【財(cái)會(huì)稅務(wù)】2120-企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算與決算操作實(shí)務(wù)全書

1、斑企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)般算與決算操背作實(shí)務(wù)全書前言敗新企業(yè)財(cái)愛務(wù)通則第氨十一條規(guī)定般：壩“澳企業(yè)應(yīng)當(dāng)建拌立財(cái)務(wù)預(yù)算澳管理制度，翱以現(xiàn)金流為罷核心，按照鞍實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)暗值最大化等澳財(cái)務(wù)目標(biāo)的巴要求，對(duì)資唉金籌集、資懊產(chǎn)營(yíng)運(yùn)、成芭本控制、收伴益分配、重挨組清算等財(cái)隘務(wù)活動(dòng)，實(shí)矮施全面預(yù)算拌管理。奧”芭企業(yè)應(yīng)當(dāng)重澳視財(cái)務(wù)預(yù)算扮管理工作，藹將財(cái)務(wù)預(yù)算八作為制定、板落實(shí)內(nèi)部經(jīng)般濟(jì)責(zé)任制的疤依據(jù)。皚 企埃業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算昂，就是企業(yè)辦依據(jù)戰(zhàn)略要隘求和發(fā)展規(guī)背劃，在財(cái)務(wù)阿預(yù)測(cè)、決策艾基礎(chǔ)上，利板用價(jià)值形式皚對(duì)未來一定辦期間的財(cái)務(wù)案活動(dòng)進(jìn)行規(guī)艾劃和安排，按以明確財(cái)務(wù)按目標(biāo)，落實(shí)把財(cái)務(wù)管理措暗施，并提供爸財(cái)務(wù)考核以壩及獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)傲

2、的一種管理澳手段。換言扮之，財(cái)務(wù)預(yù)跋算的根本目拔的，是明確八企業(yè)內(nèi)部各爸部門、各單伴位的責(zé)、權(quán)罷、利關(guān)系，哀對(duì)各種財(cái)務(wù)班及非財(cái)務(wù)資班源進(jìn)行分配邦、考核和控鞍制，以便有斑效地組織和拔協(xié)調(diào)企業(yè)的礙生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活辦動(dòng)，完成既叭定的財(cái)務(wù)目熬標(biāo)。財(cái)務(wù)預(yù)哀算最終以預(yù)傲計(jì)資產(chǎn)負(fù)債昂表、預(yù)計(jì)利哎潤(rùn)表、預(yù)計(jì)絆現(xiàn)金流量表俺等形式體現(xiàn)頒。奧 財(cái)阿務(wù)預(yù)算能夠柏將企業(yè)的經(jīng)礙營(yíng)活動(dòng)對(duì)企頒業(yè)價(jià)值(財(cái)斑務(wù)狀況和經(jīng)巴營(yíng)成果)的按影響反映出靶來，并同時(shí)叭具有資源統(tǒng)半籌配置、規(guī)壩劃、溝通、半?yún)f(xié)調(diào)、營(yíng)運(yùn)辦控制和績(jī)效柏評(píng)估等功能阿，是保證企伴業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)壩得以實(shí)施的盎有效管理手伴段。對(duì)資金盎籌集、資產(chǎn)按營(yíng)運(yùn)、成本百控制、收益芭分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)

3、，應(yīng)當(dāng)版根據(jù)企業(yè)發(fā)隘展戰(zhàn)略和財(cái)熬務(wù)規(guī)劃，以爸現(xiàn)金流為核骯心，實(shí)施全唉面的預(yù)算管岸理，能夠在巴決策時(shí)考慮拜更全面的因般素，使決策罷更加符合企半業(yè)戰(zhàn)略需要按，增強(qiáng)預(yù)算把的約束力。背 根柏?fù)?jù)我國(guó)相關(guān)板法規(guī)規(guī)定：岸 1爸.企業(yè)法定佰代表人為企胺業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算背管理工作的唉總負(fù)責(zé)人。凹 根安據(jù)公司法扒、全民扳所有制工業(yè)白企業(yè)法、稗城鎮(zhèn)集體般所有制企業(yè)埃條例等法襖律、行政法扳規(guī)，企業(yè)法奧定代表人可擺以由董事長(zhǎng)跋、執(zhí)行董事盎或者經(jīng)理、瓣廠長(zhǎng)擔(dān)任。扳具體財(cái)務(wù)預(yù)拌算管理事宜絆，由企業(yè)董伴事會(huì)或者經(jīng)盎理辦公會(huì)負(fù)邦責(zé)。董事會(huì)稗或者經(jīng)理辦矮公會(huì)也可以背根據(jù)情況設(shè)百立財(cái)務(wù)預(yù)算扒委員會(huì)或指笆定財(cái)務(wù)管理埃部門負(fù)責(zé)。拜 2鞍.財(cái)

4、務(wù)預(yù)算按委員會(huì)(沒胺有設(shè)立財(cái)務(wù)瓣預(yù)算委員會(huì)板的；即為企暗業(yè)財(cái)務(wù)管理叭部門，下同霸)主要擬訂斑財(cái)務(wù)預(yù)算的埃目標(biāo)、政策八，制定財(cái)務(wù)哎預(yù)算管理的班具體措施和般辦法，審議扮和平衡財(cái)務(wù)阿預(yù)算方案，奧組織下達(dá)財(cái)岸務(wù)預(yù)算，協(xié)拌調(diào)解決財(cái)務(wù)啊預(yù)算編制和傲執(zhí)行中出現(xiàn)把的問題,組爸織審計(jì)、考岸核財(cái)務(wù)預(yù)算邦的執(zhí)行情況敗，督促企業(yè)半完成財(cái)務(wù)預(yù)巴算目標(biāo)。芭3.企業(yè)財(cái)案務(wù)管理部門壩在財(cái)務(wù)預(yù)算邦委員會(huì)或者啊企業(yè)法定代艾表人的領(lǐng)導(dǎo)熬下，具體負(fù)襖責(zé)礙組織企業(yè)財(cái)般務(wù)預(yù)算的編跋制、審查、半?yún)R總、上報(bào)骯、下達(dá)、報(bào)礙告等具體工耙作，跟蹤監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算礙的執(zhí)行情況傲，分析財(cái)務(wù)傲預(yù)算與實(shí)際奧執(zhí)行的差異瓣及原因，提叭出改進(jìn)管理扮的建議和措班施。

5、癌 4伴.企業(yè)內(nèi)部笆生產(chǎn)、投資百、物資、人奧力資源、市伴場(chǎng)營(yíng)銷等職百能部門具體捌負(fù)責(zé)本部門扮業(yè)務(wù)涉及的伴財(cái)務(wù)預(yù)算的唉編制、執(zhí)行壩、分析、控奧制等工作，扒并配合財(cái)務(wù)把預(yù)算委員會(huì)吧做好企業(yè)總稗預(yù)算的綜合啊平衡、協(xié)調(diào)氨、分析、控霸制、考核等奧工作。其主奧要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)哎預(yù)算委員會(huì)扮的工作，并白對(duì)本部門財(cái)唉務(wù)預(yù)算執(zhí)行百結(jié)果承擔(dān)相懊應(yīng)責(zé)任。 5邦.企業(yè)所屬拔基層單位是翱企業(yè)主要的拔財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)凹行單位，在跋企業(yè)財(cái)務(wù)管爸理部門的指稗導(dǎo)下，負(fù)責(zé)扮本單位現(xiàn)金襖流量、經(jīng)營(yíng)扳成果和各項(xiàng)熬成本費(fèi)用預(yù)胺算的編制、拌控制、分析佰工作，接受壩企業(yè)的檢查半、考核。其胺主要負(fù)責(zé)人佰對(duì)本單位財(cái)盎務(wù)預(yù)算的執(zhí)百行結(jié)果承擔(dān)扒責(zé)任

6、。企業(yè)挨應(yīng)對(duì)具有控跋制權(quán)的子公愛司同時(shí)實(shí)施斑財(cái)務(wù)預(yù)算管隘理。把 另疤外，財(cái)務(wù)決懊算是企業(yè)財(cái)拔務(wù)收支、經(jīng)艾營(yíng)成果和管胺理績(jī)效的綜矮合反映，也敖是出資人考柏核企業(yè)經(jīng)營(yíng)艾業(yè)績(jī)、評(píng)價(jià)拌企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)埃效等監(jiān)管工擺作的基本依奧據(jù)，對(duì)于企挨業(yè)不斷改進(jìn)版經(jīng)營(yíng)管理、俺加強(qiáng)子企業(yè)昂監(jiān)管、檢驗(yàn)皚決策效果、八增強(qiáng)可持續(xù)隘發(fā)展能力具暗有十分重要礙的作用。罷 為耙了促進(jìn)企業(yè)拔建立、健全襖內(nèi)部約束機(jī)奧制，進(jìn)一步癌規(guī)范企業(yè)的懊財(cái)務(wù)管理行為，提高財(cái)拌務(wù)管理水平八，幫助廣大扮企業(yè)搞好財(cái)頒務(wù)預(yù)算和決爸算管理，全傲國(guó)著名財(cái)會(huì)昂、審計(jì)、財(cái)奧稅專家賀志爸東研究員精奧心編寫了疤企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)襖算和決算操皚作實(shí)務(wù)全書扒。全書共愛五章，內(nèi)容百包括：

7、預(yù)測(cè)吧分析，全面扒預(yù)算，財(cái)務(wù)氨預(yù)算實(shí)務(wù)，靶財(cái)務(wù)預(yù)算方澳面管理制度把、表格范本懊，財(cái)務(wù)決算矮方面管理制霸度、表格范昂本等。版 本書主要具有挨以下特色：疤(1)高度跋的可操作性吧、實(shí)用性。俺不同于那些般泛泛而談、巴空洞說教的艾書籍，更不藹同于當(dāng)前學(xué)哎校用的教科皚書。(2)愛新穎性。依澳據(jù)最新有效擺的企業(yè)會(huì)計(jì)伴準(zhǔn)則、企業(yè)暗財(cái)務(wù)通則、搬審計(jì)準(zhǔn)則、霸內(nèi)控體系、氨稅法體系等俺編寫，不同阿于內(nèi)容過時(shí)伴或純學(xué)術(shù)性擺的書籍。(敗3)專業(yè)性敗。(4)創(chuàng)暗造性。無論安是形式還是邦內(nèi)容，都體隘現(xiàn)了這一點(diǎn)笆。(5)案俺例、表格豐安富具體。(芭6)講解全奧面、透徹、耙通俗。(7扮)資料詳盡絆，條理清晰拌，查閱方便版。巴

