電子教案-工程造價(jià)管理(第三版)課件-第二章

1、PPT模板下載：/moban/ 行業(yè)PPT模板：/hangye/ 節(jié)日PPT模板：/jieri/ PPT素材下載：/sucai/PPT背景圖片：/beijing/ PPT圖表下載：/tubiao/ 優(yōu)秀PPT下載：/xiazai/ PPT教程： /powerpoint/ Word教程： /word/ Excel教程：/excel/ 資料下載：/ziliao/ PPT課件下載：/kejian/ 范文下載：/fanwen/ 試卷下載：/shiti/ 教案下載：/jiaoan/ 工程造價(jià)管理主編：袁建新第一節(jié)建設(shè)項(xiàng)目決策與工程造價(jià)建設(shè)項(xiàng)目決策階段工程造價(jià)控制2第二節(jié)決策階段影響工程造價(jià)的因素第三節(jié)建

2、設(shè)項(xiàng)目可行性研究第四節(jié)建設(shè)項(xiàng)目投資估算第五節(jié)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)能力要求通過(guò)本章學(xué)習(xí)，應(yīng)了解建設(shè)項(xiàng)目決策與工程造價(jià)的關(guān)系，了解決策階段影響工程造價(jià)的主要因素，熟悉可行性研究報(bào)告的編制方法，掌握建設(shè)項(xiàng)目投資估算與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的方法。建設(shè)項(xiàng)目決策階段工程造價(jià)控制201 建設(shè)項(xiàng)目決策與工程造價(jià)一、 建設(shè)項(xiàng)目決策的概念項(xiàng)目投資決策是選擇和決定投資行動(dòng)方案的過(guò)程，是對(duì)擬建項(xiàng)目的必要性、可行性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證，并對(duì)不同建設(shè)方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較、選擇及作出判斷和決定的過(guò)程。 項(xiàng)目投資決策是投資行動(dòng)的準(zhǔn)則，正確的項(xiàng)目投資行動(dòng)來(lái)源于正確的項(xiàng)目投資決策。 由此可見(jiàn)，項(xiàng)目決策正確與否， 直接關(guān)系到項(xiàng)目建設(shè)的成敗， 關(guān)系到工

3、程造價(jià)的高低及投資效果的好壞。 正確決策是合理控制工程造價(jià)的前提。01 建設(shè)項(xiàng)目決策與工程造價(jià)一、 建設(shè)項(xiàng)目決策的概念項(xiàng)目投資決策是選擇和決定投資行動(dòng)方案的過(guò)程，是對(duì)擬建項(xiàng)目的必要性、可行性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證，并對(duì)不同建設(shè)方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較、選擇及作出判斷和決定的過(guò)程。 項(xiàng)目投資決策是投資行動(dòng)的準(zhǔn)則，正確的項(xiàng)目投資行動(dòng)來(lái)源于正確的項(xiàng)目投資決策。 由此可見(jiàn)，項(xiàng)目決策正確與否， 直接關(guān)系到項(xiàng)目建設(shè)的成敗， 關(guān)系到工程造價(jià)的高低及投資效果的好壞。 正確決策是合理控制工程造價(jià)的前提。01 工程造價(jià)管理的基本概念二、 項(xiàng)目決策與工程造價(jià)的關(guān)系（ ） 項(xiàng)目決策的正確性是工程造價(jià)合理性的前提（ ） 項(xiàng)目決策

4、的內(nèi)容是決定工程造價(jià)的基礎(chǔ)（ ） 造價(jià)高低、投資多少也影響著項(xiàng)目決策（ ） 項(xiàng)目決策的深度影響投資估算的精確度，也影響工程造價(jià)的控制效果01 工程造價(jià)管理的基本概念二、 項(xiàng)目決策與工程造價(jià)的關(guān)系（ ） 項(xiàng)目決策的正確性是工程造價(jià)合理性的前提（ ） 項(xiàng)目決策的內(nèi)容是決定工程造價(jià)的基礎(chǔ)（ ） 造價(jià)高低、投資多少也影響著項(xiàng)目決策（ ） 項(xiàng)目決策的深度影響投資估算的精確度，也影響工程造價(jià)的控制效果02 決策階段影響工程造價(jià)的因素一、 項(xiàng)目合理規(guī)模的確定 規(guī)模效益規(guī)模效益是指伴隨生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大引起單位成本下降而帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益。 當(dāng)項(xiàng)目單位產(chǎn)品的報(bào)酬為一定時(shí)，項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益與項(xiàng)目的生產(chǎn)規(guī)模成正比，單位產(chǎn)品的

5、成本隨生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大而下降，單位產(chǎn)品的報(bào)酬隨生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大而增加。 在經(jīng)濟(jì)學(xué)中，這一現(xiàn)象被稱(chēng)為規(guī)模效益遞增。02 決策階段影響工程造價(jià)的因素一、 項(xiàng)目合理規(guī)模的確定 項(xiàng)目規(guī)模合理化的制約因素項(xiàng)目規(guī)模合理化的制約因素主要有：第一，市場(chǎng)因素、技術(shù)因素和環(huán)境因素。第二，先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)及技術(shù)裝備是項(xiàng)目規(guī)模效益賴(lài)以存在的基礎(chǔ)，而相應(yīng)的管理技術(shù)水平則是實(shí)現(xiàn)規(guī)模效益的保證。第三，項(xiàng)目的建設(shè)、生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)離不開(kāi)一定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境。 項(xiàng)目規(guī)模確定中需考慮的主要環(huán)境因素有：政治因素，燃料動(dòng)力供應(yīng)，協(xié)作及土地條件，運(yùn)輸及通訊條件。02 決策階段影響工程造價(jià)的因素二、 建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的確定建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的確定應(yīng)從我國(guó)目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展

