內(nèi)部審計管理辦法2

1、xx有限公司內(nèi)部審計管理方法為建立健全公司內(nèi)部審計制度，實現(xiàn)審計工作規(guī)范化，依據(jù)國家頒發(fā)的有關(guān)內(nèi)部審計管理條例，結(jié)合公司詳細(xì)狀況，特制定本方法。一、內(nèi)部審計組織機(jī)構(gòu)審計部是在公司董事會的干脆領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家的方針政策、財經(jīng)法規(guī)、公司章程、財會制度及有關(guān)文件規(guī)定，對司屬各部門、各分公司/辦事處及各項目部的財務(wù)收支其和各項經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性和效益性進(jìn)行系統(tǒng)地審查、核實、評價和監(jiān)督。二、內(nèi)部審計的工作原則1、審計部獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不參加正常的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不受其他部門、單位和個人的干預(yù)，保持內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的獨立性、公正性和權(quán)威性。內(nèi)部審計工作依據(jù)“只查不究”的原則開展,對被審計單位的審計結(jié)果只出

2、具審計報告，提出審計看法和建議，不負(fù)責(zé)看法和建議的詳細(xì)落實。2、審計人員與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的，應(yīng)在確定審計方案前提出聲明并予以回避。當(dāng)遇有重大、困難的審計項目任務(wù)時，有權(quán)要求有關(guān)人員與審計人員共同組成專項審計組。必要時經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可聘請外部人員或借助社會審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行專題審計或?qū)０笇徲嫛?、審計人員必需遵守依法審計、廉潔奉公、忠于職守、客觀公正及保守隱私的行為規(guī)范，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。三、內(nèi)部審計的職責(zé)與權(quán)限工作職責(zé)：1、監(jiān)督公司經(jīng)營方針、規(guī)章制度、會議決議、合同文件、安排和預(yù)算的落實及執(zhí)行狀況；2、對公司及各部門、各分公司/辦事處及各項目部的財務(wù)收支其和各項經(jīng)濟(jì)活

3、動的真實性、合法性、效益性進(jìn)行審計監(jiān)督，防錯糾弊；3、檢查內(nèi)部限制制度、工作流程的執(zhí)行狀況并對其有效性、合理性、經(jīng)濟(jì)性、效率性進(jìn)行評價，為公司優(yōu)化管理提出審計看法。4、負(fù)責(zé)建立和健全審計制度、審計檔案管理制度，仔細(xì)做好審計資料立卷歸檔工作；5、負(fù)責(zé)辦理董事會交辦的其他事宜。工作權(quán)限：1、有權(quán)要求公司各部門、各分公司/辦事處及各項目部按時報送預(yù)算或者財務(wù)收支安排、預(yù)算執(zhí)行狀況、財務(wù)決算、會計報表以及審計部認(rèn)為與財務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)合同等一切文件資料， 被審計單位不得拒絕、拖延、謊報。2、審計部進(jìn)行審計時，有權(quán)檢查被審計單位的會計報表、賬目、憑證、賬簿、資金、資產(chǎn)及其他財產(chǎn)，查閱

4、有關(guān)的文件、資料，被審計單位不得拒絕。3、審計部進(jìn)行審計時，有權(quán)就審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，索取有關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)支持、幫助審計部工作，照實向?qū)徲嫴糠从碃顩r，供應(yīng)有關(guān)證明材料。4、有權(quán)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議以及訂正違反財經(jīng)法紀(jì)行為的看法。審計部簽發(fā)的審計報告、審計建議和公司管理睬議確定的審計確定，被審計單位必需按要求仔細(xì)執(zhí)行。審計部有權(quán)督促、檢查被審計單位執(zhí)行狀況，訂正和制止一切不正值的經(jīng)營活動與財務(wù)收支，限期改進(jìn)工作。5、對阻撓拖延、破壞審計工作以及拒絕供應(yīng)有關(guān)資料的被審計單位，經(jīng)董事長批準(zhǔn)，可以實行封存有關(guān)賬冊、資產(chǎn)和凍結(jié)資金等臨時措施，并提出追究有關(guān)

5、人員責(zé)任的建議。6、對審計工作中的重大事項必需向董事長照實報告。四、內(nèi)部審計的工作流程1、編制年度審計工作安排審計部在年初依據(jù)董事會的要求和公司詳細(xì)狀況，確定審計重點，編制年度審計工作安排，經(jīng)董事長批準(zhǔn)后執(zhí)行。2、確定審計對象和制訂審計方案審計部依據(jù)批準(zhǔn)的年度審計工作安排，結(jié)合詳細(xì)狀況，確定審計對象，編制審計方案，確定詳細(xì)的審計時間、范圍和審計方式等，經(jīng)審計部分管副總批準(zhǔn)后實施。3、發(fā)出審計通知書除突擊審計外，審計部依據(jù)批準(zhǔn)的審計方案，在審計起先三天前，將審計的時間、范圍、內(nèi)容、方式、要求及審計人員名單等事項通知被審計單位。4、搜集審計證據(jù)在審計過程中，審計人員要依據(jù)審計工作詳細(xì)要求，科學(xué)、嚴(yán)