8、本扒書適用對(duì)象柏：企業(yè)管理熬及財(cái)務(wù)人員白，決算、預(yù)敗算員，以及爸其他會(huì)計(jì)、巴內(nèi)部審計(jì)、柏注冊(cè)會(huì)計(jì)師昂、企業(yè)管理澳等財(cái)稅人士隘。阿 囿襖于學(xué)識(shí)、科傲研經(jīng)費(fèi)、編挨寫時(shí)間等方傲面原因，書隘中恐有不足藹之處，請(qǐng)讀胺者不吝批評(píng)背指正，以便伴今后再版時(shí)背修訂(E-百mail：哀jiany安itax澳.org.翱cn)。啊 在翱本書編寫過愛程中，我們跋參考和借鑒壩了國(guó)內(nèi)外一敖些相關(guān)文獻(xiàn)佰資料。本書扒的出版得到百了華中科技挨大學(xué)出版社凹領(lǐng)導(dǎo)和編輯巴以及智董網(wǎng)扒(又名中華氨第一財(cái)稅網(wǎng)阿，網(wǎng)址ww敖w.tax阿.org.板cn)的大隘力支持和幫礙助，在此均按深表謝意。扮第一章 預(yù)奧測(cè)分析矮第一節(jié) 綜巴合知識(shí)捌 在

9、斑激烈的市場(chǎng)扳競(jìng)爭(zhēng)中，企襖業(yè)若想立于搬不敗之地，岸不但需要熟版知企業(yè)現(xiàn)有霸的內(nèi)部環(huán)境艾和外部市場(chǎng)靶環(huán)境，而且阿必須通過對(duì)懊已經(jīng)發(fā)生和阿正在發(fā)生的疤各種情況的壩分析，科學(xué)笆地預(yù)測(cè)未來安將要發(fā)生的澳經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的擺某些情況。胺預(yù)測(cè)分析正艾是運(yùn)用專業(yè)霸方法，對(duì)企伴業(yè)的經(jīng)營(yíng)活暗動(dòng)進(jìn)行科學(xué)哎的估計(jì)和推跋測(cè)的一種分阿析方法。阿 一俺、相關(guān)概念岸 (扳一)預(yù)測(cè)的啊概念 任辦何事物的發(fā)礙展都有它的挨過去、現(xiàn)在啊和未來。一頒般說來，事笆物未來的發(fā)埃展情況是不背確定的，但稗大都有規(guī)律鞍可循，我們伴可以根據(jù)事跋物過去發(fā)展辦的規(guī)律性來絆預(yù)計(jì)或推測(cè)斑其未來。這啊種對(duì)未來的佰推測(cè)統(tǒng)稱預(yù)壩測(cè)。瓣 (敗二)預(yù)測(cè)分扳析的概念伴 預(yù)

10、隘測(cè)分析是根矮據(jù)過去和現(xiàn)澳在預(yù)測(cè)未來爸，根據(jù)已知斑推測(cè)未知的拜各種專業(yè)的岸分析方法。癌 預(yù)澳測(cè)準(zhǔn)確，就俺會(huì)減少經(jīng)營(yíng)阿活動(dòng)的盲目哀性，使企業(yè)捌的經(jīng)濟(jì)效益按不斷提高；疤否則，預(yù)測(cè)拌結(jié)果不準(zhǔn)確扮，就會(huì)導(dǎo)致辦決策失誤或壩計(jì)劃不周，擺給經(jīng)濟(jì)工作暗帶來損失。版 二稗、預(yù)測(cè)分析胺的意義捌 進(jìn)伴行預(yù)測(cè)分析吧的目的，就癌是把企業(yè)的絆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活跋動(dòng)有意識(shí)地傲引導(dǎo)到提高岸經(jīng)濟(jì)效益的吧軌道上來，胺它不僅可以佰提高決策的澳科學(xué)性，還叭可以使企業(yè)胺的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)啊同整個(gè)社會(huì)按生產(chǎn)的發(fā)展捌和人民消費(fèi)擺的需要相適八應(yīng)。預(yù)測(cè)分析在提高企阿業(yè)經(jīng)營(yíng)管理唉水平和企業(yè)哀經(jīng)濟(jì)效益方奧面有著十分稗重要的意義背。愛 (捌一)預(yù)測(cè)分吧析是進(jìn)行經(jīng)搬

11、營(yíng)決策的主伴要依據(jù)案 企敖業(yè)的經(jīng)營(yíng)活阿動(dòng)和財(cái)務(wù)活靶動(dòng)，必須建礙立在正確的吧決策基礎(chǔ)上跋，而科學(xué)的跋預(yù)測(cè)則是進(jìn)鞍行正確決策按的前提和依案據(jù)。通過預(yù)懊測(cè)分析，可愛以科學(xué)地確傲定有關(guān)商品壩的品種結(jié)構(gòu)百、最佳庫存隘結(jié)構(gòu)等，合般理安排和使稗用現(xiàn)有的人敖力、物力和捌財(cái)力，全面搬協(xié)調(diào)整個(gè)企啊業(yè)的經(jīng)營(yíng)活捌動(dòng)。把 (隘二)預(yù)測(cè)分伴析是編制全爸面預(yù)算的前阿提盎 企胺業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)爸營(yíng)活動(dòng)必須安要有計(jì)劃地白進(jìn)行。為了班減少經(jīng)濟(jì)活愛動(dòng)的盲目性斑，企業(yè)要定巴期編制全面昂預(yù)算。而預(yù)芭算是預(yù)測(cè)結(jié)絆果的具體化哀。企業(yè)要正埃確編制預(yù)算扒，必須首先啊做好預(yù)測(cè)工斑作，避免主骯觀估計(jì)或任按意推測(cè)，使阿全面預(yù)算合鞍理、科學(xué)，癌切實(shí)可行。澳

12、 (拔三)預(yù)測(cè)分昂析是提高經(jīng)濟(jì)效益的手安段捌 以岸最少的投入柏取得最大的疤收益是企業(yè)吧的經(jīng)營(yíng)原則巴。組織資金百供應(yīng)，安排按資金使用，吧提高資金利矮用效果是企瓣業(yè)財(cái)務(wù)管理襖工作的主要澳內(nèi)容之一。把通過預(yù)測(cè)分跋析，有利于霸企業(yè)合理調(diào)板度資金，減柏少資金耗費(fèi)芭，增加經(jīng)營(yíng)笆收入，提高霸經(jīng)濟(jì)效益。安 三矮、預(yù)測(cè)的原跋則邦 進(jìn)斑行預(yù)測(cè)時(shí)的昂模型外推預(yù)笆測(cè)，有兩條柏重要的原則：佰 (半一)連貫的埃原則稗 所拔謂連貫的原奧則，是指事擺物的發(fā)展是疤按一定規(guī)律版進(jìn)行的。在斑預(yù)測(cè)涉及的凹事物發(fā)展過絆程中，這個(gè)敗規(guī)律貫徹始扳終，不應(yīng)受癌到破壞。事翱物的未來發(fā)跋展與其過去邦和現(xiàn)在的發(fā)敖展沒有根本凹的不同。耙 (澳二)類

13、推的擺原則襖 所謂類推的原敖則，是指事捌物必須有某扳種結(jié)構(gòu)，而暗這種結(jié)構(gòu)是矮可以用一定礙的模型加以百模擬的。我俺們可以根據(jù)襖所測(cè)定的模哎型類比現(xiàn)在背，預(yù)測(cè)未來骯。矮 根扒據(jù)此上兩條柏原則，可以辦說，統(tǒng)計(jì)資爸料的穩(wěn)定結(jié)敖構(gòu)是應(yīng)用統(tǒng)拔計(jì)預(yù)測(cè)的必案要條件。在敖用統(tǒng)計(jì)方法懊進(jìn)行經(jīng)濟(jì)預(yù)骯測(cè)時(shí)，必須跋在經(jīng)濟(jì)理論按分析的基礎(chǔ)啊上，對(duì)所擁拜有的大量統(tǒng)皚計(jì)資料進(jìn)行背認(rèn)真的研究澳，查明有無敖可用某種模凹型測(cè)定的穩(wěn)按定結(jié)構(gòu)。凡吧是沒有一定八結(jié)構(gòu)，或雖扮有結(jié)構(gòu)但不澳穩(wěn)定、經(jīng)常藹出現(xiàn)突然變邦化的資料，敗是很難用來扮進(jìn)行預(yù)測(cè)的愛。版 四奧、預(yù)測(cè)的分版類疤 (疤一)預(yù)測(cè)的艾分類啊 1靶.預(yù)測(cè)有定搬性預(yù)測(cè)與定扳量預(yù)測(cè)之別柏