6、水平出發(fā)， 區(qū)別不同地區(qū)、不同規(guī)模、 不同等級(jí)、不同功能合理確定，使建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)真正起到控制工程造價(jià)、指導(dǎo)建設(shè)的作用。建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的主要內(nèi)容有：建設(shè)規(guī)模、占地面積、工藝裝備、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、配套工程、勞動(dòng)定員等方面的標(biāo)準(zhǔn)或指標(biāo)。 建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是編制、 評(píng)估、 審批項(xiàng)目可行性研究的重要依據(jù)， 是衡量工程造價(jià)是否合理及監(jiān)督檢查項(xiàng)目建設(shè)的客觀尺度。02 決策階段影響工程造價(jià)的因素三、 建設(shè)地區(qū)及建設(shè)地點(diǎn)（ 廠址） 的選擇建設(shè)地區(qū)的選擇要充分考慮各種因素的制約，具體要考慮以下因素：（ ） 要符合國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、 國(guó)家工業(yè)布局總體規(guī)劃和地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃的總體要求。（ ） 要根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)和需要， 充分考慮原材料條件

7、、 能源條件、水源條件、各地區(qū)對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)品需求及運(yùn)輸條件等。（ ） 要綜合考慮氣象、地質(zhì)、水文等建廠的自然條件。（ ） 要充分考慮勞動(dòng)力來(lái)源， 生活環(huán)境、協(xié)作、施工力量、 風(fēng)俗文化等社會(huì)環(huán)境因素的影響。（一） 建設(shè)地區(qū)的選擇02 決策階段影響工程造價(jià)的因素三、 建設(shè)地區(qū)及建設(shè)地點(diǎn)（ 廠址） 的選擇建設(shè)地區(qū)的選擇要遵循以下兩個(gè)基本原則：（ ） 靠近原料、燃料提供地和產(chǎn)品消費(fèi)地的原則。（ ） 工業(yè)項(xiàng)目適當(dāng)聚集的原則。 在工業(yè)布局中，通常是一系列相關(guān)的項(xiàng)目聚成適當(dāng)規(guī)模的工業(yè)基地和城鎮(zhèn)，從而有利于發(fā)揮“ 集聚效益” 。（一） 建設(shè)地區(qū)的選擇02 決策階段影響工程造價(jià)的因素三、 建設(shè)地區(qū)及建設(shè)地點(diǎn)（ 廠址

8、） 的選擇 廠址的選擇要求一般來(lái)講， 廠址的選擇應(yīng)滿(mǎn)足以下的要求：（ ） 節(jié)約土地。（ ） 應(yīng)盡量選在工程地質(zhì)、水文地質(zhì)條件較好的地段。（ ） 廠區(qū)土地面積與外形尺寸能滿(mǎn)足廠房與各種構(gòu)筑物的需要，并適合于按科學(xué)的工藝流程布置廠房與構(gòu)筑物。（ ） 廠區(qū)地形力求平坦而略有坡度， 以減少平整土地的土方工程量，節(jié)約投資，又便于地面排水。（ ） 應(yīng)靠近鐵路、公路、水路，以縮短運(yùn)輸距離，減少道路建設(shè)投資。（ ） 應(yīng)便于供電、供熱和其他協(xié)作條件的取得。（ ） 應(yīng)盡量減少對(duì)環(huán)境的污染。（二） 建設(shè)地點(diǎn)（廠址） 的選擇02 決策階段影響工程造價(jià)的因素三、 建設(shè)地區(qū)及建設(shè)地點(diǎn)（ 廠址） 的選擇 廠址選擇時(shí)的費(fèi)用分

9、析（ ） 項(xiàng)目投資費(fèi)用。 它包括土地征購(gòu)費(fèi)，拆遷補(bǔ)償費(fèi)， 土石方工程費(fèi)，運(yùn)輸設(shè)施費(fèi)， 排水及污水處理設(shè)施費(fèi)，動(dòng)力設(shè)施費(fèi)，生活設(shè)施費(fèi)，臨時(shí)設(shè)施費(fèi)， 建材運(yùn)輸費(fèi)等。（ ） 項(xiàng)目投產(chǎn)后生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。 它包括原材料， 燃料運(yùn)入及產(chǎn)品運(yùn)出費(fèi)用， 排水、污水處理費(fèi)用，動(dòng)力供應(yīng)費(fèi)用等。（二） 建設(shè)地點(diǎn)（廠址） 的選擇02 決策階段影響工程造價(jià)的因素四、 生產(chǎn)工藝和平面布置方案確定生產(chǎn)工藝是指生產(chǎn)產(chǎn)品所采用的工藝流程和制作方法。 工藝流程是指投入物（ 原料或半成品） 經(jīng)過(guò)有次序的生產(chǎn)加工，成為產(chǎn)出物（ 產(chǎn)品或加工品） 的過(guò)程。評(píng)價(jià)及確定擬采用的工藝是否可行， 主要有兩項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)即是否先進(jìn)適用和經(jīng)濟(jì)合理。（一） 生

