員工職務(wù)犯罪預(yù)防講座之職務(wù)侵占PPT優(yōu)秀課件

1、員工職務(wù)犯罪預(yù)防講座職務(wù)侵占主講人：馬趙君12職務(wù)侵占罪概念 職務(wù)侵占罪（刑法第271條），是指公司、企業(yè)或者其他單位的人員，利用職務(wù)上的便利，將本單位財(cái)物非法占為己有，數(shù)額較大的行為。 3法律規(guī)定刑法條文： 第二百七十一條公司、企業(yè)或者其他單位的人員，利用職務(wù)上的便利，將本單位財(cái)物非法占為己有，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒收財(cái)產(chǎn)。4相關(guān)法律 公司法第一百一十四條第一款 董事、監(jiān)事、經(jīng)理利用職權(quán)收受賄賂、其他非法收入或者侵占公司財(cái)產(chǎn)的，沒收違法所得，責(zé)令退還公司財(cái)產(chǎn)，由公司給予處分。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。合伙企業(yè)法第六十八條 合伙人

2、執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)中，將應(yīng)當(dāng)歸合伙企業(yè)的利益據(jù)為己有的，或者采取其他手段侵占合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)的，責(zé)令將該利益和財(cái)產(chǎn)退還合伙企業(yè)；給合伙企業(yè)或者其他合伙人造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 5司法解釋 1、最高人民法院關(guān)于辦理違反公司法受賄、侵占、挪用等刑事案件適用法律若干問題的解釋（19951225法發(fā)199523號(hào)） 根據(jù)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于懲治違反公司法的犯罪的決定（以下簡(jiǎn)稱決定）第十條的規(guī)定，公司和其他企業(yè)的董事、監(jiān)事、職工利用職務(wù)或者工作上的便利，侵占本公司、企業(yè)財(cái)物，數(shù)額較大的，構(gòu)成侵占罪。決定第十條規(guī)定的“侵占”，是指行為人以侵吞、盜竊、騙取或者以其他

3、手段非法占有本公司、企業(yè)財(cái)物的行為。 實(shí)施決定第十條規(guī)定的行為，侵占公司、企業(yè)財(cái)物五千元至二萬元以上的，屬于“數(shù)額較大”；侵占公司、企業(yè)財(cái)物十萬元以上的，屬于“數(shù)額巨大”。 6 2、最高人民法院關(guān)于審理貪污、職務(wù)侵占案件如何認(rèn)定共同犯罪幾個(gè)問題的解釋（2000630法釋200015號(hào)）第二條 行為人與公司、企業(yè)或者其他單位的人員勾結(jié)，利用公司、企業(yè)或者其他單位人員的職務(wù)便利，共同將該單位財(cái)物非法占為己有，數(shù)額較大的，以職務(wù)侵占罪共犯論處。 第三條 公司、企業(yè)或者其他單位中，不具有國(guó)家工作人員身份的人與國(guó)家工作人員勾結(jié)，分別利用各自的職務(wù)便利，共同將本單位財(cái)物非法占為己有的，按照主犯的犯罪性質(zhì)定

4、罪。 7職務(wù)侵占罪的主要表現(xiàn)形態(tài) 1、企業(yè)內(nèi)部員工互相勾結(jié)、監(jiān)守自盜 這種情形最容易發(fā)生在倉(cāng)管員、搬運(yùn)工、修理工等一些具有管理權(quán)以及保管、經(jīng)手本企業(yè)財(cái)物的人員利用職務(wù)上的便利，采用秘密竊取的方式，監(jiān)守自盜。當(dāng)然有些企業(yè)因設(shè)有保安員，出入均要登記，保安員也是比較容易發(fā)生此情況。 案例：在廣東的一家生產(chǎn)電子元器件的公司，幾個(gè)女孩子（年齡都不大）每天下班時(shí)偷一些元件，然后過一段時(shí)間后悄悄帶出公司進(jìn)行銷贓，給公司造成了70多萬元的損失。后公司發(fā)現(xiàn)后報(bào)案，這幾個(gè)女孩子最重的被判了七年，另一名也被判了三年。 8 2、加價(jià)銷售產(chǎn)品并占有差額 這種情形主要發(fā)生在銷售人員身上，有的銷售員在公司給出的價(jià)格基礎(chǔ)上另

