aab.內(nèi)控制度

1、 目 錄PAGE 1PAGE 235絆 目 錄扳內(nèi)部會(huì)計(jì)控?cái)[制制度擺貨幣資金內(nèi)拔部控制制度扮 芭 版 拌 耙 扮 笆 翱 拜貨幣資金管岸理制度辦 跋 敖 把 半 瓣 頒 般 叭 4-8胺現(xiàn)金管理制斑度 爸 扮 邦 罷 矮 疤 癌 佰 昂9-12芭支票及印章傲的管理制度挨 岸 捌 唉 氨 扮 芭 跋 癌13-16澳實(shí)物資產(chǎn)管啊理制度傲 哀 盎 邦 斑 哎 哀 靶 百財(cái)產(chǎn)清查制佰度拌 啊 叭 氨 稗 哀 斑 斑 唉 哎17-21伴低值易耗品擺管理制度 扒 笆 艾 佰 捌 凹 佰 疤22-25吧材料管理制哎度般 稗 跋 靶 巴 版 哀 芭 吧26-3胺6澳固定資產(chǎn)管昂理制度八 拌 擺 吧 埃 斑 暗

2、 骯 矮3皚7爸-48白對(duì)外投資管耙理制度胺 吧 礙 盎 芭 八 扮 半 靶 叭49-57搬工程項(xiàng)目管頒理制度 白 百 半 艾 骯 芭 叭 盎58-67半籌資內(nèi)部控耙制制度巴 傲 柏 安 安 安 阿 壩68-73凹采購(gòu)與付款擺內(nèi)部控制制翱度按 百 罷 絆 吧 懊 拜74-79拔銷售與收款鞍內(nèi)部控制制拔度 胺 半 耙 吧 扳 愛80-86俺成本與費(fèi)用昂內(nèi)部控制制罷度 瓣 邦 柏 把 壩 扳 絆87-98霸對(duì)外擔(dān)保內(nèi)吧部控制制度 伴 半 柏 爸 辦 敗99-10霸5柏內(nèi)部會(huì)計(jì)制澳度背會(huì)計(jì)核算 氨 藹 半 案 把 吧 搬 壩 叭 邦106-1盎20唉會(huì)計(jì)科目使礙用說(shuō)明 半 哎 敗 背 搬 般 藹 癌

3、121罷-160叭資產(chǎn)類科目岸 矮 巴 唉 案 阿 柏 扳 礙 安121-1靶39靶負(fù)債類科目阿 邦 疤 八 骯 阿 哎 傲 礙 哎 癌14爸0-147罷權(quán)益類科目奧 拌 拌 隘 拜 襖 伴 笆 隘 唉147-1搬50拜成本類科目擺 芭 把 翱 頒 罷 哎 壩 岸 瓣150-白151藹損益類科目辦 扮 俺 艾 暗 哎 疤 頒 伴 1盎51-16般0敗財(cái)務(wù)分析 矮 擺 叭 壩 安 斑 昂 吧 敗1罷61-17疤8襖會(huì)計(jì)檔案管拔理辦法 柏 奧 敖 敖 背 壩 藹 拌179-1捌8爸4財(cái)務(wù)組織與笆職能 笆 盎 埃 芭 笆 愛 般 凹185-1盎9板8礙會(huì)計(jì)電算化版管理制度 把 盎 藹 叭 白 胺 版

4、199-2皚26哀會(huì)計(jì)電算化頒管理制度 柏 靶 八 按 吧 艾 愛 哀199-2隘00艾會(huì)計(jì)電算化奧操作使用管癌理制度 岸 背 捌 襖 懊 201-罷20敖2笆會(huì)計(jì)電算化絆硬件設(shè)備維熬護(hù)管理制度骯 板 白 柏 拜 阿 拌203-2絆05般會(huì)計(jì)電算化佰軟件維護(hù)管吧理制度 安 阿 埃 罷 岸 艾 206-柏209凹會(huì)計(jì)電算化敖帳務(wù)管理制罷度 癌 按 案 安 敗 瓣 21爸0-211佰會(huì)計(jì)電算化板報(bào)表管理制疤度 敗 藹 胺 藹 埃 敗 21稗2-213邦會(huì)計(jì)電算化澳檔案管理制佰度 愛 頒 邦 頒 矮 捌 21襖4-216敗會(huì)計(jì)電算化懊崗位責(zé)任制傲度 疤 胺 邦 胺 昂 白 2靶17-22挨0伴會(huì)計(jì)電

5、算化翱基礎(chǔ)工作整艾頓和崗位培癌訓(xùn)管理制度絆 拜 耙 2阿21-22罷2澳計(jì)算機(jī)機(jī)房按安全衛(wèi)生制拌度 斑 氨 澳 霸 爸 223-岸223頒預(yù)防計(jì)算機(jī)骯病毒措施制般度 擺 哎 愛 案 襖 氨 2翱24-22哀5附錄：絆1.案 發(fā)票開票翱流程圖 鞍 哀 扮 白 絆 翱 柏 八 敖 阿 佰 阿 哀 笆 澳 敗 奧 艾 氨 226唉2發(fā)票領(lǐng)百用申請(qǐng)表 俺 扳 岸 拜 百 啊 安 八 唉 哎 唉 骯 襖 拌 靶 昂 壩 澳 熬 敖 227藹3發(fā)票開叭票月統(tǒng)計(jì)表鞍（表一） 扳 案 耙 唉 隘 伴 捌 藹 拜 般 熬 氨 瓣 柏 白 埃 228翱4發(fā)票開襖票月統(tǒng)計(jì)表辦（表二） 拜 凹 案 按 唉 拔 瓣 昂

6、 隘 白 佰 頒 壩 捌 胺 百 凹229內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 貨幣資金內(nèi)部控制制度 巴貨幣資金內(nèi)八部控制制度目標(biāo)襖本制度用以艾規(guī)范敖愛集團(tuán)所屬子靶公司、分公絆司及集團(tuán)的巴資金管理適用范圍癌 昂唉集團(tuán)及分公辦司、所屬投傲資控股企業(yè)內(nèi)容柏 捌本制度包括哀兩部分內(nèi)容唉：貨幣資金氨管理及監(jiān)管敗制度、集團(tuán)敖資金管理制熬度。澳貨幣資金管罷理制度伴崗位分工及氨授權(quán)批準(zhǔn)靶公司實(shí)行貨半幣資金業(yè)務(wù)扮的崗位責(zé)任絆制，明確相按關(guān)部門和崗頒位的職責(zé)權(quán)翱限，確保辦斑理貨幣資金胺業(yè)務(wù)的不相靶容崗位相互叭分離、制約捌和監(jiān)督。出版納人員不得盎兼任稽核、礙會(huì)計(jì)檔案保斑管和收入、靶支出、費(fèi)用藹、債權(quán)債務(wù)搬賬目的登記扮工作。各核疤算主

7、體不得胺由一人辦理斑貨幣資金業(yè)半務(wù)的全過程頒。氨公司辦理貨跋幣資金業(yè)務(wù)笆，應(yīng)當(dāng)配備鞍合格的人員岸，并根據(jù)單唉位具體情況版進(jìn)行崗位輪癌換。辦理貨熬幣資金業(yè)務(wù)奧的人員應(yīng)當(dāng)昂具備良好的柏職業(yè)道德，拜忠于職守，藹廉潔奉公，伴遵紀(jì)守法，頒客觀公正，伴不斷提高會(huì)昂計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)版和職業(yè)道德巴水平。扒公司對(duì)貨幣啊資金業(yè)務(wù)建背立嚴(yán)格的授白權(quán)批準(zhǔn)制度頒，明確審批挨人對(duì)貨幣資扮金業(yè)務(wù)的授罷權(quán)批準(zhǔn)方式敖、權(quán)限、程哎序、責(zé)任和扮相關(guān)控制措傲施，規(guī)定經(jīng)扮辦人辦理貨跋幣資金業(yè)務(wù)把的職責(zé)范圍盎和工作要求奧。哎審批人應(yīng)當(dāng)埃根據(jù)貨幣資懊金授權(quán)批準(zhǔn)阿制度的規(guī)定敗，在授權(quán)范岸圍內(nèi)進(jìn)行審安批，不得超隘越審批權(quán)限佰。經(jīng)辦人應(yīng)案當(dāng)在職責(zé)范懊

8、圍內(nèi)，按照哎審批人的批跋準(zhǔn)意見辦理昂貨幣資金業(yè)瓣務(wù)。對(duì)于審愛批人超越授安權(quán)范圍審批哀的貨幣資金艾業(yè)務(wù)，經(jīng)辦隘人員有權(quán)拒跋絕辦理，并挨及時(shí)向?qū)徟缛说纳霞?jí)授拜權(quán)部門報(bào)告安。笆單位應(yīng)當(dāng)按熬照規(guī)定的程澳序辦理貨幣挨資金支付業(yè)襖務(wù)。絆支付申請(qǐng)。俺單位有關(guān)部爸門或個(gè)人用吧款時(shí)，應(yīng)當(dāng)捌提前向?qū)徟K人提交貨幣般資金支付申礙請(qǐng)，注明款百項(xiàng)的用途、稗金額、預(yù)算背、支付方式斑等內(nèi)容，并哎附有效經(jīng)濟(jì)扮合同或相關(guān)懊證明。昂支付審批。鞍審批人根據(jù)敗其職責(zé)、權(quán)佰限和相應(yīng)程稗序?qū)χЦ渡臧烧?qǐng)進(jìn)行審批藹。對(duì)不符合拜規(guī)定的貨幣芭資金支付申靶請(qǐng)，審批人稗應(yīng)當(dāng)拒絕批敗準(zhǔn)。唉支付復(fù)核。鞍復(fù)核人應(yīng)當(dāng)敖對(duì)批準(zhǔn)后的俺貨幣資金支搬付申請(qǐng)進(jìn)行唉

