個人汽車貸款

1、個人汽車貸款1定義：個人汽車貸款是指中國的商業(yè)銀行向個人發(fā)放的用于購買汽車的人民幣貸款。 2基本規(guī)定：1.貸款對象：年齡在十八周歲（含）至六十周歲（含），具有完全民事行為能力的自然人；2.貸款額度：所購車輛為自用車的，貸款金額不超過所購汽車價格的80%；所購車輛為商用車的，貸款金額不超過所購汽車價格的70%，其中，商用載貨車貸款金額不得超過所購汽車價格的60%；33.貸款期限：所購車輛為自用車，最長貸款期限不超過5年；所購車輛為商用車，貸款期限不超過3年；4.貸款利率：按照商業(yè)銀行的貸款利率規(guī)定執(zhí)行；5.擔保方式：申請個人汽車貸款，借款人須提供一定的擔保措施，包括純車輛抵押、車輛抵押+擔保機構(gòu)

2、、車輛抵押+自然人擔保和車輛抵押+履約保證保險；46.還款方式：貸款期限在一年以內(nèi)的，可以采取按月還息任意還本法、等額本息還款法、等額本金還款法、一次性還本付息還款法等方式；貸款期限在一年以上的，可采取等額本息、等額本金還款法。具體還款方式由經(jīng)辦行與借款人協(xié)商并在借款合同中約定；5需要提供的申請材料：（1）個人貸款申請書；（2）個人有效身份證件。包括居民身份證、戶口簿、軍官證、護照、港澳臺灣同胞往來通行證等。借款人已婚的要提供配偶的身份證明；（3）戶籍證明或長期居住證明；（4）個人收入證明，必要時須提供家庭收入或財產(chǎn)證明；6（5）由汽車經(jīng)銷商出具的購車意向證明；（6）購車首期付款證明；（7）以

3、所購車輛抵押以外的方式進行擔保的，需提供擔保的有關(guān)材料；（8）如借款所購車輛為商用車，還需提供所購車輛可合法用于運營 的證明，如車輛掛靠運 輸車隊的掛靠協(xié)議、租賃協(xié)議等。7辦理流程： 1.客戶申請?？蛻粝蜚y行提出申請，書面填寫申請表，同時提交相關(guān)資料；2.簽訂合同。銀行對借款人提交的申請資料調(diào)查、審批通過后，雙方簽訂借款合同、擔保合同，視情況辦理相關(guān)公證、抵押登記手續(xù)等；3.發(fā)放貸款。經(jīng)銀行審批同意發(fā)放的貸款，辦妥所有手續(xù)后，銀行按合同約定以轉(zhuǎn)賬方式直接劃入汽車經(jīng)銷商的賬戶；84.按期還款。借款人按借款合同約定的還款計劃、還款方式償還貸款本息；5.貸款結(jié)清。貸款結(jié)清包括正常結(jié)清和提前結(jié)清兩種.

4、（1）正常結(jié)清：在貸款到期日（一次性還本付息類）或貸款最后一期（分期償還類）結(jié)清貸款.（2）提前結(jié)清：在貸款到期日前，借款人如提前部分或全部結(jié)清貸款，須按借款合同約定，提前向銀行提出申請，由銀行審批后到指定會計柜臺進行還款。 9貸款結(jié)清后，借款人應(yīng)持本人有效身份證件和銀行出具的貸款結(jié)清憑證領(lǐng)回由銀行收押的法律憑證和有關(guān)證明文件，并持貸款結(jié)清憑證到原抵押登記部門辦理抵押登記注銷手續(xù)。10中國建設(shè)銀行汽車消費貸款會計核算手續(xù)(試行) 一、會計科目 增設(shè)“492單位消費貸款”和“494個人消費貸款”兩個一級會計科目，分別核算我行向法人和自然人發(fā)放的各種消費性貸款。發(fā)放貸款時記借方，借款人歸還貸款時記

5、貸方，余額在借方。在“492單位消費貸款”會計科目下，設(shè)“短期個人汽車消費貸款”、“中長期個人汽車消費貸款”二級科目，貸款期限在1年以下(含1年)的在短期貸款二級科目內(nèi)核算，貸款期限在1年以上在中長期貸款二級科目內(nèi)核算，按借款人設(shè)戶?！?92單位消費貸款”和“494個人消費貸款”會計科目分別排列在試算平衡表第3頁第9行和第10行，貸款期1年(含1年)以上的歸屬資產(chǎn)負債表中的“中長期貸款”項目，貸款期1年以內(nèi)的歸屬于“短期貸款”項目，逾期貸款歸屬于“逾期貸款”項目?！皢挝黄囅M貸款”和“個人汽車消費貸款”的應(yīng)收利息、催收貸款利息也按借款人設(shè)戶核算。11二、會計憑證、賬簿 (一)會計憑證“單位汽

