營(yíng)改增高效培訓(xùn)申報(bào)

1、營(yíng)改增高效培訓(xùn)申報(bào)增值稅納稅申報(bào)（一）一般納稅人申報(bào)（二）小規(guī)模納稅人申報(bào)（一）一般納稅人申報(bào)“營(yíng)改增”后，增值稅一般納稅人須填報(bào)的申報(bào)表有五張，相較原增值稅一般納稅人申報(bào)表，各表變化情況如下：1.主表增值稅納稅申報(bào)表沒有變化；2.附表一增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）變化大；3.附表二增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）微調(diào)；4.附表三增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）為新增；5.固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表完全未變（一）一般納稅人申報(bào)1、主表的變化：3個(gè)重要欄次，概念方面進(jìn)行了轉(zhuǎn)換，分別反映掛賬留抵稅額的期初、本期和期末數(shù)。（1）第13欄“上期留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”欄；（2

2、）第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”欄；（3）第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”欄。（一）一般納稅人申報(bào)2、附表一的變化： 變化一：行、列指標(biāo)互換； 原因：稅率、征收率增加。變化二：增加“免抵退”數(shù)據(jù)采集 原因：出口退稅政策與實(shí)際管理發(fā)展的需要。變化三：增加“應(yīng)稅服務(wù)”的內(nèi)容，合并“貨物”和“勞務(wù)”； 原因：政策與管理的需要。變化四：為“應(yīng)稅服務(wù)”差額征稅的計(jì)算增加了四列（11至14列）； 原因：試點(diǎn)政策的規(guī)定。變化五：以“其中數(shù)”的形式，增加“即征即退”四行（6、7行和13、14行）。（一）一般納稅人申報(bào)3、附表二的變化整個(gè)表未

3、發(fā)生大的變化，僅是個(gè)別欄次名稱的微調(diào)。 （1）在貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的填報(bào)要求上（或稱票種屬性的界定上）發(fā)生了重大調(diào)整。 （2）增加了“代扣代繳稅收通用繳款書”作為進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證（注意扣繳范圍）。 （3）從納稅申報(bào)的角度，明確了“留抵抵減欠稅”和“留抵退稅”的申報(bào)要求，可以更加強(qiáng)制性地監(jiān)控留抵稅額的結(jié)轉(zhuǎn)。（一）一般納稅人申報(bào)4、附表三 應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)（新增）（1）與附表一勾稽，為納稅人本期計(jì)算征稅的實(shí)際銷項(xiàng)稅額（或應(yīng)納稅額）提供依據(jù) 。附表三第5列與附表一第12列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額” 一一對(duì)應(yīng)。（2）由于差額征稅的政策規(guī)定，必須取得合法的扣除憑證時(shí)，才可實(shí)施扣除。在實(shí)際

4、業(yè)務(wù)中，扣除憑證的取得時(shí)間有時(shí)與銷售業(yè)務(wù)的征稅時(shí)間不同步。因此，附表三還肩負(fù)著計(jì)算“扣除項(xiàng)目余額”的功能，即附表三第6列所反映的數(shù)據(jù)。（一）一般納稅人申報(bào)5、固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表未發(fā)生任何變化。按照本期實(shí)際發(fā)生稅額和累計(jì)稅額據(jù)實(shí)填列。增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）及其附列資料填表說明本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）填報(bào)。一、名詞解釋（一）本申報(bào)表及本填表說明所稱“貨物”，是指增值稅應(yīng)稅的貨物。（二）本申報(bào)表及本填表說明所稱“勞務(wù)”，是指增值稅應(yīng)稅的加工、修理、修配勞務(wù)。（三）本申報(bào)表及本填表說明所稱“應(yīng)稅服務(wù)”，是指營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，具體包括交通運(yùn)輸