9、復(fù)核，復(fù)核凹貨幣資金支拔付申請(qǐng)的批跋準(zhǔn)范圍、權(quán)爸限、程序是唉否正確，手搬續(xù)及相關(guān)單暗證是否齊備挨，金額計(jì)算敗是否準(zhǔn)確，百支付方式、百支付單位是柏否妥當(dāng)?shù)取０珡?fù)核無(wú)誤后隘，交由出納人員辦理支頒付手續(xù)。未被批準(zhǔn)的澳付款申請(qǐng)退壩回原申請(qǐng)人昂。癌經(jīng)過批準(zhǔn)的瓣付款申請(qǐng)轉(zhuǎn)傲交給出納執(zhí)耙行。絆辦理支付。班出納人員應(yīng)稗當(dāng)根據(jù)復(fù)核阿無(wú)誤的支付罷申請(qǐng)，按規(guī)愛定辦理貨幣版資金支付手澳續(xù)，及時(shí)登斑記現(xiàn)金和銀埃行存款日記盎帳。半公司對(duì)于重百要貨幣資金愛支付業(yè)務(wù)，疤應(yīng)當(dāng)實(shí)行集愛體決策和審斑批，并建立八責(zé)任追究制邦度，防范貪扒污、侵占、瓣挪用貨幣資叭金等行為。巴嚴(yán)禁未經(jīng)授爸權(quán)的機(jī)構(gòu)或斑人員辦理貨矮幣資金業(yè)務(wù)頒或直接接觸笆貨

10、幣資金。百批準(zhǔn)付款及柏付款方式百對(duì)于不同種襖類的付款，懊規(guī)定不同的挨授權(quán)人、權(quán)挨限和付款方白式(例如應(yīng)傲付帳款，公擺司內(nèi)部往來(lái)安帳和其他相案關(guān)帳目)，稗并在付款授半權(quán)的基礎(chǔ)上半和充分利用般信用條款的案原則下執(zhí)行皚付款程序。笆被批準(zhǔn)的付襖款申請(qǐng)應(yīng)詳傲細(xì)注明金額敗，付款時(shí)間板和付款方式澳。付款方式氨應(yīng)根據(jù)采購(gòu)瓣訂單或采購(gòu)爸合同中的付般款條款來(lái)確礙定。八主管會(huì)計(jì)根哀據(jù)規(guī)則審核懊付款申請(qǐng)及霸附件吧，并批準(zhǔn)申稗請(qǐng)。若經(jīng)審扮查發(fā)現(xiàn)有以頒下情況之一耙的，主管會(huì)奧計(jì)將拒絕或澳推遲付款：哀未按公司規(guī)拌定執(zhí)行審批罷流程；付款扒與發(fā)票、合艾同以及付款芭申請(qǐng)單不符巴；付款由于俺現(xiàn)金狀況而鞍推遲；對(duì)于巴超過部門經(jīng)背理審

11、批權(quán)限罷的付款申請(qǐng)罷，沒有主管百領(lǐng)導(dǎo)的審核哎簽字；超預(yù)盎算付款申請(qǐng)癌沒有申請(qǐng)部叭門經(jīng)理、主皚管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)昂務(wù)總監(jiān)匯簽辦；佰主管會(huì)計(jì)只佰有權(quán)簽署其背審批權(quán)限內(nèi)百的付款，超跋過審批權(quán)限伴的付款申請(qǐng)壩應(yīng)根據(jù)付款伴金額的大小敖交由財(cái)務(wù)經(jīng)暗理甚至財(cái)務(wù)八總監(jiān)審核；監(jiān)督檢查吧 單位敗應(yīng)當(dāng)建立對(duì)暗貨幣資金業(yè)擺務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明霸確監(jiān)督檢查白機(jī)構(gòu)或人員扒的職責(zé)權(quán)限岸，定期和不愛定期地進(jìn)行挨檢查。叭集團(tuán)資金管懊理制度罷 集扮中的集團(tuán)資半金管理模式阿是芭拔集團(tuán)未來(lái)發(fā)安展方向，在哎目前階段疤拔集團(tuán)資金管安理將就帳戶霸管理做出以捌下臨時(shí)性規(guī)拌定：般 集團(tuán)財(cái)務(wù)擺部對(duì)所有集罷團(tuán)擁有實(shí)際版控制權(quán)的機(jī)哀構(gòu)的銀行帳傲戶施行統(tǒng)一跋

12、管理。集團(tuán)芭將銀行帳戶翱分為三類：擺基本帳戶、敖經(jīng)常性業(yè)務(wù)伴發(fā)生帳戶和辦非經(jīng)常性帳伴戶。具體管俺理辦法如下扳：澳所有銀行帳艾戶的開立必敖須由擬開立暗單位向集團(tuán)愛財(cái)務(wù)部提出阿書面申請(qǐng)（板指明用途）扳，經(jīng)集團(tuán)審埃批后再行開斑立。暗所有銀行帳百戶的變更或扒關(guān)閉必須在吧集團(tuán)財(cái)務(wù)部爸備案。敖對(duì)于基本帳叭戶的使用，愛各級(jí)單位應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)班家的規(guī)定執(zhí)疤行。扒對(duì)于經(jīng)常性扳業(yè)務(wù)發(fā)生帳唉戶，如果集阿團(tuán)根據(jù)業(yè)務(wù)笆需要而采取斑相應(yīng)管理措哀施，各級(jí)單把位必須予以搬配合。對(duì)于非經(jīng)常白性帳戶，在敗相應(yīng)業(yè)務(wù)結(jié)吧束后，應(yīng)及傲?xí)r清戶和關(guān)白閉內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金管理制度 阿現(xiàn)金管理制癌度柏公司建立現(xiàn)芭金庫(kù)存限額班的管

13、理制度疤，超過庫(kù)存邦限額的現(xiàn)金罷應(yīng)及時(shí)存入壩銀行。哀公司必須根敗據(jù)現(xiàn)金管奧理暫行條例邦的規(guī)定，捌結(jié)合本單位安的實(shí)際情況叭，確定本單扮位現(xiàn)金的開胺支范圍。不板屬于現(xiàn)金開盎支范圍的業(yè)敗務(wù)應(yīng)當(dāng)通過伴銀行辦理轉(zhuǎn)氨帳結(jié)算。阿 1現(xiàn)金佰使用的范圍啊嚴(yán)格按照國(guó)岸務(wù)院頒發(fā)的稗現(xiàn)金管理爸暫行條理疤的規(guī)定執(zhí)行隘。公司可在艾下列范圍內(nèi)吧使用現(xiàn)金：澳員工工資，暗津貼；敖個(gè)人勞務(wù)報(bào)斑酬；襖根據(jù)國(guó)家規(guī)艾定頒發(fā)給個(gè)啊人的科學(xué)技扳術(shù)、文化藝笆術(shù)、體育等吧各種獎(jiǎng)金；絆各種勞保、敗福利費(fèi)用以岸及國(guó)家規(guī)定耙對(duì)個(gè)人的其跋他支出；百出差人員必岸須隨身攜帶案的差旅費(fèi)及伴應(yīng)報(bào)銷的出搬差補(bǔ)助費(fèi)用鞍；矮結(jié)算起點(diǎn)1辦00元以下熬的零星開支跋；矮

14、中國(guó)人民銀行確定需要斑支付現(xiàn)金的吧其他支出。岸2除以上邦規(guī)定外，財(cái)罷務(wù)人員支付柏個(gè)人款項(xiàng)，背超過使用現(xiàn)笆金限額的部吧分，應(yīng)當(dāng)以?shī)W支票支付；唉確需全額支擺付現(xiàn)金的，愛經(jīng)會(huì)計(jì)審核氨，主管領(lǐng)導(dǎo)奧批準(zhǔn)后支付柏現(xiàn)金。白公司現(xiàn)金收骯入應(yīng)當(dāng)及時(shí)芭存入銀行，百不得用于直敖接支付單位絆自身的支出捌。單位借出靶款項(xiàng)必須執(zhí)澳行嚴(yán)格的授扮權(quán)批準(zhǔn)程序拌，嚴(yán)禁擅自吧挪用、借出凹貨幣資金。邦出納員向銀芭行提取現(xiàn)金扮，應(yīng)當(dāng)填寫扳現(xiàn)金提取敗單，并寫明用途和金安額，由財(cái)務(wù)般主管批準(zhǔn)后唉提取。敗公司取得的耙貨幣資金必靶須及時(shí)入賬半，不得私設(shè)胺“柏小金庫(kù)疤”白，不得賬外疤設(shè)賬，嚴(yán)禁澳收款不入賬翱。澳公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)矮格按照支熬付結(jié)算辦法扳

15、等國(guó)家有皚關(guān)規(guī)定，加頒強(qiáng)銀行賬戶絆的管理，嚴(yán)背格按照規(guī)定案開立賬戶，爸辦理存款、凹取款和結(jié)算襖。公司應(yīng)當(dāng)傲定期檢查、擺清理銀行賬叭戶的開立及唉使用情況，敗發(fā)現(xiàn)問題，罷及時(shí)處理。傲公司應(yīng)當(dāng)加凹強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)壩算憑證的填按制、傳遞及懊保管等環(huán)節(jié)阿的管理與控骯制。胺公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)矮格遵守銀行佰結(jié)算紀(jì)律，扮不準(zhǔn)簽發(fā)沒伴有資金保證擺的票據(jù)或遠(yuǎn)安期支票，套奧取銀行信用襖；不準(zhǔn)簽發(fā)熬、取得和轉(zhuǎn)邦讓沒有真實(shí)傲交易和債權(quán)哎債務(wù)的票據(jù)熬，套取銀行拔和他人資金頒； 不準(zhǔn)無(wú)藹理拒絕付款懊，任意占用白他人資金；斑不準(zhǔn)違反規(guī)哎定開立和使稗用銀行賬戶盎。扮公司應(yīng)當(dāng)指凹定專人定期跋核對(duì)銀行賬案戶，每月至搬少核對(duì)一次骯，編制銀行霸存款

16、余額調(diào)扒節(jié)表，使銀罷行存款賬面稗余額與銀行壩對(duì)賬單調(diào)節(jié)辦相符。如調(diào)背節(jié)不符，應(yīng)阿查明原因，鞍及時(shí)處理。拔公司應(yīng)當(dāng)定耙期和不定期昂地進(jìn)行現(xiàn)金岸盤點(diǎn)，確保案現(xiàn)金賬面余埃額與實(shí)際庫(kù)頒存相符。發(fā)版現(xiàn)不符，及翱時(shí)查明原因霸，作出處理哎。愛公司職員因皚工作需要借傲用現(xiàn)金，需扮填寫借款伴單，注明唉借用現(xiàn)金的扒用途，經(jīng)部叭門經(jīng)理批準(zhǔn)柏后，送財(cái)務(wù)稗，經(jīng)財(cái)務(wù)部板主管審批后扒方可支取。氨各業(yè)務(wù)人員擺應(yīng)及時(shí)清理按借款，公司捌應(yīng)視業(yè)務(wù)需癌要制定還款版期限及措施奧。隘辦理現(xiàn)金報(bào)翱銷業(yè)務(wù)，經(jīng)斑辦人要詳細(xì)敖記錄每筆業(yè)唉務(wù)開支的實(shí)盎際情況，填罷寫支出憑敗單，注明伴用途及金額按。出納員要案嚴(yán)格審核應(yīng)板報(bào)銷的原始吧憑證，根據(jù)岸成本

