騰訊QQ管理咨詢項(xiàng)目輔助實(shí)施階段培訓(xùn)--預(yù)算管理培訓(xùn)ppt課件

1、預(yù)算管理培訓(xùn)2目錄戰(zhàn)略、方案與預(yù)算方案管理全面預(yù)算管理的功能、特點(diǎn)概述 全面預(yù)算管理的預(yù)備 全面預(yù)算管理的組織 全面預(yù)算管理過程預(yù)算目的預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控預(yù)算反響及考評(píng) 附：寶鋼全面預(yù)算管理案例3戰(zhàn)略、方案、預(yù)算和考核構(gòu)成管理控制的循環(huán)公司戰(zhàn)略總體戰(zhàn)略范圍、性質(zhì)、目的選擇主業(yè)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略每種業(yè)務(wù)一個(gè)產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的來源業(yè)務(wù)方案財(cái)務(wù)方案業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算全面預(yù)算職能戰(zhàn)略每種職能的戰(zhàn)略財(cái)務(wù)銷售人力資源考核控制體系4戰(zhàn)略、方案與預(yù)算的關(guān)系一消費(fèi)才干銷售才干目的義務(wù)管理才干目的方針消費(fèi)方案費(fèi)用方案回款方案促銷方案人資和培訓(xùn)方案運(yùn)營(yíng)方案資產(chǎn)負(fù)債表損益表運(yùn)營(yíng)方針競(jìng)爭(zhēng)形狀研發(fā)才干銷售方案研發(fā)方案投

2、資方案財(cái)務(wù)預(yù)算現(xiàn)金流量表銷售預(yù)算本錢預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算費(fèi)用預(yù)算資本支出預(yù)算采購(gòu)方案企業(yè)戰(zhàn)略開展規(guī)劃戰(zhàn)略規(guī)劃市場(chǎng)需求5戰(zhàn)略、方案與預(yù)算的關(guān)系二年度運(yùn)營(yíng)方案年度預(yù)算開展戰(zhàn)略規(guī)劃在開展戰(zhàn)略的指點(diǎn)下，將運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略與運(yùn)營(yíng)方案有機(jī)結(jié)合。包括：年度運(yùn)營(yíng)方針和目的；主要運(yùn)營(yíng)管理業(yè)績(jī)目的及方案；為到達(dá)目的的實(shí)施舉措；影響運(yùn)營(yíng)方案完成的主要風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策；詳細(xì)的運(yùn)營(yíng)管理任務(wù)方案與期量表。以貨幣和數(shù)據(jù)的方式對(duì)一定時(shí)期內(nèi)的資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)展事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后監(jiān)視考核的管理活動(dòng)。以價(jià)值量目的反映企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算的結(jié)果。明確對(duì)客戶、員工、協(xié)作同伴、政府及相關(guān)利益者的關(guān)系，并作出承諾；明確競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略與運(yùn)營(yíng)方針；明確資源配置

3、的原那么；明確關(guān)注的目的與努力的方向。6方案管理是企業(yè)內(nèi)部管理的主要手段為什么要做方案方案是對(duì)未來活動(dòng)所作的事前安排、預(yù)測(cè)和應(yīng)變處置。在一個(gè)組織中，方案任務(wù)是管理的首要職能，其他任務(wù)都只需在確定了目的、制定了方案以后才干開展，并圍繞著方案的變化而變化。方案任務(wù)的中心內(nèi)容是目的的明確和方案的制定。我們誰也不知道未來會(huì)怎樣，但明天一定會(huì)與今天不同。方案是一種生存戰(zhàn)略，它可以讓他獲得更多的勝利時(shí)機(jī)。方案并不能保證他勝利，但能讓他為未來作好預(yù)備。7方案管理的功能及作用功能作用明確方向明確目的明確途徑明確執(zhí)行方法明確責(zé)任明確衡量方法集中資源行動(dòng)指南減少不確定性提高效率提高積極性領(lǐng)會(huì)成就和價(jià)值8方案分為公

4、司整體方案和部門方案公司整體方案施工方案設(shè)備維修方案質(zhì)量控制方案技術(shù)改造方案資金方案物資采購(gòu)方案人力資源方案消費(fèi)平安方案工程營(yíng)銷方案公司戰(zhàn)略規(guī)劃公司層面部門層面9各類方案編制要點(diǎn)方案目的部門年度任務(wù)方案公司年度運(yùn)營(yíng)方案公司開展方案完成部門年度目的人、財(cái)、物、信息流高效、有序運(yùn)轉(zhuǎn)完成公司年度目的實(shí)現(xiàn)管理方式變革構(gòu)成戰(zhàn)略優(yōu)勢(shì)才干實(shí)現(xiàn)公司年度目的完生長(zhǎng)期目的企業(yè)戰(zhàn)略位勢(shì)根本轉(zhuǎn)變企業(yè)戰(zhàn)略思索才干加強(qiáng)方案內(nèi)容詳細(xì)活動(dòng)詳細(xì)任務(wù)崗位職責(zé)預(yù)算相關(guān)活動(dòng)群詳細(xì)關(guān)鍵或者艱苦活動(dòng)關(guān)鍵崗位職責(zé)預(yù)算勝利關(guān)鍵要素/戰(zhàn)略優(yōu)勢(shì)相關(guān)活動(dòng)群關(guān)鍵崗位職責(zé)預(yù)算責(zé)任單位業(yè)務(wù)部門消費(fèi)部門職能部門相關(guān)活動(dòng)群詳細(xì)活動(dòng)公司業(yè)務(wù)部門消費(fèi)部門職能部