5、外加價(jià)銷售給客戶，客戶付款時(shí)，其扣留差額部分只將剩余部分款項(xiàng)交給公司，私自占有差額，這種行為也屬于職務(wù)侵占。 案例：2007年，北京一家公司的銷售經(jīng)理偽造其總經(jīng)理的身份證在銀行開設(shè)賬戶，然后自己利用擔(dān)任該公司山東區(qū)域經(jīng)理的職務(wù)便利，以高于公司出廠價(jià)的價(jià)格向客戶銷售產(chǎn)品，并讓客戶將款項(xiàng)匯入其偽造的總經(jīng)理賬戶上，然后又虛擬一個(gè)客戶或者代理商簽署合同，以公司的出廠價(jià)向公司回款，從中侵吞貨款共計(jì)人民幣10萬多元。最終，被法院認(rèn)定為職務(wù)侵占，判處有期徒刑四年。 9 3、將交付管理、經(jīng)手、使用的財(cái)物據(jù)為己有。 該類情形為利用職務(wù)上的便利，將自己管理、經(jīng)手、使用的本企業(yè)財(cái)物直接據(jù)為已有。這種方式行為人一般基

6、于一定的合法事由在一定的時(shí)間內(nèi)對(duì)本單位的財(cái)物具有事實(shí)上的控制權(quán)、支配權(quán)，主要發(fā)生在業(yè)務(wù)主管、經(jīng)理、廠長(zhǎng)。 案例：有一家物業(yè)管理公司，前段時(shí)間剛發(fā)生一件事情，其旗下一個(gè)管理處主任私自收取業(yè)主繳納的管理費(fèi)用，并不交給公司，該行為也已構(gòu)成職務(wù)侵占。目前該案正在偵查過程中。 10 4、虛構(gòu)事實(shí)，隱瞞真相，騙取本企業(yè)財(cái)物。 員工利用職務(wù)上的便利，采用虛構(gòu)事實(shí)，隱瞞真相的方法，非法占有本企業(yè)的財(cái)物。例如收發(fā)人員利用職務(wù)上的便利，與供貨單位職員互相勾結(jié)，虛記收到貨物，使單位的貨款虛增；購(gòu)銷人員偽造涂改單據(jù)、出差人員虛報(bào)差旅費(fèi)、員工利用假發(fā)票虛假報(bào)賬等行為。 11 5、員工因?yàn)樾匠昙m紛等原因而擅自截扣公司款項(xiàng)

7、 此項(xiàng)也是很經(jīng)常發(fā)生的。員工往往會(huì)覺得很委屈，是公司先拖欠我的工資、是老板先不兌現(xiàn)我應(yīng)得的獎(jiǎng)金我才這么做的?。〉词谷绱?，只要員工出于占為己有的目的利用職務(wù)之便擅自截扣公司款項(xiàng)，就符合職務(wù)侵占罪的法定要件！至于員工與公司的糾紛，只能通過合法的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁或者訴訟途徑去解決。 案例：一家企業(yè)的銷售人員因連續(xù)幾個(gè)月拿不到工資，非常生氣，后在客戶支付貨款時(shí)，拿著2萬余元貨款一走了之，最后被以職務(wù)侵占罪判處有期徒刑一年零六個(gè)月。 12職務(wù)犯罪的構(gòu)成要件分析主體 本罪主體為特殊主體，包括公司、企業(yè)或者其他單位的人員。具體是指三種不同身份的自然人，一是股份有限公司、有限責(zé)任公司的董事、監(jiān)事，這些董事、監(jiān)事

8、必須不具有國(guó)家工作人員身份，他們是公司的實(shí)際領(lǐng)導(dǎo)者，具有一定的職權(quán)，當(dāng)然可以成為本罪的主體。二是上述公司的人員，是指除公司董事、監(jiān)事之外的經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人和其他一般職員和工人。這些經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人以及職員也必須不具有國(guó)家工作人員身份，他們或有特定的職權(quán)，或因從事一定的工作，可以利用職權(quán)或工作之便侵占公司的財(cái)物而成為本罪的主體，三是上述公司以外企業(yè)或者其他單位的人員，是指集體性質(zhì)企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商獨(dú)資企業(yè)的職工，國(guó)有企業(yè)、公司、中外合資、中外合作企業(yè)等中不具有國(guó)家工作人員身份的所有職工。13 綜上，凡具有國(guó)家工作人員身份的人員，利用職務(wù)或者工作上的便利，侵占本單位的財(cái)物的，應(yīng)依照本法第382,