6、車消費貸款”統(tǒng)一使用現(xiàn)行制度規(guī)定的“貸款轉(zhuǎn)存憑證”、“貸款還款憑證”?！皞€人汽車消費貸款”的會計憑證按中國建設(shè)銀行個人住房貸款會計核算辦法(試行)規(guī)定使用。(二)賬簿采用中國建設(shè)銀行個人住房貸款會計核算辦法(試行)規(guī)定的“個人貸款明細賬”格式。對單位發(fā)放的汽車消費貸款，將賬首“個人”字樣改為“單位”。 12三、發(fā)放貸款的核算 (一)貸款戶的開立信貸部門按規(guī)定辦理完貸款手續(xù)后，對向法人發(fā)放的貸款應(yīng)將一份貸款合同副本送會計部門，向自然人發(fā)放的貸款應(yīng)填制一式兩份“開立貸款賬戶通知書”，一份留存，另一份送會計部門，同時將“擔保物、償債物收妥通知書”或抵押(質(zhì))物清單送會計部門。會計部門收到貸款合同副本

7、或“開立貸款賬戶通知書”后，據(jù)以為借款人辦理開戶手續(xù)，將貸款額度、期限、利率、戶名、賬號等登記在貸款賬簿賬首，并向借款人提供貸款賬號。借款合同應(yīng)專夾保管，“開立貸款賬戶通知書”作貸款憑證的附件。汽車消費貸款的抵押(質(zhì))物按中國建設(shè)銀行擔保物、償債物及會計核算手續(xù)規(guī)定進行登記、保管和處置。以所購汽車作抵押的，應(yīng)將汽車保險單、購車發(fā)票等權(quán)屬證明送會計部門。會計部門收到后，應(yīng)認真審查提交的憑證是否齊全，與合同是否相符，審查無誤后，根據(jù)合同注明的“抵押(質(zhì))物”金額，填制表外科目收入憑證，登記“擔保物”表外科目賬。13(二)發(fā)放貸款1.單位汽車消費貸款。借款人應(yīng)填制“貸款轉(zhuǎn)存憑證”，會計部門按規(guī)定審查

8、無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。會計分錄：借：單位消費貸款短(中長期)期單位汽車消費貸款單位戶貸：存款單位戶轉(zhuǎn)存經(jīng)銷商賬戶時，根據(jù)借款人出具的轉(zhuǎn)賬支票及進賬單辦理轉(zhuǎn)賬。會計分錄：借：存款單位戶貸：存款經(jīng)銷商戶2.個人汽車消費貸款。借款人支用貸款時，應(yīng)填制一式五聯(lián)“個人( )貸款支付憑證”，會計部門按規(guī)定審查無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。會計分錄：借：個人消費貸款短(中長期)期個人汽車消費貸款借款人戶貸：存款經(jīng)銷商戶 14四、借款人歸還貸款本金會計核算 汽車消費貸款按借款合同約定分期還款，借款人應(yīng)當按月或按季等額歸還本金。 1.歸還單位汽車消費貸款時，借款人填制“貸款還款憑證”一式四聯(lián)，經(jīng)辦行會計部門采取扣劃方式的，應(yīng)填制特

9、種轉(zhuǎn)賬憑證(兩借一貸)。會計分錄：借：存款單位戶貸：單位消費貸款短(中長期)期單位汽車消費貸款單位戶2.個人汽車消費貸款償還貸款本金的會計核算比照中國建設(shè)銀行個人住房貸款會計核算辦法(試行)處理。15五、逾期貸款的核算 每期還款日的最后一天借款人不能按合同規(guī)定還款的部分，即為逾期貸款。發(fā)生逾期貸款時，計算機對逾期部分的貸款作逾期記錄標志，在賬簿上不作逾期記載。當貸款全部到期后，借款人仍有未歸還的貸款，應(yīng)將全部未歸還的貸款余額結(jié)轉(zhuǎn)到“逾期貸款”欄內(nèi)，結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)比照中國建設(shè)銀行個人住房貸款會計核算辦法(試行)辦理。 16六、借款人提前歸還貸款的會計處理 借款人提前歸還貸款分為提前歸還貸款本金和提前歸

