2022年農(nóng)村合作社財務管理制度

1、XXX 農(nóng)民專業(yè)合作社財務管理制度第一章 總 則第一條 為規(guī)范本農(nóng)民專業(yè)合作社 （以下簡稱合作社） 的財務行為， 促進合作社健康發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國會計法和合作社章程，制定本制度。第二條合作社財務管理工作要按照“民辦、民管、民受益 ”原則，堅持自主經(jīng)營、自我服務、民主管理辦社方針，真實、完整提供會計信息，加強經(jīng)濟核算，提高經(jīng)營效益，增加社員收入。第三條 合作社填制會計憑證、登計會計賬簿、管理會計檔案等要求，按照中華人民共和國會計法 、會計基礎工作規(guī)范和會計檔案管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。第四條 合作社會計核算辦法按照農(nóng)民專業(yè)合作社財務會計制度的規(guī)定執(zhí)行。第五條 合作社依法獨立享有經(jīng)濟、 社會活動的

2、自主權， 其合法權益受法律保護，任何單位和個人都不準侵占、平調(diào)、截留和私分合作社的財產(chǎn)。第二章資 產(chǎn) 管 理長期投資、 固定資產(chǎn)、 無形資產(chǎn)第六條合作社的資產(chǎn)按流動性分為流動資產(chǎn)、和其他資產(chǎn)。第七條 流動資產(chǎn)，是指可以在 1 年或者超過 1 年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項等。- 1 - 第八條合作社在銀行開設現(xiàn)金結(jié)算賬戶，庫存現(xiàn)金的最高限額為2000 元，用于日常零星支付和備用的需要。第九條 合作社建立現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆登記，準確及時反映現(xiàn)金的收付、提存和結(jié)余情況。定期清點備用金和銀行對帳，做到賬款相符。第十條

3、 根據(jù)農(nóng)民專業(yè)合作社法 規(guī)定，合作社成員有權參與合作社盈余及財產(chǎn)分配，并以出資額和公積金份額為限對農(nóng)民專業(yè)合作社承擔責任。因此對合作社成員與非成員的交易應分別設置明細賬簿。成員賬戶應主要包括三項合作社的房屋、建筑物、機器、設備、工具、器具和農(nóng)業(yè)基礎建設設施等，凡使用年限在 一年以上，單位價值在 500 元以上的列為固定資產(chǎn)。有些主要生產(chǎn)工具和設備，單位價值雖低于規(guī)定標準，但使用年限在一年以上的，也列為固定資產(chǎn)。第十二條合作社采用年限平均法進行固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊額 =固定資產(chǎn)原值 預計使用年限。第十三條 合作社建立固定資產(chǎn)登記、保管和使用制度，對固定資產(chǎn)的存量及增 減變動情況及時、準確、

4、如實登記，建立固定資產(chǎn)明細賬，每年年底進行一次清 查盤點，做到帳物相符。第十四條 合作社固定資產(chǎn)需要處置時， 原值在 1000 元以下由理事會決定， 1000 元(含 1000 元)以上由社員大會審議決定。第十五條 建立保管人員崗位責任制。 存貨入庫時， 保管員清點驗收入庫， 填寫 入庫單；出庫時，由保管員填寫出庫單，主管負責人批準，領用人簽名蓋章，保管員根據(jù)批準后的出庫單出庫。- 2 - 第十六條 合作社對存貨定期盤點核對，做到賬實相符，年末必須進行一次全面 的盤點清查。盤虧、毀損和報廢的存貨，1000 元以 財會人員 第十九條 合作社按照帳、錢、物相互獨立分管原則，配置專職會計員、出納員

5、和財產(chǎn)物資保管員， 凡涉及款項和財物收付、 結(jié)算及登記的任何一項工作，由兩 人或兩人以上分工辦理。第二十條合作社會計核算以權責發(fā)生制為基礎，采用借貸記賬法。 會計年度自公歷 1 月 1 日至 1 2 月 3 1 日止。會計核算以人民幣 “元”為金額單位， “元”以下 填至 “分”。第二十一條 財務負責人具體領導合作社的財務工作，負責制訂各項內(nèi)部財務制 度、編制財務收支計劃、對財務支出進行審核。對會計信息資料的真實、安全、完整負責。第二十二條 會計員負責按規(guī)定設置賬簿，開設賬戶，實行總分類和明細核算。正確運用會計科目，真實編制會計憑證，登記會計賬簿，按期編制會計報表。做 好參謀作用，并依法實行會