10、產(chǎn)工藝方案的確定02 決策階段影響工程造價(jià)的因素四、 生產(chǎn)工藝和平面布置方案確定（ ） 生產(chǎn)性質(zhì)、生產(chǎn)規(guī)模、 生產(chǎn)流程及生產(chǎn)中的特殊要求。 如防震動(dòng)、 防爆炸、 防放射性等。（ ） 自然條件，如地形、地質(zhì)、水文、氣象等條件。（ ） 廠內(nèi)外運(yùn)輸條件，即運(yùn)輸量及運(yùn)輸方式。（ ） 動(dòng)力供應(yīng)條件。（ ） 城市規(guī)劃條件。（ ） 防火及衛(wèi)生安全條件。（ ） 企業(yè)的發(fā)展遠(yuǎn)景。（ ） 施工程序及施工條件。（二） 平面布置方案的設(shè)計(jì)02 決策階段影響工程造價(jià)的因素五、 設(shè)備的選用在設(shè)備的選用中，應(yīng)注意處理好以下問(wèn)題：（ ） 要盡量選用國(guó)產(chǎn)設(shè)備。（ ） 要注意進(jìn)口設(shè)備之間以及國(guó)內(nèi)外設(shè)備之間的銜接配套問(wèn)題。（ ）

11、要注意進(jìn)口設(shè)備與原有國(guó)產(chǎn)設(shè)備、廠房之間的配套問(wèn)題。（ ） 要注意進(jìn)口設(shè)備與原材料、備品備件及維修能力之間的配套問(wèn)題。（ ） 引進(jìn)技術(shù)資料應(yīng)注意的問(wèn)題。02 決策階段影響工程造價(jià)的因素五、 設(shè)備的選用技術(shù)資料的引進(jìn)有兩種情況：（ ） 隨同成套設(shè)備或單機(jī)引進(jìn)“ 軟件” 。 這是保證進(jìn)口設(shè)備順利安裝、 調(diào)試、 操作和維修所必需的資料。 對(duì)這類(lèi)資料應(yīng)審查是否連同設(shè)備同時(shí)引進(jìn)，資料是否齊全。（ ） 單獨(dú)引進(jìn)“ 軟件” 。 單獨(dú)引進(jìn)“ 軟件” 比引進(jìn)“ 硬件” 投資節(jié)省得多， 而且有利于促進(jìn)我國(guó)機(jī)械制造業(yè)的發(fā)展。 應(yīng)避免引進(jìn)與項(xiàng)目無(wú)關(guān)或作用不大的技術(shù)資料。03 建設(shè)項(xiàng)目可行性研究一、 可行性研究的內(nèi)容建設(shè)

12、項(xiàng)目可行性研究是指在項(xiàng)目決策前，通過(guò)有關(guān)的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境等方面調(diào)查、 研究、分析，對(duì)各種可能的建設(shè)方案進(jìn)行比較論證，對(duì)項(xiàng)目建成后的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行預(yù)測(cè)和評(píng)價(jià)的一種科學(xué)分析過(guò)程。（一） 建設(shè)項(xiàng)目可行性研究的概念可行性研究的內(nèi)容可概括為市場(chǎng)、技術(shù)及經(jīng)濟(jì)三個(gè)方面。 市場(chǎng)研究是可行性研究的前提；技術(shù)上可行是研究的基礎(chǔ)； 經(jīng)濟(jì)上合理是評(píng)價(jià)和決策的主要依據(jù)。 凡是影響到費(fèi)用和收益的因素，都是可行性研究的內(nèi)容。（二） 可行性研究的內(nèi)容03 建設(shè)項(xiàng)目可行性研究二、 可行性研究報(bào)告的編制（ ） 國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)的方針、 任務(wù)和技術(shù)經(jīng)濟(jì)政策。（ ） 項(xiàng)目建議書(shū)和委托單位的要求。（ ） 有關(guān)的基礎(chǔ)

13、數(shù)據(jù)資料。（ ） 有關(guān)工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)方面的規(guī)范、 標(biāo)準(zhǔn)、 定額以及國(guó)家正式頒布的技術(shù)法規(guī)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等。（ ） 國(guó)家或有關(guān)主管部門(mén)頒發(fā)的有關(guān)項(xiàng)目評(píng)價(jià)的基本參數(shù)和指標(biāo)。（一） 可行性研究報(bào)告的編制依據(jù)03 建設(shè)項(xiàng)目可行性研究二、 可行性研究報(bào)告的編制（ ） 編制單位必須具備承擔(dān)可行性研究的條件。（ ） 可行性研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、科學(xué)。（ ） 可行性研究的內(nèi)容和深度要規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。（ ） 可行性研究報(bào)告必須經(jīng)簽證與審批。（二） 可行性研究報(bào)告的編制要求03 建設(shè)項(xiàng)目可行性研究二、 可行性研究報(bào)告的編制項(xiàng)目的可行性研究， 一般由項(xiàng)目業(yè)主根據(jù)工程需要，委托有資質(zhì)的設(shè)計(jì)院或咨詢(xún)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性研究，編制可行性

14、研究報(bào)告。（ ） 建設(shè)單位提出項(xiàng)目建議書(shū)。（ ） 項(xiàng)目籌建單位委托相關(guān)單位進(jìn)行可行性研究工作。 在項(xiàng)目建議書(shū)經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)審定批準(zhǔn)后，項(xiàng)目籌建單位就可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工程咨詢(xún)公司（ 或設(shè)計(jì)單位） 著手編制擬建項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告。（ ） 設(shè)計(jì)或咨詢(xún)單位進(jìn)行可行性研究工作，編制完整的可行性研究報(bào)告。（三） 可行性研究報(bào)告的編制程序03 建設(shè)項(xiàng)目可行性研究三、 可行性研究報(bào)告的審批可行性研究報(bào)告及有關(guān)文件，按項(xiàng)目大小應(yīng)在預(yù)審前 個(gè)月提交預(yù)審主持單位。 預(yù)審主持單位組織有關(guān)設(shè)計(jì)、科研機(jī)構(gòu)、企業(yè)和有關(guān)方面的專(zhuān)家參加，廣泛聽(tīng)取意見(jiàn)，對(duì)可行性研究報(bào)告提出預(yù)審意見(jiàn)。 當(dāng)發(fā)現(xiàn)可行性研究報(bào)告有原則性錯(cuò)誤或報(bào)告的