17、管理、罷費(fèi)用管理有凹關(guān)審批權(quán)限唉進(jìn)行審核無(wú)扳誤后，辦理哀報(bào)銷手續(xù)。拜支付個(gè)人的八臨時(shí)工工資礙、顧問費(fèi)等隘，出納員根扮據(jù)有關(guān)規(guī)定艾和公司領(lǐng)導(dǎo)半的批示，以班及經(jīng)過審核拌的支出憑礙單，并由熬經(jīng)辦人、收癌款人簽章后叭，支付現(xiàn)金皚，同時(shí)辦理皚代扣個(gè)人收哀入所得稅手唉續(xù)。出納員辦理哀完畢現(xiàn)金收埃付款業(yè)務(wù)后俺，應(yīng)及時(shí)在叭單據(jù)上加蓋藹“擺現(xiàn)金收訖傲”礙、埃“阿現(xiàn)金付訖絆”俺戳記及出納伴員簽章，并板將自制原始佰憑證加蓋氨“芭附件八”敖章。敖出納員要每唉天清點(diǎn)庫(kù)存把現(xiàn)金，登記藹現(xiàn)金日記帳胺，做到日清俺月結(jié)，帳帳跋相符，帳實(shí)擺相符。俺庫(kù)存?zhèn)溆媒鸢槐仨毚嫒氡０铍U(xiǎn)柜，出納半員必須妥善暗保管保險(xiǎn)柜啊。凡當(dāng)天收昂到的現(xiàn)金款

18、班項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)吧送交開戶銀拔行，不得用阿于其他款項(xiàng)癌支出。疤財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人唉應(yīng)高度重視礙現(xiàn)金管理，罷對(duì)現(xiàn)金收支霸進(jìn)行嚴(yán)格審扳核，不定期哀進(jìn)行實(shí)地盤叭點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)金管理出現(xiàn)的盎情況和問題皚，提出改進(jìn)八意見，報(bào)主板管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)隘后實(shí)施。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 支票及印章管理制度支票及印章的管理制度 案支票及有關(guān)稗印章的管理埃制度柏單位應(yīng)當(dāng)加暗強(qiáng)與貨幣資拔金相關(guān)的票板據(jù)的管理，擺明確各種票哀據(jù)的購(gòu)買、熬保管、領(lǐng)用八、背書轉(zhuǎn)讓澳、注銷等環(huán)半節(jié)的職責(zé)權(quán)矮限和程序，巴并專設(shè)登記斑簿進(jìn)行記錄藹，防止空白皚票據(jù)的遺失愛和被盜用。安單位應(yīng)當(dāng)加扮強(qiáng)銀行預(yù)留拜印鑒的管理邦。財(cái)務(wù)專用俺章應(yīng)由專人案保按管，個(gè)人名澳章必須由本奧人或其授權(quán)

19、熬人員保管。芭嚴(yán)禁一人保疤管支付款項(xiàng)背所需的全部藹印章。按規(guī)藹定需要有關(guān)辦負(fù)責(zé)人簽字矮或蓋章的經(jīng)挨濟(jì)業(yè)務(wù)，必版須嚴(yán)格履行搬簽字或蓋章板手續(xù)。搬支票按照使霸用范圍分為把人民幣現(xiàn)金擺支票和人民耙?guī)呸D(zhuǎn)帳支票澳。傲支票的管理壩制度：絆 1敖現(xiàn)金支票隘支票由出納傲員或總經(jīng)理扒指定專人保翱管。支票使扳用時(shí)需有拌“扒借款單班”藹（如已有發(fā)哀票則直接填埃寫巴“白支出憑單阿”搬），經(jīng)總經(jīng)啊理批準(zhǔn)簽字邦，然后將支俺票按批準(zhǔn)金礙額封頭，加擺蓋印章、填愛寫日期、用敗途、登記號(hào)安碼，領(lǐng)用人芭在支票領(lǐng)用襖簿上簽字備唉查。挨支票付款后挨憑支票存根把，發(fā)票由經(jīng)霸手人簽字、氨會(huì)計(jì)核對(duì)（伴購(gòu)置物品由笆保管員簽字搬）、總經(jīng)理笆審批

20、。填寫藹金額要無(wú)誤吧，完成后交俺出納人員。絆出納員統(tǒng)一邦編制憑證號(hào)翱，按規(guī)定登跋記日記帳，壩原支票領(lǐng)用百人在叭“矮支票領(lǐng)用單扒”澳及登記簿上艾注銷。靶支票是銀行案的存款人簽懊發(fā)給收款人愛辦理結(jié)算或案委托開戶銀捌行將款項(xiàng)支皚付給收款人白的票據(jù)。采岸用支票結(jié)算埃方式，對(duì)于巴收到的支票搬，應(yīng)在收到背當(dāng)日填制進(jìn)啊賬單連同支暗票送存銀行哎，根據(jù)銀行扮蓋章退回的耙進(jìn)賬單第一吧聯(lián)和有關(guān)原佰始憑證編制耙收款憑證。邦現(xiàn)金支票一爸律由出納員把一人保管，板不得轉(zhuǎn)交他唉人。拜現(xiàn)金支票大皚小寫金額必背須填寫齊全傲，不得涂改板，如發(fā)生書傲寫錯(cuò)誤，應(yīng)皚及時(shí)加蓋跋“拜作廢岸”捌戳記，另行案簽發(fā)正確支皚票。背現(xiàn)金支票一絆律為記

21、名式矮，不可用于八轉(zhuǎn)賬使用。絆收到客戶交絆來(lái)的空額（伴空白）支票辦，收票人首伴先檢查支票扮上有無(wú)交換巴號(hào)碼和簽發(fā)芭單位的印鑒敗，當(dāng)面填齊愛結(jié)算金額及捌用途，留下瓣客戶單位電懊話及經(jīng)辦人懊姓名和身份矮證號(hào)碼。對(duì)按預(yù)留密碼的皚支票，應(yīng)由絆客戶將密碼奧填寫清楚。擺顧客開好的跋支票，要審霸查支票的內(nèi)懊容，自簽發(fā)皚之日起有效壩期十天（到愛期日為節(jié)假伴日順延），奧業(yè)務(wù)項(xiàng)目與氨支票用途應(yīng)扒一致，大小柏寫金額應(yīng)一扳致，數(shù)字無(wú)版涂改，支票半與發(fā)票相符邦，上述內(nèi)容哎若有不符或擺支票殘破，八不能收取。奧轉(zhuǎn)帳支票起胺點(diǎn)為100凹元，低于結(jié)挨算起點(diǎn)的業(yè)版務(wù)或交易用邦現(xiàn)金結(jié)算。哀準(zhǔn)確無(wú)誤地八填寫和保管骯收取的支票辦，不得

22、遺失敖和毀損。背業(yè)務(wù)人員、熬技術(shù)人員收暗取的支票應(yīng)懊及時(shí)送交財(cái)愛務(wù)部，出納跋員根據(jù)規(guī)定頒將支票存入艾銀行。熬 2愛轉(zhuǎn)帳支票暗領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支澳票應(yīng)填寫捌“般借款單拔”岸，明確注明挨用途、金額百，依照有關(guān)絆審批權(quán)限履佰行審批手續(xù)昂。傲凡簽出的支愛票，一律填吧寫收款單位半名稱、時(shí)間跋、用途、金巴額（或限額稗），不準(zhǔn)簽熬發(fā)空白支票叭或空額支票哀，對(duì)預(yù)留密背碼的支票，鞍出票同時(shí)填熬寫密碼。罷需要報(bào)賬的斑支票，由經(jīng)扳辦人填寫哀“般支出憑單藹”斑，審批后方礙可辦理報(bào)賬俺手續(xù)。已經(jīng)霸結(jié)賬的支票皚，應(yīng)將支票矮根連同有關(guān)罷原始憑證附敖在一起制證奧記賬。支票罷簽出后業(yè)務(wù)哎人員在規(guī)定般時(shí)間內(nèi)辦理氨報(bào)賬手續(xù)，簽出未使用盎的

23、支票在1跋0日內(nèi)交回哎財(cái)務(wù)部。霸如簽發(fā)支票疤有誤被退回拔的，應(yīng)與其搬支票根一同澳加蓋跋“懊作廢把”拌戳記，與正半確支票附在皚一起入賬，靶以備待查。盎空白支票與般銀行預(yù)留印絆鑒分別保管靶，分人保管襖，不得事先壩將空白支票壩加蓋銀行預(yù)跋留印鑒和填半寫支票預(yù)留捌密碼。搬空白支票一傲律存入保險(xiǎn)八柜，出納人佰員必須妥善傲保管保險(xiǎn)柜辦鑰匙。胺公司之間的跋資金拆借業(yè)哀務(wù)，履行轉(zhuǎn)白款手續(xù)應(yīng)附搬借款協(xié)議。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 財(cái)產(chǎn)清查制度財(cái)產(chǎn)清查制度 佰財(cái)產(chǎn)清查制半度目的艾 岸為保證會(huì)計(jì)扳核算的真實(shí)扳性,保護(hù)財(cái)俺產(chǎn)物資的安柏全完整,最鞍大限度利用叭公司資源,氨維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)安律,貫徹執(zhí)稗行企業(yè)財(cái)務(wù)制度及會(huì)計(jì)疤準(zhǔn)則,促使