10、還全部貸款本息。提前歸還貸款本金是指借款人提前歸還一期以上的貸款本金；提前歸還貸款本息指借款人提前歸還全部貸款本息，如借款人歸還金額不足全部貸款本息的，按提前歸還貸款本金進行處理。 17七、利息核算 汽車消費貸款利息按照實際使用天數(shù)計算，按季批量結(jié)息，結(jié)息日為每季末月份的20日。結(jié)息日(或次日)借款人應(yīng)主動到貸款經(jīng)辦行辦理償還貸款利息的手續(xù)，借款人是自然人的可比照個人住房貸款的委托扣款的方式，委托貸款經(jīng)辦行從借款人的信用卡或儲蓄賬戶中扣劃，借款人為法人的可由貸款經(jīng)辦行在其存款戶中扣劃。結(jié)息日次日營業(yè)終了前，借款人未按規(guī)定償還貸款利息，貸款經(jīng)辦行會計部門應(yīng)通過“應(yīng)收利息”(或催收貸款利息)科目進

11、行處理，待借款人前來償還貸款時，應(yīng)本著“先還息、后還本”的原則先收取貸款利息(含復(fù)利)，再收取本金，不足償還的貸款本金視為逾期貸款。逾期貸款超過1年的，利息在“催收貸款利息”科目核算。借款人貸款最后一期還款到期時，采取單戶結(jié)息的方式結(jié)清該戶貸款利息。應(yīng)收利息、催收貸款利息的復(fù)利按季結(jié)息。18（一）短期貸款利息的核算 1.定期結(jié)息 定期結(jié)算是指銀行在規(guī)定的結(jié)算期結(jié)計利息，一般為按季結(jié)息或按月結(jié)息，即每季末月20日或每月20月為結(jié)算日。 借：吸收存款戶 貸：利息收入短期貸款利息收入 在結(jié)息日不能按期支付利息的，對其應(yīng)收利息要按合同規(guī)定利率計收復(fù)利。 借：應(yīng)收利息應(yīng)收短期貸款利息戶 貸：利息收入逾期

12、貸款利息收入192.逐筆結(jié)息 逐筆結(jié)息是指銀行按規(guī)定的貸款期限在收回貸款的同時逐筆計收利息，稱為“利隨本清”計算法。貸款利息的計算采用以下公式： 貸款利息=貸款本金時間利率 借：吸收存款戶 貸：貸款戶 利息收入短期貸款利息收入20（二）中長期貸款利息的核算 中長期貸款按季結(jié)息，規(guī)定每季末月20日為結(jié)息日。利率實行一年一定，即每滿一年后，再按當時的貸款利率確定下一年利率。借：吸收存款戶 貸：利息收入中長期貸款利息收入 不足支付的部分列入應(yīng)收利息賬戶，并按規(guī)定按季計收復(fù)利。會計分錄為：借：應(yīng)收利息應(yīng)收中長期貸款利息戶 貸：利息收入逾期貸款利息收入 如果在貸款利息逾期90天內(nèi)收回掛賬利息，則其會計分

13、錄為：借：吸收存款戶 貸：應(yīng)收利息應(yīng)收中長期貸款利息戶21貸款利息逾期90天以上，無論貸款本金是否逾期，發(fā)生的應(yīng)收未收利息都不再計入當期損益，而在表外核算，實際際回時再計入損益。銀行表外科目是指不列入銀行資產(chǎn)負債表平衡關(guān)系的會計科目，用以反映未涉及銀行資金的實際增減變化，而銀行又必須承擔一定經(jīng)濟責任的重要會計事項。（收入）：催收貸款利息實際收回時：借：吸收存款戶 貸：利息收入中長期貸款利息收入（付出）：催收貸款利息22二）貸款按期收回的核算 借款人償還貸款本息有現(xiàn)金還款和委托扣款兩種方式。A.借款人以現(xiàn)金方式還款時:借：庫存現(xiàn)金 貸：貸款個人汽車貸款借款人戶 利息收入貸款利息收入戶 B.借款人以委托方式扣款時，借款人應(yīng)向貸款行提供還款活期賬戶。借：吸收存款存款戶 貸：貸款個人汽車貸款借款人戶 利息收入貸款利息收入戶23三）貸款逾期的核算A.對應(yīng)收未收利息，做掛賬處理。 借：應(yīng)收利息 貸：利息收入貸款利息收入戶B.借款人未償還貸款本息額達到按月工還款額的六倍時，銀行將尚未歸還的全部貸款余額轉(zhuǎn)為逾期貸款。 借：貸款逾期貸款 貸：貸款個人住房貸款借款人戶24A.計提損失準備金的處理 借：資產(chǎn)減值損失 貸：貸款損失準備準備B.核銷貸款