企業(yè)應(yīng)收帳款管理

1、應(yīng) 收 帳 款 管 理1 應(yīng)收帳款和應(yīng)收帳款風(fēng)險(xiǎn) 應(yīng)收帳款風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因 全程應(yīng)收帳款管理 應(yīng)收帳款管理案例 總結(jié)和思考2應(yīng)收帳款和應(yīng)收帳款風(fēng)險(xiǎn) 應(yīng)收賬款是企業(yè)因?yàn)殇N(xiāo)售商品，提供勞務(wù)或其他行為而擁有的在未來(lái)期間向購(gòu)貨單位收取貨幣資金的權(quán)利。 應(yīng)收帳款是企業(yè)一項(xiàng)十分重要的資產(chǎn)，而且具有較強(qiáng)的流動(dòng)性，對(duì)企業(yè)的短期償債能力也有較強(qiáng)的影響。 3應(yīng)收帳款和應(yīng)收帳款風(fēng)險(xiǎn)甲企業(yè)某年度：現(xiàn)金銷(xiāo)售1000萬(wàn)元，(現(xiàn)銷(xiāo)率100%)成本800萬(wàn)，費(fèi)用等支出100萬(wàn)（假定成本費(fèi)用均為付現(xiàn)）。該企業(yè)年度利潤(rùn)總額100萬(wàn)元。稅后利潤(rùn)100*（1-33%）=67萬(wàn)。經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入1000-800-100-33=67萬(wàn) 4應(yīng)

2、收帳款和應(yīng)收帳款風(fēng)險(xiǎn)乙公司某年度：總銷(xiāo)售1000萬(wàn)元（其中：現(xiàn)金銷(xiāo)售300萬(wàn)元，賒銷(xiāo)700萬(wàn)元,現(xiàn)銷(xiāo)率30%），成本800萬(wàn)，費(fèi)用等支出100萬(wàn)（假定成本費(fèi)用均為付現(xiàn)），期末，計(jì)提壞帳準(zhǔn)備：700*0.5%=3.5萬(wàn)元。 該企業(yè)年度利潤(rùn)總額100-3.5=96.5萬(wàn)元。 稅后利潤(rùn)96.5*（1-33%）=64.655萬(wàn)。 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入300-800-100-31.845+3.5 =-628.345萬(wàn).5應(yīng)收帳款和應(yīng)收帳款風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)年業(yè)績(jī)比較:甲公司： 利潤(rùn)總額100萬(wàn),凈利潤(rùn)67萬(wàn). 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入67元.乙公司： 利潤(rùn)總額96.5萬(wàn),凈利潤(rùn)64.655萬(wàn). 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入-628.345萬(wàn).效

3、益方面：甲比乙多利潤(rùn)總額3.5萬(wàn),凈利潤(rùn)2.345萬(wàn)資金方面：甲現(xiàn)金增加67萬(wàn)元、乙現(xiàn)金減少628.345萬(wàn)元。 6應(yīng)收帳款和應(yīng)收帳款風(fēng)險(xiǎn) 次年,乙公司發(fā)現(xiàn)A客戶(hù)倒閉欠款50萬(wàn)無(wú)法收回.B客戶(hù)欠款100萬(wàn)不還。 則:乙部門(mén)按制度、手續(xù)應(yīng)辦理核銷(xiāo)壞帳50萬(wàn)元(經(jīng)稅務(wù)局審核可以稅前列支)。 還應(yīng)計(jì)提壞帳準(zhǔn)備100*5%=5萬(wàn)元。(需調(diào)整交納企業(yè)所得稅) 由于上年賒銷(xiāo)出現(xiàn)了問(wèn)題，影響次年度利潤(rùn)51.5萬(wàn)（上年度已提壞帳準(zhǔn)備3.5萬(wàn)元）。 7應(yīng)收帳款和應(yīng)收帳款風(fēng)險(xiǎn)次年業(yè)績(jī)?cè)俦容^： 甲公司利潤(rùn)總額100萬(wàn),凈利潤(rùn)67萬(wàn)。 乙公司利潤(rùn)總額96.5-51.5=45萬(wàn)元,凈利潤(rùn)28.5萬(wàn)。 45-(45+5)