6、計監(jiān)督。收集、整理、裝訂和管理好會計檔案。- 3 - 第二十三條出納員要嚴格按照國家有關規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，設置現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬， 做到序時登記， 日結(jié)日清，保證現(xiàn)金的安全與完整，收入現(xiàn)金應于當日存入開戶銀行，不得“白條 ”抵庫現(xiàn)金，不得挪用和坐支現(xiàn)金。第二十四條財產(chǎn)物資保管員負責合作社固定資產(chǎn)和存貨的日常管理及核算，根據(jù)會計憑證登記固定資產(chǎn)賬卡，定期進行盤點核對，做到賬、卡、物相符；根據(jù) 出、入庫單進行存貨管理、盤點、核對。第二十五條 合作社財會人員調(diào)動或離職時， 必須辦理交接手續(xù)， 編制交接清單，移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章后存檔。在未辦清交接手續(xù)以前，財會人員不 得離

7、職。第四章 財務收支 第二十六條 合作社開展生產(chǎn)經(jīng)營， 依法取得營業(yè)收入時， 必須使用統(tǒng)一規(guī)定的 收款憑證，不準以白條抵庫，不準挪用，不準公款私存、不準設立“小金庫 ”。第二十七條 合作社開展生產(chǎn)經(jīng)營， 需要支付費用時，必須取得合法的原始憑證。原始憑證必須具備六要素，即：原始憑證的名稱，日期，交易雙方單位名稱，經(jīng)濟業(yè)務的合作社財務支出執(zhí)行 由合作社理事長簽字審批?！耙恢ЧP審批 ”原則，實行分檔逐級審核， 限額授權，第二十九條 生產(chǎn)經(jīng)營性開支。金額在 1000 元以下 (不含 1000 元)的，由合作社理事長審批；金額在 1000 元以上 3000 元以下（不含 3000 - 4 - 元）的，由

8、合作社理事會集體研究決定后，由理事長審批；金額在 3000 元以上的，由社員會議表決通過后，由合作社理事長審批。第三十條非生產(chǎn)經(jīng)營性開支。 合作社應本著勤儉節(jié)約和量入為出的原則，嚴格控制非生產(chǎn)經(jīng)營性開支， 不得高于利潤的 5%。凡金額在 500 元以下 (不含 500 元)的，由合作社理事長審批；金額在500 元以上 2000 元以下（不含 2000 元的，由合作社理事會集體研究決定后，由理事長審批；金額在 2000 元以上的，由社員會議表決通過后，由理事長審批。第三十一條 合作社財務支出按下列程序進行：1、經(jīng)辦人出具合法的開支原始憑證，并注明事由、時間、經(jīng)辦人和證明人姓名。2、出納員和會計員

9、審核原始憑證的真實性、規(guī)范性和合法性。3、合作社理事長根據(jù)審批權限負責審批。超出審批權限的， 應簽署審查意見后，由合作社理事會集體研究決定或社員代表會議通過。4、對不規(guī)范原始憑證必須退回，按要求具備全部要素后，方可審批、支付。第五章 民主理財?shù)谌l 合作社建立民主理財制度， 保證社員對合作社財務的知情權、決策權和監(jiān)督權。第三十三條 合作社年初財務收支計劃和重大財務事項必須通過社員會議的形式，征得社員同意并記錄在案。第三十四條 合作社社員對財務有下列民主管理的權利：(一)有權對所公布的財務賬目提出質(zhì)疑；(二)有權委托監(jiān)事會查閱審核有關財務賬目；- 5 - (三)有權要求有關當事人對有關問題進

10、行解釋或解答；(四)有權逐級反映財務管理中存在的問題，提出意見和建議。第三十五條監(jiān)事會行使下列監(jiān)督權：(一)有權對財務收支情況檢查和監(jiān)督；(二)有權代表社員查閱審核有關賬目，反映有關財務問題；(三)有權對財務管理中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理建議；(四)有權向上一級部門反映有關財務管理中的問題。第三十六條 合作社會計信息應定期、 及時向本合作社成員公開， 接受成員的監(jiān)督。對于成員提出的問題， 會計及管理人員應及時解答，有關部門處理。第六章 利潤分配對確實存在問題的移交第三十七條利潤，是指合作社在一個會計年度期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。（一）營業(yè)利潤，是指主營業(yè)務收入減去主營業(yè)務成本和

11、主營業(yè)務稅金及附加，加上其他業(yè)務利潤，減去營業(yè)費用、管理費用和財務費用后的金額。(二)利潤總額，是指營業(yè)利潤加上投資收益，減去發(fā)生的投資損失和計提的投資 減值準備金的凈額。(三)凈利潤，是指利潤總額減去所得稅后的余額。第三十八條 合作社按月計算利潤。(或減去年初未彌 第三十九條 合作社當年實現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤 補虧損 )和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤，按下列順序分配：- 6 - (一)按 25比例提取法定盈余公積：(二)按 5比例提取法定公益金：(三)按 10比例進行社員股份分紅：(四)按 60比例按照惠顧者原則，向社員返還利益。第四十條 合作社聘用職員計劃及其工資標準，需經(jīng)理事會批準，