5、門相關(guān)活動(dòng)群公司業(yè)務(wù)活動(dòng)群職能活動(dòng)群責(zé)任者中層、基層職能管理者相關(guān)活動(dòng)擔(dān)任人詳細(xì)活動(dòng)擔(dān)任人高層、中層基層管理者職能管理者相關(guān)活動(dòng)群擔(dān)任人高層、中層基層管理者職能管理者相關(guān)活動(dòng)群擔(dān)任人參與者基層執(zhí)行人員基層管理者內(nèi)外有關(guān)專家內(nèi)外有關(guān)專家10部門年度任務(wù)方案的根本內(nèi)容一部門年度主要任務(wù)目的舉例實(shí)現(xiàn)工程收入億元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn).億元部門辦公費(fèi)用控制在元部門才干與資源分析部門人員才干分析部門業(yè)務(wù)管理程度分析部門內(nèi)部資源分析完成部門年度目的匹配度分析部門年度方案假設(shè)舉例外部假設(shè)市場(chǎng)需求假設(shè)：由于。，估計(jì)工程需求添加15由于。，估計(jì)行業(yè)需求添加30原資料供應(yīng)假設(shè)由于。，估計(jì)原資料采購(gòu)費(fèi)用添加5內(nèi)部假設(shè)財(cái)務(wù)部門可

6、以按時(shí)提供90足夠的資金11部門年度任務(wù)方案的根本內(nèi)容二部門年度任務(wù)活動(dòng)主要任務(wù)活動(dòng)活動(dòng)目的活動(dòng)主要內(nèi)容參與部門及人員執(zhí)行步驟及時(shí)間安排活動(dòng)結(jié)果部門年度資源需求人員需求方案資金需求方案技術(shù)支持方案技藝學(xué)習(xí)方案部門年度KPI考核目的舉例財(cái)務(wù)目的：銷售收入、消費(fèi)本錢、采購(gòu)費(fèi)用、管理費(fèi)用等非財(cái)務(wù)目的：市場(chǎng)占有率、能源耗費(fèi)目的等12部門年度任務(wù)方案的根本內(nèi)容三部門年度業(yè)務(wù)預(yù)算及編制根據(jù)舉例部門年度管理費(fèi)用預(yù)算及編制根據(jù)舉例銷售收入預(yù)算2005年市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)消費(fèi)用資料采購(gòu)現(xiàn)金流量預(yù)算2005年年度工程用資料采購(gòu)2005年采購(gòu)價(jià)錢預(yù)測(cè)2005年采購(gòu)周期預(yù)測(cè)2005年采購(gòu)資金支付政策預(yù)測(cè)部門人員工資及獎(jiǎng)金2

7、005年部門人員方案2005年部門薪酬方案2005年部門獎(jiǎng)金政策部門辦公費(fèi)用2005年部門主要活動(dòng)13全面預(yù)算管理在國(guó)外運(yùn)用普遍 全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的幾個(gè)能把組織的一切關(guān)鍵問題交融于一個(gè)體系之中的管理控制方法?，F(xiàn)已成為大型工商企業(yè)的規(guī)范作業(yè)程序。 管理學(xué)教授戴維.奧利 對(duì)美國(guó)400家大型公司的調(diào)查結(jié)果 資料來源：杰羅爾德.L.齊默爾曼14我國(guó)大中型企業(yè)預(yù)算管理運(yùn)用面也較廣資料來源：，中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)15全面預(yù)算管理的功能方案 以長(zhǎng)期的運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略為指點(diǎn)，按系統(tǒng)、合理的方式協(xié)助進(jìn)展企業(yè)方案協(xié)調(diào) 協(xié)調(diào)企業(yè)中各部門的行動(dòng)，并保證他們的一致性溝通 將目的、時(shí)機(jī)和業(yè)務(wù)方案向不同部門的業(yè)務(wù)擔(dān)任人傳達(dá)鼓勵(lì) 鼓勵(lì)員

8、工完成企業(yè)和個(gè)人的目的控制 對(duì)照初始方案衡量所獲得的進(jìn)展，控制各項(xiàng)行動(dòng)，并適時(shí)做出調(diào)整評(píng)價(jià) 為評(píng)價(jià)員工在追求個(gè)人和企業(yè)目的中的業(yè)績(jī)提供一個(gè)根本框架16全面預(yù)算管理的觀念整體觀念全面觀念方案觀念責(zé)任觀念彈性觀念預(yù)算編制以公司的開展戰(zhàn)略目的和企業(yè)在各詳細(xì)方面的根本戰(zhàn)略為編制原那么以調(diào)整以后的組織架構(gòu)、明確的部門職責(zé)分工和權(quán)限劃分以及完善的任務(wù)流程為根底全面預(yù)算管理和組織架構(gòu)、部門職責(zé)、業(yè)務(wù)流程相互配合，實(shí)行分層授權(quán)擔(dān)任制各層管理人員在授權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)日常事務(wù)自主決策，根據(jù)市場(chǎng)情勢(shì)的變化做出高效的應(yīng)對(duì)各部門在充分協(xié)商的根底上，編制預(yù)算并認(rèn)可公司正式下發(fā)的整體預(yù)算，擔(dān)任本部門的預(yù)算執(zhí)行和控制財(cái)會(huì)部匯總各

9、部門的預(yù)算，編制最后的預(yù)算報(bào)表,擔(dān)任上報(bào)及下發(fā)整體預(yù)算和執(zhí)行中的各種分析報(bào)告以各部門的各種方案為根底，包括各部門的任務(wù)方案、采購(gòu)方案、業(yè)務(wù)開展方案、專項(xiàng)方案等預(yù)算是任務(wù)方案的量化表達(dá)，同時(shí)也促進(jìn)任務(wù)方案目的明確并且相互銜接各部門在編制預(yù)算時(shí)以公司的運(yùn)營(yíng)目的為最終目的，以資金預(yù)算為編制的根底各部門的預(yù)算必需與其他部門相互配合，明確相互之間的權(quán)責(zé)關(guān)系17目錄戰(zhàn)略、方案與預(yù)算方案管理全面預(yù)算管理的功能、特點(diǎn)概述 全面預(yù)算管理的預(yù)備 全面預(yù)算管理的組織 全面預(yù)算管理過程預(yù)算目的預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控預(yù)算反響及考評(píng) 附：寶鋼全面預(yù)算管理案例18全面預(yù)算管理體系的建立需求各方面的預(yù)備完善的管理制度全面預(yù)算管