4、*33%)8應(yīng)收帳款和應(yīng)收帳款風(fēng)險(xiǎn) 應(yīng)收賬款存在收不回來(lái)的危險(xiǎn)性，使企業(yè)贏利和資產(chǎn)減少，最終影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的日常管理，對(duì)應(yīng)收賬款的運(yùn)行狀況要進(jìn)行經(jīng)常性分析、控制， 及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提前采取措施，盡可能減少企業(yè)損失。 9應(yīng)收帳款風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因 一、企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)還不強(qiáng)，為了擴(kuò)大銷(xiāo)售，在事先未對(duì)付款人資信情況作深入調(diào)查的情況下，盲目地采用賒銷(xiāo)策略去爭(zhēng)奪市場(chǎng)，只重視賬面的高銷(xiāo)售，忽視了大量被客戶(hù)拖欠占用的流動(dòng)資金能否及時(shí)收回的問(wèn)題。 10應(yīng)收帳款風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因 二、企業(yè)內(nèi)部控制不嚴(yán)，考核制度不合理，約束機(jī)制不健全。銷(xiāo)售人員、相關(guān)部門(mén)追求個(gè)人或部門(mén)利益，采取賒銷(xiāo)等手段強(qiáng)

5、銷(xiāo)商品，使應(yīng)收賬款大幅度上升，而對(duì)這部分應(yīng)收賬款，企業(yè)管理和監(jiān)督?jīng)]有跟上。同時(shí)由于基礎(chǔ)工作不健全，每筆應(yīng)收賬款的后面缺少完整有效的合同協(xié)議，打起官司拿不出確鑿證據(jù)，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)背上了沉重的包袱。 11應(yīng)收帳款管理法規(guī) 1、93年2月財(cái)政部發(fā)布企業(yè)財(cái)務(wù)通則企業(yè)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則：第13條 企業(yè)應(yīng)計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。 2、93年2月財(cái)政部發(fā)布商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度：第20條 預(yù)提壞帳準(zhǔn)備制度。 12 1、2000年12月財(cái)政部印發(fā)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度。對(duì)計(jì)提8項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備做了詳細(xì)規(guī)定。 應(yīng)收帳款管理法規(guī)第三條：逾期3年應(yīng)收款項(xiàng)的應(yīng)當(dāng)實(shí)行賬銷(xiāo)案存，繼續(xù)保留追索權(quán)。 2、2001年（財(cái)企325號(hào)文件）財(cái)政部關(guān)于印發(fā)企業(yè)國(guó)有

6、資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法的通知。要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實(shí)加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)管理 。 第一條：關(guān)于應(yīng)收帳款帳齡分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)。 第二條：建立壞賬核銷(xiāo)管理程序 。 第四條：企業(yè)集團(tuán)成員內(nèi)部單位互相拖欠的款項(xiàng)，一般情況不得核銷(xiāo)。 第五條：各企業(yè)必須完善應(yīng)收帳款管理鏈、建立完善系列制度。 第六條：加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)管理的責(zé)任 。 一、企業(yè)壞賬損失視不同情況按照以下方法確認(rèn) 。二、嚴(yán)格壞賬損失內(nèi)部處理一般程序。三、企業(yè)處理的壞賬損失屬于逾期3年應(yīng)收款項(xiàng)的，欠款戶(hù)三年無(wú)任何往來(lái)、并拒絕對(duì)帳確認(rèn)的，應(yīng)當(dāng)履行下列特別程序 。四、部門(mén)就此類(lèi)應(yīng)收帳款報(bào)請(qǐng)作為壞帳損失的程序。13全程應(yīng)收帳款管理 針對(duì)應(yīng)收帳款管理的主要問(wèn)題 ，我們必

7、須從兩方面著手： 一是解決應(yīng)收帳款新的增量問(wèn)題。 二是解決應(yīng)收帳款老的呆帳存量問(wèn)題。 也就是要實(shí)施全程應(yīng)收賬款管理控制，建立一套很好的貨款回收系統(tǒng)和或監(jiān)控系統(tǒng)。14銷(xiāo)售回款客戶(hù)開(kāi)發(fā)流程信用評(píng)估流程發(fā)貨控制流程貸款回收流程債權(quán)處理流程訂單審查流程全程應(yīng)收帳款管理企業(yè)的銷(xiāo)售回款流程：15全程應(yīng)收帳款管理銷(xiāo)售回款流程容易出現(xiàn)的應(yīng)收帳款管理問(wèn)題：一、缺少信用管理導(dǎo)致盲目選擇客戶(hù)。二、不進(jìn)行信用評(píng)估，盲目接受訂單。三、未進(jìn)行信用控制。四、債權(quán)糾紛處理不及時(shí)。16全程應(yīng)收帳款管理 在整個(gè)銷(xiāo)售回款流程中，各個(gè)環(huán)節(jié)都可能會(huì)產(chǎn)生壞帳風(fēng)險(xiǎn)。所以，必須實(shí)施全程應(yīng)收賬款管理控制。 一、客戶(hù)資信管理制度（事前管理） 二