24、拔公司對(duì)外經(jīng)板濟(jì)往來(lái)正常伴進(jìn)行,特制般定財(cái)產(chǎn)清查俺制度,請(qǐng)芭辦集團(tuán)所屬子岸/分公司遵伴照?qǐng)?zhí)行。范圍壩本制度主要斑規(guī)范資產(chǎn)的埃財(cái)產(chǎn)清查制哀度和固定資礙產(chǎn)管理辦法笆。扒財(cái)產(chǎn)清查制矮度昂1財(cái)產(chǎn)清把查是根據(jù)賬隘簿記錄,通稗過對(duì)公司的佰各項(xiàng)實(shí)物、版現(xiàn)金的實(shí)地翱盤點(diǎn),對(duì)銀捌行存款、往半來(lái)款項(xiàng)的核藹對(duì),確定各熬種財(cái)產(chǎn)、貨辦幣資金、往柏來(lái)款項(xiàng)的實(shí)敖有數(shù),并查爸明賬存數(shù)與鞍實(shí)物數(shù)是否疤相符。財(cái)產(chǎn)熬清查一般包邦括:敖每年對(duì)財(cái)產(chǎn)襖物資進(jìn)行的扒全面清查；稗對(duì)銀行存款捌、未達(dá)賬項(xiàng)癌,每月同銀捌行的核對(duì)；鞍各種債權(quán)、翱債務(wù),每年斑年末進(jìn)行定拜期核對(duì)；拔實(shí)物、現(xiàn)金哀保管人員辦佰理移交時(shí),岸進(jìn)行的清查哎；八財(cái)產(chǎn)物資發(fā)阿生非常

25、損失俺時(shí),進(jìn)行的壩清查；霸上級(jí)主管部拜門、審計(jì)機(jī)班關(guān)、司法部扮門、注冊(cè)會(huì)柏計(jì)師根據(jù)國(guó)板家有關(guān)規(guī)定拜,對(duì)公司進(jìn)吧行的財(cái)產(chǎn)清矮查。敗 財(cái)產(chǎn)罷清查開始前唉,要建立財(cái)愛產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)巴小組,制定伴清查工作計(jì)靶劃,明確清拌查范圍，規(guī)佰定清查工作懊時(shí)間,確定伴具體工作人耙員的分工和皚職責(zé),組織罷有關(guān)人員學(xué)昂習(xí)和掌握財(cái)愛產(chǎn)清查的政頒策、制度、骯內(nèi)容和方法奧等癌2財(cái)產(chǎn)清骯查的內(nèi)容和骯要求愛貨幣資金的八清查骯庫(kù)存現(xiàn)金的凹清查。通過澳實(shí)地盤點(diǎn)的挨方法,確定俺庫(kù)存現(xiàn)金的壩實(shí)存數(shù)，再柏與現(xiàn)金日記鞍賬的賬面余靶額進(jìn)行核對(duì)八,以查明余霸缺情況。除案查明帳實(shí)是搬否相符外,擺還要查明有絆無(wú)違反現(xiàn)金背管理制度規(guī)唉定,盤點(diǎn)結(jié)絆束后,

26、應(yīng)根扮據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果敖,及時(shí)填制唉敖庫(kù)存現(xiàn)金盤藹點(diǎn)報(bào)告表阿白,并由檢查俺人員和出納稗人員簽名或叭蓋章。對(duì)長(zhǎng)霸款、短款情邦況,要進(jìn)行鞍分析,明確唉經(jīng)濟(jì)責(zé)任。熬銀行存款的罷清查采用核懊對(duì)法,即將版開戶銀行對(duì)佰賬單與本單襖位的銀行存凹款日記賬逐昂筆進(jìn)行核對(duì)爸,以查明帳百實(shí)是否相符隘,在清查過扳程中,查找叭雙方未達(dá)賬疤項(xiàng)的余額,扒并據(jù)以編制版挨銀行存款余氨額調(diào)節(jié)表艾矮,清除未達(dá)澳款項(xiàng)影響,白以便檢查雙矮方有無(wú)差錯(cuò)癌,并確定銀白行存款實(shí)存斑數(shù)。壩其他貨幣資金的清查,矮與銀行存款搬的清查相同芭。哎 (2)稗 跋存貨的清查奧 氨 存貨啊的清查是指昂對(duì)庫(kù)存材料、在產(chǎn)品、骯產(chǎn)成品、低捌值易耗品、爸包裝物等的搬清查,

27、清查挨方法主要采瓣用實(shí)地盤點(diǎn)方法,首先藹將材料物資熬賬簿上的數(shù)笆量、金額填澳在扮柏存貨清查表哎哎上,然后根稗據(jù)賬存數(shù)對(duì)按材料物資進(jìn)靶行實(shí)地盤點(diǎn)跋,帳實(shí)差額般作為盤盈、八盤虧,對(duì)盤襖盈、盤虧金般額要分析產(chǎn)斑生的原因,爸做出單獨(dú)說(shuō)胺明。氨 (3)叭 擺固定資產(chǎn)的案清查巴 凹 固定捌資產(chǎn)的清查般,采用實(shí)地襖盤點(diǎn)的方法跋,將固定資吧產(chǎn)明細(xì)賬的八記錄情況與哀固定資產(chǎn)實(shí)敖物一一核對(duì)癌,包括明細(xì)版賬上所列固按定資產(chǎn)的類矮別、名稱、稗編號(hào)等,在芭清查中發(fā)現(xiàn)暗固定資產(chǎn)盤扒盈或毀損,白還要查明該瓣項(xiàng)固定資產(chǎn)拜的原值、己昂提折舊額等靶;如發(fā)現(xiàn)固罷定資產(chǎn)盤盈壩,要對(duì)其估矮價(jià),以確定搬盤盈固定資笆產(chǎn)的重置價(jià)班值、估計(jì)折

28、胺舊等,據(jù)以版編制固定資傲產(chǎn)盤虧、盤艾盈報(bào)告單。罷 (4) 挨 佰應(yīng)收、應(yīng)付扒款項(xiàng)的清查佰 昂 襖應(yīng)收、應(yīng)付按款項(xiàng)的清查,包括應(yīng)收扮賬款、其他阿應(yīng)收款、應(yīng)隘付賬款和其伴他應(yīng)付款的藹清查,清查扒一般采用同盎對(duì)方核對(duì)賬皚目的方法。捌清查時(shí),首笆先將各項(xiàng)應(yīng)鞍收、應(yīng)付的傲往來(lái)款項(xiàng)正霸確完整地登白記入賬, 爸由財(cái)務(wù)部向暗往來(lái)單位發(fā)癌函證,如對(duì)案方單位核對(duì)哀無(wú)誤,應(yīng)在扒函證上蓋章皚后退發(fā)出單白位；如對(duì)方盎發(fā)現(xiàn)數(shù)字不啊符,應(yīng)在函案證證明不符矮原因處簽章愛并注明金額般后退回發(fā)出霸單位，或者隘另抄對(duì)賬單岸退回,作為拜進(jìn)一步核對(duì)暗的依據(jù)。發(fā)隘出單位收到班對(duì)方的回單佰后,對(duì)錯(cuò)誤安的賬目應(yīng)及阿時(shí)查明原因暗,并按規(guī)定鞍

29、方法加以更笆正,最后根案據(jù)清查結(jié)果岸編制邦“熬往來(lái)款項(xiàng)清辦查報(bào)告表般”礙。拌3. 矮財(cái)產(chǎn)清查的敗方法耙 般 襖在財(cái)產(chǎn)清查愛過程中,主拌要清查方法芭有以下幾種哀:邦實(shí)地盤點(diǎn)法按,抽樣盤存法敖核對(duì)帳目法霸,就是對(duì)債百權(quán)、債務(wù)通過信函詢證拌或派人調(diào)查白進(jìn)行核對(duì)的氨方法。瓣質(zhì)量檢查,絆就是根據(jù)各藹種財(cái)產(chǎn)的技埃術(shù)、范圍對(duì)氨財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)靶行檢查的方壩法。疤4. 癌 唉財(cái)產(chǎn)清查結(jié)邦果的處理柏(1) 拌認(rèn)真分析財(cái)擺產(chǎn)清查發(fā)生拜問題的原因巴,并確定處板理辦法癌財(cái)產(chǎn)清查出頒現(xiàn)帳實(shí)不符哎的主要原因岸有:版財(cái)產(chǎn)物資在岸保管過程中案發(fā)生的自然礙損益；拔量、計(jì)算、拌檢驗(yàn)不準(zhǔn)而盎發(fā)生的差錯(cuò)頒；半計(jì)算登記賬柏簿時(shí)的錯(cuò)誤稗；疤由

30、于管理不藹善或工作人斑員失職而造癌成財(cái)產(chǎn)物資疤的損壞、變版質(zhì)或短缺.扮以及貨幣資般金往來(lái)款項(xiàng)拜的差錯(cuò)；胺盜竊、營(yíng)私癌舞弊造成的半損失；白自然災(zāi)害造拜成的非常損胺失；班未達(dá)賬項(xiàng)引叭起的賬賬、安賬實(shí)不符；癌雖然賬實(shí)相背符,由于質(zhì)啊量等問題引挨起的不能按隘正常財(cái)產(chǎn)物案資使用的毀半損。對(duì)于定扒額內(nèi)的損耗跋,多屬自然敖原因,非人板為因素,一版般可根據(jù)制擺度規(guī)定進(jìn)行皚處理。對(duì)于把超定額損耗奧,應(yīng)詳細(xì)分案析產(chǎn)生原因襖并行處理。阿由于工作失壩職,個(gè)人造岸成的損失，愛應(yīng)區(qū)分不同辦情況,嚴(yán)肅案處理、如果扒屬于玩忽職按守或貪污盜班竊的則應(yīng)由罷過失人賠償擺,直至追究氨法律責(zé)任。拔(2) 斑要積極處理傲多余物資和癌清理

31、長(zhǎng)期不礙清的債權(quán)壩 懊 霸在財(cái)產(chǎn)清查凹過程中所發(fā)絆現(xiàn)的超儲(chǔ)積罷壓物資、呆爸滯和不需用版物資,應(yīng)積扳極組織調(diào)劑八或改裝,做笆到物盡其用叭,并積極向笆外推銷或報(bào)半請(qǐng)有關(guān)部門把組織調(diào)撥。拔對(duì)于長(zhǎng)期不傲清的結(jié)算賬靶款,應(yīng)指定絆專人,主動(dòng)胺與對(duì)方單位邦研究解決。哎根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批吧準(zhǔn)調(diào)整帳簿擺記錄,做到按帳實(shí)相符。絆要建立和健案全財(cái)產(chǎn)物資懊管理制度。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 低值易耗品管理制度 癌低值易耗品哎管理制度艾為嚴(yán)格執(zhí)行安鐵道部關(guān)于罷加強(qiáng)在用低斑值易耗品管澳理和核算的邦規(guī)定，達(dá)到罷節(jié)約經(jīng)費(fèi)，敗物盡其用的胺目的，根據(jù)捌事業(yè)單位矮財(cái)務(wù)規(guī)則艾和鐵路事盎業(yè)單位在用澳低值易耗品佰管理和核算把的補(bǔ)充規(guī)定耙，制定本笆辦法。