10、理組織構(gòu)造合理未來戰(zhàn)略導(dǎo)向性明確業(yè)務(wù)流程明晰全員認(rèn)同參與配套的績(jī)效考核體系19全面預(yù)算管理體系的建立需求高層指點(diǎn)的注重及全員參與全面預(yù)算管理不僅要求高層指點(diǎn)直接掛帥，介入授權(quán)、審批等詳細(xì)環(huán)節(jié)，且在整個(gè)落實(shí)過程都需具有權(quán)威性的指點(diǎn)階層推進(jìn)全面預(yù)算管理是一個(gè)全員參與的管理方式，勝利與否取決于預(yù)算過程各階段涉及人員的認(rèn)同與協(xié)作。因此，一定要識(shí)別人的影響要素，注重員工積極性員 工 協(xié) 作領(lǐng) 導(dǎo) 支 持部 門 參 與20組織構(gòu)造是企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的保證，也是全面預(yù)算管理體系的根底組織分析實(shí)現(xiàn)組織目的所需的各項(xiàng)業(yè)務(wù)、職能分配及相互關(guān)系各管理層次的構(gòu)成，即縱向構(gòu)造各業(yè)務(wù)、職能部門的內(nèi)部構(gòu)成，即橫向構(gòu)造各層次、部

11、門在權(quán)益和責(zé)任方面的分工及相互關(guān)系職能構(gòu)造層次構(gòu)造部門構(gòu)造職權(quán)構(gòu)造企業(yè)的組織構(gòu)造是實(shí)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略目的的根底和保證，也是全面預(yù)算管理得以實(shí)現(xiàn)的載體21順暢的業(yè)務(wù)流程可以保證全面預(yù)算管理的有效運(yùn)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)流程決議企業(yè)資源的運(yùn)轉(zhuǎn)效率和效果，只需建立在科學(xué)、合理的流程根底上，全面預(yù)算管理任務(wù)才是有意義的分析關(guān)鍵主流程能否科學(xué)、合理、高效、協(xié)調(diào)，能否明確了流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)，并實(shí)現(xiàn)了對(duì)其有效控制。 采購(gòu)流程分析消費(fèi)流程分析銷售流程分析方案流程分析22建立科學(xué)的績(jī)效管理體系是落實(shí)全面預(yù)算管理目的的保證全面預(yù)算管理要與企業(yè)績(jī)效管理體系相結(jié)合，構(gòu)成一個(gè)完好的企業(yè)業(yè)績(jī)控制系統(tǒng)，才可以名副其實(shí)地扮演起戰(zhàn)略監(jiān)控的角色建

12、立集團(tuán)業(yè)績(jī)管理體系能否有效地將企業(yè)的開展目的加以分解，能否能經(jīng)過對(duì)這些目的的控制實(shí)現(xiàn)企業(yè)的預(yù)算目的建立業(yè)績(jī)管理的組織體系建立業(yè)績(jī)管理的任務(wù)內(nèi)容、任務(wù)方法建立業(yè)績(jī)考核目的體系建立業(yè)績(jī)管理體系的運(yùn)轉(zhuǎn)情況23完善根底管理，保證本錢核算等根底數(shù)據(jù)的“貨真價(jià)實(shí)，搭建全面預(yù)算管理運(yùn)轉(zhuǎn)的良好平臺(tái)根底數(shù)據(jù)是全面預(yù)算的原資料。根底數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不完善，整個(gè)的預(yù)算就成為“無源之水、無本之木了。因此，XXXX實(shí)施全面預(yù)算管理一定要從源頭抓起,加強(qiáng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和本錢核算任務(wù)根底數(shù)據(jù)不透明、不對(duì)稱、不集成，構(gòu)成信息孤島，企業(yè)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。使得匯總起來的信息普遍失真，本錢數(shù)據(jù)不真實(shí)，無法為企業(yè)決策提供根據(jù)

13、24總的來講全面預(yù)算的預(yù)備任務(wù)主要有三種全面預(yù)算管理制度績(jī)效考核制度企業(yè)配套制度信息信息全面預(yù)算管理組織層級(jí)全面預(yù)算管理組織層級(jí)組織體系預(yù)備全面預(yù)算管理組織體系：設(shè)計(jì)高效、有力、明晰、系統(tǒng)的全面預(yù)算管理組織體系人員預(yù)備制度體系預(yù)備全面預(yù)算管理制度企業(yè)配套的管理制度績(jī)效管理制度管理信息統(tǒng)計(jì)體系預(yù)備管理信息統(tǒng)計(jì)方法管理信息統(tǒng)計(jì)渠道25目錄戰(zhàn)略、方案與預(yù)算方案管理全面預(yù)算管理的功能、特點(diǎn)概述 全面預(yù)算管理的預(yù)備 全面預(yù)算管理的組織 全面預(yù)算管理過程預(yù)算目的預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控預(yù)算反響及考評(píng) 附：寶鋼全面預(yù)算管理案例26劃分責(zé)任中心是預(yù)算管理的根底責(zé)任中心劃分責(zé)任范圍劃定集團(tuán)公司責(zé)任構(gòu)造責(zé)任關(guān)系確定預(yù)