15、基礎(chǔ)依據(jù)與社會(huì)環(huán)境條件有重大變化時(shí)，應(yīng)對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行修改和復(fù)審。 可行性研究報(bào)告的修改和復(fù)審工作仍由原編制單位和預(yù)審主持單位按照規(guī)定進(jìn)行。（一） 預(yù)審03 建設(shè)項(xiàng)目可行性研究三、 可行性研究報(bào)告的審批我國(guó)建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告，應(yīng)按照國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)（ 簡(jiǎn)稱(chēng)發(fā)改委） 的有關(guān)規(guī)定審批：（ ） 大中型建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告，由各主管部門(mén)，各省、市、 自治區(qū)或全國(guó)性專(zhuān)業(yè)公司負(fù)責(zé)預(yù)審，報(bào)國(guó)家發(fā)改委審批，或國(guó)家發(fā)改委委托有關(guān)單位審批。（ ） 重大項(xiàng)目和特殊項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告由國(guó)家發(fā)改委會(huì)同有關(guān)部門(mén)預(yù)審， 報(bào)國(guó)務(wù)院審批。（ ） 小型項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告，按隸屬關(guān)系由各主管部門(mén)，各省、市、

16、自治區(qū)或全國(guó)性專(zhuān)業(yè)公司審批。經(jīng)可行性研究證明不可行的項(xiàng)目，經(jīng)審定后即被取消。（二） 審批04 建設(shè)項(xiàng)目投資估算一、 建設(shè)項(xiàng)目投資估算的內(nèi)容建設(shè)項(xiàng)目總投資的構(gòu) 成決定了投資估算應(yīng)包括 固定資產(chǎn)投資 估算和流動(dòng)資 產(chǎn)投資估算。固定資產(chǎn)投資估算包括： 設(shè)備及工、器具購(gòu)置費(fèi)， 建筑安裝工程費(fèi)， 工程建設(shè)其他費(fèi)用（ 此時(shí)不包含鋪底流動(dòng)資金） ，預(yù)備費(fèi)（ 分為基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)） ，建設(shè)期貸款利息和固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅等的估算。鋪底流動(dòng)資金的估算是項(xiàng)目總投資估算的一部分。 根據(jù)國(guó)家規(guī)定，新建、擴(kuò)建和技術(shù)改造項(xiàng)目，必須將項(xiàng)目建成投產(chǎn)后所需的鋪底流動(dòng)資金列入投資計(jì)劃，鋪底流動(dòng)資金不落實(shí)的，國(guó)家不予批準(zhǔn)立

17、項(xiàng)，銀行不予貸款。04 建設(shè)項(xiàng)目投資估算二、 建設(shè)項(xiàng)目投資估算編制方法（ ） 資金周轉(zhuǎn)率法（一） 固定資產(chǎn)投資估算方法 靜態(tài)投資的估算方法此方法簡(jiǎn)便、速度快， 但精確度較低， 可用于投資機(jī)會(huì)研究及項(xiàng)目建議書(shū)階段的投資估算。04 建設(shè)項(xiàng)目投資估算二、 建設(shè)項(xiàng)目投資估算編制方法（ ） 生產(chǎn)能力指數(shù)法（一） 固定資產(chǎn)投資估算方法 靜態(tài)投資的估算方法04 建設(shè)項(xiàng)目投資估算二、 建設(shè)項(xiàng)目投資估算編制方法（ ） 比例估算法（一） 固定資產(chǎn)投資估算方法 靜態(tài)投資的估算方法 以擬建項(xiàng)目或裝置的設(shè)備費(fèi)為基數(shù)，根據(jù)已建成的同類(lèi)項(xiàng)目或裝置的建筑安裝費(fèi)和其他工程費(fèi)用等占設(shè)備價(jià)值的百分比，求出相應(yīng)的建筑安裝工程費(fèi)用等，

18、再加上擬建項(xiàng)目的其他有關(guān)費(fèi)用，其總和即為項(xiàng)目或裝置的投資。 計(jì)算公式為：04 建設(shè)項(xiàng)目投資估算二、 建設(shè)項(xiàng)目投資估算編制方法（ ） 比例估算法（一） 固定資產(chǎn)投資估算方法 靜態(tài)投資的估算方法 以擬建項(xiàng)目中的最主要、投資比重較大并與生產(chǎn)能力直接相關(guān)的工藝設(shè)備的投資（ 包括運(yùn)雜費(fèi)及安裝費(fèi)） 為基數(shù)，根據(jù)同類(lèi)型的已建項(xiàng)目的有關(guān)統(tǒng)計(jì)資料，計(jì)算出擬建項(xiàng)目的各專(zhuān)業(yè)工程（ 總圖、土建、暖通、給排水、 管道、電力及電信、 自控及其他工程費(fèi)用等） 占工藝設(shè)備投資的百分比，據(jù)以求出各專(zhuān)業(yè)的投資， 然后把各部分投資費(fèi)用（ 包括工藝設(shè)備費(fèi)）相加求和，再加上工程其他有關(guān)費(fèi)用，即為項(xiàng)目的總費(fèi)用。 計(jì)算公式為：04 建設(shè)項(xiàng)