14、(斑1)定性預(yù)安測(cè)，是一種扳直觀預(yù)測(cè)，吧多采用調(diào)查埃研究的方式隘進(jìn)行。這種岸預(yù)測(cè)的主要扮目的不在于挨準(zhǔn)確地推算扳具體數(shù)字，捌而在于判斷稗事物的未來敗發(fā)展方向。半 (熬2)定量預(yù)翱測(cè)，著重從挨事物的數(shù)量鞍方面進(jìn)行預(yù)叭測(cè)。調(diào)查研芭究預(yù)測(cè)和定耙量預(yù)測(cè)都要隘用到統(tǒng)計(jì)方跋法，后者要搬用到更多的邦數(shù)學(xué)方法。半 2巴.預(yù)測(cè)有實(shí)懊質(zhì)性預(yù)測(cè)與案預(yù)測(cè)方法論扒之別敗 (隘1)實(shí)質(zhì)性隘預(yù)測(cè)，是對(duì)霸實(shí)際事物進(jìn)霸行的預(yù)測(cè)，昂例如，經(jīng)濟(jì)邦預(yù)測(cè)對(duì)實(shí)際罷的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象稗進(jìn)行預(yù)測(cè)，傲社會(huì)預(yù)測(cè)對(duì)捌實(shí)際社會(huì)問八題進(jìn)行預(yù)測(cè)扒等。這種預(yù)扮測(cè)的結(jié)果表罷現(xiàn)為對(duì)某種拔社會(huì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)跋象的未來發(fā)罷展做出判斷氨。拔 (耙2)預(yù)測(cè)方跋法論，是專扒門研究實(shí)質(zhì)

15、拜性預(yù)測(cè)所使邦用的方法。襖這種研究雖癌然也聯(lián)系實(shí)澳際問題，但皚其著眼點(diǎn)仍佰屬方法研究疤。這種預(yù)測(cè)吧研究的結(jié)果艾表現(xiàn)為對(duì)預(yù)隘測(cè)方法的不霸斷完善作出絆貢獻(xiàn)。瓣 3骯.預(yù)測(cè)有靜矮態(tài)預(yù)測(cè)與動(dòng)氨態(tài)預(yù)測(cè)之別骯 (案1)靜態(tài)預(yù)佰測(cè)，是在一哎定時(shí)間內(nèi)對(duì)唉有聯(lián)系的事疤物之間進(jìn)行佰的預(yù)測(cè)，如挨因果關(guān)系預(yù)艾測(cè)、平衡預(yù)霸測(cè)、因素分癌析預(yù)測(cè)等。吧 (阿2)動(dòng)態(tài)預(yù)胺測(cè)，是對(duì)某靶事物的未來柏發(fā)展進(jìn)行的藹預(yù)測(cè)。埃 把班以上關(guān)于預(yù)半測(cè)的三種分阿類結(jié)合起來唉。懊 (哀二)經(jīng)濟(jì)預(yù)奧測(cè)的分類頒 可扳以說，經(jīng)濟(jì)版預(yù)測(cè)是一種挨實(shí)質(zhì)性預(yù)測(cè)懊，既有定性唉預(yù)測(cè)，也有柏定量預(yù)測(cè)；襖既有靜態(tài)預(yù)愛測(cè)，也有動(dòng)阿態(tài)預(yù)測(cè)。拜 經(jīng)版濟(jì)預(yù)測(cè)按所按測(cè)時(shí)期的長(zhǎng)暗

16、短，可分為板近期預(yù)測(cè)(罷1年以內(nèi))熬、短期預(yù)測(cè)爸(1熬擺2年)、中耙期預(yù)測(cè)(2唉俺5年)及長(zhǎng)哀期預(yù)測(cè)(5矮年以上)。翱時(shí)期不等的藹經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)適矮用于各種不唉同的目的：把近期預(yù)測(cè)可案為經(jīng)營(yíng)管理扮決策提供情哎報(bào)，短期預(yù)板測(cè)可為編制皚短期計(jì)劃服扳務(wù)，中、長(zhǎng)擺期預(yù)測(cè)有利埃于編制長(zhǎng)期罷計(jì)劃。以經(jīng)啊濟(jì)預(yù)測(cè)作為稗編制計(jì)劃的皚依據(jù)，可提挨高計(jì)劃工作的質(zhì)量。傲 (邦三)預(yù)測(cè)分胺析的類型背 預(yù)靶測(cè)分析按照昂其期限、性拜質(zhì)和內(nèi)容，岸可分別劃分啊為如下幾種骯。 骯 (啊1)按預(yù)測(cè)皚的期限劃分皚，可以分為胺長(zhǎng)期預(yù)測(cè)、絆中期預(yù)測(cè)和跋短期預(yù)測(cè)。壩 啊矮長(zhǎng)期預(yù)測(cè)，鞍是指五年或把更長(zhǎng)時(shí)間的頒預(yù)測(cè)。當(dāng)企絆業(yè)考慮遠(yuǎn)景哎規(guī)劃或進(jìn)行爸固

17、定資產(chǎn)投背資的時(shí)候，霸要對(duì)投入的挨資金、費(fèi)用扒和投資后新背增加的利潤(rùn)稗進(jìn)行預(yù)測(cè)，稗為編制長(zhǎng)期柏計(jì)劃和進(jìn)行叭長(zhǎng)期決策提半供依據(jù)。拜 昂巴中期預(yù)測(cè)，罷是指一年以岸上、五年以跋下的預(yù)測(cè)。皚主要目的是稗檢查長(zhǎng)期計(jì)埃劃的執(zhí)行情哀況和長(zhǎng)期決壩策的經(jīng)濟(jì)效拜果，以便及翱時(shí)發(fā)現(xiàn)問題藹，糾正偏差癌，保證長(zhǎng)期般計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)罷。拜 邦艾短期預(yù)測(cè)，壩是指年度或暗年度以內(nèi)的哀預(yù)測(cè)。短期胺預(yù)測(cè)的主要熬目的是為編暗制年度計(jì)劃半、季度計(jì)劃、月份計(jì)劃笆，以及掌握背短期計(jì)劃的隘執(zhí)行情況。扳 (扒2)按預(yù)測(cè)凹的性質(zhì)劃分捌，可以分為哀定性預(yù)測(cè)和艾定量預(yù)測(cè)。案 頒敗定性預(yù)測(cè)，拔也叫判斷預(yù)佰測(cè)，它是在壩缺乏定量數(shù)叭據(jù)時(shí)，憑借艾預(yù)測(cè)者的直啊覺

18、、經(jīng)驗(yàn)，板根據(jù)預(yù)測(cè)對(duì)笆象的性質(zhì)、傲特點(diǎn)、過去傲和現(xiàn)在的延傲續(xù)狀況及最傲新信息等，巴對(duì)預(yù)測(cè)對(duì)象胺進(jìn)行非數(shù)量澳化的分析，拌對(duì)其未來的艾發(fā)展趨勢(shì)和啊可能達(dá)到的骯程度做出估熬計(jì)。版 翱叭定量預(yù)測(cè)，唉也叫數(shù)學(xué)預(yù)骯測(cè)，它是在搬歷史數(shù)據(jù)的叭基礎(chǔ)上，運(yùn)辦用數(shù)學(xué)方法啊對(duì)未來各項(xiàng)唉經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)半展趨勢(shì)和程度進(jìn)行的測(cè)叭算。癌在實(shí)際工作耙中，一般都俺是將定性預(yù)板測(cè)與定量預(yù)白測(cè)結(jié)合起來版應(yīng)用。通常扳用定性預(yù)測(cè)背對(duì)定量分析扒的結(jié)果進(jìn)行皚評(píng)價(jià)，提高熬預(yù)測(cè)結(jié)果的背可信程度。啊 （八3）按預(yù)測(cè)哀的內(nèi)容劃分伴，可以分為耙資金預(yù)測(cè)、般成本和費(fèi)用跋預(yù)測(cè)、銷售啊收入預(yù)測(cè)和敗利潤(rùn)預(yù)測(cè)。靶 瓣把資金預(yù)測(cè)，岸主要是預(yù)測(cè)熬固定資金和邦流動(dòng)資金需

19、艾要量及增加吧量。按 疤矮成本和費(fèi)用愛預(yù)測(cè)，主要艾是預(yù)測(cè)成本扒費(fèi)用總額、埃費(fèi)用率及費(fèi)凹用率降低幅皚度等。邦 骯稗銷售收入預(yù)霸測(cè)，主要是耙預(yù)測(cè)企業(yè)銷邦售業(yè)務(wù)中實(shí)半現(xiàn)的收入額靶。版 頒奧利潤(rùn)預(yù)測(cè)，愛主要是預(yù)測(cè)白企業(yè)在一定邦時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)伴經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所辦取得的利潤(rùn)岸數(shù)額。矮 五安、預(yù)測(cè)的模捌型罷 定翱量預(yù)測(cè)主要版是應(yīng)用數(shù)學(xué)翱方法對(duì)有關(guān)拔的各種經(jīng)濟(jì)艾信息進(jìn)行科昂學(xué)的加工處翱理，建立相案應(yīng)的數(shù)學(xué)模芭型，充分揭般示各有關(guān)變把量之間的規(guī)壩律性聯(lián)系，靶并做出相應(yīng)扮的預(yù)測(cè)結(jié)論稗。因此，定哀量預(yù)測(cè)的關(guān)辦鍵是預(yù)測(cè)模氨型的構(gòu)建和百預(yù)測(cè)方法的癌確定。阿 預(yù)佰測(cè)模型比數(shù)拌學(xué)模型多一矮個(gè)隨機(jī)項(xiàng)傲目伴，但預(yù)測(cè)的百公式則表現(xiàn)岸為數(shù)學(xué)

20、公式壩。模型就是耙模擬的意思隘，就是用某傲種適當(dāng)?shù)臄?shù)壩學(xué)方程式模阿擬資料的一爸般變動(dòng)結(jié)構(gòu)啊，作為預(yù)測(cè)傲的模式。擺 預(yù)扮測(cè)模型主要版有以下六種疤。罷1.固定平盎均數(shù)模型百 固捌定平均數(shù)模頒型是以所掌靶握的某數(shù)列扒全部資料的胺總平均數(shù)作岸為外推預(yù)測(cè)板依據(jù)的模型骯。其特點(diǎn)是白方法簡(jiǎn)便，澳但不夠精確癌。半 2八.移動(dòng)平均百數(shù)模型奧 移按動(dòng)平均數(shù)模扮型是以一個(gè)巴數(shù)列的局部矮資料的平均凹數(shù)作為外推預(yù)測(cè)依據(jù)的背模型，它強(qiáng)百調(diào)了近期數(shù)敖值的重要性芭。般 3疤.長(zhǎng)期趨勢(shì)傲模型懊 長(zhǎng)辦期趨勢(shì)模型哎是根據(jù)時(shí)間癌數(shù)列中存在班的長(zhǎng)期趨勢(shì)敖進(jìn)行外推預(yù)凹測(cè)的模型，盎又分為直線皚趨勢(shì)模型和辦曲線趨勢(shì)模拔型。長(zhǎng)期趨拔勢(shì)模型是預(yù)

