一般工程資本性支出業(yè)務(wù)流程

1、資本性支出業(yè)務(wù)流程本手冊(cè)將資本性支出分為一般工程資本性支出、應(yīng)急工程資本性支出、固定資產(chǎn)零星購(gòu)置資本性支出。一般工程資本性支出是指除應(yīng)急工程和固定資產(chǎn)零星購(gòu)置以外的工程項(xiàng)目；應(yīng)急工程資本性支出是指市場(chǎng)急需、技術(shù)成熟、效益明確的工程項(xiàng)目；固定資產(chǎn)零星購(gòu)置資本性支出是指無需進(jìn)行可行性研究、設(shè)計(jì)和安裝，或只需簡(jiǎn)單安裝即可使用的固定資產(chǎn)投資。固定資產(chǎn)改良支出涵蓋在資本性支出流程中。固定資產(chǎn)改良支出是指發(fā)生的改(擴(kuò))建支出達(dá)到對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)原值的20%及以上，或者經(jīng)過改(擴(kuò))建后，對(duì)應(yīng)資產(chǎn)的使用壽命延長(zhǎng)二年及以上；或者經(jīng)過改(擴(kuò))建后，對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)改變?cè)行再|(zhì)和用途的相關(guān)支出。流程1.1一般工程資本性支出

2、業(yè)務(wù)流程按照投資的驅(qū)動(dòng)因素，一般工程資本性支出劃分為戰(zhàn)略性投資工程和滾動(dòng)性投資工程。戰(zhàn)略性投資是指以公司總體發(fā)展戰(zhàn)略為主要驅(qū)動(dòng)的資本性支出；滾動(dòng)性投資是指以用戶、業(yè)務(wù)增長(zhǎng)為主要驅(qū)動(dòng)的資本性支出。一、業(yè)務(wù)流程范圍1、所涉及的業(yè)務(wù)范圍項(xiàng)目立項(xiàng)；下達(dá)投資計(jì)劃；選擇設(shè)備物資供應(yīng)商，設(shè)計(jì)、施工、系統(tǒng)集成、監(jiān)理等工程建設(shè)相關(guān)服務(wù)提供商；簽訂合同并對(duì)合同的執(zhí)行和存檔進(jìn)行管理；組織采購(gòu)；對(duì)購(gòu)入設(shè)備物資的數(shù)量、質(zhì)量和單價(jià)金額進(jìn)行檢驗(yàn)并對(duì)相關(guān)資產(chǎn)項(xiàng)目以及應(yīng)付賬款進(jìn)行記錄；在建工程的相關(guān)會(huì)計(jì)處理；監(jiān)督工程建設(shè)的實(shí)施并適時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收；對(duì)已完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程及時(shí)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)；進(jìn)行工程審計(jì)；向供應(yīng)商支付合同

3、價(jià)款；對(duì)賬；竣工決算。2、所涉及的部門范圍工程管理部門（網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門、移動(dòng)建設(shè)部門）、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、法律部門、采購(gòu)部門、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)部門和其他有資本性支出需求的部門3、所涉及的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和相關(guān)維護(hù)部門計(jì)劃建設(shè)管理系統(tǒng)、資源管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)核算系統(tǒng)、審批系統(tǒng)（辦公自動(dòng)化系統(tǒng)等）企業(yè)信息化部門、財(cái)務(wù)部門二、目標(biāo)1、合理保證一般工程資本性支出經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)和審批；2、合理保證資本性支出所涉及的資產(chǎn)（包括在建工程轉(zhuǎn)固）和應(yīng)付賬款記錄及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整；3、合理保證對(duì)在建工程發(fā)生減值及時(shí)地進(jìn)行賬務(wù)處理，保證其賬面價(jià)值的準(zhǔn)確性；4、合理確保一般工程資本性支出遵循有關(guān)法律法規(guī)及合同條款。三、風(fēng)險(xiǎn)1

4、、一般工程資本性支出未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)和審批；2、資本性支出所涉及的資產(chǎn)（包括在建工程轉(zhuǎn)固）和應(yīng)付賬款未能在賬上及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整地反映；3、沒有及時(shí)識(shí)別在建工程發(fā)生減值以及及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，導(dǎo)致高估其賬面價(jià)值；4、未遵循有關(guān)法律法規(guī)及合同條款，導(dǎo)致合同索賠、項(xiàng)目停滯或政府處罰等。四、相關(guān)會(huì)計(jì)科目銀行存款、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、在建工程減值準(zhǔn)備、工程物資減值準(zhǔn)備、資產(chǎn)減值損失、管理費(fèi)用等。五、流程概述1、立項(xiàng)及可研一般工程資本性支出必須進(jìn)行立項(xiàng)審批，立項(xiàng)審批一般通過可行性研究立項(xiàng)，對(duì)于滾動(dòng)性投資中投資規(guī)模較小、貼近市場(chǎng)、投資風(fēng)險(xiǎn)小的小型工程項(xiàng)目，也可簡(jiǎn)化立項(xiàng)流程，通過

5、填報(bào)立項(xiàng)審批表立項(xiàng)。注：對(duì)于投資規(guī)模雖然較小但需辦理政府審批手續(xù)的工程項(xiàng)目，仍應(yīng)通過可行性研究立項(xiàng)。1.1通過可行性研究立項(xiàng)項(xiàng)目發(fā)起單位或者部門提出書面意向，由網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門組織或者委托相關(guān)部門組織實(shí)施項(xiàng)目可行性研究?？尚行匝芯繎?yīng)由有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計(jì)（或咨詢）單位編制?？尚行匝芯繄?bào)告應(yīng)該由編制單位蓋章確認(rèn)并提交網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門組織評(píng)審，評(píng)審人員包括業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、維護(hù)部門（如需）等相關(guān)部門的人員和專家。網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門根據(jù)可行性研究報(bào)告評(píng)審意見擬定可行性研究報(bào)告的批復(fù)，并報(bào)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核。審核無誤并經(jīng)業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、維護(hù)部門（如需）等相關(guān)部門會(huì)簽后，按照審批權(quán)限列表進(jìn)行審批。如果項(xiàng)目可行