19、目投資估算二、 建設(shè)項(xiàng)目投資估算編制方法（ ） 系數(shù)估算法（一） 固定資產(chǎn)投資估算方法 靜態(tài)投資的估算方法 朗格系數(shù)法。 這種方法是以設(shè)備費(fèi)用為基礎(chǔ)，乘以適當(dāng)系數(shù)來(lái)推算項(xiàng)目的建設(shè)費(fèi)用。 基本公式為：04 建設(shè)項(xiàng)目投資估算二、 建設(shè)項(xiàng)目投資估算編制方法（ ） 系數(shù)估算法（一） 固定資產(chǎn)投資估算方法 靜態(tài)投資的估算方法 設(shè)備廠房系數(shù)法。 對(duì)于一個(gè)生產(chǎn)性項(xiàng)目， 如果設(shè)計(jì)方案已確定了生產(chǎn)工藝，且初步選定了工藝設(shè)備并進(jìn)行了工藝布置， 就有了工藝設(shè)備的重量及廠房的高度和面積，則工藝設(shè)備投資和廠房土建的投資就可分別估算出來(lái)。 項(xiàng)目的其他費(fèi)用， 與設(shè)備關(guān)系較大的按設(shè)備投資系數(shù)計(jì)算，與廠房土建關(guān)系較大的則以廠房

20、土建投資系數(shù)計(jì)算，兩類(lèi)投資加即得整個(gè)項(xiàng)目的投資。04 建設(shè)項(xiàng)目投資估算二、 建設(shè)項(xiàng)目投資估算編制方法（ ） 系數(shù)估算法（一） 固定資產(chǎn)投資估算方法 靜態(tài)投資的估算方法 主要車(chē)間系數(shù)法。 對(duì)于生產(chǎn)性項(xiàng)目，在設(shè)計(jì)中若主要考慮了主要生產(chǎn)車(chē)間的產(chǎn)品方案和生產(chǎn)規(guī)模，可先采用合適的方法計(jì)算出主要車(chē)間的投資，然后利用已建相似項(xiàng)目的投資比例計(jì)算出輔助設(shè)施等占主要生產(chǎn)車(chē)間投資的系數(shù)， 估算出總的投資。04 建設(shè)項(xiàng)目投資估算二、 建設(shè)項(xiàng)目投資估算編制方法（ ） 指標(biāo)估算法（一） 固定資產(chǎn)投資估算方法 靜態(tài)投資的估算方法根據(jù)編制的各種具體的投資估算指標(biāo)，進(jìn)行單位工程投資的估算。指標(biāo)估算法常用于對(duì)于房屋、建筑物投資的

21、估算。04 建設(shè)項(xiàng)目投資估算二、 建設(shè)項(xiàng)目投資估算編制方法（ ） 漲價(jià)預(yù)備費(fèi)（一） 固定資產(chǎn)投資估算方法 漲價(jià)預(yù)備費(fèi)、建設(shè)費(fèi)貸款利息及固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的估算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)的估算， 可按下列公式進(jìn)行：04 建設(shè)項(xiàng)目投資估算二、 建設(shè)項(xiàng)目投資估算編制方法（ ） 匯率變化對(duì)涉外建設(shè)項(xiàng)目動(dòng)態(tài)投資的影響及其計(jì)算方法（一） 固定資產(chǎn)投資估算方法 漲價(jià)預(yù)備費(fèi)、建設(shè)費(fèi)貸款利息及固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的估算估計(jì)匯率變化對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投資的影響大小，是通過(guò)預(yù)測(cè)匯率在項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)的變動(dòng)程度，以估算年份的投資額為基數(shù)計(jì)算求得。04 建設(shè)項(xiàng)目投資估算二、 建設(shè)項(xiàng)目投資估算編制方法（ ） 建設(shè)期貸款利息（一） 固定資產(chǎn)投資

22、估算方法 漲價(jià)預(yù)備費(fèi)、建設(shè)費(fèi)貸款利息及固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的估算建設(shè)期貸款利息實(shí)行復(fù)利計(jì)算， 其計(jì)算方法如下： 對(duì)于貸款總額一次性貸出且利率固定的貸款，按下列公式計(jì)算：04 建設(shè)項(xiàng)目投資估算二、 建設(shè)項(xiàng)目投資估算編制方法（ ） 建設(shè)期貸款利息（一） 固定資產(chǎn)投資估算方法 漲價(jià)預(yù)備費(fèi)、建設(shè)費(fèi)貸款利息及固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的估算建設(shè)期貸款利息實(shí)行復(fù)利計(jì)算， 其計(jì)算方法如下： 當(dāng)總貸款是分年均衡發(fā)放時(shí)， 建設(shè)期利息的計(jì)算可按當(dāng)年借款在年中支用考慮， 即當(dāng)年貸款按半年計(jì)息，上年貸款按全年計(jì)息。 其計(jì)算公式如下：04 建設(shè)項(xiàng)目投資估算二、 建設(shè)項(xiàng)目投資估算編制方法（ ） 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅（一）

23、 固定資產(chǎn)投資估算方法 漲價(jià)預(yù)備費(fèi)、建設(shè)費(fèi)貸款利息及固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的估算固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅以固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目實(shí)際完成投資額為計(jì)稅依據(jù)， 根據(jù)工程的性質(zhì)及劃分的單位工程情況， 確定單位工程的使用稅率， 將各個(gè)單位工程應(yīng)納的稅額匯總，即得出整個(gè)項(xiàng)目的應(yīng)納稅額。需要說(shuō)明的是， 對(duì)投資方向調(diào)節(jié)稅進(jìn)行估算時(shí)，計(jì)稅基數(shù)為年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃額，按分年的單位工程投資額乘以相應(yīng)稅率計(jì)算。04 建設(shè)項(xiàng)目投資估算二、 建設(shè)項(xiàng)目投資估算編制方法（二） 鋪底流動(dòng)資金的估算方法鋪底流動(dòng)資金是保證項(xiàng)目投產(chǎn)后，能正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的最基本的周轉(zhuǎn)資金數(shù)額，這部分資金需要在項(xiàng)目決策階段落實(shí)。 鋪底資金的計(jì)算公式為：