8、、賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)管理制度（事中管理） 三、賬款回收管理制度（事后管理）17全程應(yīng)收帳款管理客戶(hù)資信管理制度（事前管理）賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)管理制度（事中管理）賬款回收管理制度（事后管理）控制環(huán)節(jié)主要措施管理制度客戶(hù)開(kāi)發(fā)爭(zhēng)取訂單簽訂合同按期發(fā)貨到期收款追收欠款信用評(píng)估信用政策賬款管理收款政策分析評(píng)估18全程應(yīng)收帳款管理 全程應(yīng)收帳款管理控制的核心問(wèn)題： 一、解決信用管理部門(mén)設(shè)置與信用授權(quán)問(wèn)題； 二、建立客戶(hù)資信評(píng)估數(shù)據(jù)庫(kù)與評(píng)估方法； 三、協(xié)調(diào)好賒銷(xiāo)手段與資金回收關(guān)系； 四、建立高效的應(yīng)收帳款回收系統(tǒng)。19全程應(yīng)收帳款管理 一、客戶(hù)資信管理制度 （一）評(píng)估客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn) 1. 用制度化辦法要求各部門(mén)提供資料銷(xiāo)售部門(mén)：

9、潛在客戶(hù)、已有客戶(hù)的情況財(cái)務(wù)部門(mén)：客戶(hù)付款與結(jié)算情況信用部門(mén)：從各種途徑收集客戶(hù)資信情況20全程應(yīng)收帳款管理第二類(lèi)（要求現(xiàn)金或預(yù)付）第三類(lèi)（賒銷(xiāo)客戶(hù)）第一類(lèi)（基本客戶(hù)）第四類(lèi)（需做資信調(diào)查）小大大合作潛力風(fēng)險(xiǎn)2. 風(fēng)險(xiǎn)合作潛力矩陣分析第一類(lèi)客戶(hù)：訂單小，風(fēng)險(xiǎn)不大，合作潛力不大。（基礎(chǔ)客戶(hù)） 第二類(lèi)客戶(hù)：訂單小，風(fēng)險(xiǎn)很大。（不做賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)，現(xiàn)金交易） 第三類(lèi)客戶(hù)：合作潛力很大，風(fēng)險(xiǎn)小 （理想客戶(hù)） 第四類(lèi)客戶(hù)：發(fā)展?jié)摿蛻?hù)。 21全程應(yīng)收帳款管理3. 5C分析法資本（規(guī)模）能力（支付能力）抵押品（可償還物品）品質(zhì)（還款記錄）環(huán)境（經(jīng)濟(jì)與行業(yè)情況）22全程應(yīng)收帳款管理（二）客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管理 1.

10、 A級(jí)客戶(hù)。低風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)（還款及時(shí)、無(wú)倒閉可能、信用好）2. B級(jí)客戶(hù)。可接受風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)（還款及時(shí)、無(wú)倒閉可能、信用較好）3. C級(jí)客戶(hù)。高風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)（經(jīng)常拖欠、倒閉可能）4. D級(jí)客戶(hù)。不可接受風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)23全程應(yīng)收帳款管理二、賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)管理制度 （一）制訂合理的信用政策 信用政策，是指企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款管理所采取的原則性規(guī)定，包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和信用額度三方面。 24全程應(yīng)收帳款管理 1、確定正確的信用標(biāo)準(zhǔn)。 信用標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)決定授予客戶(hù)信用所要求的最低標(biāo)準(zhǔn)，也是企業(yè)對(duì)于可接受風(fēng)險(xiǎn)提供的一個(gè)基本判別標(biāo)準(zhǔn)。 企業(yè)確定信用標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，要分別計(jì)算不同信用標(biāo)準(zhǔn)下的銷(xiāo)售利潤(rùn)、機(jī)會(huì)成本、管理成本及壞賬成本，以利潤(rùn)最大