21、敖測(cè)模型中應(yīng)唉用最廣的一辦種，屬于時(shí)吧間數(shù)列模型啊。哀 4氨.周期性變鞍動(dòng)模型暗 周吧期性變動(dòng)模熬型是用于測(cè)絆定有一定周凹期的循環(huán)性壩變動(dòng)的外推八預(yù)測(cè)模型，凹在我國(guó)主要靶是一年內(nèi)的霸季節(jié)變動(dòng)，佰在西方國(guó)家板還有所謂的懊循環(huán)變動(dòng)。哎季節(jié)變動(dòng)模搬型可與長(zhǎng)期拌趨勢(shì)模型結(jié)背合起來，形昂成趨勢(shì)季節(jié)凹模型，也有敗許多用途。愛這也屬于時(shí)吧間數(shù)列模型皚。壩 5翱.回歸模型笆 回艾歸模型用于耙預(yù)測(cè)兩個(gè)以扒上時(shí)間數(shù)列拌變動(dòng)關(guān)系。挨把這種變動(dòng)矮關(guān)系推向未爸來，就是動(dòng)靶態(tài)回歸模型埃，或稱回歸佰外推預(yù)測(cè)。鞍回歸模型有盎簡(jiǎn)單回歸與叭復(fù)(多元)敗回歸之別，芭回歸預(yù)測(cè)模氨型也有相對(duì)俺應(yīng)的兩類。扳回歸預(yù)測(cè)模半型是僅次于叭時(shí)間數(shù)

22、列預(yù)阿測(cè)模型的一疤種重要的預(yù)霸測(cè)模型。傲 6擺.隨機(jī)模型骯 隨拌機(jī)模型是用盎于預(yù)測(cè)模型阿中的隨機(jī)項(xiàng)癌，也用于預(yù)伴測(cè)某些沒有岸確定的變動(dòng)罷方向的變量鞍。例如，自按回歸模型就版是一種隨機(jī)襖模型，因?yàn)榻O本期值與前稗期值的回歸百是帶有偶然癌性的。在高斑級(jí)的預(yù)測(cè)模按型中，就是靶把自回歸模擺型與移動(dòng)平按均模型結(jié)合頒起來運(yùn)用的搬。柏 六熬、預(yù)測(cè)方法扒 (安一)預(yù)測(cè)方熬法耙 預(yù)澳測(cè)方法是指熬估計(jì)預(yù)測(cè)模白型參數(shù)的方絆法。預(yù)測(cè)方骯法的選擇十埃分重要。預(yù)安測(cè)方法直接阿影響預(yù)測(cè)結(jié)版果的準(zhǔn)確性八及其實(shí)用價(jià)伴值。根據(jù)一哀組統(tǒng)計(jì)資料百進(jìn)行預(yù)測(cè)，傲可以使用幾按種不同的方凹法得出完全般不同的預(yù)測(cè)百值。在比較班、挑選不同岸的預(yù)測(cè)

23、方法胺時(shí)，除了預(yù)壩測(cè)誤差大小岸這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)外埃，還要考慮皚其他因素，疤如預(yù)測(cè)方法按的繁簡(jiǎn)程度艾、費(fèi)用高低敗以及出成果絆是否及時(shí)等襖：只有使用阿簡(jiǎn)便、準(zhǔn)確八性高、費(fèi)用斑低、出成果吧快的預(yù)測(cè)方傲法才是真正阿有實(shí)用價(jià)值艾的方法。按 估捌計(jì)預(yù)測(cè)模型版參數(shù)值的方拜法有直觀法八、最小平方柏法、折扣最班小平方法以安及指數(shù)平滑凹法等。挨 1版.直觀法罷 直隘觀法要求將伴一組統(tǒng)計(jì)資凹料繪制成散矮點(diǎn)圖，然后按根據(jù)人們的安眼力觀測(cè)和半利用簡(jiǎn)單的佰繪圖工具(皚如透明尺等版)直接在圖藹上畫一條最澳適合的直線唉或曲線，并皚據(jù)此進(jìn)行外愛推預(yù)測(cè)。這白種方法的優(yōu)昂點(diǎn)是簡(jiǎn)便易斑行，缺點(diǎn)是懊缺乏一個(gè)客癌觀標(biāo)準(zhǔn)，其奧誤差大小因敗人而異。

24、艾 2伴.最小平方跋法(最小二瓣乘法)把 最半小平方法，癌是社會(huì)經(jīng)濟(jì)拌統(tǒng)計(jì)學(xué)中常巴用的一種傳凹統(tǒng)方法，其氨要求所估計(jì)啊的參數(shù)值應(yīng)霸滿足一個(gè)條八件，即預(yù)測(cè)把誤差平方之癌和達(dá)到最小靶值。用此方矮法得出的參扒數(shù)估計(jì)值所埃形成的方程般式，是觀察俺資料的最適疤線。用預(yù)測(cè)扒符號(hào)表示如扳下：版 x板t隘為t期的觀稗察值，x為巴t期的預(yù)測(cè)艾值，e八t癌=x俺t霸扳x，t期的班預(yù)測(cè)誤差為擺s=耙扳e矮2絆t翱=皚把(x般t巴白x)板2愛=最小值百 3凹.折扣最小叭平方法敖 用拌最小平方法澳雖可給歷史芭資料配合最敗適線，但它襖把近期誤差挨與遠(yuǎn)期誤差隘的重要性等鞍同起來了。埃實(shí)際上，近哎期誤差比遠(yuǎn)板期誤差重要拌得多

25、，因而案在預(yù)測(cè)中合熬理的方法是挨使用加權(quán)的靶方法，對(duì)近扮期誤差給予般較大的權(quán)數(shù)罷。在可以使阿用的各種加頒權(quán)法中，以壩指數(shù)折扣加扮權(quán)法最為重翱要。其方法礙是：對(duì)最近罷期的誤差平擺方規(guī)定其權(quán)澳數(shù)為。鞍”把a(bǔ)笆0埃=1(a是啊0與1之間爸的系數(shù)，稱罷折扣系數(shù))疤，最遠(yuǎn)期的阿誤差平方的胺權(quán)數(shù)是a擺t-1班，影響最小笆，打了很大艾的折扣，所捌以稱為折扣爸最小平方法拜。折扣的程瓣度視。取值般大小而異：跋a值越小于凹1(接近零叭)，折扣打佰得越大；a啊值越接近于拌1，折扣就罷越?。籥值阿如果等于1疤，則就成為背不折扣的最捌小平方法了埃。用公式表癌示折扣最小般平方法為愛s=板伴a骯r藹e扒2板t-r罷=最小值

26、般式中，e為斑預(yù)測(cè)誤差，熬a為折扣系拜數(shù)。愛當(dāng)a=1時(shí)癌，就是不折熬扣的最小平胺方法，直線吧方程x奧t傲=a+扮矮t的一對(duì)標(biāo)叭準(zhǔn)方程式，骯即岸白x暗t=na+跋捌t拜凹tx搬t(yī)熬=a扒敗t+澳瓣t奧2岸用折扣最小叭平方法時(shí)，艾標(biāo)準(zhǔn)方程式藹中的每一項(xiàng)吧都要用a艾r案加權(quán)，得疤阿a白r巴xt把=a半挨a凹r吧+伴白a拌r鞍t熬藹a霸r八tx盎t矮=a扳皚a凹r澳t+凹伴a隘r霸t骯2按4.指數(shù)平稗滑法氨(1)指數(shù)白平滑法的特邦點(diǎn)。皚指數(shù)平滑法半既可作預(yù)測(cè)挨公式使用，班直接用于預(yù)安測(cè)，也可作昂預(yù)測(cè)方法使叭用，用于估背計(jì)預(yù)測(cè)模型安參數(shù)。它是盎預(yù)測(cè)中廣泛藹使用的一種扳方法，來源叭于移動(dòng)平均矮法，是簡(jiǎn)單吧

27、移動(dòng)平均法扮的延伸。以哀下兩式是平稗滑預(yù)測(cè)常用斑的兩個(gè)基本拔公式，式中皚的a是平滑襖指數(shù)。拔xt+1=瓣axt+(柏1-a)x背t 拔 巴 (1.哀1)安 艾 =xt+扳a(xt-xt) 靶 敗 (1般.2)艾式(1.1傲)的意義是唉：矮新預(yù)測(cè)值=懊a鞍安新觀察值+昂(1昂邦a)般 拔暗舊預(yù)測(cè)值氨即新預(yù)測(cè)值啊是新觀察值阿與舊預(yù)測(cè)值案的加權(quán)平均岸數(shù)，權(quán)數(shù)分霸別是。和1愛埃a，a是小澳于1的系數(shù)版。辦式(1.2絆)是誤差校襖正公式，其斑意義是：稗新預(yù)測(cè)值=唉舊預(yù)測(cè)值+笆a藹安(新觀察值拜案舊預(yù)測(cè)值)按 拜 矮 皚 捌 八 =舊預(yù)哀測(cè)值+a瓣奧預(yù)測(cè)誤差斑預(yù)測(cè)誤差=暗xt斑敖xt拔從式(1.爸1)和式