9、383條關(guān)于貪污罪的規(guī)定處罰，不具有國(guó)家工作人員身份的，利用職務(wù)上的便利，侵占本單位財(cái)物，則按本罪論處。這里所說的“國(guó)家工作人員”是指在國(guó)有公司、企業(yè)或者其他公司、企業(yè)中行使管理職權(quán)，并具有國(guó)家工作人員身份的人員，包括受國(guó)有公司、國(guó)有企業(yè)委派或者聘請(qǐng)，作為國(guó)有公司、國(guó)有企業(yè)代表，在中外合資、合作、股份制公司、企業(yè)等非國(guó)有公司企業(yè)中，行使管理職權(quán)，并具有國(guó)家工作人員身份的人員。具有國(guó)家工作人員身份的人，不能成為本罪的主體。 14主觀方面 本罪在主觀方面是直接故意，且具有非法占有公司、企業(yè)或其他單位財(cái)物的目的。即行為人妄圖在經(jīng)濟(jì)上取得對(duì)本單位財(cái)物的占有、收益、處分的權(quán)利。至于是否已經(jīng)取得或行使了這

10、些權(quán)利，并不影響犯罪的構(gòu)成。 15客體 犯罪客體是為我國(guó)刑法所保護(hù)，而被犯罪行為侵害的一定的社會(huì)關(guān)系。本罪的犯罪客體是公司、企業(yè)或者其他單位的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)。此處所稱“公司”，是指按照中華人民共和國(guó)公司法規(guī)定設(shè)立的非國(guó)有的有限責(zé)任公司和股份有限公司；所稱“企業(yè)”，是指除上述公司以外的非國(guó)有的經(jīng)過工商行政管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)設(shè)立的有一定數(shù)量的注冊(cè)資金及一定數(shù)量的從業(yè)人員的營(yíng)利性的經(jīng)濟(jì)組織，如商店、工廠、飯店、賓館及各種服務(wù)性行業(yè)、交通運(yùn)輸行業(yè)等經(jīng)濟(jì)組織；其他單位，是指除上述公司、企業(yè)以外的非國(guó)有的社會(huì)團(tuán)體或經(jīng)濟(jì)組織，包括集體或者民辦的事業(yè)單位，以及各類團(tuán)體。16 職務(wù)侵占罪侵犯的對(duì)象是公司、企業(yè)或者其他單位

11、的財(cái)物，包括動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。所謂“動(dòng)產(chǎn)”，不僅指已在公司、企業(yè)、其他單位占有、管理之下的錢財(cái)（包括人民幣、外幣、有價(jià)證券等），而且也包括本單位有權(quán)占有而未占有的財(cái)物，如公司、企業(yè)或其他單位擁有的債權(quán)。就財(cái)物的形態(tài)而言，犯罪對(duì)象包括有形物和無形物，如廠房、物資、電力、煤氣、天然氣、工業(yè)產(chǎn)權(quán)，等等。17客觀方面 本罪在客觀方面表現(xiàn)為利用職務(wù)上的便利，侵占本單位財(cái)物，數(shù)額較大的行為具體而言，包括以下三個(gè)方面： 1、必須是利用自己的職務(wù)上的便利。所謂利用職務(wù)上的便利，是指利用職權(quán)及與職務(wù)有關(guān)的便利條件。職權(quán)，是指指本人職務(wù)、崗位范圍內(nèi)的權(quán)力。與職務(wù)有關(guān)的便利條件，是指雖然不是直接利用職務(wù)或崗位上的權(quán)限，

12、但卻利用了本人的職權(quán)或地位所形成的便利條件，或通過其他人員利用職務(wù)或地位上的便利條件。包括：18 （1）利用自己主管、分管、經(jīng)手、決定或處理以及經(jīng)辦一定事項(xiàng)等的權(quán)力； （2）依靠、憑借自己的權(quán)力去指揮、影響下屬或利用其他人員的與職務(wù)、崗位有關(guān)的權(quán)限； （3）依靠、憑借權(quán)限、地位控制、左右其他人員，或者利用對(duì)己有所求人員的權(quán)限，如單位領(lǐng)導(dǎo)利用調(diào)撥、處置單位財(cái)產(chǎn)的權(quán)力；出納利用經(jīng)手、管理錢財(cái)?shù)臋?quán)利；一般職工利用單位暫時(shí)將財(cái)物，如房屋等交給自己使用、保管的權(quán)利等。 至于不是利用職務(wù)上的便利，而僅是利用工作上的便利如熟悉環(huán)境、容易混入現(xiàn)場(chǎng)、易接近目標(biāo)等，即使取得了財(cái)物，也不是構(gòu)成本罪，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)