11、或信用成本最低作為標(biāo)準(zhǔn)。 25全程應(yīng)收帳款管理 確定信用標(biāo)準(zhǔn)： 信用調(diào)查：矩陣分析、5C分析 信用審批：一定要審批 各部門(mén)要嚴(yán)格執(zhí)行 要有預(yù)警系統(tǒng)和黑名單 信用建立：要多部門(mén)參與一起制定 比較銷(xiāo)售量與信用政策、不回款風(fēng) 險(xiǎn)之間的關(guān)系26 2、采用正確的信用條件 。 全程應(yīng)收帳款管理 信用條件是指導(dǎo)企業(yè)賒銷(xiāo)商品時(shí)給予客戶(hù)延期付款的若干條件，主要包括信用期限和現(xiàn)金折扣等。 適當(dāng)?shù)匮娱L(zhǎng)信用期限可以擴(kuò)大銷(xiāo)售量，企業(yè)在規(guī)定信用期限的同時(shí)，往往附有現(xiàn)金折扣條件，但提供折扣應(yīng)以取得的收益大于現(xiàn)金折扣的成本為標(biāo)準(zhǔn)。 27全程應(yīng)收帳款管理 3、建立恰當(dāng)?shù)男庞妙~度 。 信用額度是企業(yè)根據(jù)客戶(hù)的償付能力給予客戶(hù)的最

12、大賒銷(xiāo)限額，它實(shí)際上也是企業(yè)愿意對(duì)某一客戶(hù)承擔(dān)的最大風(fēng)險(xiǎn)額。 在市場(chǎng)情況及客戶(hù)信用情況變化的情況下，企業(yè)要對(duì)其進(jìn)行必要調(diào)整使其始終保持在自身所能承受的風(fēng)險(xiǎn)范圍之內(nèi)。 28全程應(yīng)收帳款管理信用額度的計(jì)算：年度預(yù)計(jì)含稅銷(xiāo)售額/年周轉(zhuǎn)次數(shù)=信用額度上線(xiàn)信用天數(shù)=360/年周轉(zhuǎn)次數(shù)年周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/ 信用天數(shù)信用額度：現(xiàn)款、30天、45天，原則上不得超過(guò)60天。稅增值稅是對(duì)從事銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)、修理修配、進(jìn)出口的單位和個(gè)人取得的增值額為課稅對(duì)象的稅種。（1）以全部流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅基礎(chǔ)，這是流轉(zhuǎn)稅的特點(diǎn)，所不同的是增值稅同時(shí)實(shí)行稅款抵扣制度。抵扣制度主要是體現(xiàn)不重復(fù)征稅的優(yōu)點(diǎn)。（2）稅賦具有轉(zhuǎn)嫁性，最終

13、由消費(fèi)者來(lái)承擔(dān)。增值稅特點(diǎn)應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售收入*稅率-外購(gòu)項(xiàng)目以征稅額 = 銷(xiāo)售收入*稅率-外購(gòu)項(xiàng)目無(wú)稅價(jià)款*稅率 =（銷(xiāo)售收入-外購(gòu)項(xiàng)目無(wú)稅價(jià)款）*稅率 =增值部分*稅率29全程應(yīng)收帳款管理4. 信用額度審批程序 客戶(hù)申請(qǐng)或訂單銷(xiāo)售人員初審信用人員審核信用經(jīng)理審批銷(xiāo)售經(jīng)理批準(zhǔn)財(cái)務(wù)總監(jiān)或總裁1、客戶(hù)提交申請(qǐng)資料2、銷(xiāo)售人員收集資料3、銷(xiāo)售人員初審4、銷(xiāo)售經(jīng)理批準(zhǔn)并向 信用部門(mén)提交申請(qǐng)5、信用人員調(diào)查6、信用人員審核7、審核結(jié)果報(bào)信用經(jīng)理 批準(zhǔn)并通知客戶(hù)8、較大額度報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和 總裁9、銷(xiāo)售經(jīng)理有權(quán)要求復(fù)議30全程應(yīng)收帳款管理 對(duì)于新客戶(hù)首次賒銷(xiāo)，應(yīng)嚴(yán)格控制，審核其營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法人授權(quán)書(shū)、財(cái)務(wù)狀況、

