內控工作方案

1、內部控制工作方案單位各科室：為認真貫徹落實財政部關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的通知（財會20171號），以及省、市、區(qū)財政部門關于行政事業(yè)單位財務管理內部控制的相關文件精神，實施行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范，進一步提高我單位內部管理水平，加強廉政風險防控機制建設，特制定內部控制工作方案。一、內控體系建設工作總體目標：根據財政部行政事業(yè)單位內部控制報告管理制度（試行）（財會【2017】1號）、財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制實施的指導意見（財會201524號）等文件的要求，進一步提高內部管理水平，規(guī)范內部控制，加強廉政風險防控建設，以防范風險和提高效率為重點，以分析單位內部控制缺

2、陷、補充修訂管理制、職責分工和業(yè)務流程為手段,建立涵蓋本單位的決策層執(zhí)行層務層等各個層級的全員、全過程內控體系。從而有效保證我單位運行理合法合規(guī)，資產安全，財務報告及相關息真實完整，提高運行率和效果，促進實現(xiàn)我單位健康可持續(xù)發(fā)展。我單位內部控制體系建設的總體目標是：按照內控建設工作的整體部署，于2019年年底前完成內部控制的建設和實施工作，力爭到2020年年底，遵照行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）要求，在全單位范圍內建立統(tǒng)一、規(guī)范、完善的內部控制體系并使之有效運行。二、內部控制體系建設原則及要素內部控制體系建設的主要任務是：建立覆蓋我單位各項運行管理的內部控制體系；制定評價標準、監(jiān)督檢查并促進

3、內部控制制度有執(zhí)行；實現(xiàn)內部控制與全面風險管理有機結合，提高基礎管理水平和風險防控能力。此次內控建設具體包括全面預算、收支管理、采購業(yè)務、資產管理、建設項目管理、合同管理、財務報告、內部信息傳遞和信息系統(tǒng)等在內的我單位運營管理的各個方面。按照行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范要求，梳理、修訂、健全單位現(xiàn)有各項規(guī)章制度,細化、完善各項運行管理業(yè)務(工作)規(guī)程，建立適合本單位運行管理實際需要的內部控制制度體系1、建立內控體系的必要性：完善的內部控制制度體系是約束、規(guī)范我單位管理行為的準則，是減少風險、風險防控的基本保證，能夠保障運行管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高運行效率和管理水平，

4、促進我單位發(fā)展戰(zhàn)略和目標的實現(xiàn)。2、建立與實施內部控制遵循下列基本原則：全面性原則。內部控制理應貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋我單位的各種業(yè)務和事項。重要性原則。內部控制理應在全面風險管理控制的基礎上，注重重點領城和高風險領域。制衡性原則。內部控制理應在我單位治理結構、機構設置權責分配、業(yè)務流程等各方面相互制約、相互監(jiān)督,同時兼顧服務效率。適合性原則。內部控制理應與運行規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適合，根據業(yè)務發(fā)展和管理需要持續(xù)改進內部控制制度，并隨著情況的變化及時加以調整，建立動態(tài)調整制，防止制度缺失和流程缺陷。成本效益原則。內部控制理應權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有

5、效控制。3、建立與實施有效的內部控制涵蓋如下五要素：內部環(huán)境。內部環(huán)境是實施內部控制的基礎，主要包括治理機構、機構設置及權責分配、人力資源政策、企業(yè)文化等風險評估。風險評估是我單位及時識別、系統(tǒng)分析運行活動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略?？刂苹顒?。控制活動是我單位根據風險評估結果，采用相對應的控制描施，將風險控制在可承受度之內。信息與溝通。即及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在我單位內部、我單位與外部之間進行有效溝通。監(jiān)督。內部監(jiān)督是對內部控制體系建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷時,理應及時加以改進。4、以價值管理為主線

6、，以風險管理為導向，全面梳理和優(yōu)化各項業(yè)務(工作)流程，明確關鍵領域和控制點，制定修訂完善制度流程，制作內部控制制度匯編，建立形成內部控制制度體系。5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求,推進內部控制信息化建設，各業(yè)務流程嵌入信息系統(tǒng)，實現(xiàn)控制措施在線運行。三、建立內部控制組織體系。為確保單位內控建設工作順利推進，保證內控機制有效運行，我單位將建立內部控制組織體系，通過建立健內部控制的組織體系，使我單位管理層能及時獲得適當信息；全體員工能共同參與內部控制，共擔內部控制責任；各層級、各部門、各崗位明確內部控制職責。內部控制的組織架構有四個層面，分別是決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督。決策層面包括

7、：內部控制領導小組；管理層面包括：內部控制領導小組；執(zhí)行層面包括：我單位內部各職能門和各業(yè)務部門：監(jiān)督層面包括：單位內審部門。（一）內部控制領導小組職責：我單位將設立內部控制領導小組，待領導過會討論通過后實施，內部控制領導小組組長由我單位主任擔任，是我內控體系建設的第一責任人。為部部控制領導小組對內控工作實施進行全面領導、決策、部署和指揮。（二）內審部門職責：作為內部審計職能部門，監(jiān)督人員要對內控建設實施情況進行日常監(jiān)督和專項檢查，配合內控執(zhí)行小組對本單位內控建設工作進行評估。（三）各職能部門及業(yè)務部門為內控工作小組開展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門或單位涉及內控工作所需資源，協(xié)調本部門或

8、單位內控工作開展的各項重要事宜。各職能部門及業(yè)務部門應由專人兼職負責本部門的內控管理工作，即內控管理員。內控管理員職責包括：聯(lián)系本單位內控建設執(zhí)行辦公室相關人員，提供工作所需各項資料；協(xié)助組織描述本單位的主要業(yè)務流程、關鍵控制點及重要控制措施，協(xié)助內控問題記錄，提出整改建議或方法等；協(xié)助本單位內控缺陷的整改，及時反饋缺陷整改情況以及內部控制的主要情況等；編制本部門內控評價報告；組織安排與內控管理相關的其他工作。因為內控管理員是內控工作辦公室與各職能部門或業(yè)務部門對接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內控管理員的工作需要各部門領導的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。四、內控體系建設工

9、作步驟內控建設工作涉及我單位服務管理的全過程，包括各個層面各類業(yè)務、各項制度流程，涉及面廣，內容龐雜，計劃于2020年中旬完成內部控制體系構建工作。實施步聚：內控體系建設工作計劃2019年年初啟動，具體按以下步驟實施：前期準備(2019.1-2019.5月)。成立我單位內控項目工作小組，召開啟動會議，做好動員工作；現(xiàn)狀分析階段(2019.6-7月)。通過訪談、會議研討和審閱主要內控文檔等方式，針對現(xiàn)有內部控制工作中關鍵為控點與實際工作情況經行分析，了解內控要素現(xiàn)狀編編制為控測評報告；制定內控實施方案階段(2019.8-9月)。在對內控現(xiàn)狀評價分析的基礎上，制定切實可行的內部控制實施方案并交領導小組審閱；內控實施階段(