6、密地搜集并分析審計證據(jù)，仔細(xì)編寫審計工作底稿，記錄審計過程，獲得有價值的審計證據(jù)，并對審計中發(fā)覺的問題，可隨時向有關(guān)部門和人員提出改進(jìn)看法。5、提出審計報告，作出審計確定建議審計部在對審計事項進(jìn)行審計后，應(yīng)進(jìn)行綜合分析，寫出審計報告初稿，然后征求被審計單位看法。被審計單位應(yīng)當(dāng)自接到審計報告初稿之日起五日內(nèi)提出書面看法；自接到審計報告五日內(nèi)未提出書面看法的，視同無異議。當(dāng)被審計單位對審計結(jié)論有不同看法時，首先對事實和數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確可以提出補充看法，經(jīng)審計組查明后修改或補充；對審計報告的法規(guī)依據(jù)、處理建議的內(nèi)容也可提出不同的看法，審計部可以接受或維持原報告結(jié)論。審計部在征求補充被審計單位看法后，提出

7、正式審計報告，報送董事長審定批示，由董事長辦公室作出審計確定或由審計部作出審計看法書，抄送被審計單位并通知其執(zhí)行；若需其他有關(guān)單位或部門幫助執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)制發(fā)幫助執(zhí)行審計確定通知書。6、檢查審計確定的執(zhí)行狀況被審計單位或者幫助執(zhí)行的有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)自審計看法書和審計確定送達(dá)之日起一個月內(nèi)，將審計確定的執(zhí)行狀況書面報告審計部。審計部應(yīng)當(dāng)自審計看法書和審計確定送達(dá)之日起二個月內(nèi)，檢查審計確定的執(zhí)行狀況。被審計單位未按規(guī)定期限和要求執(zhí)行審計確定的，審計部應(yīng)當(dāng)責(zé)令執(zhí)行；仍不執(zhí)行的，提請董事長裁決。7、復(fù)審被審計單位對審計結(jié)論和確定如有異議，應(yīng)在收到審計結(jié)論和確定之日起五日內(nèi)向董事長提出書面復(fù)審申請，董事長對

8、是否有必要復(fù)審作出確定。復(fù)審小組人員由董事長干脆指定（審計人員與被審計單位當(dāng)事人回避），在董事長作出復(fù)審確定之日起三十日內(nèi)進(jìn)行復(fù)審。在復(fù)審中如發(fā)覺隱瞞或漏審、錯審等狀況，復(fù)審小組應(yīng)重新作出審計結(jié)論。在申請復(fù)審和復(fù)審期間，原審計結(jié)論和確定應(yīng)照常執(zhí)行。復(fù)審小組的復(fù)審結(jié)論和確定為終審結(jié)論和確定，被審計單位必需執(zhí)行。8、建立審計檔案 審計部辦理的每一審計事項都必需按規(guī)定要求在審計結(jié)論和確定后一個月內(nèi)建立審計檔案，并妥當(dāng)保管，以備考查。審計檔案未經(jīng)董事長批準(zhǔn)不得銷毀，亦不得擅自借閱。五、獎懲1、對忠于職守，秉公辦事，實事求是，工作成果顯著的審計人員和對揭發(fā)檢舉違反財經(jīng)紀(jì)律、抵制不正之風(fēng)的有功人員賜予表揚和物質(zhì)嘉獎，并對舉報人保密。2、對有下列行為之一的部門、個人，審計部可報請董事長批準(zhǔn)，視其情節(jié)嚴(yán)峻狀況賜予警告、通報指責(zé)、經(jīng)濟(jì)懲罰或移交司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任：拒絕供應(yīng)有關(guān)文件、賬冊、憑證、會計報表、資料和證明材料；以各種手段阻撓、破壞審計人員行使職權(quán)，干擾影響審計工作正常進(jìn)行；弄虛作假、隱瞞事實真相或供應(yīng)偽證；收受賄賂或回扣；貪污、挪用、盜竊公司資財；泄露公司的商業(yè)隱私；拒不執(zhí)行審計結(jié)論和審計確定；打擊報復(fù)審計人員和舉報人。3、審計人員有下列行為之一的，經(jīng)董事長批準(zhǔn)后，