5、業(yè)服務(wù)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。（四）本申報(bào)表及本填表說明所稱“按適用稅率征稅”、“按適用稅率計(jì)算”和“一般計(jì)稅方法”，均指按“應(yīng)納稅額銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額”公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的征稅方法。（五）本申報(bào)表及本填表說明所稱“按簡(jiǎn)易征收辦法征稅”、“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算”和“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”，均指按“應(yīng)納稅額不含稅銷售額征收率”公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的征稅方法。（六）本申報(bào)表及本填表說明所稱“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”，是指按照國(guó)家現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的納稅人，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，允許其從取得的應(yīng)稅服務(wù)全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的項(xiàng)目。（七）本申報(bào)表及本填表說明所稱“稅控增值稅專用發(fā)票”，具體包括以下三

6、種：1、增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票；2、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票；3、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）及其附列資料填表說明主表的外觀同原來沒有變化，但填寫內(nèi)容各要求有新的要求。“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列：填寫除享受增值稅即征即退稅收優(yōu)惠政策以外的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的征（免）稅數(shù)據(jù)。“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列：填寫納稅人按照稅法規(guī)定享受增值稅即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的征（退）稅數(shù)據(jù)。提示：13、18、20、25、32、36、38欄的“本年累計(jì)

7、”填寫有特殊要求需要注意。增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）(主表)第13欄“上期留抵稅額”1、2012年11月30日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”：重要提示：2012年11月30日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人是指:(A)稅款所屬2012年11月份的申報(bào)表主表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”大于零，(B)兼有營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅人。增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）(主表)（1） 13欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：稅款所屬2012年11月份填寫“0”；以后各期按上期申報(bào)表第20欄“

8、期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫。（2） 13欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：稅款所屬2012年11月份按稅款所屬2012年10月份的申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”填寫；以后各期按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”填寫。重要提示：本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”反映的是掛帳留抵稅額本期的期初數(shù)。增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）(主表)（3） 13欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：稅款所屬2012年11月份按稅款所屬2012年10份的申報(bào)表第20欄

9、“期末留抵稅額”“即征即退貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”填寫；以后各期按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫。增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）(主表)其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”：提示：其他納稅人是指除2012年11月30日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人之外的其他納稅人。（1）其他納稅人13欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：稅款所屬2012年11月份按稅款所屬2012年10月份的申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”填寫；以后各期按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)

10、稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫。增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）(主表)（2）其他納稅人13欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：填寫“0”。（3）其他納稅人13欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：稅款所屬2012年11月份按稅款所屬2012年10月份的申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”填寫；以后各期按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫。增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）(主表)第18欄“實(shí)際抵扣稅額”1、2012年11月30日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本

11、月數(shù)”和“本年累計(jì)”：（1）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。（2）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：將“掛帳留抵稅額本期期初余額”與“一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額”兩個(gè)數(shù)據(jù)相比較， 取二者中小的數(shù)據(jù)。增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）(主表)掛帳留抵稅額本期期初余額第13欄“上期留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”；一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額（第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” - 第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”）一般貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額比例；

12、一般貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額比例（附列資料（一）第10列第1、3行之和-第10列第6行）第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”100。重要提示：1.本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”反映掛帳留抵稅額本期實(shí)際抵扣數(shù)。2.按照財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、中國(guó)人民銀行財(cái)預(yù)2011538號(hào)通知的精神，“一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額”的計(jì)算采用銷項(xiàng)稅額比例法。增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）(主表)(18欄)本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。 (18欄)其他納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”：（1）本欄“一

13、般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。（2）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：填寫“0”。（3）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）(主表)第20欄“期末留抵稅額”1、2012年11月30日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”：（1）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。（2）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：反映掛帳留抵稅額本期期末余額。提示：本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”

14、第13欄“上期留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”。（3）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）(主表)2、 (20欄) 其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”：（1）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。（2）本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：填寫“0”。（3）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅

15、人）(主表)（總結(jié)）重點(diǎn)：第13欄“上期留抵稅額”（1）“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：稅款所屬2012年7月份填寫“0”；以后各期按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”列的“本月數(shù)”填寫。（2） “一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”，反映的是掛帳留抵稅額本期的期初數(shù)。稅款所屬2012年7月份按稅款所屬2012年6月份的申報(bào)表第20欄的“期末留抵稅額”的本月數(shù)填寫；以后各期按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”的“本年累計(jì)”填寫。增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）(主表)第18欄“實(shí)際抵扣稅額”的“本年累計(jì)” 反映掛帳留抵稅額本期實(shí)際抵扣數(shù)。將“掛帳留抵稅額本期期初余額”（