6、性研究沒有通過審批，則可行性研究的相關(guān)支出從管理費(fèi)用中列支。1.2通過填報(bào)立項(xiàng)審批表立項(xiàng)適用于審批表立項(xiàng)的主要項(xiàng)目類型：已簽協(xié)議的大客戶項(xiàng)目、投資額較小（各省根據(jù)本省實(shí)際情況制定本省的投資額標(biāo)準(zhǔn)）的配套項(xiàng)目、簡(jiǎn)單擴(kuò)容、版本升級(jí)項(xiàng)目、本地管道、電纜、光纜項(xiàng)目（市縣間的中繼光纜除外）。項(xiàng)目發(fā)起單位或者部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需求與現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)容量，提出項(xiàng)目意向，填報(bào)立項(xiàng)審批表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交給網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門。網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門會(huì)同財(cái)務(wù)等部門對(duì)立項(xiàng)審批表進(jìn)行審核。審核無誤后，網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門/需求部門相關(guān)人員將項(xiàng)目基本信息錄入到系統(tǒng)中按照審批權(quán)限列表進(jìn)行立項(xiàng)審批。如果在辦公自動(dòng)化系統(tǒng)中進(jìn)行審批，審批信息可以通過辦公

7、自動(dòng)化系統(tǒng)和計(jì)劃建設(shè)管理系統(tǒng)的接口反饋到計(jì)劃建設(shè)管理系統(tǒng)。2、確定項(xiàng)目管理人員和專職工程財(cái)務(wù)人員項(xiàng)目批準(zhǔn)后，為保證項(xiàng)目實(shí)施過程中各項(xiàng)工作銜接得當(dāng)，工程管理部門需要確定項(xiàng)目管理人員，負(fù)責(zé)在項(xiàng)目實(shí)施過程中的各項(xiàng)管理工作。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門需要安排專職工程財(cái)務(wù)人員，與項(xiàng)目管理人員溝通協(xié)調(diào)，做好項(xiàng)目的核算與財(cái)務(wù)管理工作。3、確定設(shè)計(jì)單位項(xiàng)目可行性研究報(bào)告/立項(xiàng)審批表審批通過后，由工程管理部門或者其委托的建設(shè)單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位進(jìn)行工程設(shè)計(jì)。按照項(xiàng)目規(guī)模和工程性質(zhì)的不同，可以按規(guī)定通過指定或者招標(biāo)等方式確定項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位，招標(biāo)程序參見1.4采購(gòu)及合同管理業(yè)務(wù)流程。4、工程設(shè)計(jì)及審批依據(jù)工

8、程項(xiàng)目的性質(zhì)和復(fù)雜程度的不同，工程設(shè)計(jì)方式可采用一階段設(shè)計(jì)和兩階段設(shè)計(jì)（包括初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)）。一階段設(shè)計(jì)的審批流程與初步設(shè)計(jì)基本相同。4.1初步設(shè)計(jì)及審批確定項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位以后，設(shè)計(jì)單位按照規(guī)定編寫初步設(shè)計(jì)文本。收到初步設(shè)計(jì)文本，工程管理部門或者其委托的建設(shè)單位組織財(cái)務(wù)等相關(guān)部門召開初步設(shè)計(jì)評(píng)審會(huì)議，根據(jù)評(píng)審意見，工程管理部門或者其委托的建設(shè)單位擬定初步設(shè)計(jì)批復(fù)文件，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核及業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、維護(hù)（如需）等相關(guān)部門會(huì)簽后，按照審批權(quán)限列表進(jìn)行審批。如果項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)概算金額超過立項(xiàng)批復(fù)金額的10，則需要重新辦理立項(xiàng)手續(xù)。初步設(shè)計(jì)會(huì)審后，由工程管理部門將初步設(shè)計(jì)文本及相關(guān)審批資料轉(zhuǎn)給建

9、設(shè)單位留檔。4.2施工圖設(shè)計(jì)及審批初步設(shè)計(jì)批復(fù)且設(shè)備采購(gòu)合同簽訂以后，建設(shè)單位應(yīng)組織設(shè)計(jì)單位就項(xiàng)目建設(shè)的具體內(nèi)容進(jìn)行施工圖設(shè)計(jì)，施工圖設(shè)計(jì)文本需要由編制單位蓋章確認(rèn)。建設(shè)單位應(yīng)組織對(duì)施工圖設(shè)計(jì)文本進(jìn)行審查，并將審查意見上報(bào)工程管理部門。工程管理部門根據(jù)審查意見擬定批復(fù)文件，由相關(guān)部門會(huì)簽，并以設(shè)計(jì)批復(fù)文件的形式下發(fā)給有關(guān)建設(shè)單位。施工圖預(yù)算如超過初步設(shè)計(jì)批復(fù)的投資概算規(guī)模，需要對(duì)項(xiàng)目概算進(jìn)行修正，并由原審批單位進(jìn)行審批。5、下達(dá)固定資產(chǎn)投資計(jì)劃網(wǎng)絡(luò)發(fā)展（計(jì)劃）部門根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度編制并下達(dá)固定資產(chǎn)投資計(jì)劃。固定資產(chǎn)投資計(jì)劃由財(cái)務(wù)部門會(huì)簽后，報(bào)公司主管副總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)投資計(jì)劃及項(xiàng)目

10、進(jìn)度，及時(shí)籌集建設(shè)資金，保證項(xiàng)目資金如期到位。6、確定施工、監(jiān)理單位按照項(xiàng)目規(guī)模和工程性質(zhì)的不同，工程管理部門應(yīng)當(dāng)按規(guī)定通過定向談判或者招標(biāo)的方式確定具有相應(yīng)資質(zhì)的施工、監(jiān)理單位，并根據(jù)審批權(quán)限列表進(jìn)行審批。招標(biāo)程序參見1.4采購(gòu)及合同管理業(yè)務(wù)流程。 7、設(shè)備物資采購(gòu)可行性研究報(bào)告或初步設(shè)計(jì)批復(fù)后，工程管理部門或者建設(shè)單位提供設(shè)備物資采購(gòu)清單，采購(gòu)部門按規(guī)定程序確定設(shè)備供應(yīng)商，并簽訂設(shè)備采購(gòu)合同。設(shè)備物資采購(gòu)流程參見1.4采購(gòu)及合同管理業(yè)務(wù)流程。8、驗(yàn)收設(shè)備物資設(shè)備物資采購(gòu)合同簽訂之后，根據(jù)合同規(guī)定，需要進(jìn)行廠驗(yàn)的，由工程管理部門或者其委托的建設(shè)單位組織業(yè)務(wù)和技術(shù)人員到生產(chǎn)廠家對(duì)設(shè)備進(jìn)行廠驗(yàn)。