14、資信情況、經(jīng)辦人身份證等有關(guān)資料，并經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核簽字批準(zhǔn)，否則不予賒銷(xiāo)。 客戶(hù)資料可向工商管理部門(mén)咨詢(xún)，掌握賒銷(xiāo)對(duì)象的社會(huì)信用及其他相關(guān)信息。通過(guò)銀行也可了解擬賒對(duì)象的信用情況。查閱客戶(hù)財(cái)務(wù)報(bào)表，通過(guò)分析，了解賒銷(xiāo)者的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行態(tài)勢(shì)，掌握其經(jīng)營(yíng)管理能力，并預(yù)測(cè)其償債能力。 31全程應(yīng)收帳款管理 （二）建立健全應(yīng)收帳款考核責(zé)任制 各業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門(mén)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的管理要求及實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況制定銷(xiāo)售業(yè)務(wù)崗位收款責(zé)任書(shū)，明確業(yè)務(wù)員銷(xiāo)售回款責(zé)任。 應(yīng)收賬款管理落實(shí)到人，必要時(shí)可向業(yè)務(wù)員收取一定量的應(yīng)收帳款風(fēng)險(xiǎn)抵押金。 32全程應(yīng)收帳款管理 各業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門(mén)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的管理要求及實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況制定銷(xiāo)售回款與業(yè)務(wù)員收

15、入分配掛鉤方案，制訂嚴(yán)格的資金回款考核制度，以實(shí)際收到貨款數(shù)作為銷(xiāo)售部門(mén)、經(jīng)手人的考核指標(biāo)，同時(shí)將應(yīng)收帳款按本企業(yè)會(huì)計(jì)政策提取的壞帳準(zhǔn)備，沖減相應(yīng)銷(xiāo)售人員當(dāng)期考核毛利，若下期收回，可視同下期實(shí)現(xiàn)毛利增加。 33全程應(yīng)收帳款管理 （三）建立定期對(duì)帳制度 業(yè)務(wù)員必須根據(jù)本企業(yè)財(cái)務(wù)帳簿記載的銷(xiāo)售及回款發(fā)生額，經(jīng)常與客戶(hù)對(duì)帳，至少每季對(duì)帳一次，每年確認(rèn)一次。 34全程應(yīng)收帳款管理 （四）完善業(yè)務(wù)員工作交接制度 交接內(nèi)容包括：交接雙方共同走訪客戶(hù)對(duì)帳、確認(rèn)；到財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)、確認(rèn)；移交有關(guān)記錄和資料，必須有交接表及交接雙方和監(jiān)交人簽字。如交接時(shí)雙方賬款準(zhǔn)確無(wú)誤，交接后現(xiàn)業(yè)務(wù)員全權(quán)負(fù)責(zé)分管單位的應(yīng)收賬款，不

16、得只還新款，不問(wèn)老款，嚴(yán)格按信用期考核。 35全程應(yīng)收帳款管理三、賬款回收管理制度 （一）確定合理的收帳政策 追收應(yīng)收帳款要有合理程序和明確政策。貨款回收的過(guò)程中，還一定要有一個(gè)收帳政策指導(dǎo)。36全程應(yīng)收帳款管理DBCAA拖欠嚴(yán)重（全面催收）B合理范圍（友好催收）C帳款金額過(guò)度（重點(diǎn)催收）D過(guò)期嚴(yán)重(普遍催收)帳齡與金額矩陣模型帳齡金額37全程應(yīng)收帳款管理 （二）引進(jìn)新的回款方式 在新的經(jīng)營(yíng)形勢(shì)下，業(yè)務(wù)員的回款不拘泥于從客戶(hù)收取現(xiàn)金、支票等銀行即期票據(jù)，也可根據(jù)客戶(hù)的實(shí)際情況，適當(dāng)收取部分銀行遠(yuǎn)期票據(jù)，如銀行承兌匯票等。 38全程應(yīng)收帳款管理（三）建立應(yīng)收帳款預(yù)警機(jī)制加強(qiáng)防范措施 企業(yè)應(yīng)對(duì)應(yīng)收

