無(wú)形資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)

1、無(wú)形資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)編 希 單 位： 部 門(mén)： 審 核：XX年XX月XX日一、業(yè)務(wù)目標(biāo)1經(jīng)營(yíng)目標(biāo)1.1充分利用現(xiàn)有無(wú)形資產(chǎn)服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，保證無(wú)形資產(chǎn) 的有效利用。2財(cái)務(wù)目標(biāo)2.1正確反映無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值， 合理攤銷，保證核算真實(shí)、 準(zhǔn)確、 完整。3合規(guī)目標(biāo)3.1遵守國(guó)家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。3.2無(wú)形資產(chǎn)許可、轉(zhuǎn)讓合同符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)1.1無(wú)形資產(chǎn)權(quán)屬不清，發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛或造成損失。1.2無(wú)形資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置或低效使用，失去或降低其原有的使用價(jià) 值。1.3無(wú)形資產(chǎn)處置不規(guī)范，造成股份公司資產(chǎn)流失。1.4未經(jīng)審核，變更合同示范文本中涉

2、及權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致的 風(fēng)險(xiǎn)。2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2.1會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，數(shù)據(jù)不實(shí)，攤銷錯(cuò)誤，成本失真。3合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)不按照規(guī)定使用、許可或轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)， 導(dǎo)致處罰或索賠等。無(wú)形資產(chǎn)許可、轉(zhuǎn)讓合同不符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)和 股份公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。三、 業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)無(wú)形資產(chǎn)基礎(chǔ)管理各級(jí)無(wú)形資產(chǎn)管理部門(mén)按照國(guó)際、國(guó)內(nèi)、行業(yè)及股份公司有關(guān)規(guī)定，合法取得無(wú)形資產(chǎn)，按其性質(zhì)分別進(jìn)行管理，登記 臺(tái)賬（或備查簿），保管有關(guān)資料，部門(mén)負(fù)責(zé)人審核有關(guān)資 料及臺(tái)賬（或備查簿）?！綞RP財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人 審批后的無(wú)形資產(chǎn)主數(shù)據(jù)維護(hù)申請(qǐng)單，及時(shí)維護(hù)ERP系統(tǒng)資 產(chǎn)主數(shù)據(jù)。各級(jí)無(wú)形資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)按照

3、無(wú)形資產(chǎn)類別制定專門(mén)管理辦 法或制定應(yīng)用計(jì)劃，加以實(shí)施，有效利用。各級(jí)無(wú)形資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)有權(quán)證的無(wú)形資產(chǎn)，要明確管理責(zé) 任，安全保管證明資料， 防止遺失。在無(wú)形資產(chǎn)權(quán)屬變動(dòng)時(shí)， 按照規(guī)定辦理權(quán)證轉(zhuǎn)移手續(xù)，部門(mén)負(fù)責(zé)人審核變動(dòng)事項(xiàng)的有 關(guān)資料。無(wú)形資產(chǎn)安全防范分（子）公司按照股份公司有關(guān)規(guī)定制定無(wú)形資產(chǎn)安全防范 措施，加強(qiáng)品牌、專利、專有技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的管理。對(duì)侵 害我方無(wú)形資產(chǎn)的，分（子）公司無(wú)形資產(chǎn)管理部門(mén)要積極 取證，形成書(shū)面調(diào)查記錄，會(huì)同法律事務(wù)部門(mén)提出維權(quán)對(duì)策， 報(bào)分管副經(jīng)理審核后按照股份公司有關(guān)規(guī)定上報(bào)財(cái)務(wù)部、法 律事務(wù)部和科技開(kāi)發(fā)部。各級(jí)無(wú)形資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)保密性質(zhì)的無(wú)形資產(chǎn)，要按股份

4、公 司安全保密的有關(guān)規(guī)定， 采取保密措施，嚴(yán)禁泄露商業(yè)秘密。 對(duì)泄露商業(yè)秘密的，涉及分（子）公司處罰事項(xiàng)，由無(wú)形資 產(chǎn)管理部門(mén)按規(guī)定提出處理意見(jiàn)，報(bào)經(jīng)理審批后處理；涉及 股份公司處罰事項(xiàng)，由相關(guān)職能部門(mén)提出處理意見(jiàn)，報(bào)總裁 班子成員審批后處理。無(wú)形資產(chǎn)清查分（子）公司財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同無(wú)形資產(chǎn)管理、使用部門(mén)，每年 組織一次無(wú)形資產(chǎn)資料、使用狀況的全面清查，逐項(xiàng)與財(cái)務(wù) 賬表核對(duì)，分別造冊(cè)登記有效期與失效期的無(wú)形資產(chǎn)，出具 無(wú)形資產(chǎn)清查報(bào)告，并對(duì)已經(jīng)失效但未攤銷完畢的無(wú)形資產(chǎn) 查明原因，提出處置意見(jiàn)，經(jīng)總會(huì)計(jì)師審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部。 財(cái)務(wù)部會(huì)同法律事務(wù)部、科技開(kāi)發(fā)部等部門(mén)審核，按規(guī)定權(quán) 限逐級(jí)報(bào)批后處理。無(wú)