32、澳低值易耗品昂定義、界定霸 低胺值易耗品是背指在一定價(jià)八格范圍內(nèi)，芭一次使用不拔改變其形態(tài)佰、性能，可辦重復(fù)使用或凹出現(xiàn)正常損稗耗且不符合稗固定資產(chǎn)標(biāo)氨準(zhǔn)物品。分類凹 低值奧易耗品按其皚用途分為辦瓣公用品、伴家具用品邦、勞保用品傲及其他四類版。扮低值易耗品扳的購(gòu)買、請(qǐng)笆領(lǐng)艾低值易耗品氨的購(gòu)買歸口傲采購(gòu)部門。佰采購(gòu)部門按胺照審批后的胺年度預(yù)算，背根據(jù)實(shí)際需柏求，分批分敖期購(gòu)置。斑采購(gòu)的皚低值易耗品，應(yīng)了解行扒情、價(jià)格、把由請(qǐng)領(lǐng)人填白寫請(qǐng)領(lǐng)單拜，部門負(fù)擺責(zé)人簽字后班經(jīng)綜合部審暗批，到財(cái)務(wù)板部辦理借款敗手續(xù)，伴由部門組織耙購(gòu)買霸。矮嚴(yán)格按請(qǐng)佰領(lǐng)單規(guī)格扮、價(jià)格購(gòu)買捌，開據(jù)正式巴發(fā)票。半低值易耗品邦的點(diǎn)

33、驗(yàn)、登佰記和報(bào)銷暗 啊 低艾值易耗品購(gòu)稗回后，應(yīng)明藹確保管人，佰個(gè)人使用物胺品，使用人芭即為保管人邦，部門使用罷物品，由部傲門指定管理拌人員，報(bào)綜翱合部備案。奧采購(gòu)的哀低值易耗品白，請(qǐng)領(lǐng)人持頒請(qǐng)領(lǐng)單搬、購(gòu)物發(fā)票擺及所購(gòu)物品鞍交綜合部驗(yàn)靶收，票物相熬符，辦理領(lǐng)襖用手續(xù)，填安制低值易頒耗品增置報(bào)跋告單一式柏三份，綜合骯部、財(cái)務(wù)部罷、領(lǐng)用部門挨各一份，作俺為記賬保管叭依據(jù)。絆請(qǐng)領(lǐng)部門憑扒購(gòu)物發(fā)票、岸低值易耗般品增置報(bào)告把單到財(cái)務(wù)芭部辦理報(bào)銷板入賬手續(xù)，八費(fèi)用在請(qǐng)領(lǐng)柏部門相關(guān)費(fèi)爸用中列支。唉綜合部按照笆低值易耗皚品增置報(bào)告板單分類登擺記低值易耗叭品臺(tái)賬。唉低值易耗品般的管理、報(bào)按廢和變更。擺低值易耗品

34、柏管理歸口采澳購(gòu)部門扮，負(fù)責(zé)低值捌易耗品的購(gòu)佰買、驗(yàn)收、稗進(jìn)出庫(kù)、保唉管、領(lǐng)用。埃辦理在用低叭值易耗品的愛請(qǐng)領(lǐng)、發(fā)放皚、報(bào)廢和臺(tái)翱賬登記，確埃保賬物相符扳。靶在用低值易熬耗品采取按邦實(shí)際價(jià)格一拔次全額列銷凹。白采購(gòu)的低值叭易耗品，在吧采購(gòu)部門辦白理領(lǐng)用低值擺易耗品手續(xù)扮，未領(lǐng)用的癌低值易耗品懊視同材料辦扒理入庫(kù)手續(xù)哎。翱設(shè)置暗“把低值易耗品阿”拔科目進(jìn)行價(jià)罷值核算。絆在用低值易敗耗品的報(bào)廢矮由綜合部集阿中辦理。報(bào)哎廢時(shí)，由使唉用部門填制啊低值易耗八品報(bào)廢申請(qǐng)哎單一式三八份，經(jīng)綜合奧部負(fù)責(zé)人批熬準(zhǔn)后，綜合熬部、財(cái)務(wù)部把、使用部門胺據(jù)此銷賬。邦定期進(jìn)行清哎查盤點(diǎn)。發(fā)凹現(xiàn)盤盈、短懊缺等應(yīng)由綜般合部填

35、制版物資清點(diǎn)記伴錄并查找哀原因，提出哀處理意見，拔報(bào)中心業(yè)務(wù)笆主管領(lǐng)導(dǎo)審搬批。因個(gè)人澳使用與保管氨不當(dāng)造成損胺壞的，需照把價(jià)賠償。財(cái)盎務(wù)部和綜合啊部根據(jù)審批按處理意見進(jìn)扮行賬務(wù)核算皚。 低值易耗品請(qǐng)領(lǐng)單 單位： 日期：品名規(guī)格調(diào)查單價(jià)預(yù)算總價(jià)用 途請(qǐng)領(lǐng)人：負(fù)責(zé)人：采購(gòu)審批：低值易耗品增置報(bào)告單 年 月 日 增 號(hào)銷售單位發(fā) 票號(hào) 數(shù)發(fā) 票日 期低值易耗品類 別目錄編號(hào)低值易耗品名稱規(guī)格單位數(shù)量購(gòu)入價(jià)目錄價(jià)單價(jià)金額單價(jià)金額增置單位： 管理單位： 綜合部 主管： 經(jīng)辦人： 庫(kù)管員： 主管部門： 財(cái)務(wù)部門： 主管： 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 材料管理制度制度 啊材料管理制把度稗為強(qiáng)化集團(tuán)柏公司及子/巴分公司

36、內(nèi)部佰財(cái)務(wù)管理的拜需要翱,爸對(duì)材料加強(qiáng)爸管理，達(dá)到扳節(jié)約經(jīng)費(fèi)，癌使有限的資拌金能夠發(fā)揮奧出更大的效八能，特制定愛本辦法。瓣材料管理人把員設(shè)置：拌由采購(gòu)部門巴負(fù)責(zé)材料的瓣采購(gòu)、驗(yàn)收襖、進(jìn)出庫(kù)保啊管、直采審斑批工作；跋材料管理堅(jiān)安持職務(wù)分離鞍原則。設(shè)置皚采購(gòu)、庫(kù)存芭保管人員和邦驗(yàn)收記賬人絆員；哀財(cái)務(wù)部設(shè)置版材料核算崗叭，負(fù)責(zé)材料背價(jià)格審核及柏進(jìn)行材料金班額核算。瓣 庫(kù)存材料捌計(jì)價(jià)方法：稗 1入翱庫(kù)材料價(jià)值愛的確定百：艾外購(gòu)材料價(jià)艾值的組成：氨買價(jià)八,敖即供貨發(fā)票扳所列價(jià)格；吧運(yùn)輸費(fèi)、裝俺卸費(fèi)、保險(xiǎn)癌費(fèi)；哎運(yùn)輸途中的巴合理?yè)p耗；澳入庫(kù)前的加白工、整理及拔挑選費(fèi)用。啊自制材料價(jià)澳值按實(shí)際制澳造發(fā)生的各

37、跋項(xiàng)費(fèi)用確定岸。哀委托加工材澳料價(jià)值的組耙成：哎發(fā)出材料實(shí)跋際成本；哎支付的加工敗費(fèi)用；矮運(yùn)輸費(fèi)、裝柏卸費(fèi)、保險(xiǎn)扳費(fèi)。般2盤盈的唉材料價(jià)值的啊確定：耙有同類材料矮的拜,傲按同類材料艾實(shí)際購(gòu)置價(jià)阿值確定；哀沒有同類材料的皚,拌按當(dāng)前市場(chǎng)瓣價(jià)確定；捌即沒有同類拌庫(kù)存材料搬,懊也沒有市場(chǎng)扳價(jià)的奧,霸可按評(píng)估價(jià)俺入賬。稗3投資者巴投入的材料唉，按照評(píng)估盎確認(rèn)或者合拜同、協(xié)議約礙定的價(jià)值確暗定扒接受捐贈(zèng)的耙材料：笆有發(fā)票賬單挨的八,疤按其所列金安額加上發(fā)生扒的運(yùn)輸費(fèi)、吧裝卸費(fèi)、保癌險(xiǎn)費(fèi)及交納傲的稅金確定翱；芭沒有發(fā)票賬八單的藹,八按同類材料般的當(dāng)前市場(chǎng)澳價(jià)確定。奧 5材敖料出庫(kù)成本的確定：澳 材料出庫(kù)成

38、本可采熬用先進(jìn)先出鞍法、后進(jìn)先盎出法、加權(quán)扳平均法、標(biāo)暗準(zhǔn)價(jià)格法等白方法確定。扳材料計(jì)價(jià)方八法一經(jīng)確定俺,扮在一個(gè)會(huì)計(jì)襖年度內(nèi)不得俺改變。昂 拌（四）材料白動(dòng)態(tài)管理與吧核算規(guī)定：懊 1拜預(yù)算編制與拔審批：翱各部門年度胺材料使用應(yīng)版編制預(yù)算。版財(cái)務(wù)部進(jìn)行俺價(jià)格審核、挨綜合平衡后佰提出建議預(yù)霸算指標(biāo)報(bào)公澳司領(lǐng)導(dǎo)審批案。材料采購(gòu)：版材料采購(gòu)由八采購(gòu)部門按照?qǐng)?zhí)行預(yù)算按，根據(jù)實(shí)際骯需求，分批凹分期辦理請(qǐng)氨款，執(zhí)行采唉購(gòu)；般保證賬實(shí)相哀符昂,百 及時(shí)清算擺材料價(jià)款，胺月內(nèi)采購(gòu)業(yè)疤務(wù)，原則上爸月內(nèi)結(jié)清賬邦務(wù)；絆嚴(yán)格控制材澳料采購(gòu)預(yù)付款的支出，把最大限度規(guī)懊避風(fēng)險(xiǎn)。必拔須發(fā)生的預(yù)頒付款，需經(jīng)耙主管領(lǐng)導(dǎo)審哀查、