24、這里的流動(dòng)資金實(shí)際上就是財(cái)務(wù)中的營(yíng)運(yùn)資金。流動(dòng)資產(chǎn)主要考慮應(yīng)收賬款、現(xiàn)金和存貨； 流動(dòng)負(fù)債主要考慮應(yīng)付和預(yù)收款。流動(dòng)資金的估算一般采用兩種方法：擴(kuò)大指標(biāo)估算法和分項(xiàng)詳細(xì)估算法（ 分項(xiàng)定額估算法） 。04 建設(shè)項(xiàng)目投資估算二、 建設(shè)項(xiàng)目投資估算編制方法（ ） 產(chǎn)值（ 或銷(xiāo)售收入） 資金率估算法：（ ） 經(jīng)營(yíng)成本（ 或總成本） 資金率估算法：（ ） 固定資產(chǎn)投資資金率估算法：（ ） 單位產(chǎn)量資金率估算法：（二） 鋪底流動(dòng)資金的估算方法 擴(kuò)大指標(biāo)估算法04 建設(shè)項(xiàng)目投資估算二、 建設(shè)項(xiàng)目投資估算編制方法（二） 鋪底流動(dòng)資金的估算方法 分項(xiàng)詳細(xì)估算法（ 分項(xiàng)定額估算法）04 建設(shè)項(xiàng)目投資估算二、 建設(shè)

25、項(xiàng)目投資估算編制方法（ ） 現(xiàn)金的估算：（ ） 應(yīng)收（ 預(yù)付） 賬款的估算：（二） 鋪底流動(dòng)資金的估算方法 分項(xiàng)詳細(xì)估算法（ 分項(xiàng)定額估算法）04 建設(shè)項(xiàng)目投資估算二、 建設(shè)項(xiàng)目投資估算編制方法（ ） 存貨的估算：（ ） 應(yīng)付（ 預(yù)收） 賬款的估算：（二） 鋪底流動(dòng)資金的估算方法 分項(xiàng)詳細(xì)估算法（ 分項(xiàng)定額估算法）04 建設(shè)項(xiàng)目投資估算二、 建設(shè)項(xiàng)目投資估算編制方法（ ） 在采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法時(shí)， 需要分別確定現(xiàn)金、 應(yīng)收賬款、 存貨和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)。 在確定周轉(zhuǎn)天數(shù)時(shí)要根據(jù)實(shí)際情況，并考慮一定的保險(xiǎn)系數(shù)。 對(duì)于存貨中的外購(gòu)原材料、燃料要根據(jù)不同品種和來(lái)源，考慮運(yùn)輸方式和運(yùn)輸距離等因素

26、確定。（ ） 不同生產(chǎn)負(fù)荷下的流動(dòng)資金是按照相應(yīng)負(fù)荷時(shí)的各項(xiàng)費(fèi)用金額和給定的公式計(jì)算出來(lái)的， 而不能按 負(fù)荷下的流動(dòng)資金乘以負(fù)荷百分?jǐn)?shù)求得。（ ） 流動(dòng)資金屬于長(zhǎng)期性 （ 永久性） 資金， 流動(dòng)資金的籌措可通過(guò)長(zhǎng)期負(fù)債和資本金（ 權(quán)益融資） 方式解決。 流動(dòng)資金借款部分的利息應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。 項(xiàng)目計(jì)算期末收回全部流動(dòng)資金。（二） 鋪底流動(dòng)資金的估算方法 流動(dòng)資金估算應(yīng)注意以下問(wèn)題：04 建設(shè)項(xiàng)目投資估算三、 建設(shè)項(xiàng)目投資估算控制方法投資決策過(guò)程可分為投資機(jī)會(huì)研究及項(xiàng)目建議書(shū)、初步可行性研究、詳細(xì)可行性研究三個(gè)階段， 相應(yīng)地投資估算也分為三個(gè)階段。投資機(jī)會(huì)研究及項(xiàng)目建議書(shū)階段的投資估算比較粗略，

27、投資額一般通過(guò)與已建類(lèi)似項(xiàng)目的對(duì)比進(jìn)行估算，其誤差率可在30 左右。初步可行性研究是在投資機(jī)會(huì)研究結(jié)論的基礎(chǔ)上，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)， 判斷項(xiàng)目的可行性，作出初步投資評(píng)價(jià)，其誤差率一般要求控制在20 左右。詳細(xì)可行性研究也稱(chēng)最終可行性研究，主要是進(jìn)行全面、 詳細(xì)、 深入的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析論證，評(píng)價(jià)項(xiàng)目的最佳投資方案， 對(duì)項(xiàng)目的可行性提出結(jié)論性意見(jiàn)， 該階段投資估算的誤差率應(yīng)控制在10以?xún)?nèi)。04 建設(shè)項(xiàng)目投資估算四、 建設(shè)項(xiàng)目投資估算案例04 建設(shè)項(xiàng)目投資估算四、 建設(shè)項(xiàng)目投資估算案例04 建設(shè)項(xiàng)目投資估算四、 建設(shè)項(xiàng)目投資估算案例04 建設(shè)項(xiàng)目投資估算四、 建設(shè)項(xiàng)目投資估算案例04 建設(shè)項(xiàng)目投資估算四