5、形資產(chǎn)處置 無(wú)形資產(chǎn)的許可、轉(zhuǎn)讓需按類別分別報(bào)科技開(kāi)發(fā)部、 財(cái)務(wù)部、 法律事務(wù)部等部門(mén)審核。專利、專有技術(shù)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可，相關(guān)部門(mén)按照中國(guó)石油 化工股份公司內(nèi)部技術(shù)市場(chǎng)管理辦法及實(shí)施細(xì)則和中國(guó) 石油化工股份公司保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)工作規(guī)定辦理。申報(bào)單位 按要求上報(bào)科技開(kāi)發(fā)部，由科技開(kāi)發(fā)部對(duì)許可事宜、許可價(jià)格等審查，并按規(guī)定權(quán)限審批方可進(jìn)行對(duì)外技術(shù)許可。技術(shù)許可單位與使用方須采用經(jīng)法律事務(wù)部和科技開(kāi)發(fā)部共同審 定的范本簽訂合同。分（子）公司內(nèi)部技術(shù)許可項(xiàng)目須經(jīng)分管副經(jīng)理審核，許可 合同由分（子）公司科技開(kāi)發(fā)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、法律事務(wù)部 門(mén)審查。其他無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、投資須報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部會(huì)同法律 事務(wù)部等

6、相關(guān)部門(mén)審核，由財(cái)務(wù)部按照規(guī)定權(quán)限逐級(jí)報(bào)批處 置。無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估， 由財(cái)務(wù)部確定中介機(jī)構(gòu)， 評(píng)估報(bào)告須經(jīng)資產(chǎn) 所屬單位蓋章。評(píng)估結(jié)果由分（子）公司財(cái)務(wù)部門(mén)提出初審 意見(jiàn)，報(bào)財(cái)務(wù)部審定，財(cái)務(wù)部辦理評(píng)估備案手續(xù)?？毓勺庸咎幹觅Y產(chǎn)，應(yīng)先征求股份公司意見(jiàn)，并相應(yīng)履行 控股子公司的審議、批準(zhǔn)程序后處置。無(wú)形資產(chǎn)的核算與攤銷引進(jìn)、外購(gòu)、采用中國(guó)石化技術(shù)等取得的無(wú)形資產(chǎn)，所發(fā)生 的費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定列入投資計(jì)劃。屬于自行開(kāi)發(fā)并依法申請(qǐng)取 得的無(wú)形資產(chǎn)，其入賬價(jià)值應(yīng)按開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件的 支出，及依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等確定；研 究階段支出和不符合資本化條件的開(kāi)發(fā)階段支出，應(yīng)于發(fā)生 時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用

7、。各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)人員審核無(wú)形資產(chǎn)取得的原始單據(jù)， 建立 無(wú)形資產(chǎn)賬表，登記無(wú)形資產(chǎn)變動(dòng)情況。稽核人員、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核賬、表并確認(rèn)。無(wú)形資產(chǎn)的攤銷按照股份公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度及有關(guān)規(guī)定辦理，并記入當(dāng)期損益。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核攤銷數(shù)額。【ERP財(cái)務(wù)部門(mén)在ERP系統(tǒng)中每月運(yùn)行系統(tǒng)無(wú)形資產(chǎn)攤銷，無(wú)形資產(chǎn) 攤銷匯總表經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字。分（子）公司財(cái)務(wù)部門(mén)至少每半年對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行減值分析， 需計(jì)提減值準(zhǔn)備的，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，減值準(zhǔn)備數(shù)額上報(bào) 財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門(mén)審核，按規(guī)定權(quán)限審批，分 （ 子）公司按 批復(fù)數(shù)進(jìn)行調(diào)整?！綞RP財(cái)務(wù)部門(mén)使用ERP系統(tǒng)的資產(chǎn)模塊功能進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)減值賬務(wù)處理，保證資產(chǎn)

8、模塊金額與總賬賬戶金額一致。四、 相關(guān)制度目錄 （ 制度后標(biāo)號(hào)為內(nèi)控手冊(cè)配套規(guī)章制度匯編 目錄索引號(hào) ）關(guān)于印發(fā)中國(guó)石油化工股份有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度 （ 2006） 的通知（石化股份財(cái) 2006 508 號(hào)） 1.6.11關(guān)于印發(fā)中國(guó)石油化工股份有限公司合同管理實(shí)施細(xì)則 （試行 ） 的 通 知 （ 石 化 股 份 法 2003419 號(hào) ）1.12.1關(guān)于印發(fā)中國(guó)石油化工股份有限公司內(nèi)部技術(shù)市場(chǎng)管理辦 法（試行）及中國(guó)石油化工股份有限公司內(nèi)部技術(shù)市場(chǎng) 管理辦法實(shí)施細(xì)則（試行）的通知（石化股份科 2001 150號(hào)） 1.7.1關(guān)于印發(fā)中國(guó)石油化工股份有限公司科技開(kāi)發(fā)合同內(nèi)部管理 辦 法 的 通 知 （ 石 化 股 份 科 計(jì) 2002 40 號(hào) ）2.7.1科學(xué)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目管理暫行辦法（石化股份科 20034