17、帳款建立相應(yīng)的預(yù)警機(jī)制。 企業(yè)要制訂適合自己的可防范風(fēng)險(xiǎn)的賒銷(xiāo)方針 。 企業(yè)應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款的運(yùn)行過(guò)程進(jìn)行追蹤分析 。 39全程應(yīng)收帳款管理（四）建立客戶(hù)資信檔案 。 企業(yè)應(yīng)建立客戶(hù)資信檔案，認(rèn)真作好賒銷(xiāo)對(duì)象的資信調(diào)查 。每年對(duì)客戶(hù)資信進(jìn)行評(píng)估，調(diào)整信用標(biāo)準(zhǔn)，確定信用條件及授信額度。 40全程應(yīng)收帳款管理 通過(guò)加強(qiáng)應(yīng)收帳款的管理，完善制約機(jī)制，預(yù)警在前，防范到位，相信企業(yè)應(yīng)收帳款不斷上升的勢(shì)頭將會(huì)有所遏制，企業(yè)的壞帳風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)有所避免。 41應(yīng)收帳款管理案例淮安某醫(yī)藥有限公司的成功經(jīng)驗(yàn) 2004年上半年，淮安某醫(yī)藥公司銷(xiāo)售資金回籠率實(shí)現(xiàn)了100，在銷(xiāo)售總額比去年同期增長(zhǎng)的情況下，應(yīng)收帳款同比下降12

18、.24，總金額減少910萬(wàn)元，總體帳齡結(jié)構(gòu)也好于去年。 42應(yīng)收帳款管理案例 一、對(duì)應(yīng)收帳款實(shí)施規(guī)范化管理 1、完善管理制度。 2、層層簽訂責(zé)任狀。 3、核定信用資金定額。 43應(yīng)收帳款管理案例 二、建立健全應(yīng)收帳款臺(tái)帳 財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)部和銷(xiāo)售人員分別建立了三套應(yīng)收帳款臺(tái)帳，詳細(xì)反映每個(gè)客戶(hù)應(yīng)收帳款的發(fā)生、增減變動(dòng)金額。 44應(yīng)收帳款管理案例 三、加強(qiáng)應(yīng)收帳款的催收責(zé)任 1、對(duì)應(yīng)收帳款實(shí)行定額管理。 2、對(duì)一年以上的欠款加大清收力度。 3、實(shí)行應(yīng)收帳款終身責(zé)任制。 4、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。 5、嚴(yán)格考核兌現(xiàn)制度。 45應(yīng)收帳款管理案例 四、設(shè)立專(zhuān)職機(jī)構(gòu)，處理疑難壞帳。 公司成立清資辦公室，其職能是處理

19、經(jīng)營(yíng)部門(mén)以前年度遺留下來(lái)的老帳。對(duì)三年以上的壞帳和需動(dòng)用法律手段清收的貨款，經(jīng)營(yíng)部門(mén)統(tǒng)一交由公司清資辦處理。 46應(yīng)收帳款管理案例 五、群策群力，確保銷(xiāo)售資金100回籠。 1、加強(qiáng)對(duì)銷(xiāo)售客戶(hù)的資信管理。 2、財(cái)務(wù)部積極配合銷(xiāo)售員對(duì)帳。 3、全力以赴，完成資金回籠指標(biāo)。 47應(yīng)收帳款管理案例 一、法律知識(shí)的介紹 1、訴訟有效期。 2、訴訟管轄權(quán)。 3、訴訟保全。 48應(yīng)收帳款管理案例 二、法律風(fēng)險(xiǎn)的防范 1、簽訂有效書(shū)面協(xié)議的重要性。 2、注意收集信息，認(rèn)真對(duì)待客戶(hù)查賬。 3、機(jī)構(gòu)變更過(guò)程中要注意債權(quán)債務(wù)問(wèn)題。 4、注意與銀行保持良好的關(guān)系。 49應(yīng)收帳款管理案例 三、應(yīng)訴技巧的提高 1、簽訂合同時(shí)注意訴訟管轄問(wèn)題。 2、對(duì)帳先獲得對(duì)方帳面余額數(shù)據(jù)。 3、資料提供要謹(jǐn)慎。 4、注意與法官和律師配合工作。 50應(yīng)收帳款管理案例南京某制藥廠的訴訟成功經(jīng)驗(yàn) 南京某制藥廠今年加大了清理不良應(yīng)收帳款的力度，克服沒(méi)有證據(jù)、帳齡長(zhǎng)的困難，成功贏得了與G公司的訴訟案。在這起訴訟案例中，該制藥廠的許多做法是值得我們借鑒和學(xué)習(xí)的。 51應(yīng)收帳款管理案例 一、訴訟對(duì)象的選擇 1、衡量訴訟成本和訴