13、以他罪如盜竊罪論處。 19 2、必須有侵占的行為。本單位財(cái)物，是指單位依法占有的全部財(cái)產(chǎn)，包括本單位以自己名義擁有或雖不以自己名義擁有但為本單位占有的一切物權(quán)、無形財(cái)產(chǎn)權(quán)和債權(quán)。其具體形態(tài)可是建筑物、設(shè)備、庫(kù)存商品、現(xiàn)金、專利、商標(biāo)等。所謂非法占為己有，是指采用侵吞、竊取、騙取等各種手段將本單位財(cái)物化為私有，既包括將合法已持有的單位財(cái)物視為己物而加以處分、使用、收藏，即變持有人所有的行為，如將自己所占有的單位房屋、設(shè)備等財(cái)產(chǎn)等謊稱為自有，標(biāo)價(jià)出售；將所住的單位房屋，過戶登記為己有；或者隱匿保管之物，謊稱已被盜竊、遺失、損壞等等，又包括先不占有單位財(cái)物但利用職務(wù)之便而騙取、竊取、侵吞、私分從而轉(zhuǎn)

14、化為私有的行為。不論是先持有而轉(zhuǎn)為己有還是先不持有而采取侵吞、竊取、騙取方法轉(zhuǎn)為己有，只要本質(zhì)上出于非法占有的目的，并利用了職務(wù)之便作出了這種非法占有的意思表示，達(dá)到了數(shù)額較大的標(biāo)準(zhǔn)，即可構(gòu)成本罪。20 值得注意的是，行為人對(duì)本單位財(cái)物的非法侵占一旦開始，便處于繼續(xù)狀態(tài)，但這只是非法所有狀態(tài)結(jié)果的繼續(xù)，并非本罪的侵占行為的繼續(xù)。侵占行為的完成，則應(yīng)視為既遂。至于未遂，則應(yīng)視侵占行為是否完成而定，如果沒有完成，則應(yīng)以未遂論處，如財(cái)會(huì)人員故意將某筆收款不入帳，但未來得及結(jié)帳就被發(fā)現(xiàn)，則應(yīng)以本罪未遂論處。 21 3、必須達(dá)到數(shù)額較大的程度 如果僅有非法侵占公司、企業(yè)及其他單位財(cái)物的行為，但沒有達(dá)到數(shù)

15、額較大的標(biāo)準(zhǔn)，則也不能構(gòu)成本罪。至于數(shù)額較大的起點(diǎn)數(shù)額，參照最高人民法院關(guān)于辦理違反公司受賄、侵占、挪用等刑事案件適用法律若干問題的解釋之規(guī)定，是指侵占公司、企業(yè)等單位財(cái)物5000元至2萬元以上的。 22本罪與盜竊罪的界限 兩種犯罪都是以非法占有財(cái)物為目的，侵犯財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的犯罪。二者的主要區(qū)別是：1、主體要件不同。本罪的主體是特殊主體，盜竊罪的主體為一般主體，即達(dá)到刑事責(zé)任年齡具有刑事責(zé)任能力的自然人 。2、犯罪對(duì)象不同。本罪對(duì)象只能是本單位的財(cái)物；而盜竊罪的對(duì)象是他人財(cái)物，包括公私財(cái)物，而且多為犯罪行為前不被自已所控制的他人財(cái)物。3、犯罪手段不同。本罪是利用職務(wù)的便利侵占實(shí)際掌管的本單位財(cái)物

16、；而盜竊罪則是采用秘密竊取的手段獲取他人財(cái)物的行為。4、法定刑不同。本罪最高法定刑是十五年有期徒刑，法定刑較輕，且量刑的幅度較??；而盜竊罪的最高法定刑為無期徒刑，量刑幅度較寬。 23本罪與侵占罪的界限 1、本罪的主體是公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，且非國(guó)家工作人員，為特殊主體；而后者的主體為一般主體，即達(dá)到刑事責(zé)任年齡具有刑事責(zé)任能力的自然人。 2、本罪在主觀方面表現(xiàn)為明知是單位的財(cái)物而決意采取侵吞、竊取、欺詐等手段非法占為己有；而后罪的主觀內(nèi)容則明知是他人的代為保管的財(cái)物、遺忘物或埋藏物而決意占為己有，拒不交還。 3、本罪在客觀方面表現(xiàn)為利用職務(wù)之便將單位財(cái)物非法占為己有，即化公為私。但行為人必須利用職務(wù)上的便利，采取的是侵吞、竊取、騙取等手段，但財(cái)物是否先已為其持有則不影響本罪成立；而后者