16、13欄的本年累計(jì)數(shù)）與“一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額” 兩個(gè)數(shù)據(jù)相比較， 取二者中小的數(shù)據(jù)填列本欄。一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額（第11欄“銷項(xiàng)稅額”的“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”的“本月數(shù)”）一般貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額比例；一般貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額比例（附表一第10列第1、3行之和-第10列第6行）主表第11欄“銷項(xiàng)稅額”的本月數(shù)100。增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）(主表) 貨物的應(yīng)納稅額 貨物的銷項(xiàng)稅額 = 全部應(yīng)納稅額 全部銷項(xiàng)稅額附表一第10列第1、3行之和-第10列第6行（全部貨物的銷項(xiàng)減去即征即退貨物的銷項(xiàng) ） 主表第11欄“銷項(xiàng)稅額”的“本月數(shù)”-

17、第18欄“實(shí)際抵扣稅額”的“本月數(shù)” 主表第11欄 “銷項(xiàng)稅額”本月數(shù) 需要計(jì)算得出的第20欄“期末留抵稅額”（1） “一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。（2） “一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：反映掛帳留抵稅額本期期末余額。等于第13欄“上期留抵稅額”的“本年累計(jì)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”的“本年累計(jì)”。增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）(主表)“不需掛帳”的納稅人主表第13、18、20欄的填報(bào)方法:本月數(shù):按公式正常填列本年累計(jì):強(qiáng)制填0增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）(主表)有營(yíng)改增企業(yè)才填寫2、4、5、12行；1、第1至2列“

18、開具稅控增值稅專用發(fā)票”：填寫本期開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的情況。2、第3至4列“開具其他發(fā)票”：填寫除上述三種發(fā)票以外本期開具的其他發(fā)票的情況。3、第5至6列“未開具發(fā)票”：填寫本期未開具發(fā)票的銷售情況。4、第7至8列“納稅檢查調(diào)整”：填寫經(jīng)稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并在本期調(diào)整的銷售情況。增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）(附表1) 需注意9、10、12、14列與對(duì)應(yīng)的“其中：即征即退項(xiàng)目”行填寫按對(duì)應(yīng)的計(jì)稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的不含稅銷售額(或銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額)7行14列“扣除后”“銷項(xiàng)

19、(應(yīng)納)稅額”欄：填寫按一般計(jì)稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)實(shí)際應(yīng)計(jì)提的銷項(xiàng)稅額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之后的銷項(xiàng)稅額填寫；應(yīng)稅服務(wù)無扣除項(xiàng)目的，按本行第10列填寫。增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）(附表1) 5、第9至11列“合計(jì)”：填寫“開具稅控增值稅專用發(fā)票”列、“開具其他發(fā)票”列、“未開具發(fā)票”列和“納稅檢查調(diào)整”列之和。重要提示：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，第1至11列應(yīng)填寫扣除之前的征（免）稅銷售額、銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額和價(jià)稅合計(jì)額。6、第12列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的

20、，據(jù)實(shí)填寫本列；應(yīng)稅服務(wù)無扣除項(xiàng)目的，本列填寫“0”。其他納稅人不填寫。提示：本列各行次應(yīng)等于附列資料（三）第5欄對(duì)應(yīng)各行次。增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）(附表1) 7、第13列“扣除后”“含稅(免稅)銷售額”：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)的，本列各行次“價(jià)稅合計(jì)”列（第11列）對(duì)應(yīng)各行次-“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”列（第12列）對(duì)應(yīng)各行次。其他納稅人不填寫。8、第14列“扣除后”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)且應(yīng)稅服務(wù)屬于按一般計(jì)稅方法征稅的，本列各行次按“扣除后含稅(免稅)銷售額”列（第13列）除以“100+對(duì)應(yīng)各行次