11、廠驗(yàn)通過后，由雙方簽署出廠驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。在設(shè)備運(yùn)抵施工現(xiàn)場(chǎng)時(shí)，工程管理部門或者其委托的建設(shè)單位和相關(guān)部門的技術(shù)人員以及施工方、設(shè)備供應(yīng)商代表和監(jiān)理公司（如有）代表對(duì)到貨的設(shè)備進(jìn)行開箱驗(yàn)收，以確保設(shè)備沒有毀損和短缺，并簽署相應(yīng)的開箱驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。如所購(gòu)設(shè)備屬于進(jìn)口設(shè)備的，工程管理部門或者其委托的建設(shè)單位應(yīng)該查看由商檢部門出具的商檢報(bào)告和由海關(guān)出具的關(guān)稅完稅憑證。商檢報(bào)告、出廠驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和開箱驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)該由建設(shè)單位留檔保存；相關(guān)的海關(guān)完稅憑證（或其復(fù)印件）應(yīng)該由財(cái)務(wù)部門留檔保存。9、工程物資管理有關(guān)工程物資的管理，參見3.3存貨管理業(yè)務(wù)流程。10、施工過程管理在施工過程中，工程管理部門或者建設(shè)單位應(yīng)組織必要

12、的隨工人員、監(jiān)理公司（如有）負(fù)責(zé)監(jiān)督施工的進(jìn)度和質(zhì)量。設(shè)備供應(yīng)商、施工、監(jiān)理單位（如有）應(yīng)定期向工程管理部門或者其委托的建設(shè)單位的工程負(fù)責(zé)人出具工程進(jìn)度報(bào)告，項(xiàng)目管理人員匯總編制工程進(jìn)度報(bào)告，交工程管理部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱，重大項(xiàng)目應(yīng)抄報(bào)公司主管副總經(jīng)理。工程負(fù)責(zé)人同時(shí)將進(jìn)度報(bào)告交工程財(cái)務(wù)人員據(jù)以及時(shí)進(jìn)行工程財(cái)務(wù)核算，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表能夠準(zhǔn)確、全面的反映資產(chǎn)價(jià)值。建設(shè)過程中,如工程的實(shí)際成本超過了工程項(xiàng)目預(yù)算，則由建設(shè)單位對(duì)超過項(xiàng)目預(yù)算部分提供合理解釋，并形成報(bào)告，上報(bào)工程管理部門審核。如超過設(shè)計(jì)批復(fù)的投資概算規(guī)模，需要對(duì)項(xiàng)目概算進(jìn)行修正，并由原審批單位進(jìn)行審批。11、在建工程的會(huì)計(jì)處理在工

13、程項(xiàng)目實(shí)施的過程中，工程管理人員應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度報(bào)告、實(shí)物資產(chǎn)驗(yàn)收確認(rèn)單、工程合同協(xié)議和實(shí)際支付的其他與項(xiàng)目相關(guān)的費(fèi)用憑證及時(shí)在計(jì)劃建設(shè)管理系統(tǒng)中錄入在建工程相關(guān)明細(xì)數(shù)據(jù)。工程管理部門通過計(jì)劃建設(shè)管理系統(tǒng)向財(cái)務(wù)基礎(chǔ)核算系統(tǒng)發(fā)起掛賬申請(qǐng)，并把相關(guān)紙質(zhì)原始憑證提交給財(cái)務(wù)部。工程財(cái)務(wù)人員根據(jù)相關(guān)原始憑證在財(cái)務(wù)基礎(chǔ)核算系統(tǒng)中對(duì)掛賬申請(qǐng)進(jìn)行審核，若審核無誤在財(cái)務(wù)基礎(chǔ)核算系統(tǒng)中接受掛賬申請(qǐng)，計(jì)劃建設(shè)管理系統(tǒng)中的在建工程相關(guān)數(shù)據(jù)可以通過接口導(dǎo)入財(cái)務(wù)基礎(chǔ)核算系統(tǒng)。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)核算系統(tǒng)通過接口向計(jì)劃建設(shè)管理系統(tǒng)反饋是否生成會(huì)計(jì)憑證。若需要更改，由工程財(cái)務(wù)人員將此掛賬申請(qǐng)退回。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)核算系統(tǒng)通過接口向計(jì)劃建設(shè)管理系統(tǒng)

14、反饋是否退回。關(guān)于利息資本化的詳細(xì)情況參見6.1融資業(yè)務(wù)流程。12、對(duì)賬財(cái)務(wù)部門在工程管理部門或者建設(shè)單位的協(xié)助下，定期與有頻繁往來交易或者有較大應(yīng)付款余額的供應(yīng)商進(jìn)行書面對(duì)賬，并將書面對(duì)賬單單據(jù)妥善存檔保存。如果存在差異，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門找出差異原因，并起草差異分析報(bào)告，交上述部門負(fù)責(zé)人審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門按審批意見生成會(huì)計(jì)憑證，并將經(jīng)審批的差異分析報(bào)告留檔備查。13、支付款項(xiàng)在工程項(xiàng)目實(shí)施的過程中，建設(shè)單位的項(xiàng)目管理人員應(yīng)依據(jù)批復(fù)的設(shè)計(jì)文件及固定資產(chǎn)投資計(jì)劃、設(shè)計(jì)、施工、訂貨等有關(guān)合同資料，定期編制項(xiàng)目付款計(jì)劃，工程財(cái)務(wù)人員審核，工程管理部門/建設(shè)單位和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及時(shí)進(jìn)行

15、審批。 審批后，由財(cái)務(wù)部門及時(shí)安排項(xiàng)目資金的調(diào)配。如果財(cái)務(wù)部門不能及時(shí)安排付款，財(cái)務(wù)部門需要提供合理解釋。支付工程款時(shí)，要由經(jīng)辦人員(工程負(fù)責(zé)人)簽字確認(rèn)，工程管理部門或者其委托的建設(shè)單位的相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，按照審批權(quán)限列表報(bào)送相關(guān)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。 工程財(cái)務(wù)人員要依據(jù)批準(zhǔn)的付款計(jì)劃、設(shè)計(jì)文件及設(shè)計(jì)、施工、訂貨等有關(guān)合同資料進(jìn)行認(rèn)真審核，嚴(yán)格按合同規(guī)定的付款方式付款，確保發(fā)生的支出合理合規(guī)、原始憑證合法。 對(duì)于統(tǒng)談統(tǒng)簽統(tǒng)付的項(xiàng)目，付款流程如下：13.1支付預(yù)付款采購(gòu)合同簽訂并生效后，股份公司采購(gòu)部將采購(gòu)合同副本的商務(wù)部分及分省清單傳遞至股份公司工程管理部門。根據(jù)合同約定需要支付合同預(yù)付款時(shí)，股份公