28、、 建設(shè)項(xiàng)目投資估算案例05 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)一、 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的概念和內(nèi)容（一） 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的概念財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行財(cái)稅制度和價(jià)格體系， 分析、 計(jì)算項(xiàng)目直接發(fā)生的財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，計(jì)算評(píng)價(jià)指標(biāo)， 考察項(xiàng)目的盈利能力、 清償能力以及外匯平衡等財(cái)務(wù)狀況，據(jù)以判別項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。 它是項(xiàng)目可行性研究的核心內(nèi)容，其評(píng)價(jià)結(jié)論是決定項(xiàng)目取舍的重要決策依據(jù)。05 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)一、 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的概念和內(nèi)容（二） 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的內(nèi)容 財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用的識(shí)別 財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用的計(jì)算 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的計(jì)算與評(píng)價(jià)05 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)一、 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的概念

29、和內(nèi)容（三） 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的程序（ ） 收集整理和計(jì)算有關(guān)的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料， 并將所得的數(shù)據(jù)編制成輔助財(cái)務(wù)報(bào)表。 （ ） 編制基本財(cái)務(wù)報(bào)表。 根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)及輔助報(bào)表，編制基本財(cái)務(wù)報(bào)表。（ ） 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的計(jì)算與評(píng)價(jià)。 根據(jù)基本財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算各財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)， 并分別與對(duì)應(yīng)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)或基準(zhǔn)值進(jìn)行對(duì)比， 對(duì)項(xiàng)目的各項(xiàng)財(cái)務(wù)狀況作出評(píng)價(jià)， 得出結(jié)論。（ ） 進(jìn)行不確定性分析。（ ） 作出項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的最終結(jié)論。05 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)二、 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中的基本報(bào)表的編制（一） 現(xiàn)金流量表的編制現(xiàn)金流量表是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)金流量系統(tǒng)的表格式反映， 用以計(jì)算各項(xiàng)靜態(tài)和動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)，進(jìn)行項(xiàng)目財(cái)務(wù)盈利能力分析。 現(xiàn)金流

30、入（ CI ） 與現(xiàn)金流出（ CO） 統(tǒng)稱(chēng)為現(xiàn)金流量，同一時(shí)點(diǎn)上的現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量的代數(shù)和（ CI CO） 稱(chēng)為凈現(xiàn)金流量，記為 NCF 。建設(shè)項(xiàng)目的現(xiàn)金流量系統(tǒng)將項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出按照各自發(fā)生的時(shí)點(diǎn)順序排列，表達(dá)為具有確定時(shí)間概念的現(xiàn)金流量。 按投資計(jì)算基礎(chǔ)的不同，現(xiàn)金流量表分為全部投資的現(xiàn)金流量表和自有資金現(xiàn)金流量表。 現(xiàn)金流量及現(xiàn)金流量表的概念05 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)二、 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中的基本報(bào)表的編制（一） 現(xiàn)金流量表的編制全部投資現(xiàn)金流量表是站在項(xiàng)目全部投資的角度，或者說(shuō)不分投資資金來(lái)源，是在設(shè)定項(xiàng)目全部投資均為自有資金條件下 的項(xiàng)目現(xiàn)金流量系統(tǒng)的表 格式反映。 報(bào)

31、表格 式見(jiàn)表 。 表中計(jì)算期的年序?yàn)?， ，n ，建設(shè)開(kāi)始年作為計(jì)算期的第一年，年序?yàn)?。 當(dāng)項(xiàng)目建設(shè)期以前所發(fā)生的費(fèi)用占總費(fèi)用的比例不大時(shí)， 為簡(jiǎn)化計(jì)算， 這部分費(fèi)用可列入年序 。若需單獨(dú)列出，可在年序 以前另加一欄“ 建設(shè)起點(diǎn)” ，年序填零， 將建設(shè)期以前發(fā)生的現(xiàn)金流出填入該欄。 全部投資現(xiàn)金流量表的編制05 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)二、 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中的基本報(bào)表的編制（一） 現(xiàn)金流量表的編制 全部投資現(xiàn)金流量表的編制05 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)05 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)05 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)05 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)二、 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中的基本報(bào)表的編制（一） 現(xiàn)金流量表的編制（ ） 現(xiàn)金流入 全部投資現(xiàn)金流量表的編制

32、現(xiàn)金流入為產(chǎn)品銷(xiāo)售（ 營(yíng)業(yè)） 收入。 計(jì)算銷(xiāo)售收入時(shí)， 假設(shè)生產(chǎn)出來(lái)的產(chǎn)品全部售出，銷(xiāo)售量等于生產(chǎn)量，即：（ ） 現(xiàn)金流出固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資金的數(shù)額取自投資計(jì)劃與資金籌借表中有關(guān)項(xiàng)目。05 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)二、 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中的基本報(bào)表的編制（一） 現(xiàn)金流量表的編制（ ） 項(xiàng)目計(jì)算期各年的凈現(xiàn)金流量為各年現(xiàn)金流入量減對(duì)應(yīng)年份的現(xiàn)金流出量，各年累計(jì)凈現(xiàn)金流量為本年及以前各年凈現(xiàn)金流量之和。（ ） 所得稅前凈現(xiàn)金流量為上述凈現(xiàn)金流量加所得稅之和， 所得稅前累計(jì)凈現(xiàn)金流量的計(jì)算方法與累計(jì)凈現(xiàn)金流量的相同。 全部投資現(xiàn)金流量表的編制05 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)二、 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中的基本報(bào)表的編制（一） 現(xiàn)金流量表