21、稅率”換算出“扣除后不含稅銷售額”，再按“扣除后不含稅銷售額”乘以對(duì)應(yīng)各行次稅率，計(jì)算出扣除后應(yīng)計(jì)征增值稅的銷項(xiàng)稅額；增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）(附表1) 應(yīng)稅服務(wù)屬于免抵退稅或免稅的，本列(第14列“扣除后”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”)不填寫。重要提示：1.本列第7行“按一般計(jì)稅方法征稅的即征即退應(yīng)稅服務(wù)”不按本列的說明填寫。具體填寫要求見各行說明第2條第（2）項(xiàng)第點(diǎn)的說明。2.本列第14行“按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅的即征即退應(yīng)稅服務(wù)”不按本列的說明填寫。具體填寫要求見各行說明第4條第（2）項(xiàng)第點(diǎn)的說明。3.本列數(shù)據(jù)是應(yīng)稅服務(wù)計(jì)征增值稅的關(guān)鍵數(shù)據(jù)，非常重要，請(qǐng)納稅人認(rèn)真填寫。增值

22、稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）(附表1) 第1至12欄“一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”各欄：分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。1、第1欄“（一）認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票”：填寫納稅人取得的認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。其中：貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票包括納稅人自開的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）重要提示：1.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票屬于稅控增值稅專用發(fā)票。因此，貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票應(yīng)填入稅控增值稅

23、專用發(fā)票欄內(nèi)。2.識(shí)別納稅人自開的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的方法：發(fā)票“稅率”欄為“11”的，是納稅人自開的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票；發(fā)票票面左上角注明代開字樣，發(fā)票“稅率”欄為“*”的，是稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。3.申報(bào)抵扣的稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票按發(fā)票票面“金額”填寫本欄“金額”；按發(fā)票票面“金額”乘以7扣除率計(jì)算填寫本欄“稅額”。增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）2、第2欄“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”：填寫本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)

24、增值稅專用發(fā)票。提示：1.本欄（第2欄）是第1欄的其中數(shù)，本欄只填寫本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的部分；(一般納稅人填寫)2.本欄其他的提示參考第1欄。增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）3、第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”：填寫前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。輔導(dǎo)期一般納稅人依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書及明細(xì)清單填寫本欄。增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第13至23欄“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”各欄：分別填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定在本期應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。第24至34欄“

25、三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”各欄：輔導(dǎo)期一般納稅人分別填寫已認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果通知書，在本期暫不予申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的防偽稅控增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）35欄“本期認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票”填寫本期認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)（同第1欄相比，輔導(dǎo)期不一致）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第1列“本期應(yīng)稅服務(wù)價(jià)稅合計(jì)額（免稅銷售額）”：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)屬于征稅項(xiàng)目的，填寫扣除之前的本期應(yīng)稅服務(wù)價(jià)稅合計(jì)額；營(yíng)業(yè)稅改

26、征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)屬于免抵退稅或免稅項(xiàng)目的，填寫扣除之前的本期應(yīng)稅服務(wù)免稅銷售額。提示：本列各行次等于附列資料（一）第11列對(duì)應(yīng)各行次。第2列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”“期初余額”：填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額。提示：本列各行次等于上期附列資料（三）第6列對(duì)應(yīng)各行次。征期為2012年12月時(shí)：起始為0 第3列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”“本期發(fā)生額”：填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期取得的發(fā)票金額。提示：本列數(shù)據(jù)來源附件2“應(yīng)稅服務(wù)減除項(xiàng)目清單”按對(duì)應(yīng)稅率計(jì)算的合計(jì)數(shù)。增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表三） :（應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)）第4列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”“本期應(yīng)扣除金額”：填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期應(yīng)扣除的金額。提示：本列各行次第2列對(duì)應(yīng)各行次+第3列對(duì)應(yīng)各行次。第5列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”“本期實(shí)際扣除金額”：填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。提示：本列各行次應(yīng)小于或等于第4列對(duì)應(yīng)各行次，且小于或等于第1列對(duì)應(yīng)各行次,按公式5與1列取小。 第6列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”