16、司工程管理部門于達(dá)到付款條件的5個(gè)工作日內(nèi)編制統(tǒng)一支付付款申請(qǐng)單和統(tǒng)一支付分省付款清單。工程管理部門負(fù)責(zé)人審批統(tǒng)一支付付款申請(qǐng)單和統(tǒng)一支付分省付款清單并簽字確認(rèn)后，報(bào)送股份公司財(cái)務(wù)部。股份公司財(cái)務(wù)部收到付款申請(qǐng)并復(fù)核無誤后，對(duì)外支付款項(xiàng)并進(jìn)行賬務(wù)處理。13.2支付到貨款對(duì)于達(dá)到付款條件且供應(yīng)商已開具發(fā)票的到貨工程物資，省公司工程管理部門在計(jì)劃建設(shè)管理系統(tǒng)中編制省公司付款需求清單，工程管理部門負(fù)責(zé)人在計(jì)劃建設(shè)管理系統(tǒng)中審核付款需求清單后報(bào)省公司主管副總經(jīng)理審批。經(jīng)審批的付款需求清單通過計(jì)劃建設(shè)管理系統(tǒng)上報(bào)股份公司工程管理部門。股份公司工程管理部門收集省公司上報(bào)的付款需求報(bào)告后審核工程進(jìn)度，及時(shí)編

17、制付款申請(qǐng)并經(jīng)工程管理部門負(fù)責(zé)人審批簽字后傳遞至股份公司財(cái)務(wù)部。股份公司財(cái)務(wù)部收到付款申請(qǐng)并復(fù)核無誤后，對(duì)外支付款項(xiàng)并進(jìn)行賬務(wù)處理。股份公司財(cái)務(wù)部于當(dāng)月根據(jù)省公司的付款申請(qǐng)編制統(tǒng)一支付分省轉(zhuǎn)賬通知單，財(cái)務(wù)部相關(guān)負(fù)責(zé)人審核轉(zhuǎn)賬通知單并加蓋部門公章后，下發(fā)省公司通知省公司進(jìn)行轉(zhuǎn)賬的賬務(wù)處理。13.3支付尾款省公司自行支付采購(gòu)尾款并進(jìn)行賬務(wù)處理。14、初驗(yàn)項(xiàng)目基本完成以后，建設(shè)單位組織網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)、財(cái)務(wù)部門、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位共同組成初驗(yàn)小組對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行初步驗(yàn)收，并出具各方授權(quán)代表簽字確認(rèn)的初驗(yàn)報(bào)告。初驗(yàn)報(bào)告應(yīng)報(bào)建設(shè)單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱。審閱通過后，由工程管理部門會(huì)同網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)部門根據(jù)初驗(yàn)報(bào)

18、告下達(dá)試運(yùn)行通知。對(duì)于投資額較小的線路工程（管道、電纜、光纜、通信綜合布線）、簡(jiǎn)單的擴(kuò)容、版本升級(jí)、接入層設(shè)備等項(xiàng)目可以不分初驗(yàn)和終驗(yàn)，進(jìn)行一次性驗(yàn)收。在驗(yàn)收通過后，及時(shí)提交驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，使在建工程盡快轉(zhuǎn)固，及早發(fā)揮投資效益。初驗(yàn)完成后，應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)部門提交結(jié)算資料進(jìn)行施工結(jié)算審計(jì)。15、暫估固定資產(chǎn)當(dāng)固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，建設(shè)單位項(xiàng)目管理人員應(yīng)及時(shí)書面通知（如初驗(yàn)報(bào)告、設(shè)備可使用通知單）財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門在初驗(yàn)通過/可使用確認(rèn)日起至次月月底前（原則上需在同一季度內(nèi)）及時(shí)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行暫估。財(cái)務(wù)部門工程財(cái)務(wù)管理人員定期根據(jù)所掌握的工程項(xiàng)目進(jìn)度核對(duì)項(xiàng)目固定資產(chǎn)暫估記錄，對(duì)預(yù)定應(yīng)已完工但仍未提交

19、有關(guān)暫估支持文件的項(xiàng)目向工程管理部門項(xiàng)目管理人員進(jìn)行詢問。財(cái)務(wù)部門暫估固定資產(chǎn)和建立固定資產(chǎn)卡片的流程參見3.1固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程。16、試運(yùn)行項(xiàng)目初驗(yàn)合格以后，工程管理部門會(huì)同相關(guān)使用部門對(duì)設(shè)備進(jìn)行試運(yùn)行，以檢查工程是否符合合同要求。試運(yùn)行結(jié)束后，使用部門應(yīng)出具試運(yùn)行報(bào)告，由部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱，并提交工程管理部門。工程管理部門根據(jù)試運(yùn)行報(bào)告安排竣工驗(yàn)收。屬于上級(jí)公司管理的項(xiàng)目，試運(yùn)行報(bào)告應(yīng)上報(bào)上級(jí)公司工程管理部門。上級(jí)公司工程管理部門根據(jù)試運(yùn)行報(bào)告安排竣工驗(yàn)收。17、編制初步竣工決算表項(xiàng)目管理人員協(xié)助工程財(cái)務(wù)人員根據(jù)施工單位提交的工程結(jié)算報(bào)告，按規(guī)定編制竣工決算表，提交審計(jì)

20、部門進(jìn)行審計(jì)或?qū)徍灐?8、工程審計(jì)審計(jì)工作的主要內(nèi)容可分為項(xiàng)目過程跟蹤審計(jì)、施工結(jié)算審計(jì)和竣工決算審計(jì)。建設(shè)單位收到施工單位提交的工程結(jié)算報(bào)告以后，由其負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核，審核無誤后，提交審計(jì)部門，作為工程項(xiàng)目審計(jì)資料的組成部分。審計(jì)部門在收到工程管理部門或其委托的建設(shè)單位提交的工程項(xiàng)目審計(jì)資料并確認(rèn)其具備審計(jì)條件后，組成審計(jì)組并指定主審人員，對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)部門制定審計(jì)工作方案，在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)完成項(xiàng)目審計(jì)或?qū)徍灩ぷ鳌徲?jì)組就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題和工程管理情況填寫審計(jì)工作底稿，作好簽字認(rèn)定工作，形成初步審計(jì)結(jié)果，與被審計(jì)單位交換意見。審計(jì)組根據(jù)審計(jì)實(shí)施情況擬寫審計(jì)報(bào)告，并提交審計(jì)部門。審

21、計(jì)部門形成審計(jì)報(bào)告（征求意見稿），書面征求被審計(jì)單位的意見。審計(jì)部門整理被審計(jì)單位意見，形成正式審計(jì)結(jié)果報(bào)告，上報(bào)主管副總經(jīng)理審批同意后，下達(dá)審計(jì)意見或決定。工程審計(jì)實(shí)行分級(jí)復(fù)核制度，保證對(duì)整個(gè)審計(jì)工作的計(jì)劃、方案、進(jìn)度和質(zhì)量實(shí)施有效控制。審簽項(xiàng)目可適當(dāng)簡(jiǎn)化審計(jì)程序，由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人簽批審簽結(jié)果。工程項(xiàng)目需要委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)部門應(yīng)按照審計(jì)管理權(quán)限，對(duì)權(quán)限范圍內(nèi)的項(xiàng)目選擇具備資質(zhì)且信譽(yù)良好的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)部門要求中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)工作、出具審計(jì)報(bào)告并提交審計(jì)報(bào)告涉及問題的工作稿。審計(jì)部門應(yīng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)提交的審計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料進(jìn)行審核，形成審計(jì)報(bào)告（征求意見稿），征求被審計(jì)單位意見