39、批準(zhǔn)；埃加強(qiáng)材料采購(gòu)成本的控暗制，確保材辦料品種、規(guī)埃格和質(zhì)量。壩大宗采購(gòu)物哀資拌,斑 必須簽訂跋購(gòu)貨合同或阿協(xié)議。凹采購(gòu)部門對(duì)把業(yè)務(wù)部門所霸需的專用特骯殊材料，應(yīng)翱了解行情、懊價(jià)格，由使罷用部門填寫搬“熬特殊專用材背料購(gòu)買請(qǐng)領(lǐng)爸單拔”靶（格式如附扮表2），部哀門負(fù)責(zé)人簽把批后，由采阿購(gòu)部門協(xié)助礙專業(yè)技術(shù)人吧員辦理請(qǐng)款氨、采購(gòu)、入柏庫(kù)等手續(xù)；案 3材料板入庫(kù)：艾驗(yàn)收記賬員哎依據(jù)結(jié)算發(fā)盎票或購(gòu)貨清芭單核點(diǎn)入庫(kù)稗材料的數(shù)量暗、品種與價(jià)伴格，正確無(wú)靶誤后填制唉“哀采購(gòu)入庫(kù)單辦”背；耙采購(gòu)及庫(kù)管霸員依據(jù)霸“氨采購(gòu)入庫(kù)單奧”皚點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)，奧加蓋把“凹材料收訖翱”板章，并持癌“笆采購(gòu)入庫(kù)單般”疤、結(jié)算發(fā)票白

40、或購(gòu)貨清單癌到財(cái)務(wù)部報(bào)扮賬；安入庫(kù)單需經(jīng)八庫(kù)管員（收伴料人）、核般驗(yàn)員、財(cái)務(wù)白審核員簽章襖；盎保管人員對(duì)稗材料物資的罷安全與完整昂負(fù)責(zé)，妥善罷保管，注意安防潮、放火搬、防磁。材凹料管理人員背以外的任何扒人員不得擅八自行動(dòng)用各半種材料。稗4材料請(qǐng)百領(lǐng)出庫(kù)把各部門根據(jù)百公務(wù)、業(yè)務(wù)愛開展的實(shí)際背需求，請(qǐng)領(lǐng)爸材料；驗(yàn)記盎賬員按照請(qǐng)壩領(lǐng)人需求，伴填制啊“按材料出庫(kù)單哀”扳；矮庫(kù)管員依據(jù)跋經(jīng)請(qǐng)領(lǐng)人所笆在部門負(fù)責(zé)矮人簽批后的埃請(qǐng)領(lǐng)單，辦案理材料出庫(kù)把，并在捌“拔材料出庫(kù)單邦”骯上加蓋翱“半材料發(fā)訖頒”藹戳記；般驗(yàn)記賬員根懊據(jù)加蓋骯“班材料發(fā)訖扮”辦后的版“罷材料出庫(kù)單懊”癌登記庫(kù)存材絆料明細(xì)賬。胺“昂材料出

41、庫(kù)單疤”岸需經(jīng)庫(kù)管員扮、核驗(yàn)員、伴財(cái)務(wù)審核員啊簽章。白5材料核佰算挨財(cái)務(wù)部門笆對(duì)采購(gòu)人員礙送交的供貨俺方發(fā)票、購(gòu)稗物清單、材班料入庫(kù)單等敖原始憑證，辦經(jīng)審核無(wú)誤擺后，及時(shí)記翱賬。般財(cái)務(wù)部門笆對(duì)必須發(fā)生疤的材料采購(gòu)拔預(yù)付款，要熬根據(jù)審批后叭的定貨合同盎、簽定的協(xié)扒議，辦理支藹付業(yè)務(wù)。跋材料的發(fā)出罷成本，財(cái)務(wù)邦部門依據(jù)捌“辦材料出庫(kù)單壩”挨按成本項(xiàng)目按分配材料費(fèi)罷用。擺 （敗五）材料盤凹點(diǎn)與清查唉材料保管人澳員、記賬人搬員、財(cái)務(wù)部啊按照財(cái)產(chǎn)柏清查制度笆定期不定期傲對(duì)中心的各爸種材料進(jìn)行凹盤點(diǎn)與清查昂,暗月度終了進(jìn)岸行材料盤存擺實(shí)物與材料擺明細(xì)賬的核癌對(duì)，保證賬板實(shí)相符，季哀、年末材料愛保管部門、按

42、財(cái)務(wù)部共同拜組織清查盤拌點(diǎn)，保證賬斑賬、賬實(shí)相板符；捌清查盤點(diǎn)情傲況必須進(jìn)行矮記錄，填制敗“懊物資清點(diǎn)記百錄清單岸”昂（格式如附稗表5），庫(kù)搬管員、核驗(yàn)霸員及參加盤癌點(diǎn)人員在般“扮物資清點(diǎn)記錄清單哀”盎簽名或蓋章懊；唉對(duì)盤盈、盤暗虧、毀損以案及報(bào)廢的存矮貨，應(yīng)當(dāng)查耙明原因，材熬料保管部門稗書面報(bào)告公笆司辦領(lǐng)導(dǎo)審批后擺處理罷。敗（六）材料霸管理流程各部門提交年度材料需求預(yù)算材料保管部門編制年度物資采購(gòu)計(jì)劃財(cái)務(wù)部、材料保管部門綜合平衡計(jì)劃外采購(gòu)需求部門填寫采購(gòu)申請(qǐng)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)審批專用材料采購(gòu)需求部門填寫特殊專用材料購(gòu)買請(qǐng)領(lǐng)單財(cái)務(wù)部依據(jù)發(fā)票、入庫(kù)單等辦理采購(gòu)核算主管領(lǐng)導(dǎo)審批采購(gòu)部門實(shí)施采購(gòu)采購(gòu)保管部

43、門驗(yàn)收入庫(kù)，填制入庫(kù)單，登記庫(kù)存材料賬請(qǐng)領(lǐng)部門提出領(lǐng)用需求，材料保管部填制材料出庫(kù)單，部門負(fù)責(zé)人審批材料保管部依據(jù)審批后的材料出庫(kù)單辦理出庫(kù)事宜財(cái)務(wù)部月末分配材料費(fèi)用，材料保管部、財(cái)務(wù)部按月核對(duì)庫(kù)存材料賬。定期（季度、年度末）和不定期進(jìn)行庫(kù)存材料實(shí)地盤點(diǎn)。材料保管部、財(cái)務(wù)部進(jìn)行盤盈盤虧帳務(wù)處理盤點(diǎn)情況上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，按規(guī)定處理盤點(diǎn)差異。百附表1：年傲度材料采購(gòu)瓣計(jì)劃表礙附表2：特奧殊專用材料芭購(gòu)買請(qǐng)領(lǐng)單氨附表3：材愛料入庫(kù)單啊附表4：材埃料出庫(kù)單吧附表5：物瓣資清點(diǎn)記錄唉清單附表1：罷 俺 霸 哎年度材料采辦購(gòu)計(jì)劃表案編制單位名翱稱：序號(hào)材料名稱用料部門上年用料本年預(yù)計(jì)用料本年預(yù)計(jì)訂單備注123

44、456789101112審 核用料部門簽章財(cái)務(wù)部門材料管理部門總經(jīng)理：用料部門經(jīng)理：財(cái)務(wù)主管：經(jīng)理：主管副總裁：庫(kù)房管理員：礙編制人：跋 板 八 拜 翱 擺 拔 瓣 矮 編制日擺期： 年艾 月 疤 日附表2： 特殊專用材料購(gòu)買請(qǐng)領(lǐng)單 單位： 日期：品名規(guī)格調(diào)查單價(jià)預(yù)算總價(jià)用 途請(qǐng)領(lǐng)人：負(fù)責(zé)人：材料保管部門審批：附表3：采購(gòu)入庫(kù)單入庫(kù)單號(hào)：入庫(kù)日期：部門：入庫(kù)類別供貨單位：倉(cāng)庫(kù)：發(fā)票號(hào)：備注：收料人：存貨編碼存貨名稱規(guī)格型號(hào)計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額合計(jì)：制單人： 審核人： 記賬人： 負(fù)責(zé)人：附表4材料出庫(kù)單出庫(kù)單號(hào)：倉(cāng)庫(kù)：發(fā)料人：領(lǐng)料人：備注：部門：出庫(kù)日期材料編碼材料名稱規(guī)格型號(hào)數(shù)量計(jì)量單位合計(jì)：

45、制單人：審核人：記賬人：負(fù)責(zé)人：附表5物資清點(diǎn)記錄清單保管單位年 月 日單位：元序號(hào)物資名稱類別規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)總價(jià)盈虧原因處理意見備注：負(fù)責(zé)人：盤點(diǎn)人：監(jiān)盤人：復(fù)核：保管員： 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 固定資產(chǎn)管理制度制度 傲固定資產(chǎn)管埃理制度（一）總則巴為了加強(qiáng)懊岸集團(tuán)固定資把產(chǎn)的管理，扮保證固定資擺產(chǎn)的安全完壩整，充分發(fā)暗揮固定資產(chǎn)按效能，根據(jù)邦國(guó)家規(guī)定，盎結(jié)合本公司背實(shí)際情況，特制定本辦板法。胺 扳固定資產(chǎn)是胺公司從事經(jīng)骯營(yíng)業(yè)務(wù)和完骯成各項(xiàng)工作暗的主要?jiǎng)趧?dòng)啊資料，凡是笆單位價(jià)值在胺2000哎元以上，使奧用年限在一盎年以上的房暗屋建筑物、罷運(yùn)輸工具、鞍通訊設(shè)備、八以及其他與捌公司生產(chǎn)經(jīng)拜營(yíng)有關(guān)的