14、算目的體系按責(zé)任構(gòu)造匯總和分解預(yù)算編制調(diào)整按責(zé)任中心歸集數(shù)據(jù)，明確責(zé)任目的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控責(zé)任中心按責(zé)任目的執(zhí)行預(yù)算考評(píng)反響按可控原那么對(duì)責(zé)任中心進(jìn)展考評(píng)預(yù)算管理首先應(yīng)該按照責(zé)任會(huì)方案分的責(zé)任中心體系，進(jìn)展總體目的分解、預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行考核；可按責(zé)任構(gòu)造對(duì)預(yù)算期內(nèi)的各項(xiàng)資源進(jìn)展方案、組織、分配，到達(dá)對(duì)資源有效和動(dòng)態(tài)的配置，以明確各單位責(zé)任目的，提供考核根據(jù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。27各責(zé)任中心的特點(diǎn)及分布責(zé)任中心分類條件責(zé)任范圍能獲取收入、構(gòu)成利潤(rùn)的單位 僅具一定費(fèi)用控制 權(quán)，只對(duì)其可控本錢費(fèi) 用預(yù)算控制的責(zé)任單位本錢費(fèi)用、收入、利潤(rùn)、投資利潤(rùn)率費(fèi)用界定原那么在界定預(yù)算責(zé)任中心的過程中，是根據(jù)各個(gè)環(huán)節(jié)、

15、各部門在公司預(yù)算總目的的實(shí)現(xiàn)過程中的作用和職責(zé)，分層設(shè)置利潤(rùn)中心費(fèi)用中心單位或部門子公司工程公司、設(shè)計(jì)院、監(jiān)理公司總部各職能部門僅具一定本錢費(fèi)用控制 權(quán)，只對(duì)其可控本錢費(fèi) 用預(yù)算控制的責(zé)任單位本錢費(fèi)用本錢中心消費(fèi)部門28預(yù)算組織機(jī)構(gòu)董事會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)*各級(jí)財(cái)務(wù)部門各責(zé)任中心各級(jí)財(cái)務(wù)部門審計(jì)部門預(yù)算組織機(jī)構(gòu)2預(yù)算決策機(jī)構(gòu)1預(yù)算編制與執(zhí)行機(jī)構(gòu)3預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)4預(yù)算考評(píng)機(jī)構(gòu)5人力資源部預(yù)算管理委員會(huì)財(cái)務(wù)部* 預(yù)算管理委員會(huì)由總經(jīng)理辦公會(huì)組織相關(guān)人員構(gòu)成29各預(yù)算組織機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)一預(yù)算組織機(jī)構(gòu)名稱性質(zhì)構(gòu)成主要職責(zé)董事會(huì)是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)集團(tuán)董事 1.提出年度預(yù)算管理的總目標(biāo)、總方針； 2.審議

16、審批集團(tuán)公司的年度預(yù)算和決算； 3.審議審批預(yù)算調(diào)整案； 4.其他預(yù)算管理重大事宜決策。預(yù)算管理委員會(huì)在董事會(huì)授權(quán)下處理全面預(yù)算管理中的相關(guān)事宜，是預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)，為非常設(shè)機(jī)構(gòu)預(yù)算管理委員會(huì)由集團(tuán)公司總經(jīng)理任主任，總會(huì)計(jì)師任副主任，財(cái)務(wù)部、戰(zhàn)略發(fā)展部、人力資源部等部門的負(fù)責(zé)人組成。 1.根據(jù)董事會(huì)確定的年度經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)確定預(yù)算目標(biāo)； 2.負(fù)責(zé)預(yù)算編制綜合平衡和決策； 3.預(yù)算分解的月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和周資金計(jì)劃的綜合平衡和決策； 4. 預(yù)算沖突的綜合協(xié)調(diào)； 5.預(yù)算執(zhí)行過程中超預(yù)算行為的審批控制； 6.預(yù)算調(diào)整決策和審核； 7.對(duì)財(cái)務(wù)部門反饋的預(yù)算執(zhí)行情況匯總和分析報(bào)告進(jìn)行審查； 8.預(yù)算考評(píng)意見的審

17、核 30各預(yù)算組織機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)二預(yù)算組織機(jī)構(gòu)名稱性質(zhì)構(gòu)成主要職責(zé)各級(jí)財(cái)務(wù)部門是預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)和監(jiān)控機(jī)構(gòu)、考評(píng)機(jī)構(gòu)集團(tuán)公司及下屬各公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及預(yù)算管理崗位 1.子公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織編制所屬公司的各項(xiàng)預(yù)算，匯總、平衡、調(diào)整預(yù)算，并對(duì)調(diào)整事項(xiàng)做出說明，報(bào)本公司預(yù)算管理委員會(huì)審批;監(jiān)控本公司預(yù)算的執(zhí)行,形成本公司預(yù)算執(zhí)行情況數(shù)據(jù)并作為考評(píng)依據(jù); 2.集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織編制集團(tuán)總部預(yù)算、組織子公司財(cái)務(wù)部門開展預(yù)算編制工作，匯總、平衡、調(diào)整總部預(yù)算及子公司預(yù)算，并對(duì)調(diào)整事項(xiàng)作出說明，報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)審批;監(jiān)控集團(tuán)本部及子公司預(yù)算執(zhí)行情況;形成集團(tuán)本部預(yù)算執(zhí)行情況數(shù)據(jù)并匯總下屬公司預(yù)算

18、執(zhí)行情況數(shù)據(jù)并作為考評(píng)依據(jù)。各責(zé)任中心預(yù)算編制的執(zhí)行機(jī)構(gòu)各級(jí)責(zé)任中心(利潤(rùn)中心、成本中心、費(fèi)用中心） 1.負(fù)責(zé)填報(bào)預(yù)算報(bào)表，具體分解年度預(yù)算至季度預(yù)算和月度預(yù)算； 2.在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中執(zhí)行綜合平衡后的預(yù)算，嚴(yán)格控制預(yù)算外行為； 3.定期提供預(yù)算實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)；4.預(yù)算沖突上報(bào)。31各預(yù)算組織機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)三預(yù)算組織機(jī)構(gòu)名稱性質(zhì)構(gòu)成主要職責(zé)審計(jì)部門預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)集團(tuán)審計(jì)部 1.對(duì)預(yù)算編制和組織情況進(jìn)行監(jiān)控，提出獨(dú)立意見，向董事長(zhǎng)匯報(bào)； 2.定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況檢查，包括常規(guī)和特定事項(xiàng)的審查； 3.對(duì)年度預(yù)算情況和專項(xiàng)預(yù)算等提供整體考評(píng)意見。 人力資源部預(yù)算考評(píng)機(jī)構(gòu)集團(tuán)人力資源部 根據(jù)財(cái)務(wù)部門