28、(拌1.2)可把以看出指數(shù)版平滑法的遞敖推性質(zhì)。因氨為這種預(yù)測(cè)唉可以永遠(yuǎn)循鞍環(huán)往復(fù)地進(jìn)板行下去，簡(jiǎn)疤潔方便。此敖方法的指數(shù)懊加權(quán)性質(zhì)可擺以從下面的翱展開式中看柏出：矮x啊t+1頒=a(1-稗a)暗0愛x隘t愛+a壩(1-a)辦1八x芭t-1熬+(1-a熬)白2皚x皚t-1鞍=ax板t爸+a(1-佰a)x擺t-1敖+a(1-拔a)安2邦x稗t-2班+a(1-挨a)伴3按x愛t-3稗+a板(1-a)按t-1奧x拌1皚+(1-a岸)礙t鞍x捌t百 由盎于a是小于案1的系數(shù)，八隨著其指數(shù)拜的增大，數(shù)罷值越來越小懊，因而當(dāng)t敗很大時(shí)，最凹后一項(xiàng)(1敖-a)骯t半x白1敖接近于零，隘可略去，則班上式可寫成

29、x岸t+1哎=ax啊t拜+a(1-按a)瓣1跋x把t-1唉+a(1-柏a)背2昂x絆t-2安+a搬(1-a)癌t-1班x艾1八設(shè)s為上式耙各項(xiàng)權(quán)數(shù)之跋和，則巴s=a+a挨(1-a)艾1耙+a(1-敗a)翱2半+a(板1-a)罷t-1百=1-(疤1-a)奧t半/1-(1翱-a)=熬1-(1-哎a)霸t擺當(dāng)t礙百時(shí)，lim啊s=lim版1-(1矮-a)叭t八=1。因罷此，在觀察拜資料很大時(shí)奧，預(yù)測(cè)中的指數(shù)平滑法澳所使用的權(quán)拌數(shù)之和接近埃于1，這是般此方法的一澳個(gè)重要特點(diǎn)挨。用指數(shù)方礙法對(duì)一系列耙變量值進(jìn)行皚加權(quán)是統(tǒng)計(jì)敗中常用的一骯種加權(quán)法，岸但是，如在百t很大而指霸數(shù)權(quán)數(shù)之和白不等于1，叭就不能稱

30、之懊為指數(shù)平滑稗法，而只能柏稱之為一般板的指數(shù)加權(quán)背法。指數(shù)平熬滑法是一種版特殊的指數(shù)般加權(quán)法。邦 從搬上面的公式佰中可以看出靶，x皚t+1捌，是t期及藹以前所有各胺期觀察值的鞍指數(shù)加權(quán)平疤均數(shù)，其權(quán)襖數(shù)之和等于啊1。這種平伴均數(shù)也是一敗種固定平均懊數(shù)，所平均絆的項(xiàng)數(shù)隨著靶時(shí)期的進(jìn)展敖而不斷增加斑，遠(yuǎn)期值的疤權(quán)數(shù)迅速減按小。半 (澳2)指數(shù)平滑法的優(yōu)缺半點(diǎn)。柏 作斑為直接用于疤動(dòng)態(tài)外推預(yù)測(cè)的指數(shù)平拌滑法，其主藹要優(yōu)點(diǎn)是：疤 礙把需要儲(chǔ)存的扮數(shù)據(jù)被精簡(jiǎn)頒到最小限度柏，只儲(chǔ)存上翱期對(duì)本期的哀預(yù)測(cè)值一個(gè)板數(shù)就夠了，阿以前各期的艾觀察值都可巴不用。疤 骯敗在不斷延伸敖的固定平均背數(shù)中，對(duì)各奧歷史時(shí)期的

31、斑觀察值進(jìn)行爸了合理的加翱權(quán)，對(duì)近期按值比對(duì)遠(yuǎn)期芭值給以較大氨的權(quán)數(shù)，符阿合外推預(yù)測(cè)的要求。昂 藹氨通過對(duì)平滑懊系數(shù)a的控哎制，可適當(dāng)扒控制預(yù)測(cè)結(jié)懊果的準(zhǔn)確性盎。懊 指愛數(shù)平滑法的傲主要缺點(diǎn)是般：胺 版只局限于一耙個(gè)時(shí)間數(shù)列霸本身的外推罷預(yù)測(cè)，而沒佰有考慮到影奧響該數(shù)列變啊動(dòng)的其他因襖素。其實(shí)，扳這個(gè)缺點(diǎn)是鞍所有時(shí)間數(shù)頒列外推預(yù)測(cè)敗所共有的，傲只有在回歸皚預(yù)測(cè)中才能挨克服。案 搬鞍只適宜作逐白期預(yù)測(cè)，不奧能作遠(yuǎn)期預(yù)辦測(cè)，因?yàn)檫f愛推只能一期扳一期地進(jìn)行熬，不能跳躍暗。當(dāng)然，如挨果把指數(shù)平八滑法與其他疤方法結(jié)合運(yùn)岸用，也可以班作遠(yuǎn)期預(yù)測(cè)跋。瓣 半礙沒有充分考矮慮到存在于爸時(shí)間數(shù)列中翱的長(zhǎng)期趨勢(shì)跋和

32、季節(jié)變動(dòng)盎，需要調(diào)整扳計(jì)算。般 熬瓣與移動(dòng)平均俺法相似，常盎造成預(yù)測(cè)值背落后于觀察版值的現(xiàn)象。埃t+1期的阿預(yù)測(cè)值x翱t+1艾是用t期及哎以前各期觀笆察值的平均扮數(shù)計(jì)算的，拌沒有考慮到把t+1期的暗實(shí)際情況。埃嚴(yán)格地講，藹它不過是t盎期的調(diào)整預(yù)搬測(cè)值用于代傲替t+1期扳的真實(shí)預(yù)測(cè)柏值而已，這伴就是其落后疤的根源。罷 把案要使用指數(shù)柏平滑法進(jìn)行頒預(yù)測(cè)，必須俺預(yù)先解決好藹兩個(gè)問題，安即平滑系數(shù)班a的取值和跋初始值x頒0般的確定。這皚兩個(gè)問題不斑易妥善解決芭，特別是a斑值問題。在柏原數(shù)列波動(dòng)案不大時(shí)，a吧可取小值(盎如0.1盎翱0.3)，稗以加重舊預(yù)捌測(cè)值的權(quán)數(shù)扮；反之，如邦果原數(shù)列波擺動(dòng)較大，則骯

33、a宜取大值柏(如0.6白暗0.8)，爸以加重新觀把察值的權(quán)數(shù)般。在不能做跋出很好的判瓣斷時(shí)，可分笆別用幾個(gè)不按同的a值加疤以試算比較邦，選預(yù)測(cè)誤扳差小的a值奧。a值如選吧擇不當(dāng)，就埃有可能造成笆過分加重近跋期觀察值，芭影響預(yù)測(cè)結(jié)斑果。關(guān)于初白始值問題，氨如資料總項(xiàng)辦數(shù)n大于3哎0，則經(jīng)過矮長(zhǎng)期平滑鏈癌的推算，初胺始值的影響俺變得很小了八。為了簡(jiǎn)便扳起見，可用辦第一期水平襖x1作為初鞍始值，即x半0霸=x案1耙。但是，如敖果n小到3奧0以下，對(duì)疤初始值的影拔響較大，可矮利用研究時(shí)期以前一段壩時(shí)間的資料凹，用適當(dāng)?shù)膲畏椒ㄇ笃淦桨木鶖?shù)作為初耙始值。這樣耙，就必須掌案握更多的資案料。挨 指柏?cái)?shù)平滑法的

34、扒有些缺點(diǎn)可哎以通過與其翱他預(yù)測(cè)方法笆結(jié)合使用而暗加以克服，搬因此，它仍捌不失為一種叭有效的預(yù)測(cè)澳方法。皚 (藹二)預(yù)測(cè)公岸式扮 預(yù)擺測(cè)模型提供礙的是一組資隘料的一般模鞍式，預(yù)測(cè)方矮法提供的是叭估計(jì)這個(gè)預(yù)隘測(cè)模型中參捌數(shù)的方法，拌把一定的預(yù)爸測(cè)模型與一扳定的預(yù)測(cè)方斑法結(jié)合起來敗，就產(chǎn)生了班預(yù)測(cè)公式。捌預(yù)測(cè)公式是敗預(yù)測(cè)模型的巴具體化，是暗據(jù)此計(jì)算具捌體預(yù)測(cè)值的扒公式。暗例如，在長(zhǎng)澳期趨勢(shì)模型叭中的直線趨挨勢(shì)，其預(yù)測(cè)般模型為壩x矮t白=a+昂搬t(yī)+e矮t耙 佰 哀(1.3)艾式中，a和霸B是總體的擺未知參數(shù)；百et是預(yù)測(cè)版誤差，是隨矮機(jī)項(xiàng)，其值疤的數(shù)學(xué)期望艾是零，在預(yù)靶測(cè)公式中可拜以略去。氨 這襖

35、樣，如果用癌a和b分別板表示用某種吧預(yù)測(cè)方法對(duì)敖a和巴鞍的估計(jì)，則哎預(yù)測(cè)公式可敖寫成哎x襖t扒=a+bt癌 稗 懊 霸(1.4)這就是我們半常用的直線胺趨勢(shì)預(yù)測(cè)公氨式。如果再辦進(jìn)一步具體壩化，就可把暗所使用的預(yù)愛測(cè)方法公式扮也列出來，氨如用最小平哀方法計(jì)算a敖和b的公式襖，用三點(diǎn)法藹計(jì)算a和b隘的公式。又板如，固定平埃均數(shù)預(yù)測(cè)模壩型是x哎t八=敗巴+e盎t安，對(duì)參數(shù)u凹可有不同的阿估計(jì)方法，霸得出不同的矮預(yù)測(cè)公式。埃 簡(jiǎn)般單平均法預(yù)盎測(cè)公式為埃x八t+k哀=1-t(安x澳1扳+x扳2霸+擺艾+x班t壩) 唉 跋 搬 敗 (哎1.5)奧指數(shù)加權(quán)平埃均法預(yù)測(cè)公八式為半x巴t+k稗=ax哎t靶+(1

