng)自請讓賢或另調(diào)他職。第十二條利潤中心相互間有物料、服務(wù)、人員的提供，均視為內(nèi)部交易，以內(nèi)部往來憑證入賬。當(dāng)內(nèi)部中心的索價高于外購價格時，采購方可以提出要求提供方以外購價格讓渡或進(jìn)行外部采購。第十三條各中心經(jīng)營所需資金，可按照資金管理辦法向集團(tuán)資金財務(wù)部貸款。第十四條資金財務(wù)部每月十五日前列報各中心前月的資產(chǎn)負(fù)債及損益計算和成本費用分析，供各中心經(jīng)理參考。第十五條集團(tuán)總部的費用分由各中心依投資額比例，按月定額分?jǐn)傎Y產(chǎn)劃分第十六條備中心成立之初，依卜,列方式分配資產(chǎn)與負(fù)債；(1)集團(tuán)的現(xiàn)金由各中心申請貸為周轉(zhuǎn)金，帳面劃撥后，現(xiàn)金仍由資金財務(wù)部統(tǒng)一保管。(2)設(shè)備依各中心

50、實際所需，劃分給各中心。(3)材料、半成品，成品依實存量撥歸各中心(4)土地房屋除各中心占用及必需的空地處，劃歸總部資金財務(wù)部。以后各中心使用時，計收租金或重行劃歸該中心口(5)集團(tuán)現(xiàn)有的負(fù)債，依資產(chǎn)與負(fù)債比例分配丁各中心口(6)各中心不需要的資產(chǎn)設(shè)備統(tǒng)歸總部處理，資產(chǎn)處理變賣遵循資產(chǎn)處理相關(guān)規(guī)定:第十七條各中心為爭取更多利潤而必需新添設(shè)備時，可擬具投資計劃報投資開發(fā)部匯總審核并申報，按照相關(guān)投資審批程序獲得批準(zhǔn)后，向資金財務(wù)部貸款購買。考核激勵第十八條每三個月定期檢查各中心業(yè)績（不含對外投資、出售資產(chǎn)、證券、利息等收益），根據(jù)業(yè)績表現(xiàn)，由總經(jīng)理辦公會確定獎勵方案：第十九條根據(jù)總經(jīng)理辦公會確定的精神，總經(jīng)理工作部擬定業(yè)績獎金方案，資金財務(wù)部負(fù)責(zé)核算并呈總經(jīng)理批準(zhǔn)。第二十條各中心經(jīng)理負(fù)責(zé)擬定內(nèi)部獎金分配方案，遞交總經(jīng)理批準(zhǔn)后，送資金財務(wù)部按人次在月薪資內(nèi)發(fā)放口第二十一條各中心問及個人的薪資差別，原則上以不超過100與65（有特別功績和無一點成績者例外）。附則第二十二條本辦法由集團(tuán)資金財務(wù)部制定，董事會審批通過。第二十三條本辦法自發(fā)布之日起施行。第二十四條本辦法由董事會負(fù)責(zé)解釋。財務(wù)分析