采購付款業(yè)務(wù)內(nèi)控2700字

1、采購付款業(yè)務(wù)內(nèi)控2700字 摘要：本文分析了采購及其付款業(yè)務(wù)的內(nèi)容、關(guān)鍵特點，概述了存貨采購業(yè)務(wù)內(nèi)控制度的根本原那么，從職業(yè)的別離制度、貨物存取的請購單制度、存貨采購的檢查控制制度、收買貨物制度、貨物的檢查驗收制度、貨物的付款支付制度、到會計師核實制度，總結(jié)了采購付款業(yè)務(wù)內(nèi)控制度的核心思想以及相應(yīng)的設(shè)計，對采購業(yè)務(wù)的資格證和資格證的流程也提出了自己的看法。關(guān)鍵詞：采購付款業(yè)務(wù);內(nèi)部控制制度設(shè)計;意義前言采購和付款業(yè)務(wù)是公司經(jīng)營的重要組組成局部，也是企業(yè)活動的首要環(huán)節(jié)，它和消費及銷售有著嚴(yán)密的聯(lián)絡(luò)，此業(yè)務(wù)在社會中出現(xiàn)頻繁，運行流程復(fù)雜，工作需求高，所以會直接導(dǎo)致資金支出或者對外欠款的增長，很容易

2、導(dǎo)致企業(yè)管理的破綻最近幾年，因為采購內(nèi)控制度不妥當(dāng)，不細致而導(dǎo)致行賄受賄犯罪的案例數(shù)不勝數(shù)，缺少透明制度的采購流程，造成了投機取巧，弄虛作假，私事公辦，暗箱操作，承受回扣;等諸多問題，一次造成企業(yè)采購物品質(zhì)量降低價格高升，資金的投入使用效益降低，所以加固采購環(huán)節(jié)的調(diào)控制度迫在眉睫。一、企業(yè)采購付款業(yè)務(wù)內(nèi)控設(shè)計的意義1、完善內(nèi)部的制度，加強企業(yè)的采購監(jiān)視與管理，使職工與職工之間任務(wù)的分工更加的明確采購期間中因為職工業(yè)務(wù)分工不均，相克的業(yè)務(wù)經(jīng)常沒有辦到互相別離，因此使產(chǎn)品采購中經(jīng)常會出現(xiàn)私事公辦，利用職務(wù)為自己謀取利益，獲得回扣。但是通過采購制度的設(shè)計不僅可以減少這一現(xiàn)象的發(fā)生，還更有力的加固了企

3、業(yè)內(nèi)部的體系。2、標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)管理，減少違法犯罪的行為采購付款業(yè)務(wù)是公司企業(yè)中的根本日常業(yè)務(wù)，其業(yè)務(wù)性質(zhì)復(fù)雜，內(nèi)容繁瑣，很容易出現(xiàn)違法犯罪的行為，但是通過采購付款業(yè)務(wù)內(nèi)控設(shè)計，使得采購付款業(yè)務(wù)構(gòu)成系統(tǒng)化得體系，通過設(shè)計的預(yù)算、審查和合同的審批，對采購付款進展嚴(yán)格的管理，有助于標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)采購付款的合理標(biāo)準(zhǔn)，有效的控制違背犯罪的行為。3、提升采購付款質(zhì)量，減少采購付款本錢在采購付款中采購的質(zhì)量會直接影響產(chǎn)品的質(zhì)量，采購的本錢也會直接影響產(chǎn)品的本錢，因此通過采購內(nèi)控設(shè)計可以約束采購人員的做法，防止采購過程中為獲利而選取低質(zhì)量的材料，在此同時也提升了材料審查環(huán)節(jié)的體系，進步了采購材料的質(zhì)量。另外，采購付款的

4、制度是從設(shè)計流程、確定合理的采購價格以及采購數(shù)目等多方面實行有效率的管理制度，降低物資本錢，進步企業(yè)資金效益。二、采購付款業(yè)務(wù)的流程以及內(nèi)部控制采購付款業(yè)務(wù)由采購、供給、驗收、財務(wù)等各部門共同完成。為了最大程度的發(fā)揮采購和付款的內(nèi)控作用，完成采購和付款內(nèi)控目的，企業(yè)采取對采購和付款業(yè)務(wù)過程詳細的內(nèi)部控制。1、請購首先提出物品和勞務(wù)的需要，企業(yè)根據(jù)不同的要求制定不同的制度。其中包括問價并且確定合作的供給商。再由企業(yè)規(guī)定的問價工作人員對采購物資進展詢價，查詢的內(nèi)容主要包括供給商的質(zhì)量、價格、付款的條件、可以享受的優(yōu)惠、交貨的最晚時間以及供給商的信譽，由受權(quán)的人員對相關(guān)文件進展二次審核，確定最后的供