36、-a挨)x胺t-1跋+(1-a埃)百2傲x巴t-2傲+半矮+(1-a哀)阿t-1版x拌1吧 胺 (埃1.6)骯 在芭預(yù)測(cè)中，通拌常是越過預(yù)拜測(cè)模型而直矮接研究和使擺用預(yù)測(cè)公式鞍，但應(yīng)了解澳預(yù)測(cè)公式所敖依據(jù)的理論按模式，即預(yù)叭測(cè)模型。斑 (三)定性預(yù)傲測(cè)方法擺 定拌性預(yù)測(cè)是一安種直觀預(yù)測(cè)，多采用調(diào)拌查研究的方矮式進(jìn)行。這哎種預(yù)測(cè)的主班要目的不在埃于準(zhǔn)確地推案算具體數(shù)字癌，而在于判皚斷事物的未笆來發(fā)展方向隘。調(diào)查研究啊預(yù)測(cè)是一種敖直觀預(yù)測(cè)，般是在調(diào)查研懊究的基礎(chǔ)上疤，根據(jù)所掌岸握的大量情斑報(bào)和資料，皚運(yùn)用適當(dāng)?shù)陌褰y(tǒng)計(jì)方法進(jìn)暗行的定性預(yù)扒測(cè)。調(diào)查研懊究有兩種不扒同的基本方班式：一種是霸組織專業(yè)人奧員

37、進(jìn)行市場(chǎng)藹調(diào)查預(yù)測(cè)，奧另一種是組哀織專家會(huì)議骯。調(diào)查研究安預(yù)測(cè)大多簡(jiǎn)罷便可行，如巴果組織得好哎，有可能得百出比定量預(yù)瓣測(cè)更為可靠俺的結(jié)果。辦 1愛.問卷調(diào)查鞍法翱 問扳卷調(diào)查是我骯國(guó)目前流行背的一種重要班的市場(chǎng)調(diào)查挨預(yù)測(cè)方法，罷它是由調(diào)查鞍組織者對(duì)選俺定的調(diào)查對(duì)胺象發(fā)出調(diào)查翱表，請(qǐng)求被邦調(diào)查者在規(guī)啊定期限內(nèi)回伴答調(diào)查表中巴所列問題，挨然后對(duì)回收背的調(diào)查表內(nèi)捌容作定量與岸定性相結(jié)合盎的統(tǒng)計(jì)分析唉，以此作為稗預(yù)測(cè)的依據(jù)昂。敖 2敗.專家會(huì)議板法皚 專班家會(huì)議預(yù)測(cè)藹是有意識(shí)地?cái)?、有目的地唉組織一些專藹家，對(duì)所預(yù)哎測(cè)的問題進(jìn)瓣行充分討論爸后所進(jìn)行的胺預(yù)測(cè)。這種哎方法的優(yōu)點(diǎn)癌是可以互相把啟發(fā)，取長(zhǎng)皚補(bǔ)短

38、，集思靶廣益；缺點(diǎn)熬是容易受權(quán)絆威或多數(shù)人挨意見的影響扒，有可能產(chǎn)疤生偏見。八 國(guó)靶外有一種稱為吧“瓣德爾菲法伴”靶的預(yù)測(cè)方法安，是把專家翱會(huì)議法加以吧改進(jìn)而成，壩保留其優(yōu)點(diǎn)鞍，克服其缺傲點(diǎn)。這種方白法發(fā)展得很按快，從主要阿用于科學(xué)技稗術(shù)預(yù)測(cè)逐漸把推廣到社會(huì)拜經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)。半 德把爾菲法是由霸美國(guó)蘭德公唉司首創(chuàng)的，岸德爾菲(D哀elPhi按)本是古希版臘傳說中的佰神諭之地，藹因城市中有一座阿波羅伴神殿，可以愛預(yù)卜未來，愛乃借用其名斑。德爾菲法版有三個(gè)重要傲的特點(diǎn)。擺 第阿一，匿名性百。爸 為巴了克服專家暗會(huì)議容易受癌心理因素影把響的缺點(diǎn)，澳采用匿名的背方法，用通安信調(diào)查的方翱式發(fā)表自己靶的見解，由

39、艾領(lǐng)導(dǎo)小組把唉專家們的意把見集中起來矮加以研究。啊專家們可以唉參考前一輪唉的預(yù)測(cè)結(jié)果爸，修改自己把的意見，而邦無須做出公伴開的說明，鞍無損自己的柏威望。藹 第奧二，輪間反翱饋，溝通情昂況。叭 在耙匿名的情況懊下，為了使白參加預(yù)測(cè)的爸每一位專家半掌握每一輪隘預(yù)測(cè)的匯總暗結(jié)果以及其把他專家提出藹意見的論證瓣，預(yù)測(cè)領(lǐng)導(dǎo)頒小組對(duì)每一叭輪的預(yù)測(cè)結(jié)巴果做出統(tǒng)計(jì)搬和分析，并邦作為反饋材安料發(fā)回給每頒位專家，提扮供給專家作背為下一輪預(yù)搬測(cè)時(shí)的參考背。這種反饋骯一般需要進(jìn)辦行34輪艾。跋 第笆三，對(duì)最后矮的預(yù)測(cè)結(jié)果芭進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分伴析，得出定癌量結(jié)果。瓣 德巴爾菲法的步鞍驟大致如下跋：岸 第皚一步，成立搬一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)小

40、礙組。小組負(fù)柏責(zé)組織調(diào)查藹預(yù)測(cè)。扮 第愛二步，準(zhǔn)備暗調(diào)查表及有礙關(guān)背景材料敗。辦 由熬領(lǐng)導(dǎo)小組根安據(jù)預(yù)測(cè)的目翱的要求，確柏定預(yù)測(cè)主題擺，列入調(diào)查奧表內(nèi)。對(duì)調(diào)唉查表內(nèi)問題柏的提法要認(rèn)扒真推敲，明白確具體，不笆能引起誤解捌。為了便于澳專家們預(yù)測(cè)扒和判斷，還氨要準(zhǔn)備一些唉與預(yù)測(cè)事物唉有關(guān)的背景懊材料，特別凹是政治經(jīng)濟(jì)岸形勢(shì)方面的癌材料。懊 第班三步，選擇瓣專家。頒 這爸是很重要的頒一步，選得板好不好將直按接影響預(yù)測(cè)阿結(jié)果的準(zhǔn)確案與否。選擇懊專家包括選柏什么樣的專版家、怎樣選俺和選多少人敖等問題。專半家是指在本笆專業(yè)領(lǐng)域中搬既有豐富的藹實(shí)際工作經(jīng)把驗(yàn)又有較深耙的理論修養(yǎng)啊的人，即要疤找真正的專敖家，而

41、不是礙徒有虛名的吧“辦專家扮”芭。至于怎樣埃選，要視預(yù)頒測(cè)任務(wù)而定阿，可從本單癌位、本部門爸內(nèi)部選，也啊可從社會(huì)上把選。如從社芭會(huì)上選專家癌，一定要找百既熱心又能翱勝任此項(xiàng)工笆作的人。同芭時(shí)，還必須柏征得其本人藹的同意，未壩經(jīng)同意者切勿貿(mào)然寄去耙調(diào)查表，以芭免碰壁。專愛家人數(shù)不宜八過少，也不半能過多，以爸10皚芭20人為宜澳。稗 第奧四步，用調(diào)鞍查表進(jìn)行反芭饋預(yù)測(cè)。般 選柏定專家后，跋即發(fā)出調(diào)查胺表，在規(guī)定般時(shí)間內(nèi)收回藹。集中整理吧和初步分析案后，再反饋唉回去，經(jīng)過伴34輪后般，專家們的唉意見趨于一凹致即可。跋 第拌五步，對(duì)最暗后的結(jié)果加伴以處理。敖 最拌后結(jié)果一般昂可以反映出頒專家們的集癌中

42、預(yù)測(cè)意見阿，但有時(shí)也安會(huì)發(fā)生專家啊們的意見差疤距不斷擴(kuò)大靶、經(jīng)過幾輪傲反饋也無法搬集中的情況稗，這時(shí)要停暗止調(diào)查，加笆以總結(jié)。哎 (岸四)定量預(yù)頒測(cè)方法的應(yīng)跋用哎 1版.指數(shù)平滑耙法在銷售預(yù)背測(cè)中的應(yīng)用跋 指絆數(shù)平滑法是傲加權(quán)平均法盎的一種變化擺，要計(jì)算的艾是指數(shù)平滑版平均數(shù)。其敗計(jì)算公式如佰下：傲S胺t頒=ax拌t-1胺+(1-a捌)S半t-1邦 罷 半 辦 暗 (1.7稗)哎式中，St挨表示t期的鞍銷售額預(yù)測(cè)霸值；S邦t-1瓣表示t-1氨期的銷售額霸預(yù)測(cè)值；xt-1癌表示t-1安期的銷售額襖實(shí)際值；a吧表示平滑系胺數(shù)。捌例1昂斑1 阿甲公司20擺06年7-柏12月電視跋機(jī)的銷售情盎況如表1

43、扮半1所示。如奧果假設(shè)a為辦0.3，7唉月份銷售量唉的預(yù)測(cè)值為笆1 250哎臺(tái)，則8-搬12月的銷爸售量預(yù)測(cè)值扳如表1澳疤2所示。俺表1吧拜1 銷售敖情況月份t實(shí)際銷售量xt（臺(tái)）712008100091300101200111170121350頒表1翱昂2 銷售奧量預(yù)測(cè)值月份taxt-1(1-a)st-1st7125080.31200（1-0.3）1250123590.31000（1-0.3）12351165100.31300（1-0.3）11651206110.31200（1-0.3）12061204120.31170（1-0.3）12041194次年1月0.31350（1-0.3）119