22、后，按照審計(jì)項(xiàng)目程序下達(dá)審計(jì)意見或決定。審計(jì)部門應(yīng)跟蹤被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)結(jié)果的情況，必要時(shí)可對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。審計(jì)結(jié)果作為財(cái)務(wù)部門付款的依據(jù)。19、竣工驗(yàn)收項(xiàng)目完成試運(yùn)行以后，工程管理部門或者建設(shè)單位組織網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)、財(cái)務(wù)等部門，設(shè)計(jì)、施工和監(jiān)理等單位對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行竣工驗(yàn)收，審閱竣工文件，審閱無誤后，由驗(yàn)收小組成員簽署驗(yàn)收證書。20、竣工決算及審批竣工驗(yàn)收合格后，根據(jù)審計(jì)意見書/審簽單，由項(xiàng)目管理人員協(xié)助工程財(cái)務(wù)人員按規(guī)定編制項(xiàng)目竣工決算表，交由財(cái)務(wù)部門會(huì)同工程管理部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱。同時(shí)，項(xiàng)目管理人員協(xié)助工程財(cái)務(wù)人員編制終驗(yàn)資產(chǎn)交付單。工程管理部門組織與工程接收部門辦理交接手續(xù)，并

23、由雙方在資產(chǎn)交付單上簽字。建設(shè)單位工程財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將竣工決算上報(bào)上級(jí)公司，上級(jí)公司財(cái)務(wù)部門會(huì)同工程管理部門審核通過后，由財(cái)務(wù)部門批復(fù)。竣工決算批復(fù)后，工程財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)辦理竣工資產(chǎn)交付手續(xù)，財(cái)務(wù)部門按實(shí)際成本修改原來的資產(chǎn)暫估價(jià)值，但不修改已計(jì)提的折舊額，并在財(cái)務(wù)基礎(chǔ)核算系統(tǒng)資產(chǎn)模塊中調(diào)整資產(chǎn)暫估價(jià)值。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)核算系統(tǒng)資產(chǎn)模塊將賬務(wù)處理所需信息自動(dòng)傳輸至總賬模塊進(jìn)行賬務(wù)處理。21、計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備各級(jí)公司工程建設(shè)部門定期根據(jù)股份公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理辦法和具體指導(dǎo)意見，對(duì)在建工程進(jìn)行諸項(xiàng)清查，考慮是否出現(xiàn)減值跡象，如有，則編制專項(xiàng)清查報(bào)告，報(bào)送財(cái)務(wù)部門及運(yùn)行維護(hù)部門等相關(guān)部門。財(cái)務(wù)部門會(huì)同

24、工程建設(shè)部門和其他相關(guān)部門評(píng)估計(jì)算減值金額，并出具在建工程減值準(zhǔn)備審批表，經(jīng)各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批簽字后報(bào)本公司總經(jīng)理辦公會(huì)審批。其中，股份公司立項(xiàng)管理的工程項(xiàng)目減值準(zhǔn)備經(jīng)省公司審批后報(bào)股份公司審批。財(cái)務(wù)部門人員根據(jù)審批結(jié)果在財(cái)務(wù)基礎(chǔ)核算系統(tǒng)中做減值準(zhǔn)備的賬務(wù)處理。22、工程檔案管理工程項(xiàng)目完成以后，由建設(shè)單位按規(guī)定將工程文件、資料歸檔。23、系統(tǒng)的訪問權(quán)限以上流程描述中如涉及人工在系統(tǒng)中進(jìn)行操作，則需增加對(duì)相關(guān)系統(tǒng)的訪問權(quán)限控制，即只有經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的人員才能具有在系統(tǒng)中進(jìn)行相關(guān)操作的權(quán)限，這些操作包括但不限于審批、審核、復(fù)核、發(fā)起、確認(rèn)、更新、生成會(huì)計(jì)憑證等操作，以及新增、修改、刪除、導(dǎo)出和導(dǎo)入

25、數(shù)據(jù)或系統(tǒng)配置等操作。24、后評(píng)估各省級(jí)公司選取一定數(shù)量的重點(diǎn)和新型投資項(xiàng)目，在項(xiàng)目正常運(yùn)行后開展投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作。主要針對(duì)投資項(xiàng)目的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、投資效益、項(xiàng)目管理過程和持續(xù)性等方面進(jìn)行關(guān)鍵點(diǎn)評(píng)價(jià)。六、控制點(diǎn)、相關(guān)文檔及監(jiān)督檢查方法控制點(diǎn)手工/自動(dòng)主要相關(guān)文檔監(jiān)督檢查方法1立項(xiàng)及可研1.1 通過可行性研究立項(xiàng)1.1.1可行性研究報(bào)告應(yīng)由具備相應(yīng)資質(zhì)的單位編制，編制單位應(yīng)對(duì)可行性研究報(bào)告蓋章確認(rèn)。手工可行性研究報(bào)告編制單位的資質(zhì)文件可行性研究報(bào)告1.1.1檢查可行性研究報(bào)告的編制單位是否具備相應(yīng)的資質(zhì)；抽取部分工程項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告，檢查編制單位是否蓋章確認(rèn)。1.1.2網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門組織業(yè)務(wù)、財(cái)

26、務(wù)等部門人員及專家評(píng)審可行性研究報(bào)告，并擬定可行性研究報(bào)告的批復(fù)。網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核項(xiàng)目可行性研究批復(fù)文件，并交由業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、維護(hù)（如需）等相關(guān)部門會(huì)簽后，按照審批權(quán)限列表進(jìn)行審批。手工可行性研究報(bào)告的批復(fù)文件可行性研究報(bào)告批復(fù)文件的審核、會(huì)簽和審批記錄檢查可行性研究報(bào)告的批復(fù)文件；檢查網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人對(duì)可行性研究批復(fù)文件的審核記錄；檢查業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門對(duì)可行性研究批復(fù)文件的會(huì)簽意見；檢查是否按照審批權(quán)限列表對(duì)可行性研究報(bào)告批復(fù)文件進(jìn)行審批。1.2 通過填報(bào)立項(xiàng)審批表立項(xiàng)1.2.1項(xiàng)目發(fā)起單位或者部門負(fù)責(zé)人審核立項(xiàng)審批表，網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門會(huì)同財(cái)務(wù)等部門對(duì)立項(xiàng)審批表進(jìn)行

