企業(yè)內(nèi)部設(shè)有食堂的會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)

1、企業(yè)內(nèi)部設(shè)有食堂的會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)一、企業(yè)賬務(wù)處理、企業(yè)食堂應(yīng)當(dāng)設(shè)立單獨(dú)的輔助賬核算食堂收支，用以核算食堂的開(kāi)支。企業(yè)支付給食堂經(jīng)費(fèi)時(shí)：借：其他應(yīng)收款食堂貸：貨幣資金月末，食堂依據(jù)輔助賬核算的屬于企業(yè)的支出，開(kāi)具食堂結(jié)算收據(jù)給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部依據(jù)結(jié)算收據(jù)：借：管理費(fèi)用職工福利費(fèi)貸：其他應(yīng)收款食堂內(nèi)部食堂收取的員工就餐費(fèi)用，不做食堂收入，而應(yīng)沖減食堂成本費(fèi)用（企業(yè)內(nèi)部非獨(dú)立核算單位相互供應(yīng)的勞務(wù)，不構(gòu)成增值稅納稅義務(wù)，向職工收取的費(fèi)用無(wú)須納稅）。、企業(yè)購(gòu)入食堂用固定資產(chǎn)，屬于公司福利用設(shè)備，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。借：固定資產(chǎn)食堂使用固定資產(chǎn)貸：貨幣資金計(jì)提折舊時(shí)：借：管理費(fèi)用職工福利費(fèi)貸：累計(jì)折舊、企業(yè)為

2、食堂內(nèi)部人員計(jì)提工資借：管理費(fèi)用職工福利費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬二、食堂賬務(wù)處理、食堂設(shè)置輔助賬務(wù)，反映食堂收支，受到企業(yè)撥款時(shí)：借：貨幣資金貸：其他應(yīng)付款公司2、食堂選購(gòu)材料時(shí)：借：原材料貸：貨幣資金3、月末依據(jù)盤(pán)點(diǎn)，算出消耗，結(jié)算食堂成本：借：食堂支出成本貸：原材料4、收取員工自付的餐費(fèi)借：貨幣資金貸：食堂支出成本（這里是沖減食堂支出成本，而不是做收入）5、月末食堂依據(jù)合算的當(dāng)月食堂支出成本，開(kāi)具內(nèi)部結(jié)算收據(jù)，上報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)：借：其他應(yīng)付款公司貸：食堂支出成本注：a、食堂的輔助賬務(wù)要明細(xì)記錄食堂收到的撥款、購(gòu)買食材的支出、收取的職工費(fèi)用，以備企業(yè)財(cái)務(wù)和稅務(wù)的.檢查。b、企業(yè)所列支入賬的福利費(fèi)在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法規(guī)定的稅前扣除比例進(jìn)行調(diào)整。三、食堂的票據(jù)要求企業(yè)食堂的選購(gòu)憑據(jù)，沒(méi)有合并到企業(yè)會(huì)計(jì)核算憑證里，是否就可以放任白條、收據(jù)入賬?食堂的輔助核算賬務(wù)，雖然不直接在企業(yè)會(huì)計(jì)憑證賬本及憑證里體現(xiàn)，但作為輔助資料，其核算依舊必需符合國(guó)家稅法規(guī)定，全部的選購(gòu)活動(dòng)必需取得正規(guī)發(fā)票。否則，稅務(wù)機(jī)關(guān)在以后的稅務(wù)檢查中，不合規(guī)單據(jù)匯總的金額所對(duì)應(yīng)的企業(yè)福利費(fèi)稅前列支額，將做所得稅應(yīng)納稅調(diào)增處理，并予以懲罰。所以，對(duì)于企業(yè)食堂選購(gòu)時(shí)的發(fā)票規(guī)定，企業(yè)一定要引起重視。因?yàn)槭程檬罩峭ㄟ^(guò)輔助賬戶反映，為了節(jié)省選購(gòu)成本