33、的編制（ ） 項(xiàng)目計(jì)算期各年的凈現(xiàn)金流量為各年現(xiàn)金流入量減對(duì)應(yīng)年份的現(xiàn)金流出量，各年累計(jì)凈現(xiàn)金流量為本年及以前各年凈現(xiàn)金流量之和。（ ） 所得稅前凈現(xiàn)金流量為上述凈現(xiàn)金流量加所得稅之和， 所得稅前累計(jì)凈現(xiàn)金流量的計(jì)算方法與累計(jì)凈現(xiàn)金流量的相同。 全部投資現(xiàn)金流量表的編制05 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)二、 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中的基本報(bào)表的編制（一） 現(xiàn)金流量表的編制 自有資金現(xiàn)金流量表的編制從項(xiàng)目投資主體的角度看，建設(shè)項(xiàng)目投資借款是現(xiàn)金流入，但又同時(shí)將借款用于項(xiàng)目投資則構(gòu)成同一時(shí)點(diǎn)、 相同數(shù)額的現(xiàn)金流出，二者相抵對(duì)凈現(xiàn)金流量的計(jì)算實(shí)無(wú)影響。 因此表中投資只計(jì)自有資金。 另一方面，現(xiàn)金流入又是因項(xiàng)目全部投資所獲得，

34、故應(yīng)將借款本金的償還及利息支付計(jì)入現(xiàn)金流出。05 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)05 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)05 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)05 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)二、 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中的基本報(bào)表的編制（二） 損益表的編制 自有資金現(xiàn)金流量表的編制損益表反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的利潤(rùn)總額、所得稅及稅后利潤(rùn)的分配情況。05 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)05 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)二、 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中的基本報(bào)表的編制（三） 資金來(lái)源與運(yùn)用表的編制資金來(lái)源與運(yùn)用表反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的資金盈余或短缺情況，用于選擇資金籌措方案，制定適宜的借款及償還計(jì)劃，并為編制資產(chǎn)負(fù)債表提供依據(jù)。資金來(lái)源與運(yùn)用表能全面反映項(xiàng)目的資金活動(dòng)全貌。 編制該表時(shí)，首先要計(jì)算項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各

35、年的資金來(lái)源與資金運(yùn)用， 然后通過(guò)資金來(lái)源與資金運(yùn)用的差額反映項(xiàng)目各年的資金盈余或短缺情況。 項(xiàng)目的資金籌措方案和借款及償還計(jì)劃應(yīng)能使表中各年度的累計(jì)盈余資金額始終大于或等于零，否則，項(xiàng)目將因資金短缺而不能按計(jì)劃順利運(yùn)行。05 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)05 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)二、 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中的基本報(bào)表的編制（四） 資產(chǎn)負(fù)債表的編制資產(chǎn)負(fù)債表綜合反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年末資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的增減變化及對(duì)應(yīng)關(guān)系，用以考察項(xiàng)目資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)是否合理，進(jìn)行清償能力分析。 05 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)05 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)二、 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中的基本報(bào)表的編制（四） 資產(chǎn)負(fù)債表的編制 資產(chǎn)（ ） 流動(dòng)資產(chǎn)總額為

36、應(yīng)收賬款、 存貨、現(xiàn)金、累計(jì)盈余資金之和。 前三項(xiàng)數(shù)據(jù)來(lái)自流動(dòng)資金估算表； 累計(jì)盈余資金數(shù)據(jù)則取自資金來(lái)源與運(yùn)用表， 但應(yīng)扣除其中包含的回收固定資產(chǎn)余值及自有流動(dòng)資金。（ ） 在建工程是指投資計(jì)劃與資金籌措表中的年固定資產(chǎn)投資額，包括固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和建設(shè)期利息。（ ） 固定資產(chǎn)凈值和無(wú)形及遞延資產(chǎn)凈值分別取自固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表和無(wú)形及遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)估算表。05 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)二、 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中的基本報(bào)表的編制（四） 資產(chǎn)負(fù)債表的編制 負(fù)債負(fù)債包括流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債中的應(yīng)付賬款數(shù)據(jù)可由流動(dòng)資金估算表直接取得。 流動(dòng)資金借款和其他短期借款及長(zhǎng)期借款均指借款余額，需根據(jù)資金來(lái)源與運(yùn)

37、用表中的對(duì)應(yīng)項(xiàng)及相應(yīng)的本金償還項(xiàng)進(jìn)行計(jì)算。（ ） 長(zhǎng)期借款及其他短期借款余額的計(jì)算按下式進(jìn)行：05 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)二、 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中的基本報(bào)表的編制（四） 資產(chǎn)負(fù)債表的編制 負(fù)債（ ） 按照流動(dòng)資金借款本金在項(xiàng)目計(jì)算期末用回收流動(dòng)資金一次償還的一般假設(shè)，流動(dòng)資金借款余額的計(jì)算方法如下：（ ） 所有者權(quán)益包括資本金、資本公積金、累計(jì)盈余公積金及累計(jì)未分配利潤(rùn)。 資本公積金為累計(jì)資本溢價(jià)及贈(zèng)款，轉(zhuǎn)增資本金時(shí)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表滿(mǎn)足等式：05 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)二、 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中的基本報(bào)表的編制（五） 財(cái)務(wù)外匯平衡表的編制財(cái)務(wù)外匯平衡表主要適用于有外匯收支的項(xiàng)目，用以反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年外匯余缺程度，進(jìn)行外匯平衡分析。05 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)二、 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中的基本報(bào)表的編制（五） 財(cái)務(wù)外匯平衡表的編制財(cái)務(wù)外匯平衡表主要適用于有外匯收支的項(xiàng)目，用以反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年外匯余缺程度，進(jìn)行外匯平衡分析。05 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)三、 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系