27、審核后，按照審批權(quán)限列表對(duì)立項(xiàng)審批表進(jìn)行審批。手工立項(xiàng)審批表1.2.1檢查相關(guān)部門負(fù)責(zé)人對(duì)立項(xiàng)審批表的審核記錄；檢查網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門、財(cái)務(wù)等部門對(duì)立項(xiàng)審批表的審核記錄；檢查是否按照審批權(quán)限列表對(duì)立項(xiàng)審批表進(jìn)行審批。1.2.2如果在辦公自動(dòng)化系統(tǒng)中進(jìn)行審批，審批信息可以通過系統(tǒng)接口反饋到計(jì)劃建設(shè)管理系統(tǒng)。自動(dòng)數(shù)據(jù)傳輸日志1.2.2檢查審批信息通過辦公自動(dòng)化系統(tǒng)和計(jì)劃建設(shè)管理系統(tǒng)的接口反饋到計(jì)劃建設(shè)管理系統(tǒng)的完整性和準(zhǔn)確性。2確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人員和專職工程財(cái)務(wù)人員3確定設(shè)計(jì)單位3.1工程管理部門或者其委托的建設(shè)單位選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位進(jìn)行工程設(shè)計(jì)。手工設(shè)計(jì)單位的資質(zhì)文件3.1抽取部分工程項(xiàng)目，檢查設(shè)

28、計(jì)單位是否有相應(yīng)資質(zhì)。4工程設(shè)計(jì)及審批4.1初步設(shè)計(jì)及審批4.1.1工程管理部門或者其委托的建設(shè)單位組織初步設(shè)計(jì)評(píng)審會(huì)議，擬定初步設(shè)計(jì)批復(fù)文件，工程管理部門負(fù)責(zé)人審核并由業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、維護(hù)（如需）等相關(guān)部門進(jìn)行會(huì)簽后，按照審批權(quán)限列表對(duì)初步設(shè)計(jì)批復(fù)文件進(jìn)行審批。手工初步設(shè)計(jì)批復(fù)文件初步設(shè)計(jì)批復(fù)文件的審核、會(huì)簽和審批記錄4.1.1檢查對(duì)初步設(shè)計(jì)批復(fù)文件是否經(jīng)過工程管理部門負(fù)責(zé)人審核；是否經(jīng)過業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門會(huì)簽；是否按照審批權(quán)限列表進(jìn)行審批。如果項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)概算金額超過立項(xiàng)批復(fù)金額的10%，則要重新辦理立項(xiàng)手續(xù)。手工重新立項(xiàng)的相關(guān)文件抽取部分工程項(xiàng)目，檢查是否有初步設(shè)計(jì)概算金額超過立項(xiàng)批復(fù)金

29、額的10%的情況。如果有上述情況，是否重新辦理立項(xiàng)手續(xù)，如果沒有，是否有合理的解釋。4.2施工圖設(shè)計(jì)及審批4.2.1設(shè)計(jì)單位出具施工圖設(shè)計(jì)文本并蓋章確認(rèn)，建設(shè)單位組織對(duì)施工圖設(shè)計(jì)文本進(jìn)行審查，并將審查意見上報(bào)工程管理部門，工程管理部門根據(jù)審查意見擬定批復(fù)文件并由相關(guān)部門會(huì)簽。手工施工圖設(shè)計(jì)文本施工圖設(shè)計(jì)文本審查記錄施工圖設(shè)計(jì)的批復(fù)文件施工圖設(shè)計(jì)批復(fù)文件的會(huì)簽記錄4.2.1檢查設(shè)計(jì)單位出具的施工圖設(shè)計(jì)文本是否蓋章確認(rèn)；檢查建設(shè)單位對(duì)施工圖設(shè)計(jì)文本的審查記錄；檢查工程管理部門擬定的批復(fù)文件是否經(jīng)過相關(guān)部門會(huì)簽。4.2.2施工圖預(yù)算如超過初步設(shè)計(jì)批復(fù)的投資概算規(guī)模，需要對(duì)項(xiàng)目概算進(jìn)行修正，并由原審批

30、單位進(jìn)行審批。手工項(xiàng)目概算修正的審批記錄4.2.2檢查超過初步設(shè)計(jì)批復(fù)投資概算的施工圖設(shè)計(jì)，是否對(duì)項(xiàng)目概算進(jìn)行修正，并經(jīng)原審批單位審批。5下達(dá)固定資產(chǎn)投資計(jì)劃5.1固定資產(chǎn)投資計(jì)劃由財(cái)務(wù)部門會(huì)簽后，報(bào)公司主管副總經(jīng)理審批。手工固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的會(huì)簽和審批記錄5.1檢查固定資產(chǎn)投資計(jì)劃是否經(jīng)過財(cái)務(wù)部門會(huì)簽，并經(jīng)公司主管副總經(jīng)理審批。6確定施工、監(jiān)理單位6.1工程管理部門按規(guī)定通過定向談判或者招標(biāo)的方式確定具有相應(yīng)資質(zhì)的施工、監(jiān)理單位，并根據(jù)審批權(quán)限列表進(jìn)行審批。手工施工、監(jiān)理單位的資質(zhì)文件確定施工、監(jiān)理單位的審批文件6.1抽取部分工程項(xiàng)目，檢查屬于選擇范圍內(nèi)的施工、監(jiān)理單位的資質(zhì)；詢問有關(guān)人員選

31、擇施工、監(jiān)理單位的依據(jù)，判斷是否合理；檢查是否根據(jù)審批權(quán)限列表審批確定施工、監(jiān)理單位。7設(shè)備物資采購(gòu)8驗(yàn)收設(shè)備物資8.1根據(jù)合同規(guī)定，需要進(jìn)行廠驗(yàn)的，工程管理部門或者其委托的建設(shè)單位組織對(duì)設(shè)備進(jìn)行廠驗(yàn)，由雙方簽署出廠驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；工程管理部門或其委托的建設(shè)單位和相關(guān)部門技術(shù)人員及施工方、設(shè)備供應(yīng)商代表和監(jiān)理公司（如有）代表對(duì)到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)的設(shè)備進(jìn)行開箱驗(yàn)收，并簽署開箱驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。手工出廠驗(yàn)收?qǐng)?bào)告開箱驗(yàn)收?qǐng)?bào)告8.1詢問相關(guān)人員進(jìn)行廠驗(yàn)、開箱驗(yàn)收有關(guān)情況，判斷整個(gè)過程是否合理，是否符合合同規(guī)定；抽取部分項(xiàng)目的設(shè)備采購(gòu)，檢查相應(yīng)的出廠驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和開箱驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，以及驗(yàn)收人員是否簽字確認(rèn)。8.2如果所購(gòu)設(shè)備屬于進(jìn)口設(shè)