19、提供的預(yù)算執(zhí)行情況數(shù)據(jù),組織實(shí)施考評(píng)工作32目錄戰(zhàn)略、方案與預(yù)算方案管理全面預(yù)算管理的功能、特點(diǎn)概述 全面預(yù)算管理的預(yù)備 全面預(yù)算管理的組織 全面預(yù)算管理過程預(yù)算目的預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控預(yù)算反響及考評(píng) 附：寶鋼全面預(yù)算管理案例33全面預(yù)算管理過程是一個(gè)循環(huán)預(yù)算調(diào)控預(yù)算考評(píng)預(yù)算執(zhí)行 確定落實(shí)預(yù)算編制符合要求下達(dá)執(zhí)行 推進(jìn)實(shí)現(xiàn)年度方案目的企業(yè)戰(zhàn)略 保證達(dá)成 分解實(shí)施控制對(duì)比分析信息搜集獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)重新編制預(yù)算預(yù)算信息反響對(duì)比分析鼓勵(lì)優(yōu)化 運(yùn)用對(duì)比分析編制根據(jù)34預(yù)算目確實(shí)定流程集團(tuán)董事會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)各責(zé)任中心集團(tuán)財(cái)務(wù)部制定集團(tuán)的戰(zhàn)略目的制定年度運(yùn)營(yíng)方案確定集團(tuán)總體預(yù)算目的將總目的分解為各責(zé)任中心預(yù)算

20、目的根據(jù)集團(tuán)分解的預(yù)算目的草案確定本身預(yù)算責(zé)任期的任務(wù)并對(duì)預(yù)算目的做出闡明匯總各責(zé)任單位的預(yù)算目的綜合平衡確定責(zé)任中心目的35重點(diǎn)預(yù)算目的列示責(zé)任中心重點(diǎn)預(yù)算目標(biāo)利潤(rùn)中心銷售額成本費(fèi)用總額利潤(rùn)總額凈資產(chǎn)回報(bào)率應(yīng)收賬款回收(工程公司)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流成本費(fèi)用中心各項(xiàng)費(fèi)用總額預(yù)算目的確實(shí)定需思索行業(yè)特征、企業(yè)生命周期、公司開展速度、公司市場(chǎng)規(guī)劃與導(dǎo)向等要素;預(yù)算目的確實(shí)定應(yīng)遵照先進(jìn)性與現(xiàn)實(shí)性相結(jié)合的原那么。 36預(yù)算編制范圍、執(zhí)行期及編制期編制范圍集團(tuán)實(shí)行全面預(yù)算管理，一切財(cái)務(wù)收支皆納入預(yù)算管理執(zhí)行期集團(tuán)的預(yù)算執(zhí)行期為每年的1月1日至12月31日編制期集團(tuán)的預(yù)算編制期為預(yù)算執(zhí)行期前一年的9月-12月

21、37預(yù)算編制流程董事會(huì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部制定預(yù)算編制方針審批預(yù)算編制方針確定年度預(yù)算案經(jīng)過？執(zhí)行確定年度預(yù)算目的預(yù)算管理委員會(huì)同意戰(zhàn)略規(guī)劃、年度運(yùn)營(yíng)方案各責(zé)任中心是否匯總預(yù)算表格，進(jìn)展初步審核預(yù)算質(zhì)詢，提出調(diào)整意見審批制定預(yù)算組織方案下達(dá)至各級(jí)財(cái)務(wù)部門編制預(yù)算經(jīng)過？否下發(fā)執(zhí)行是預(yù)算編制方針包括：企業(yè)利潤(rùn)規(guī)劃；消費(fèi)運(yùn)營(yíng)方針；部門費(fèi)用預(yù)算編制方針；投資與研討開發(fā)方針；資本運(yùn)營(yíng)方針；其他基準(zhǔn)集團(tuán)公司費(fèi)用分?jǐn)偦鶞?zhǔn)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)基準(zhǔn)等38預(yù)算編制內(nèi)容長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃收入預(yù)算資本預(yù)算消費(fèi)預(yù)算期末在建工程預(yù)算營(yíng)業(yè)及管理費(fèi)用預(yù)算直接人工預(yù)算工程費(fèi)用預(yù)算直接資料預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算本錢預(yù)算預(yù)算損益表預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表業(yè)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算資

22、本預(yù)算預(yù)算現(xiàn)金流量表39各責(zé)任中心預(yù)算編制內(nèi)容責(zé)任中心編制單位預(yù)算編制內(nèi)容費(fèi)用中心（集團(tuán)總部）總部辦公室固定資產(chǎn)預(yù)算、辦公用品預(yù)算、本部門費(fèi)用預(yù)算 總部財(cái)務(wù)部門總部財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算（預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算損益表、現(xiàn)金預(yù)算）、融資預(yù)算、本部門費(fèi)用預(yù)算 總部人力資源部總部薪酬預(yù)算、培訓(xùn)預(yù)算、招聘費(fèi)用預(yù)算，本部門費(fèi)用預(yù)算 投資部總部投資支出預(yù)算、投資收益預(yù)算、本部門費(fèi)用預(yù)算 其他職能部門本部門費(fèi)用預(yù)算利潤(rùn)中心各子公司子公司自身業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、資本項(xiàng)目預(yù)算40預(yù)算編制表格資料預(yù)算表預(yù)算利潤(rùn)表 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) +其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) - 管理費(fèi)用 - 財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 營(yíng)業(yè)