5、給商。2、采購無論哪種需求的采購，采購部門都要在收到審批的采購單后做出以下幾個方面的決定：需要訂多少;向哪個企業(yè)發(fā)出訂購單;哪個時候發(fā)訂購單。3、驗收為實現(xiàn)控制需求，驗收的職務(wù)必須是獨立于請購和會計部門專業(yè)人員來負責(zé)。質(zhì)量檢查也是驗收中非常重要的組成局部。采購基金運到公司后，應(yīng)由公司的質(zhì)檢部門對該物資進展檢查和驗收，在確定無誤后，質(zhì)檢部門填寫相關(guān)文件，并簽字蓋章。4、審核首先對購貨業(yè)務(wù)的憑證進展審核，這是為保證業(yè)務(wù)的縝密性、合法性，其次內(nèi)控制度的嚴(yán)密性也是至關(guān)重要的。5、付款這代表采購業(yè)務(wù)的完畢。對現(xiàn)金支付，為了更深的強化內(nèi)控，還需要付款憑證，而不是原來的憑證支付方式。對于公司采取的賒賬購置材

6、料時，會形成債務(wù)，因此引發(fā)的債務(wù)結(jié)算必須嚴(yán)格處理。6、賬務(wù)處理財務(wù)部門在收齊采購單后，準(zhǔn)確地整理記賬憑證，將支持的憑證附加在記賬憑證的后面，假如有較多的資料，也可以裝訂成冊，標(biāo)注清楚后存檔。每月要根據(jù)記賬憑證正確、及時地登記到貨幣資金;及存貨;分類明細中。7、對賬財務(wù)部門要每月月末和供給商進展貸款總結(jié)的核實。獲得供給商的對賬單，核實余額和企業(yè)應(yīng)付余額是否一致，假如雙方在收發(fā)貨物的時間可能存在差異，企業(yè)應(yīng)與供給商的余額必須保持一致。三、實際生活中的詳細問題1、問題(1)多頭指導(dǎo)，各自執(zhí)政。在現(xiàn)實的工作中，很多企業(yè)的采購部門是由兩個部門同時進展的，屬于多頭采購，假如這樣，不僅要增加設(shè)立機構(gòu)和職員的

7、本錢，而且也增加了采購業(yè)務(wù)的難度和在采購過程中出現(xiàn)的徇私舞弊的現(xiàn)象;多頭指導(dǎo)，極易造成各自為政的情形，從而出現(xiàn)不協(xié)調(diào)的弊端。(2)不相容職位沒有做到別離，沒有完美的內(nèi)控制度，很多活動缺乏監(jiān)視，容易造成收受回扣、私事公辦、暗箱操作、徇私舞弊的現(xiàn)象。企業(yè)在采購時與審批、問價與確定的供給商、合同的設(shè)立與審查、會議記錄與采購驗收、付款的審批和執(zhí)行等很多崗位沒有做到別離，沒有獨立的活動，沒有內(nèi)部牽制，對采購活動缺少監(jiān)視。在這種情況下，很有可能會出現(xiàn)相關(guān)人員勾結(jié)，收取回扣，徇私舞弊，私事公辦，套取資金和物資。(3)相關(guān)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不夠。因為相關(guān)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)問題，在采購時出現(xiàn)詢價的處境處于優(yōu)勢，不能獲得底

8、價的材料;不能快速的區(qū)分材料的好壞;不理解相關(guān)法律的規(guī)定，使業(yè)務(wù)人員因違背法規(guī)而受到處分和遭到經(jīng)濟損失;相關(guān)人員在采購中濫用職權(quán)，偷工減料，徇私舞弊，使得企業(yè)的資金進入私人的囊袋。(4)不能正確的把握市場，市場調(diào)研缺乏公平性。采購本門都有一個聯(lián)絡(luò)網(wǎng)，許多消費廠為了自己的利益，報價比正常價格高出好幾倍，使價格難以掌握，同事市場產(chǎn)品范圍較小，市場調(diào)研報告大多是采購部門自己所寫，不僅內(nèi)容普通平淡而且沒有足夠證據(jù)來證明其共認性。四、完畢語企業(yè)應(yīng)該在采購中實行內(nèi)控設(shè)計，對于請購、審核、簽約、采購、核收和付款等諸多環(huán)節(jié)建立標(biāo)準(zhǔn)的體系;健全采購申請、結(jié)算憑證、驗收入庫、經(jīng)濟合同為載體的管理機制;加強請購、采購、付款關(guān)鍵流程的監(jiān)視，采取嚴(yán)格的審查管理機制。只有做到這樣，才能堵塞業(yè)務(wù)破綻、保護國家的財