32、備的，工程管理部門或其委托的建設(shè)單位應(yīng)查看商檢部門出具的的商檢報(bào)告和海關(guān)關(guān)稅完稅憑證。手工商檢報(bào)告海關(guān)關(guān)稅完稅憑證8.2抽取部分進(jìn)口設(shè)備，檢查相關(guān)的商檢報(bào)告和海關(guān)關(guān)稅完稅憑證。9工程物資管理10施工過程管理10.1工程管理部門或建設(shè)單位組織隨工人員和監(jiān)理公司（如有）負(fù)責(zé)監(jiān)督施工的進(jìn)度和質(zhì)量。手工對(duì)施工過程監(jiān)督管理的有關(guān)記錄10.1檢查工程管理部門或建設(shè)單位、相關(guān)隨工人員和監(jiān)理公司（如有）對(duì)施工過程進(jìn)行監(jiān)督管理的有關(guān)記錄；詢問工程管理部門或建設(shè)單位、相關(guān)隨工人員和監(jiān)理公司（如有）有關(guān)人員對(duì)施工過程進(jìn)行監(jiān)督管理的有關(guān)情況。10.2設(shè)備供應(yīng)商、施工、監(jiān)理單位（如有）定期向工程管理部門或者其委托的建設(shè)

33、單位的工程負(fù)責(zé)人出具工程進(jìn)度報(bào)告，工程管理部門或者其委托的建設(shè)單位項(xiàng)目管理人員匯總工程進(jìn)度報(bào)告，工程管理部門負(fù)責(zé)人或者其授權(quán)人審閱工程進(jìn)度報(bào)告，并將重大項(xiàng)目抄報(bào)公司主管副總經(jīng)理。手工工程進(jìn)度報(bào)告10.2檢查設(shè)備供應(yīng)商、施工、監(jiān)理單位（如有）出具的工程進(jìn)度報(bào)告；檢查工程管理部門或其委托的建設(shè)單位提供的工程進(jìn)度報(bào)告；檢查工程管理部門負(fù)責(zé)人或者其授權(quán)人對(duì)工程進(jìn)度報(bào)告的審閱記錄。10.3工程實(shí)際成本超過工程項(xiàng)目預(yù)算的，應(yīng)由建設(shè)單位提供合理解釋，并形成報(bào)告，上報(bào)工程管理部門審核；超過初步設(shè)計(jì)批復(fù)的投資概算規(guī)模的，需要對(duì)項(xiàng)目概算進(jìn)行修正，并由原審批單位進(jìn)行審批。手工實(shí)際成本超過工程項(xiàng)目預(yù)算的解釋報(bào)告及其審

34、核記錄項(xiàng)目概算修正的審批記錄10.3抽取部分工程實(shí)際成本超過工程項(xiàng)目預(yù)算的項(xiàng)目，檢查其解釋報(bào)告和工程管理部門的審核記錄；抽取部分工程實(shí)際成本超出初步設(shè)計(jì)批復(fù)投資概算的項(xiàng)目，檢查是否對(duì)項(xiàng)目概算進(jìn)行修正，并經(jīng)原審批單位審批。11在建工程的會(huì)計(jì)處理11.1工程財(cái)務(wù)人員根據(jù)相關(guān)原始憑證在財(cái)務(wù)基礎(chǔ)核算系統(tǒng)中對(duì)掛賬申請(qǐng)進(jìn)行審核，若審核無誤在財(cái)務(wù)基礎(chǔ)核算系統(tǒng)中接受掛賬申請(qǐng)，并生成會(huì)計(jì)憑證。手工掛賬申請(qǐng)的審核記錄11.1檢查工程財(cái)務(wù)人員審核掛賬申請(qǐng)的審核記錄。11.2財(cái)務(wù)基礎(chǔ)核算系統(tǒng)通過接口向計(jì)劃建設(shè)管理系統(tǒng)反饋是否生成會(huì)計(jì)憑證。自動(dòng)數(shù)據(jù)傳輸日志11.2檢查財(cái)務(wù)基礎(chǔ)核算系統(tǒng)向計(jì)劃建設(shè)管理系統(tǒng)反饋生成會(huì)計(jì)憑證信

35、息的準(zhǔn)確性和完整性。11.3若需要更改，由工程財(cái)務(wù)人員將此掛賬申請(qǐng)退回。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)核算系統(tǒng)通過接口向計(jì)劃建設(shè)管理系統(tǒng)反饋掛賬申請(qǐng)是否退回。自動(dòng)數(shù)據(jù)傳輸日志11.3檢查財(cái)務(wù)基礎(chǔ)核算系統(tǒng)向計(jì)劃建設(shè)管理系統(tǒng)反饋掛賬申請(qǐng)退回信息的準(zhǔn)確性和完整性。12對(duì)賬12.1財(cái)務(wù)部門在工程管理部門或者建設(shè)單位的協(xié)助下，定期與有頻繁往來交易或者有較大應(yīng)付款余額的供應(yīng)商進(jìn)行書面對(duì)賬，并將書面對(duì)賬單據(jù)妥善存檔保存。手工書面對(duì)賬單12.1檢查財(cái)務(wù)部門的定期對(duì)賬單記錄。12.2差異分析報(bào)告由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)審批的差異分析報(bào)告留檔備查。手工差異分析報(bào)告12.2檢查差異分析報(bào)告是否由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批。13支付款項(xiàng)13.1項(xiàng)

36、目管理人員依據(jù)批復(fù)的設(shè)計(jì)文件及有關(guān)合同資料，定期編制項(xiàng)目付款計(jì)劃，并交工程財(cái)務(wù)人員審核后，由工程管理部門/建設(shè)單位和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及時(shí)審批。手工項(xiàng)目付款計(jì)劃13.1抽取部分工程項(xiàng)目，檢查項(xiàng)目付款計(jì)劃是否與設(shè)計(jì)文件及合同等相關(guān)資料的條款一致；檢查項(xiàng)目付款計(jì)劃是否由工程管理人編制，并由工程財(cái)務(wù)人員進(jìn)行審核；檢查工程管理/建設(shè)單位和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人是否及時(shí)審批項(xiàng)目付款計(jì)劃。13.2支付工程款時(shí)，付款申請(qǐng)由經(jīng)辦人員 (工程負(fù)責(zé)人)簽字確認(rèn)、工程管理部門或者其委托的建設(shè)單位負(fù)責(zé)人審批后，按照審批權(quán)限列表報(bào)送相關(guān)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。手工支付工程款的審批記錄13.2檢查工程款的付款申請(qǐng)是否經(jīng)經(jīng)辦人員簽字確認(rèn)；是否經(jīng)