23、費(fèi)用 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) +投資收益 +營(yíng)業(yè)外收支凈額 利潤(rùn)總額 - 所得稅 凈利潤(rùn) 銷售預(yù)算表管理費(fèi)用預(yù)算表財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表資產(chǎn)情況預(yù)算表 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算現(xiàn)金流量表資金需求預(yù)算表主要表格輔助表格本錢預(yù)算表41預(yù)算編制舉例收入預(yù)算市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)表工程價(jià)錢預(yù)測(cè)表工程收入預(yù)測(cè)工程收入方案分解至季度、月度工程收入預(yù)算表工程收入預(yù)算工程金額工程回款預(yù)算根據(jù)回款率情況應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款收入預(yù)算是全面預(yù)算的起點(diǎn)。作為全面預(yù)算的編制起點(diǎn)，收入預(yù)算的準(zhǔn)確性決議著整個(gè)預(yù)算的有效性。42收入預(yù)算表格例如43收入及回款預(yù)算需思索的要素過去的收入情況：包括過去的閱歷、教訓(xùn)及按地理區(qū)域、顧客等劃分的詳細(xì)的收入實(shí)現(xiàn)情況；競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的

24、情況：如競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的才干、產(chǎn)質(zhì)量量、效力等方面出現(xiàn)的變化；市場(chǎng)行情：預(yù)測(cè)各類型產(chǎn)品或效力的市場(chǎng)需求、預(yù)測(cè)各區(qū)域市場(chǎng)需求情況；當(dāng)年已簽署跨預(yù)算年度的合同：估計(jì)已簽合同在預(yù)算年度應(yīng)實(shí)現(xiàn)的收入與回款；公司制定的信譽(yù)政策：根據(jù)信譽(yù)政策估計(jì)客戶的回款情況；以往客戶的付款情況：根據(jù)客戶的歷史付款情況估計(jì)回款情況。44管理費(fèi)用預(yù)算編制例如人力資源部門費(fèi)用方案辦公室費(fèi)用方案財(cái)務(wù)部部門費(fèi)用方案人力資源部門費(fèi)用預(yù)算表辦公室費(fèi)用預(yù)算表財(cái)務(wù)部費(fèi)用預(yù)算表固定資產(chǎn)折舊方案薪酬方案辦公用品方案維修方案固定資產(chǎn)折舊預(yù)算表工資及附加費(fèi)預(yù)算表辦公用品預(yù)算表維修費(fèi)用預(yù)算表管理費(fèi)用預(yù)算表財(cái)務(wù)部門匯總編制付現(xiàn)支出：工資 保險(xiǎn) 業(yè)務(wù)款待費(fèi)

25、 維修費(fèi) 辦公費(fèi) 差旅費(fèi) 費(fèi) 非付現(xiàn)支出：計(jì)提的福利費(fèi) 折舊費(fèi) 其他45費(fèi)用預(yù)算表格例如一46費(fèi)用預(yù)算表格例如二47費(fèi)用預(yù)算表格例如三48預(yù)算編制方式固定預(yù)算彈性預(yù)算零基預(yù)算滾動(dòng)預(yù)算預(yù)算方法又稱靜態(tài)預(yù)算，是指根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的可能實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)活動(dòng)水平而編制，不考慮預(yù)算期內(nèi)業(yè)務(wù)活動(dòng)水平可能發(fā)生的變動(dòng)在規(guī)定預(yù)算變動(dòng)范圍（5%15%）內(nèi)進(jìn)行可預(yù)見性的多種業(yè)務(wù)量水平而編制拋棄現(xiàn)有既成的事實(shí)，采取上下結(jié)合預(yù)算程序，一切從零開始，對(duì)所有業(yè)務(wù)重新開始進(jìn)行詳盡審查、分析、考核，而進(jìn)行的預(yù)算編制以一年為固定長(zhǎng)度，每過去一個(gè)月或一個(gè)季度，便補(bǔ)充一個(gè)月或一個(gè)季度，永續(xù)向前滾動(dòng)而進(jìn)行的預(yù)算主要優(yōu)點(diǎn)簡(jiǎn)單方便、快捷主要

26、反映一定范圍內(nèi)各種業(yè)務(wù)量水平的預(yù)算預(yù)算細(xì)致、全面，可執(zhí)行性強(qiáng)；將有限的資源按照功能、作業(yè)等相關(guān)因素進(jìn)行合理、有效的資源配置遵循了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)律，保證了預(yù)算的連續(xù)性和完整性；長(zhǎng)計(jì)劃短安排，增強(qiáng)了預(yù)算的指導(dǎo)性適用情況穩(wěn)定業(yè)務(wù)活動(dòng)的收入、成本和利潤(rùn)預(yù)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、原材料成本各種間接費(fèi)用預(yù)算，尤其職能部門費(fèi)用預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算49固定預(yù)算例如例1:消費(fèi)本錢固定預(yù)算表單位：元某公司在方案期內(nèi)估計(jì)銷售產(chǎn)品1500件，單價(jià)為100元，產(chǎn)品單位變動(dòng)本錢為80元，固定本錢總額為2萬元，實(shí)踐銷售1750件，追加固定本錢5000元項(xiàng) 目 固定預(yù)算 150，000100120，0008030，0002020，00010

27、，000實(shí)踐發(fā)生 175,000100140，0008035，0002025，00010，000差別 +25，0000+20，0000+5，0000+5，0000銷售收入 單 價(jià)變動(dòng)本錢 單位變動(dòng)本錢邊沿奉獻(xiàn) 單位邊沿奉獻(xiàn)固定本錢利 潤(rùn)50例2：收入、本錢和利潤(rùn)彈性預(yù)算單位：元某公司在方案期內(nèi)估計(jì)銷售產(chǎn)品1500件，單價(jià)為100元，產(chǎn)品單位變動(dòng)本錢為80元，固定本錢總額為2萬元 業(yè)務(wù)量項(xiàng) 目 1250 125，000100100，0008025，0002020，0005，0001500150，000100120，0008030，0002020，00010，000 1750175，0001001