44、41241把2.回歸分?jǐn)∥龇ㄔ诔杀景割A(yù)測(cè)中的應(yīng)胺用癌 隘例1搬澳2 澳 利華公司氨2001拌安2005年挨甲產(chǎn)品的產(chǎn)安量資料及成芭本水平如表阿1襖伴3所示。傲表1壩按3 產(chǎn)品安資料及成本耙水平 骯 單位：元年份20012002200320042005產(chǎn)量x（臺(tái)）250200300360400總成本y27500024000031500035000038800其中：固定成本總額8600088000900008900092000單位變動(dòng)成本756760750725740罷若計(jì)劃年度斑(2006安年) 的矮預(yù)計(jì)產(chǎn)量為敗450臺(tái)，襖用回歸分析澳法預(yù)測(cè)相應(yīng)昂的總成本。柏根據(jù)表1鞍靶3中的資料佰，求得拔x=

45、背吧xin=俺(250+巴200+3辦00+36背0+400昂)5=3爸02(臺(tái))昂y=扮盎y爸i挨n=(2壩75000拜+2400啊00+31骯5000+挨35000百0+388骯000)伴5=313岸600(元懊)板 利矮用公式求得班x數(shù)列和y爸?jǐn)?shù)列的標(biāo)準(zhǔn)背差及x數(shù)列拜和y數(shù)列的捌協(xié)方差，分霸別如表1稗艾4至表1昂鞍6所示。霸表1敗4 哎敖x矮計(jì)算表年份xx-x(x-x)22001250-5227042002200-102104042003300-2420043605833642005400989604合計(jì)x=1510 (x-x)2=26080 x=72.22耙表1襖胺5 昂案r頒計(jì)算表年

46、份yy-y(y-y)22001275000-3860014899600002002240000-73600541696000020033150001400196000020043500003640013249600002005388000744005535360000合計(jì)y=1568000(y-y)2=52477.04敗表1靶熬6 佰哀xy傲計(jì)算表年份x-xy-y(y-y)(x-x)2001-52-3860020072002002-102-7360075072002003-21400-2800200458364002111200200598744007291200合計(jì)

47、(y-y)(x-x)=18914000 x=3782800笆由相關(guān)系數(shù)按的計(jì)算公式胺r=爸皚xy凹/佰皚x俺敗y爸之計(jì)算得到澳產(chǎn)量與總成凹本的相關(guān)系數(shù)：r=378跋2800/叭7埃2骯.霸22百罷52477隘.鞍04=0.拔998翱 r襖=0.99敗8，說明產(chǎn)巴量與總成本熬為高度直線八相關(guān)，故可半擬合直線回瓣歸方程：搬y=a+b瓣x拌式中，a表扳示固定成本把總額；b表捌示單位變動(dòng)傲成本；x表班示總產(chǎn)量。埃 由壩以下標(biāo)準(zhǔn)方敗程組計(jì)算參案數(shù)a和b的啊值：哀 伴氨y=na+挨b扮埃x般 爸版xy=a頒絆x+b澳絆x爸2胺 求敖解參數(shù)a和斑b的相關(guān)數(shù)熬據(jù)如表1拔骯7所示。斑表1斑百7 求解昂參數(shù)a、b

48、伴列表年份yxx2xy20012750002506250068750000200224000020040000480000002003315000300900009450000020043500003601296001260000002005388000400160000155200000合計(jì)y=1568000 x=1510 x2=482100 xy=492450000敗 由扮表1挨擺7可知：扮 1絆 568 絆000=拜5a佰+1510案b疤 4辦92 45頒0 000扒=懊151擺0罷a罷+482 礙1扒00哎b求得壩 a盎=94 6笆50(元)斑，b=72班5(元)則有矮 y敖=94 6

49、翱50+72笆5x埃若計(jì)劃年度鞍(2006奧年)的預(yù)計(jì)暗產(chǎn)量為45愛0臺(tái)，則總擺成本為絆 y擺=94 6瓣50+72哀5俺艾450=4安20 90斑0(元)哀七、預(yù)測(cè)的按步驟巴用統(tǒng)計(jì)方法百進(jìn)行預(yù)測(cè)，藹要經(jīng)歷以下安五個(gè)步驟。般(一)根據(jù)版所確定的目頒的廣泛搜集捌所需的資料襖 預(yù)奧測(cè)的目的要按明確、具體岸，從實(shí)際需扳要出發(fā)，然哀后廣泛搜集壩所需的資料版，包括歷史把資料和現(xiàn)實(shí)凹資料。搜集氨什么資料，辦還與所用的耙預(yù)測(cè)模型有捌關(guān)，如用長(zhǎng)佰期趨勢(shì)模型安，則用年度拌資料即可；愛如用季節(jié)變扳動(dòng)模型，則靶必須有4年翱以上的按月氨或按季資料爸；如用回歸傲模型，則至敖少要有兩個(gè)岸相互聯(lián)系的瓣時(shí)間數(shù)列資按料等。奧

50、(案二)審核和版調(diào)整所掌握罷的統(tǒng)計(jì)資料搬并進(jìn)行初步白分析笆 對(duì)板搜集到的統(tǒng)鞍計(jì)資料要進(jìn)巴行認(rèn)真的審搬核，對(duì)不完靶整的和不適案用的要進(jìn)行愛必要的推算班與調(diào)整，以百保證資料的搬準(zhǔn)確性和完按整性。審核礙的重點(diǎn)應(yīng)放皚在近期資料澳上，因?yàn)樵陬C預(yù)測(cè)中，近耙期資料比遠(yuǎn)邦期資料重要岸。在長(zhǎng)時(shí)間吧的歷史資料岸中，如有不耙正常的大升哀或大降變動(dòng)罷，可以剔除扒出去，以免板影響預(yù)測(cè)的敖質(zhì)量。對(duì)經(jīng)班過審核和調(diào)拌整的統(tǒng)計(jì)資昂料，要進(jìn)行柏初步分析，埃畫成統(tǒng)計(jì)圖扒形，觀察資搬料結(jié)構(gòu)的性奧質(zhì)，以便據(jù)稗此選用適當(dāng)岸的預(yù)測(cè)模型隘。骯 (三)選愛擇適當(dāng)?shù)念A(yù)跋測(cè)模型和預(yù)板測(cè)方法，確傲定預(yù)測(cè)公式隘 預(yù)懊測(cè)模型是多霸種多樣的，昂適用于不同

51、班的預(yù)測(cè)對(duì)象白。預(yù)測(cè)方法霸指的是估計(jì)版預(yù)測(cè)模型中癌參數(shù)值的方俺法，這種方芭法也有若干瓣種。每種預(yù)哎測(cè)模型使用稗不同的預(yù)測(cè)吧方法，會(huì)得擺出不同的結(jié)笆果；同樣，一種預(yù)測(cè)方安法也常適用俺于不同的預(yù)罷測(cè)模型。因盎此，對(duì)特定昂資料，既有懊選擇適當(dāng)?shù)陌皖A(yù)測(cè)模型問芭題，也有選埃擇適當(dāng)?shù)念A(yù)熬測(cè)方法問題襖。一定的預(yù)隘測(cè)模型和一靶定的預(yù)測(cè)方敗法結(jié)合起來辦，就形成了襖預(yù)測(cè)公式。伴預(yù)測(cè)就是使阿用預(yù)測(cè)公式鞍進(jìn)行的。唉 (案四)進(jìn)行預(yù)稗測(cè)敗 根隘據(jù)已確定的八預(yù)測(cè)公式，稗利用所掌握啊的資料，可敖以算出公式巴中的參數(shù)值瓣，然后利用稗有參數(shù)值的把公式進(jìn)行外癌推預(yù)測(cè)。斑 (隘五)分析預(yù)敖測(cè)誤差和改耙進(jìn)預(yù)測(cè)瓣 觀柏察值與預(yù)測(cè)白值的

52、離差就伴是預(yù)測(cè)誤差百。預(yù)測(cè)誤差氨的大小反映跋了預(yù)測(cè)準(zhǔn)確絆程度的高低伴。對(duì)預(yù)測(cè)誤扮差進(jìn)行分析礙，要繪制一半系列預(yù)測(cè)誤扮差圖，計(jì)算礙誤差綜合指拌標(biāo)和預(yù)測(cè)誤斑差的置信區(qū)按間。預(yù)測(cè)誤罷差如超出了凹容許的范圍擺，就要檢查八一下影響預(yù)哀測(cè)對(duì)象變動(dòng)熬的各種因素案是否發(fā)生了埃重大變化，盎以決定是否艾需要對(duì)預(yù)測(cè)笆公式加以改捌進(jìn)。昂 八阿、預(yù)測(cè)分析藹的一般程序伴 預(yù)隘測(cè)分析一般八可按以下程把序進(jìn)行。斑 (岸一)明確預(yù)懊測(cè)對(duì)象和預(yù)挨測(cè)目的藹 預(yù)壩測(cè)分析首先辦要明確預(yù)測(cè)辦的對(duì)象和目笆的，只有這版樣，才能有骯的放矢地搜氨集所需的資白料，選擇合版適的方法。埃企業(yè)應(yīng)根據(jù)霸經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和背管理的需要稗，確定預(yù)測(cè)柏的具體對(duì)象安和目

53、的，規(guī)鞍定預(yù)測(cè)的范按圍，以便達(dá)八到預(yù)期的效敗果。礙 (白二)搜集整把理所需資料啊 企業(yè)應(yīng)根據(jù)預(yù)翱測(cè)的對(duì)象和百目的，廣泛翱搜集相關(guān)資艾料。對(duì)搜集翱到的資料要爸檢查其可靠芭性、完整性癌和典型性，背去偽存真，靶去蕪存精，擺然后進(jìn)行歸挨類、匯總，阿使資料符合百預(yù)測(cè)的需要奧。拌 (哎三)確定預(yù)百測(cè)的具體方艾法半 企哎業(yè)對(duì)搜集到敗的資料整理伴加工后，還熬要進(jìn)行系統(tǒng)礙的分析和研岸究，找出各壩項(xiàng)指標(biāo)的影伴響因素及其邦相互關(guān)系，耙選擇符合客辦觀實(shí)際的預(yù)巴測(cè)方法。預(yù)搬測(cè)分析的方叭法很多，一愛種方法可用般于不同的預(yù)阿測(cè)目標(biāo)，而傲同一預(yù)測(cè)日瓣標(biāo)又可以采罷用不同的方襖法。選擇預(yù)哎測(cè)方法時(shí)，霸要依據(jù)預(yù)測(cè)鞍對(duì)象的特點(diǎn)叭、精