37、工程管理部門或其委托的建設(shè)單位負(fù)責(zé)人審批；是否按照審批權(quán)限列表報(bào)送相關(guān)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。13.3工程財(cái)務(wù)人員依據(jù)批準(zhǔn)的付款計(jì)劃、設(shè)計(jì)文件及設(shè)計(jì)、施工、訂貨等有關(guān)合同資料審核付款申請(qǐng)，嚴(yán)格按合同規(guī)定的付款方式支付，確保支出合理合規(guī)和原始憑證合法。手工支付款項(xiàng)的原始憑證13.3檢查付款情況是否與批準(zhǔn)的付款計(jì)劃、設(shè)計(jì)文件及設(shè)計(jì)、施工、訂貨等有關(guān)合同資料規(guī)定相一致；檢查付款是否合理合規(guī)，以及相應(yīng)的原始憑證是否合法。13.1支付預(yù)付款13.1.1對(duì)于統(tǒng)談統(tǒng)簽統(tǒng)付的項(xiàng)目，股份公司工程管理部門編制統(tǒng)一支付付款申請(qǐng)單和統(tǒng)一支付分省付款清單。工程管理部門負(fù)責(zé)人審批統(tǒng)一支付付款申請(qǐng)單和統(tǒng)一支付分省付款清單并簽字確認(rèn)后

38、，報(bào)送股份公司財(cái)務(wù)部。手工統(tǒng)一支付付款申請(qǐng)單統(tǒng)一支付分省付款清單檢查股份公司工程管理部門負(fù)責(zé)人對(duì)統(tǒng)一支付付款申請(qǐng)單和統(tǒng)一支付分省付款清單的審批簽字。13.2支付到貨款對(duì)于達(dá)到付款條件且供應(yīng)商已開具發(fā)票的到貨工程物資，省公司工程管理部門編制省公司付款需求清單，工程管理部門負(fù)責(zé)人審核付款需求清單后報(bào)省公司主管副總經(jīng)理審批。手工省公司付款需求清單檢查省公司工程管理部門負(fù)責(zé)人和主管副總經(jīng)理對(duì)付款需求清單的審核和審批記錄。股份公司工程管理部門收集省公司上報(bào)的付款需求報(bào)告后審核工程進(jìn)度，及時(shí)編制付款申請(qǐng)并經(jīng)工程管理部門負(fù)責(zé)人審批簽字后傳遞至股份公司財(cái)務(wù)部。手工股份公司付款申請(qǐng)檢查股份公司工程管理部門負(fù)責(zé)人

39、對(duì)付款申請(qǐng)的審批簽字。股份公司財(cái)務(wù)部于當(dāng)月根據(jù)省公司的付款申請(qǐng)編制統(tǒng)一支付分省轉(zhuǎn)賬通知單，財(cái)務(wù)部相關(guān)負(fù)責(zé)人審核轉(zhuǎn)賬通知單并加蓋部門公章后，下發(fā)省公司通知省公司進(jìn)行轉(zhuǎn)賬的賬務(wù)處理。手工分省轉(zhuǎn)賬通知單檢查股份公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對(duì)分省轉(zhuǎn)賬通知單的審核蓋章。13.3支付尾款14初驗(yàn)14.1建設(shè)單位組織相關(guān)單位對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行初步驗(yàn)收，并出具由建設(shè)單位、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)、財(cái)務(wù)部門、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位授權(quán)代表簽字確認(rèn)的初驗(yàn)報(bào)告。初驗(yàn)報(bào)告報(bào)建設(shè)單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱。手工初驗(yàn)報(bào)告14.1檢查項(xiàng)目初驗(yàn)報(bào)告是否經(jīng)過建設(shè)單位、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)、財(cái)務(wù)部門、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位授權(quán)代表的簽字確認(rèn)；檢查初驗(yàn)報(bào)告是否經(jīng)過建設(shè)單位

40、負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱。14.2對(duì)于投資額較小的線路工程（管道、電纜、光纜、通信綜合布線）、簡(jiǎn)單的擴(kuò)容、版本升級(jí)、接入層設(shè)備等項(xiàng)目可以進(jìn)行一次性驗(yàn)收，及時(shí)提交驗(yàn)收?qǐng)?bào)告作為在建工程轉(zhuǎn)固依據(jù)。手工一次性驗(yàn)收項(xiàng)目的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告14.2檢查一次性驗(yàn)收項(xiàng)目的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否經(jīng)過建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位和使用單位等單位授權(quán)代表的簽字確認(rèn)；檢查驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否經(jīng)過建設(shè)單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱；報(bào)告是否及時(shí)提交給相關(guān)部門作為轉(zhuǎn)固依據(jù)。15暫估固定資產(chǎn)15.1財(cái)務(wù)部門工程財(cái)務(wù)管理人員定期核對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)度和固定資產(chǎn)暫估記錄。手工工程項(xiàng)目進(jìn)度和固定資產(chǎn)暫估記錄的核對(duì)記錄15.1檢查財(cái)務(wù)部門工程財(cái)務(wù)管理人員是否定期進(jìn)行工程項(xiàng)目

41、進(jìn)度和固定資產(chǎn)暫估記錄的核對(duì)。16試運(yùn)行16.1試運(yùn)行結(jié)束后，使用部門出具試運(yùn)行報(bào)告，并由部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱。手工試運(yùn)行報(bào)告16.1檢查使用部門出具的試運(yùn)行報(bào)告是否經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱。17編制初步竣工決算表18工程審計(jì)18.1建設(shè)單位在收到施工單位提交的工程結(jié)算報(bào)告以后，由其負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核。手工工程結(jié)算報(bào)告18.1檢查工程結(jié)算報(bào)告是否經(jīng)建設(shè)單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核。18.2審計(jì)部門整理被審計(jì)單位意見，形成正式審計(jì)結(jié)果報(bào)告，上報(bào)主管副總經(jīng)理審批同意后，下達(dá)審計(jì)意見或決定。手工審計(jì)報(bào)告/審簽單18.2檢查審計(jì)結(jié)果報(bào)告是否經(jīng)主管副總經(jīng)理審批。18.3工程審計(jì)實(shí)行分級(jí)復(fù)核制度，保證對(duì)整個(gè)審計(jì)工作的計(jì)劃、方案、進(jìn)度和質(zhì)量實(shí)施有效控制。手工工程審計(jì)檔案的分級(jí)復(fù)核記錄18.3檢查工程