貨幣資金實質性程序表

1、貨幣資金實質性程序表被審計單位：索引號：項目：貨幣資金截止日：編制：復核：日期：日期：一、需從實質性程序獲取的保證程度項目財務報表認定存在完整性權利和義務計價和分攤列報1審計目標需從實質性程序獲取的保證程度注：根據財務報表項目的實際執(zhí)行的重要性、評估的各認定的重大錯報風險以及控制測試(如有)的結果填如不存在更多的被識別的控制活動，以實質性程序為主可提高更高的效率及保證程度。、實質性程序審計目標可供選擇的實質性程序是否選擇索引號1獲取或編制貨幣資金(包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金)余額明細表：()分別復核加計是否正確，并分別與總賬金額、日記賬合計數核對是否相符，總計數與財務報表核對是否相符

2、；(2檢查非記賬本位幣的折算匯率及折算金額是否正確。實施庫存現金監(jiān)盤程序:()制定監(jiān)盤計劃，確定監(jiān)盤時間；(2將盤點金額與現金日記賬余額進行核對。如有差異應查明原因，提請被審計單位調整，如無法查明原因，應要求被審計單位按管理權限批準(3在非資產負債表日進行盤點時，應調整至資產負債表日的金額；(4若有充抵庫存現金的借條、未提現支票、未作報銷的原始憑證，需在盤點表中注明。如有必要應提請被審計單位作出調整，特別關注數家公司混用現金保險箱的情況。編制銀行存單檢查表，檢查銀行存單與賬面記錄的金額是否一致，是否被質押或限制使用，存單是否為被審計單位所擁有。()對已質押的定期存款，檢查質押合同，關注相應的質

3、押借款有無入賬;)對未質押的定期存款，應檢查開戶證書原件；(3對審計外勤工作結束日前已提取的定期存款，應核對相應的兌付憑證和銀行對賬單。獲取并檢查銀行存款、其他貨幣資金銀行對賬單及余額調節(jié)表:()獲取資產負債表日銀行對賬單，并與賬面余額核對。關注銀行對賬(2戶獲取資產否負債表日計單位存款(其他貨幣資金)余額調節(jié)表，檢查調(表中復核余數是否節(jié)表的調節(jié)節(jié)后項性質日和范圍是否合理行對賬單余額是否一(4檢查是否存在未入賬的利息收入和利息支出；(5檢查是否存在其他跨期收支事項；貨幣資金實質性程序表被審計單位：索引號：項目：貨幣資金截止日：編制：復核：日期：日期：一、需從實質性程序獲取的保證程度項目財務報

4、表認定存在完整性權利和義務計價和分攤列報1審計目標2需從實質性程序獲取的保證程度注：根據財務報表項目的實際執(zhí)行的重要性、評估的各認定的重大錯報風險以及控制測試（如有）的結果填如不存在更多的被識別的控制活動，以實質性程序為主可提高更高的效率及保證程度。、實質性程序審計目標可供選擇的實質性程序是否選擇索引號（6（當未經授權或授權不清支付貨幣資金的現象比較突出時）檢查銀行存款余額調節(jié)表中支付給異常的領款人（包括沒有載明收款人）、簽字不全、收款地址不清、金額較大的調整事項。貨幣資金實質性程序表被審計單位：索引號：項目：貨幣資金截止日：編制：復核：日期：日期：一、需從實質性程序獲取的保證程度項目財務報表

5、認定存在完整性權利和義務計價和分攤列報審計目標2需從實質性程序獲取的保證程度注：根據財務報表項目的實際執(zhí)行的重要性、評估的各認定的重大錯報風險以及控制測試（如有）的結果填如不存在更多的被識別的控制活動，以實質性程序為主可提高更高的效率及保證程度。、實質性程序審計目標可供選擇的實質性程序是否選擇索引號5實施貨幣資金函證程序，編制銀行函證結果匯總表，檢查銀行回函。（1向開戶銀行函證（范圍為被審計單位本期存過款的開戶銀行，包括零賬戶和賬戶已結清的銀行）、向承辦銀行匯票、本票等其他貨幣資金業(yè)務的銀行函證，除非有充分證據表明某一銀行存款、借款及與金融機構往來的其他重要信息對財務報表不重要且與之相關的重大

6、錯報風險很低；函證內容包括資產負債表日銀行對賬單余額是否正確，是否有質押、凍結等對變現有限制、或存放在境外、或有潛在回收風險的款項；如果不對這些項目實施函證程序，應當在審計工作底稿中說明理由；（）確定被審計單位賬面余額與銀行函證結果的差異，對不符事項作出適當處理。6檢查貨幣資金（包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金）收支的截止是否正確。選取資產負債表日前后適量樣本（張、金額以上的憑證）實施截止測試，關注業(yè)務內容及對應項目。如有跨期收支事項，考慮提請被審計單位調整。7抽查大額貨幣資金（包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金）收支（原始檢查原始憑證是否齊全、記賬憑證與原始憑證是否相符、賬務處理是否正確、是否記錄于恰當的會計期間等項內容；（）檢查是否存在非營業(yè)目的的大額貨幣資金轉移，并核對相關賬戶的進賬情況。如有與被審計單位生產經營無關的收支事項，應查明原因并作1tr產St、口口才目應的對評估的舞弊風險等因素增加的審計程序。例如：（1對現