28、40，0008035，0002020，000 15，000銷售收入 單 價(jià)變動(dòng)本錢 單位變動(dòng)本錢邊沿奉獻(xiàn) 單位邊沿奉獻(xiàn)固定本錢利 潤(rùn)1000 100，00010080，0008020，0002020，0000彈性預(yù)算例如51零基預(yù)算舉例差旅費(fèi)一員工到中國(guó)境內(nèi)出差發(fā)生的差旅費(fèi)，包括出差補(bǔ)貼、賓館住宿、及出差期間的費(fèi)、交通費(fèi)和封鎖開發(fā)時(shí)發(fā)生的住宿費(fèi)等。 預(yù)算部門必需在預(yù)算報(bào)告中按不同的業(yè)務(wù)內(nèi)容分別按公式列示差旅費(fèi)；1預(yù)算公式： 預(yù)算總額 =(每天住宿費(fèi)每天交通費(fèi)通訊費(fèi)伙補(bǔ))*平均每次出差天數(shù) A B +平均每次路費(fèi)部門出差總?cè)舜?C D差旅費(fèi)預(yù)算編制要求及參考根據(jù)公式中A確實(shí)定可參考公司差旅費(fèi)規(guī)范

29、，公式中B、C、D可根據(jù)2004年各部門業(yè)務(wù)情況進(jìn)展測(cè)算 闡明52零基預(yù)算舉例差旅費(fèi)二出差人員級(jí)別住 宿 費(fèi)交通費(fèi)通訊費(fèi)生活費(fèi)特殊地域普通地域外埠市內(nèi)交通費(fèi)含挪動(dòng)上網(wǎng)費(fèi)不含移動(dòng)上網(wǎng)費(fèi)伙食補(bǔ)貼部門擔(dān)任人普通人員53滾動(dòng)預(yù)算列示預(yù)算期不斷堅(jiān)持12個(gè)月，每季度延續(xù)進(jìn)展預(yù)算編制，即每過去一個(gè)季度，便補(bǔ)充一季度的預(yù)算編制，永續(xù)向前滾動(dòng)，最近一個(gè)季度的預(yù)算數(shù)據(jù)細(xì)化到每月，后三個(gè)季度的預(yù)算數(shù)據(jù)以季度總數(shù)為準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)“以月保季，以季保年的目的。 54預(yù)算調(diào)整產(chǎn)業(yè)情勢(shì)發(fā)生艱苦變化。國(guó)家相關(guān)政策發(fā)生艱苦變化，如：國(guó)家相關(guān)稅收政策發(fā)生艱苦變化；國(guó)家的行業(yè)政策發(fā)生艱苦變動(dòng)。公司組織、戰(zhàn)略的調(diào)整，如：出于整體戰(zhàn)略開展的需

30、求，部門或子公司之間進(jìn)展整合，業(yè)務(wù)范圍進(jìn)展調(diào)整等。預(yù)算委員會(huì)以為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)。如：各種突發(fā)事件，包括自然災(zāi)禍、公司中心決策層的追加義務(wù)等。預(yù)算調(diào)整的條件預(yù)算調(diào)整懇求：預(yù)算管理委員會(huì)在上述預(yù)算調(diào)整的條件發(fā)生時(shí)，可以提出預(yù)算調(diào)整的懇求；下屬單位也可提出預(yù)算調(diào)整懇求，但需經(jīng)財(cái)務(wù)部簽署調(diào)整分析意見。預(yù)算調(diào)整的審議：預(yù)算調(diào)整懇求后，應(yīng)經(jīng)由一定的審議，并提出審議意見。由預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)展審議。預(yù)算調(diào)整的預(yù)算的同意由預(yù)算管理委員會(huì)提交集團(tuán)公司董事會(huì)同意。預(yù)算調(diào)整的權(quán)限預(yù)算調(diào)整的周期普通半年度為預(yù)算常規(guī)調(diào)整期間，半年度預(yù)算總結(jié)時(shí)，根據(jù)對(duì)當(dāng)年實(shí)踐運(yùn)營(yíng)情況的重新判別，由總經(jīng)理辦公會(huì)牽頭，可對(duì)下半年預(yù)算進(jìn)展系

31、統(tǒng)調(diào)整，組織全面的預(yù)算調(diào)整任務(wù)；非常規(guī)調(diào)整由非常規(guī)事件引發(fā)，在任何堅(jiān)持原預(yù)算方案將嚴(yán)重偏離實(shí)踐運(yùn)營(yíng)的情況下，都可提出預(yù)算調(diào)整，但必需嚴(yán)厲首先由總經(jīng)理辦公會(huì)搜集信息詳細(xì)論證，再報(bào)批董事會(huì)。 55預(yù)算監(jiān)控一級(jí)監(jiān)控：預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)自控，由各責(zé)任中心的擔(dān)任人和各單位/部門的擔(dān)任人擔(dān)任詳細(xì)業(yè)務(wù)的預(yù)算規(guī)范執(zhí)行督促和控制。 二級(jí)監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門審核監(jiān)控，由各級(jí)財(cái)務(wù)部門預(yù)算管理崗根據(jù)預(yù)算規(guī)范對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門的各種經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)在預(yù)算規(guī)范框架下運(yùn)營(yíng)。三級(jí)監(jiān)控：高層審批監(jiān)控，由預(yù)算委員會(huì)對(duì)各預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)的預(yù)算外行為進(jìn)展審批控制。四級(jí)監(jiān)控：內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立監(jiān)控，經(jīng)過不定期抽查、流程穿行測(cè)試等方式對(duì)