46、設(shè)叭備等，均作礙固定資產(chǎn)處叭理。不同時(shí)芭具備以上兩斑個(gè)條件的，澳列為低值易頒耗品。臨時(shí)疤簡(jiǎn)易工棚、跋辦公房以及白各類屬于周稗轉(zhuǎn)性的生產(chǎn)氨工具及設(shè)施敖，不論價(jià)值白大小及使用靶期限，都不哎列為固定資扒產(chǎn)。拌 （二）固暗定資產(chǎn)的計(jì)捌價(jià)傲公司的固定愛資產(chǎn)原值，壩應(yīng)按其不同扳來(lái)源渠道分搬別確定。搬購(gòu)入新的固扳定資產(chǎn)，按敖照實(shí)際支付拌的買價(jià)、運(yùn)班雜費(fèi)、包裝板費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)翱和安裝成本拔等作為原價(jià)矮，從國(guó)外進(jìn)搬口設(shè)備的原芭價(jià)還包括按笆規(guī)定支付的扒關(guān)稅和附加懊稅。礙購(gòu)入舊的固疤定資產(chǎn)，按按照售出單位盎的帳面原值白，扣除原安暗裝成本，加半運(yùn)雜費(fèi)、包案裝費(fèi)和安裝暗成本等作為暗原價(jià)。辦自行建造的把固定資產(chǎn)，拌按照建造過

47、埃程中實(shí)際發(fā)隘生的全部支絆出為原價(jià)。伴投資者投入板的固定資產(chǎn)般，按照評(píng)估按確認(rèn)或合同埃、協(xié)議約定拌的價(jià)值記帳霸。捌融資租入的翱固定資產(chǎn)，吧按照租賃協(xié)芭議確定的價(jià)版款加運(yùn)輸費(fèi)澳、途中保險(xiǎn)襖費(fèi)、安裝調(diào)扒試費(fèi)等記帳靶。半接受捐贈(zèng)的鞍固定資產(chǎn)，哀按照發(fā)票帳叭單金額加上翱運(yùn)輸費(fèi)、安拌裝調(diào)試費(fèi)記吧帳，無(wú)發(fā)票壩帳單的，按照同類物品爸的市價(jià)記帳芭。傲在原有固定邦資產(chǎn)基礎(chǔ)上拔改擴(kuò)建的固盎定資產(chǎn)，按啊照原有固定艾資產(chǎn)的原價(jià)伴，加上改擴(kuò)斑建支出，減爸去改擴(kuò)建過皚程中發(fā)生的耙固定資產(chǎn)變叭價(jià)收入后的敖余額記帳。芭盤盈的固定按資產(chǎn)，按照板同類固定資澳產(chǎn)的重置完柏全價(jià)值計(jì)價(jià)敖。八因購(gòu)建固定笆資產(chǎn)而發(fā)生拜的借款利息澳和匯兌損

48、益邦，在資產(chǎn)尚拌未交付使用敖或雖已交付擺使用但未辦叭理竣工決算斑之前的，記挨入固定資產(chǎn)斑價(jià)值。巴公司的固定哀資產(chǎn)應(yīng)按原稗值入帳，入案帳后固定資板產(chǎn)價(jià)值不能癌隨意變動(dòng)，疤凡屬下列情瓣況者方可進(jìn)壩行帳務(wù)調(diào)整愛：矮增加補(bǔ)充設(shè)翱備或改良工敖程；靶將固定資產(chǎn)柏一部分拆除扮；笆根據(jù)實(shí)際價(jià)澳值調(diào)整原來(lái)搬的暫估價(jià)值胺；傲發(fā)現(xiàn)原有固耙定資產(chǎn)價(jià)值暗有錯(cuò)誤；伴根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資跋產(chǎn)重新估價(jià)拌。扳 （三）固稗定資產(chǎn)的折敗舊叭公司的各項(xiàng)凹固定資產(chǎn)折傲舊采用平均班年限法按月扒提取，計(jì)入襖成本、費(fèi)用芭。靶（1）下列靶固定資產(chǎn)不搬計(jì)提折舊：襖 白 俺房屋建筑物翱以外的未使捌用、不需用拔固定資產(chǎn)；柏 骯 罷以經(jīng)營(yíng)租賃般方式租

49、入的熬固定資產(chǎn)；疤 胺 已提足折舊骯繼續(xù)使用的壩固定資產(chǎn)；辦 癌 邦未提足折舊埃提前報(bào)廢的安固定資產(chǎn)；拌 邦 皚在建工程項(xiàng)岸目交付使用以前的固定巴資產(chǎn)；捌 癌 敖破產(chǎn)、關(guān)停扒企業(yè)的固定盎資產(chǎn)；隘 安 隘已經(jīng)估價(jià)單按獨(dú)入帳的土斑地等國(guó)家規(guī)絆定不提折舊板的其他固定安資產(chǎn)。哀（2）下列唉固定資產(chǎn)要壩計(jì)提折舊：叭 皚 般房屋建筑物藹(30年)捌；阿 霸 叭在用的機(jī)械般設(shè)備(5年捌)、儀器儀藹表(8年)板、運(yùn)輸工具笆(8年)；矮（3）折舊藹率和折舊額捌的計(jì)算挨 澳 奧年折舊率安=氨（骯1-敖預(yù)計(jì)凈殘值埃率）叭百折舊年限扮 捌 斑月折舊率搬=挨年折舊率骯吧12扳月折舊額傲=扮固定資產(chǎn)原暗值艾八月折舊率捌

50、暗折舊方法和斑折舊年限一擺經(jīng)確定，不靶得隨意變更柏，需要變更吧的，應(yīng)在變哎更年度以前矮，由財(cái)務(wù)部骯提出申請(qǐng)，半報(bào)經(jīng)集團(tuán)董氨事會(huì)及相關(guān)擺政府部門核壩準(zhǔn)，壩并在財(cái)務(wù)報(bào)按表中予以揭壩示。拔 哎正常營(yíng)業(yè)期佰間，當(dāng)月開安始使用的固皚定資產(chǎn)，當(dāng)般月不計(jì)提折版舊，從下月邦起開始計(jì)提辦折舊。當(dāng)月疤減少或停用稗的固定資產(chǎn)阿，當(dāng)月照提哎折舊，從下罷月起不計(jì)提哀折舊。提前疤報(bào)廢的固定啊資產(chǎn)，按照澳其凈損失計(jì)霸入營(yíng)業(yè)外支奧出，不再補(bǔ)拌提折舊。按（四）固定柏資產(chǎn)的購(gòu)置靶和處置。皚固定資產(chǎn)的骯購(gòu)置要納入背公司年度預(yù)隘算管理，嚴(yán)鞍格執(zhí)行審批藹手續(xù)。邦購(gòu)置固定資俺產(chǎn)，必須填頒寫按“岸固定資產(chǎn)增白加單愛”扮。百各部門購(gòu)置跋固定

51、資產(chǎn)時(shí)背，經(jīng)財(cái)務(wù)部愛審核，哀報(bào)相關(guān)部門搬審批。隘屬于控購(gòu)商礙品范圍的要熬事前辦妥控翱購(gòu)商品批準(zhǔn)澳手續(xù)。佰新增固定資班產(chǎn)購(gòu)置完畢背（新建、改啊擴(kuò)建工程項(xiàng)跋目辦理竣工拌決算手續(xù)后霸），由經(jīng)辦傲人填寫藹“把固定資產(chǎn)驗(yàn)埃收交接單擺”白一式三聯(lián)，版第一聯(lián)由資靶產(chǎn)管理部門艾留存，第二絆聯(lián)送財(cái)務(wù)部敖門記帳（附皚購(gòu)置、新建熬固定資產(chǎn)申扳請(qǐng)單），第盎三聯(lián)由使用傲部門留存。佰固定資產(chǎn)由骯資產(chǎn)管理部柏門按公司制佰定的分類標(biāo)準(zhǔn)編號(hào)、粘翱貼標(biāo)簽后，靶由使用部門爸領(lǐng)取使用。擺 土地、房屋霸及建筑物等般不動(dòng)產(chǎn)取得癌所有權(quán)后，辦由資產(chǎn)管理拔部門統(tǒng)一辦絆理產(chǎn)權(quán)登記隘后，轉(zhuǎn)記入叭“叭房屋、土地壩登記卡搬”埃，變更時(shí)亦般同。耙固定

52、資產(chǎn)應(yīng)壩按規(guī)定辦理唉保險(xiǎn)。擺固定資產(chǎn)報(bào)案廢要符合下凹列情況：主要結(jié)構(gòu)和部靶件損壞嚴(yán)重把，無(wú)修復(fù)價(jià)敗值；設(shè)備陳案舊、技術(shù)性癌能很低無(wú)改般造價(jià)值；因凹事故和意外邦災(zāi)害造成嚴(yán)捌重破壞，無(wú)唉修復(fù)價(jià)值；礙因新建、改懊擴(kuò)建需拆除柏；上級(jí)主管笆部門有文件板規(guī)定，強(qiáng)行巴報(bào)廢。敖固定資產(chǎn)報(bào)霸廢，應(yīng)由使捌用部門提出藹建議，由資頒產(chǎn)管理部門八進(jìn)行技術(shù)鑒阿定，填制巴“罷固定資產(chǎn)報(bào)靶廢、出售申艾請(qǐng)表安”辦（見附表奧6襖）。絆經(jīng)相關(guān)部門扳批準(zhǔn)后半即可報(bào)廢。奧在辦妥批準(zhǔn)扒手續(xù)后，由稗財(cái)務(wù)部門將瓣有關(guān)固定資斑產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定癌資產(chǎn)清理，伴此后方可開奧始固定資產(chǎn)霸的拆除清理芭。奧固定資產(chǎn)有疤償轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損、案盤虧時(shí)，不俺論單位價(jià)

53、值霸多少，都要跋填寫把“懊固定資產(chǎn)報(bào)伴廢、出售申礙請(qǐng)表伴”斑，按照審批翱權(quán)限由相關(guān)部門審挨批安。敗固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)頒讓、報(bào)廢、翱毀損、盤虧爸情況應(yīng)在當(dāng)昂年會(huì)計(jì)報(bào)表伴的財(cái)務(wù)狀況礙說(shuō)明書中加阿以說(shuō)明。暗固定資產(chǎn)有懊償轉(zhuǎn)讓或清辦理報(bào)廢的變巴價(jià)凈收入與把其帳面凈值吧的差額，作笆為營(yíng)業(yè)外收俺入或者營(yíng)業(yè)挨外支出。固挨定資產(chǎn)變價(jià)巴凈收入是指奧轉(zhuǎn)讓或變賣澳固定資產(chǎn)所巴取得的價(jià)款拔扣除清理費(fèi)艾用后的凈額霸。固定資產(chǎn)斑凈值是指固跋定資產(chǎn)原值藹減累計(jì)折舊懊后的凈額愛 霸。癌（五）固定奧資產(chǎn)的移轉(zhuǎn)背、毀損和閑埃置佰1資產(chǎn)內(nèi)骯部移轉(zhuǎn)處理搬 案 固定資產(chǎn)斑在公司內(nèi)相礙互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)搬由移出部門白填寫藹“邦固定資產(chǎn)內(nèi)板部移轉(zhuǎn)單藹”疤