54、度要求般、資料擁有熬情況而定，哎以費(fèi)用最小愛、收效最快礙、精度最高班作為原則。癌通過預(yù)測(cè)，邦對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)爸業(yè)務(wù)發(fā)展趨罷勢(shì)和水平做骯出定量的描藹述，取得初盎步的預(yù)測(cè)結(jié)暗果。笆 (罷四)分析誤啊差，確定最阿佳指標(biāo)隘 預(yù)隘測(cè)畢竟是對(duì)礙未來經(jīng)營(yíng)活?yuàn)W動(dòng)的設(shè)想和板推測(cè)，往往愛因?yàn)榕c實(shí)際矮有出入而產(chǎn)胺生預(yù)測(cè)誤差昂。為此，要頒根據(jù)客觀實(shí)背際情況的變襖化對(duì)初步的骯預(yù)測(cè)結(jié)果進(jìn)皚行誤差分析熬，使預(yù)測(cè)結(jié)班果盡量符合拌或接近實(shí)際扮，為編制預(yù)阿算、制定決哀策提供所需氨資料。皚 九懊、經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)岸的局限性氨在充分肯定瓣經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)的霸同時(shí)，也要半看到它的局盎限性。由于扒在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域板中影響事物把未來發(fā)展的唉因素很多，拌有主觀方面耙的

55、，也有客耙觀方面的，哎很難都準(zhǔn)確昂地加以判斷案，特別是政俺策的變化，靶對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展扮的影響很大暗，往往會(huì)造艾成預(yù)算失實(shí)爸。由于所掌半握的資料不扒夠準(zhǔn)確和完皚整，或所用壩的預(yù)測(cè)方法吧不夠恰當(dāng)，拜也會(huì)影響預(yù)伴測(cè)的準(zhǔn)確性霸。這些都需芭要在實(shí)踐中不斷研究和拌改進(jìn)，以縮胺小預(yù)測(cè)誤差矮，提高預(yù)測(cè)爸質(zhì)量。吧第二節(jié) 財(cái)拜務(wù)預(yù)測(cè)拜 一板、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)癌的意義和目捌的挨 財(cái)罷務(wù)預(yù)測(cè)是指搬估計(jì)企業(yè)未皚來的融資需唉求。靶 財(cái)邦務(wù)預(yù)測(cè)是融霸資計(jì)劃的前扳提。企業(yè)要阿對(duì)外提供產(chǎn)擺品和服務(wù)，捌必須要有一定的資產(chǎn)。鞍銷售增加時(shí)頒，要相應(yīng)增白加流動(dòng)資產(chǎn)頒，甚至還需癌增加固定資懊產(chǎn)。為取得暗擴(kuò)大銷售所埃需增加的資巴產(chǎn)，企業(yè)要板籌措資金。

56、板這些資金，艾一部分來自氨保留盈余，拔另一部分通絆過外部融資按取得。通常安，銷售增長(zhǎng)安率較高時(shí)保捌留盈余不能佰滿足資金需斑要，即使獲斑利良好的企壩業(yè)也需外部伴融資。對(duì)外佰融資，需要巴尋找提供資芭金的人，向柏他們做出還愛本付息的承胺諾或提供盈挨利前景，并埃使之相信其翱投資是安全癌的并且可以胺獲利，而這爸個(gè)過程往往哀需要較長(zhǎng)時(shí)敖間。因此，搬企業(yè)需要預(yù)氨先知道自己白的財(cái)務(wù)需求骯，提前安排半融資計(jì)劃，啊否則就可能敗發(fā)生資金周半轉(zhuǎn)困難的問柏題。擺 財(cái)鞍務(wù)預(yù)測(cè)有助隘于改善投資按決策。根據(jù)伴銷售前景估百計(jì)出的融資百需要不一定般總能滿足，矮因此，就需跋要根據(jù)可能佰籌措到的資辦金來安排銷笆售增長(zhǎng)，以艾及有關(guān)的投

57、熬資項(xiàng)目，使頒投資決策建鞍立在可行的矮基礎(chǔ)上。白 預(yù)敗測(cè)的真正目巴的是有助于拔應(yīng)變。財(cái)務(wù)耙預(yù)測(cè)與其他昂預(yù)測(cè)一樣都白不可能很準(zhǔn)拔確。從表面八上看，不準(zhǔn)吧確的預(yù)測(cè)只皚能導(dǎo)致不準(zhǔn)扳確的計(jì)劃，疤從而使預(yù)測(cè)俺和計(jì)劃失去皚意義。其實(shí)扒并非如此，矮預(yù)測(cè)給人們頒展現(xiàn)了未來擺的各種可能笆的前景，促百使人們制訂骯出相應(yīng)的應(yīng)吧急計(jì)劃。預(yù)傲測(cè)和計(jì)劃是扒超前思考的阿過程，其結(jié)辦果并非僅僅唉是一個(gè)資金背需要量的數(shù)字，還包括靶對(duì)未來各種傲可能前景的氨認(rèn)識(shí)和思考敗。預(yù)測(cè)可以岸提高企業(yè)對(duì)斑不確定事件靶的反應(yīng)能力班，從而減少安不利事件出扮現(xiàn)所帶來的芭損失，增加阿利用有利機(jī)澳會(huì)帶來的收矮益。翱二、財(cái)務(wù)預(yù)背測(cè)的步驟般財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的擺基本

58、步驟如擺表1按擺8所示。耙表1昂百8 財(cái)務(wù)愛預(yù)測(cè)的基本案步驟銷售預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的起點(diǎn)是銷售預(yù)測(cè)。一般情況下，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)把銷售數(shù)據(jù)視為已知數(shù)，作為財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的起點(diǎn)。銷售預(yù)測(cè)本身不是財(cái)務(wù)管理的職能，但它是財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)，銷售預(yù)測(cè)完成后才能開始財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。銷售預(yù)測(cè)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的質(zhì)量有重大影響。如果銷售的實(shí)際狀況超出預(yù)測(cè)很多，企業(yè)沒有準(zhǔn)備足夠的資金添置設(shè)備或儲(chǔ)備存貨，就無法滿足顧客需要，不僅會(huì)失去盈利機(jī)會(huì)，并且會(huì)喪失原有的市場(chǎng)份額；相反，銷售預(yù)測(cè)過高，籌集大量資金購(gòu)買設(shè)備并儲(chǔ)備存貨，則會(huì)造成設(shè)備閑置和存貨積壓，使資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率下降，導(dǎo)致權(quán)益收益率降低，股價(jià)下跌 估計(jì)需要的資產(chǎn)通常，資產(chǎn)是銷售收入的函數(shù)，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)

59、可以分析出該函數(shù)關(guān)系。根據(jù)預(yù)計(jì)銷售收入，以及資產(chǎn)與銷售收入的函數(shù)，可以預(yù)測(cè)所需資產(chǎn)的數(shù)額。大部分經(jīng)營(yíng)負(fù)債也是銷售的函數(shù)，亦應(yīng)預(yù)測(cè)負(fù)債的自發(fā)增長(zhǎng)，這種增長(zhǎng)可以減少企業(yè)外部融資的數(shù)額估計(jì)各項(xiàng)費(fèi)用和保留盈余假設(shè)各項(xiàng)費(fèi)用也是銷售的函數(shù)，可以根據(jù)預(yù)計(jì)銷售收入估計(jì)費(fèi)用、支出和損失，并在此基礎(chǔ)上確定凈收益。凈收益和股利支付率共同決定保留盈余所能提供的資金數(shù)額估計(jì)所需融資根據(jù)預(yù)計(jì)資產(chǎn)總量，減去已有的資產(chǎn)、負(fù)債的自發(fā)增長(zhǎng)和內(nèi)部提供的資金來源便可得出外部融資的需求半 三骯、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)矮的方法罷 (熬一)銷售百愛分比法擺 財(cái)耙務(wù)預(yù)測(cè)的銷稗售百分比法板，假設(shè)資產(chǎn)伴、負(fù)債和費(fèi)襖用與銷售收壩入存在穩(wěn)定襖的百分比關(guān)奧系，根據(jù)

60、預(yù)捌計(jì)銷售額和哀相應(yīng)的百分昂比預(yù)計(jì)資產(chǎn)翱、負(fù)債和所氨有者權(quán)益，埃然后利用會(huì)白計(jì)等式確定癌融資需求。把 預(yù)測(cè)的步驟如艾下：礙 1傲.確定資產(chǎn)啊和負(fù)債項(xiàng)目斑的銷售百分霸比財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)哎的銷售百分芭比法，假設(shè)伴資產(chǎn)、負(fù)債按和費(fèi)用與銷艾售收入存在拜穩(wěn)定的百分岸比關(guān)系，根襖據(jù)預(yù)計(jì)銷售拌額和相應(yīng)的斑百分比預(yù)計(jì)癌資產(chǎn)、負(fù)債翱和所有者權(quán)半益，然后利岸用會(huì)計(jì)等式稗確定融資需奧求。澳 預(yù)骯測(cè)的步驟如暗下：板 1捌.確定資產(chǎn)搬和負(fù)債項(xiàng)目稗的銷售百分罷比艾 確唉定資產(chǎn)和負(fù)鞍債項(xiàng)目的銷疤售百分比，岸可以根據(jù)統(tǒng)扳一的財(cái)務(wù)報(bào)皚表數(shù)據(jù)預(yù)計(jì)奧，也可以使盎用經(jīng)過調(diào)整按的用于管理拜的財(cái)務(wù)報(bào)表隘數(shù)據(jù)預(yù)計(jì)，斑后者更方便跋，也更合理吧。白