32、預(yù)算執(zhí)行控制情況和預(yù)算體系的制度有效性實(shí)施監(jiān)控。56預(yù)算執(zhí)行情況反響及差別分析各責(zé)任中心1每月召開預(yù)算例會(huì)；根據(jù)本部門預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)展總結(jié)分析，確定下期任務(wù)重點(diǎn)2. 將本部門預(yù)算反響表連同預(yù)算任務(wù)總結(jié)送交財(cái)務(wù)部門。 財(cái)務(wù)部門每月分部門編制預(yù)算執(zhí)行表，比較實(shí)踐與預(yù)算目的的差別，并作差別分析，作為財(cái)務(wù)部檢查和考評(píng)預(yù)算執(zhí)行情況的根據(jù)總經(jīng)理辦公會(huì)1.定期召開預(yù)算檢查任務(wù)會(huì)，預(yù)算檢查任務(wù)會(huì)的主要內(nèi)容：2.聽取財(cái)務(wù)部關(guān)于公司預(yù)算執(zhí)行情況的分析報(bào)告、預(yù)算考核報(bào)告以及制度建議等；3.溝通公司預(yù)算執(zhí)行情況，確定任務(wù)重點(diǎn)，針對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)中存在的問題，及時(shí)進(jìn)展協(xié)調(diào)，督促、協(xié)助各部門積極完成預(yù)算。57預(yù)算考評(píng) 考評(píng)機(jī)

33、構(gòu)及職責(zé)對(duì)預(yù)算目的的執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)部門總經(jīng)理辦公會(huì)人力資源部提供預(yù)算執(zhí)行情況表，并 組織進(jìn)展預(yù)算差別分析，找出緣由，落實(shí)責(zé)任歸屬，提出對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行的相關(guān)責(zé)任部門的考核意見，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批。1.審議與全面預(yù)算執(zhí)行情況相關(guān)的考核及獎(jiǎng)懲方法;2.審批財(cái)務(wù)部門上報(bào)的全面預(yù)算差別分析報(bào)告、審議對(duì)相關(guān)責(zé)任部門的考核意見。 1.將全面預(yù)算管理體系的考核內(nèi)包容入績(jī)效考核內(nèi)容;2.根據(jù)總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)全面預(yù)算管理的考核意見,對(duì)相關(guān)責(zé)任人實(shí)施獎(jiǎng)懲對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行部門的評(píng)價(jià) 對(duì)全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)展評(píng)價(jià) 考評(píng)責(zé)任人對(duì)子公司預(yù)算的考評(píng)內(nèi)包容入對(duì)子公司運(yùn)營(yíng)者的考評(píng)體系中 對(duì)總部職能部門的預(yù)算考評(píng)內(nèi)包容入對(duì)職能部門擔(dān)

34、任人的考評(píng)體系中考評(píng)內(nèi)容58目錄戰(zhàn)略、方案與預(yù)算方案管理全面預(yù)算管理的功能、特點(diǎn)概述 全面預(yù)算管理的預(yù)備 全面預(yù)算管理的組織 全面預(yù)算管理過程預(yù)算目的預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控預(yù)算反響及考評(píng) 附：寶鋼全面預(yù)算管理案例59寶鋼運(yùn)營(yíng)理念的演化19852003年以消費(fèi)為中心一期工程剛投產(chǎn)創(chuàng)世界一流戰(zhàn)略目的 集中一向管理五制配套基層管理 主輔分別，社會(huì)化專業(yè)協(xié)作 樹立用戶至上的理念 加強(qiáng)財(cái)務(wù)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的保證功能滿足用戶需求作為檢驗(yàn)質(zhì)量的規(guī)范建立順應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的營(yíng)銷體系開發(fā)整體產(chǎn)銷系統(tǒng) 以用戶為中心以價(jià)值管理為中心以價(jià)值最大化為導(dǎo)向?qū)嵤〦SI工程 精益運(yùn)營(yíng)，推行6 優(yōu)化戰(zhàn)略管理體系以用戶需求為導(dǎo)向的技術(shù)創(chuàng)新體

35、系培育創(chuàng)新型強(qiáng)勢(shì)文化規(guī)范法人治理構(gòu)造 年60寶鋼以財(cái)務(wù)管理為過程控制手段來實(shí)現(xiàn)價(jià)值管理 順應(yīng)企業(yè)消費(fèi)運(yùn)營(yíng)管理需求的財(cái)務(wù)控制體系： 以全面預(yù)算管理為綱 以規(guī)范本錢管理為根底 以現(xiàn)金流量控制為中心 以信息化技術(shù)為支撐 61寶鋼全面預(yù)算管理開展沿革19931994199519992000初步構(gòu)成設(shè)置運(yùn)營(yíng)預(yù)算部門編制第一本年度預(yù)算相關(guān)預(yù)算制度的完善預(yù)算管理方式構(gòu)成開展完善預(yù)算管理技術(shù)月度執(zhí)行預(yù)算的推出豐富預(yù)算藍(lán)本內(nèi)容規(guī)范完善深化開展第一本運(yùn)營(yíng)規(guī)劃編制季度滾動(dòng)預(yù)算推出以戰(zhàn)略目的為預(yù)算編制邏輯起點(diǎn)預(yù)算系統(tǒng)開發(fā)62寶鋼推行全面預(yù)算具備的條件 集中一向管理方式為預(yù)算管理的推行奠定了根底。寶鋼一、二期工程建成后，在完善寶鋼五大根底管理的同時(shí)，順應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，需求建立與之相順應(yīng)的運(yùn)營(yíng)管理體系。 財(cái)務(wù)管理在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的保證功能逐漸加強(qiáng)，為實(shí)施預(yù)算控制提供了生長(zhǎng)發(fā)育的土壤