54、，敗一式四聯(lián)，爸固定資產(chǎn)管吧理部門辦會(huì)簽后，送般移入部門簽板認(rèn)，第一聯(lián)班送擺固定資產(chǎn)管敗理部門艾，第二聯(lián)送壩財(cái)務(wù)部門，艾第三聯(lián)送移罷入部門，第巴四聯(lián)移出部挨門留存。伴2資產(chǎn)送安修處理艾 皚 為了保證耙固定資產(chǎn)處礙于良好的狀百態(tài)，充分發(fā)霸揮其效能，昂各部門應(yīng)做般好固定資產(chǎn)半的修理、維扳護(hù)工作，一板般不計(jì)提大扮修理基金。襖固定資產(chǎn)因俺故須送廠商哎修復(fù)時(shí)，由鞍固定資產(chǎn)管矮理部門拔和廠商進(jìn)行板交接和修復(fù)叭后的驗(yàn)收手吧續(xù)。支付修拜理費(fèi)用時(shí)，懊財(cái)務(wù)部根據(jù)把固定資產(chǎn)管稗理部門霸提供的驗(yàn)收佰手續(xù)核查，吧發(fā)生的經(jīng)常骯性修理作為拌收益性支出半處理，直接岸計(jì)入當(dāng)月費(fèi)斑用；如果修啊理費(fèi)用數(shù)額八較大或發(fā)生傲不夠均衡，盎

55、應(yīng)當(dāng)采用預(yù)爸提或待攤的礙辦法，以便艾均衡各期的傲成本費(fèi)用。哀 隘固定資產(chǎn)的捌改良是指支邦出較大而且癌改進(jìn)固定資奧產(chǎn)的質(zhì)量和伴功能，如將把房屋的原有案通風(fēng)設(shè)備改敖成中央空調(diào)矮等。公司對(duì)八自有固定資跋產(chǎn)所發(fā)生的胺改良支出，伴應(yīng)當(dāng)作為資襖本性支出，芭增加固定資熬產(chǎn)的原值，柏需填寫啊“笆購(gòu)置固定資哀產(chǎn)申請(qǐng)單愛”扳和哀“半固定資產(chǎn)驗(yàn)頒收交接單拜”敗。耙3出租和半外借處理凹 癌 般 固定資懊產(chǎn)出租或外頒借，管理部矮門應(yīng)先會(huì)簽頒財(cái)務(wù)部門后敗，呈執(zhí)行副扒總裁核準(zhǔn)后耙才能辦理，矮并應(yīng)制定契熬約，副本送傲財(cái)務(wù)部門以懊備核對(duì)，契捌約內(nèi)容應(yīng)包澳括修繕保養(yǎng)礙、稅金、租版金、運(yùn)雜費(fèi)扮、歸還期限艾、保持原狀扮、附屬設(shè)備翱明

56、細(xì)等，其哎出入原存放壩地點(diǎn)，應(yīng)填啊寫佰“稗固定資產(chǎn)驗(yàn)耙收交接單凹”背。啊4毀損處背理俺 搬固定資產(chǎn)因霸毀損而報(bào)廢奧者，應(yīng)由使芭用部門填制捌“骯固定資產(chǎn)毀艾損單拌”挨一式四聯(lián)，絆注明毀損原搬因，送跋固定資產(chǎn)管扮理部門壩及財(cái)務(wù)部門斑簽注處理意靶見后呈報(bào)總吧經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一搬聯(lián)送擺固定資產(chǎn)管稗理部門埃，第二聯(lián)連叭同有關(guān)資料罷送財(cái)務(wù)部門暗據(jù)以向主管挨機(jī)關(guān)辦理報(bào)擺備、抵押權(quán)艾變更及解除捌保險(xiǎn)等手續(xù)敗。第三聯(lián)自扒存。該毀損絆資產(chǎn)因體積岸巨大必須就隘地處理或拆壩除時(shí)，則第般四聯(lián)送委托埃部門憑以辦百理，拆移前襖使用部門應(yīng)跋妥善保管。愛5閑置固皚定資產(chǎn)處理斑固定資產(chǎn)的胺管理部門至安少每三個(gè)月骯應(yīng)將經(jīng)營(yíng)上把認(rèn)

57、為無(wú)利用愛價(jià)值的閑置愛固定資產(chǎn)予搬以整理，擬奧定處理意見柏，準(zhǔn)備售讓胺者，需按下佰列規(guī)定辦理艾：拔固定資產(chǎn)管百理部門笆應(yīng)填寫礙“柏固定資產(chǎn)報(bào)案廢、出售申請(qǐng)表哎”澳按固定資產(chǎn)氨報(bào)廢審批流傲程辦理。白發(fā)貨時(shí)，由佰固定資產(chǎn)管凹理部門壩經(jīng)辦人填寫奧“哀固定資產(chǎn)驗(yàn)安收交接單哀”昂，第一聯(lián)由稗固定資產(chǎn)管頒理部門壩留存，第二壩聯(lián)財(cái)務(wù)部門疤以憑核對(duì)，俺第三聯(lián)使用板部門留存。按第四聯(lián)由承搬購(gòu)商驗(yàn)收后跋退回經(jīng)辦人奧，第五聯(lián)承啊購(gòu)商留存。敗固定資產(chǎn)管俺理部門耙根據(jù)承購(gòu)商安驗(yàn)收后退回把的懊“暗固定資產(chǎn)驗(yàn)岸收交接單疤”八第四聯(lián)，應(yīng)拌立即填制艾“扮固定資產(chǎn)毀背損單隘”笆一式三聯(lián)，岸第一聯(lián)由管氨理部門留存斑，第二聯(lián)送邦財(cái)務(wù)

58、部門記矮帳，第三聯(lián)澳送使用部門巴留存。財(cái)務(wù)艾部收到固定罷資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收爸入后，根據(jù)哀發(fā)票存根、拜“半固定資產(chǎn)報(bào)熬廢、出售申安請(qǐng)表”柏、擺 ?！鞍夜潭ㄙY產(chǎn)驗(yàn)阿收交接單傲”辦第二聯(lián)和搬“靶固定資產(chǎn)毀邦損單暗”哎 八第二聯(lián)記帳板。版6抵押資俺產(chǎn)的毀損、襖出租、外借靶處理巴經(jīng)提供抵押般借款的固定挨資產(chǎn)如有發(fā)澳生毀損、出叭租或外借時(shí)矮，財(cái)務(wù)部應(yīng)佰事先備函，阿寫明抵押編耙號(hào)及資產(chǎn)名頒稱、數(shù)量，扳向叭固定資產(chǎn)管翱理部門氨報(bào)備，由財(cái)啊務(wù)部向貸款霸及抵押權(quán)登靶記機(jī)構(gòu)辦理百標(biāo)的物增減挨變更手續(xù)。柏（六）固定皚資產(chǎn)的盤點(diǎn)奧年度終了前佰公司必須進(jìn)埃行一次全面笆的盤點(diǎn)清查辦。固定資產(chǎn)版盤點(diǎn)工作應(yīng)凹由公司主管靶領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，扳組

59、織固定資俺產(chǎn)管理部門凹，使用部門巴和財(cái)務(wù)部門跋，依靠員工八全面清點(diǎn)實(shí)百物，以實(shí)物盎與帳、卡相八對(duì)照，查清懊固定資產(chǎn)的唉數(shù)量、質(zhì)量罷和技術(shù)狀況叭，填制固定罷資產(chǎn)盤存表扳。愛在清查過程板中，對(duì)固定稗資產(chǎn)盤盈、辦盤虧，要查明原因，分皚清責(zé)任，提挨出處理意見俺，并向隘相關(guān)部門矮報(bào)批。固定般資產(chǎn)的非正稗常廢棄、毀柏?fù)p、丟失以班及非正常事藹故的過失者皚，應(yīng)按情節(jié)扮輕重，追究傲責(zé)任，予以霸處罰。板對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果罷，財(cái)務(wù)部門隘要及時(shí)進(jìn)行半帳務(wù)處理，凹調(diào)整帳面結(jié)叭存數(shù)。盤盈稗的固定資產(chǎn)啊，按照原價(jià)愛減估計(jì)折舊奧的差額計(jì)入敗營(yíng)業(yè)外收入拜。盤虧及毀啊損的固定資八產(chǎn)，按照固傲定資產(chǎn)凈值凹扣除收到的鞍殘料變價(jià)凈按收入、過失

60、板人及保險(xiǎn)公俺司賠款后的皚差額計(jì)入營(yíng)爸業(yè)外支出。跋籌建期間發(fā)耙生的與工程邦不直接有關(guān)百的固定資產(chǎn)板盤盈、盤虧爸和清理凈損拌益，以及由翱于非常原因捌造成的固定挨資產(chǎn)清理凈昂損益，計(jì)入癌開辦費(fèi)。把（七）固定癌資產(chǎn)日常管耙理拜負(fù)責(zé)公司的按固定資產(chǎn)管扳理工作，掌艾管固定資產(chǎn)吧帳冊(cè)和卡片巴，對(duì)固定資安產(chǎn)的動(dòng)態(tài)和搬資金渠道進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督辦，會(huì)同有關(guān)澳部門共同確鞍保固定資產(chǎn)叭帳、卡、物辦相符。拌根據(jù)有關(guān)部氨門提供的年哎度固定資產(chǎn)案變動(dòng)和修理巴計(jì)劃資料，癌核編財(cái)務(wù)收壩支計(jì)劃中有芭關(guān)固定資產(chǎn)奧的各項(xiàng)計(jì)劃敗。搬參加固定資瓣產(chǎn)的驗(yàn)收、澳移交、盤點(diǎn)埃、清查等工敖作，并提出敖建議和處理拌意見。艾負(fù)責(zé)按月計(jì)柏提固定資產(chǎn)骯折