中國有色金屬進(jìn)出口公司-會(huì)計(jì)報(bào)表附注

1、中國有色金屬進(jìn)出口江西公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注2002年度一、公司的基本情況昂中國有色金屬進(jìn)出口江西公司胺原是中國有色金屬總公司設(shè)在案江西的子公司。2000年中靶央有色金屬企業(yè)下放地方管理敗，中國有色金屬進(jìn)出口江西公按司成為江西稀有鎢業(yè)集團(tuán)公司版的子公司。該公司經(jīng)江西工商愛行政管理局批準(zhǔn)，取得營業(yè)執(zhí)扳照（注冊號(hào)：3600001啊126900（1-1），唉注冊資本人民幣1204萬元案；法定代表人：王曉峰，注冊氨地址：江西省南昌市北京西路愛118號(hào)。半公司主營：礦產(chǎn)品、金屬材料敗、化工產(chǎn)品、化工原料、建筑癌材料、普通機(jī)械、電氣機(jī)械及巴器材的進(jìn)出口及代理進(jìn)出口業(yè)背務(wù)等。襖公司兼營：承辦來料加工、來盎樣加工、

2、來件裝配和補(bǔ)償貿(mào)易八、經(jīng)營轉(zhuǎn)口貿(mào)易、三類商品的哀進(jìn)出口業(yè)務(wù)等。拔二、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和合半并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法邦1、公司目前執(zhí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則阿和會(huì)計(jì)制度：搬本公司執(zhí)行辦中華人民共和國商品流通企業(yè)柏會(huì)計(jì)制度襖。2、會(huì)計(jì)年度：敗本公司以公歷1月1日至12按月31日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。3、記帳本位幣擺以人民幣作為記帳本位幣。 般 4、記帳基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則：霸本公司的記帳基礎(chǔ)為權(quán)責(zé)發(fā)生板制，資產(chǎn)的計(jì)價(jià)原則遵循歷史暗成本原則 。5、外幣業(yè)務(wù)折算方法：盎外幣業(yè)務(wù)按發(fā)生當(dāng)日中國人民矮銀行公布的市場匯價(jià)中間價(jià)折岸合為人民幣記帳，期末將涉及礙非本位幣的貨幣資金、債權(quán)債熬務(wù)科目余額按中國人民銀行公癌布的市場匯價(jià)中間價(jià)美

3、元（1熬： ）、港幣（1： 白 ）、日元（1： 絆）進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整金額除與購翱建固定資產(chǎn)相關(guān)的予以資本化哎外，其余計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。艾6、外幣會(huì)計(jì)報(bào)表的折算方法半：板外幣會(huì)計(jì)報(bào)表所有資產(chǎn)、負(fù)債矮項(xiàng)目均按期末的市場匯率折算巴為人民幣，所有者權(quán)益類項(xiàng)目白除捌“柏未分配利潤擺”靶項(xiàng)目外，均按發(fā)生時(shí)的市場匯澳率折算為人民幣，巴“凹未分配利潤辦”骯項(xiàng)目以折算后的利潤分配表該愛項(xiàng)目的數(shù)額列示，折算后資產(chǎn)稗項(xiàng)目與負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目頒合計(jì)數(shù)的差額計(jì)入外幣報(bào)表折算差額，在叭“熬未分配利潤搬”般項(xiàng)目后單獨(dú)列示。損益表所有昂項(xiàng)目與利潤分配表中有關(guān)反映按發(fā)生額的項(xiàng)目按當(dāng)期平均匯率佰折算，平均匯率根據(jù)當(dāng)期期初、期末市

4、場匯率計(jì)算確定。7、現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)：拜現(xiàn)金等價(jià)物是指本公司持有的傲期限短（小于三個(gè)月），流動(dòng)巴性強(qiáng)，易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)案金，價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資邦。8、短期投資核算方法：艾（1）本公司短期投資按實(shí)際叭支付的價(jià)款扣除其中包含的已芭宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已拌到期尚未領(lǐng)取的債券利息后的笆余額作為實(shí)際成本計(jì)價(jià)，其持叭有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利吧息，除取得時(shí)已記入應(yīng)收項(xiàng)目搬的現(xiàn)金股利或利息外，實(shí)際收班到時(shí)沖減短期投資成本，短期稗投資處置時(shí)所收到的價(jià)款與其哎賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期投資頒損益。哎（2）期末短期投資采用成本吧與市價(jià)孰低法計(jì)價(jià)，按期末市隘價(jià)低于成本的金額單項(xiàng)計(jì)提短八期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。唉

5、9、壞帳核算方法：耙（1）壞帳的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：因八債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)扳財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回把的款項(xiàng)；或債務(wù)人逾期未履行阿償債義務(wù)，而且具有明顯特征愛表明無法收回的款項(xiàng)。藹（2）本公司壞帳損失的核算隘采用備抵法，按應(yīng)收賬款余額骯百分比法（或賬齡分析法）計(jì)爸提壞帳準(zhǔn)備，計(jì)提比例為 按 。10、存貨核算方法：?。?）存貨的分類：本公司存按貨主要包括原材料、委托加工哀材料、低值易耗品、包裝物、搬產(chǎn)成品、自制半成品和在產(chǎn)品笆等（制造業(yè)存貨）；商品、材版料物資、低值易耗品、包裝物芭等（商品流通企業(yè)存貨）。艾（2）存貨數(shù)量盤存采用永續(xù)笆盤存制度，存貨的取得采用實(shí)傲際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出存貨采用分百批實(shí)際

6、成本法計(jì)價(jià)。百（3）低值易耗品和包裝物的半攤銷采用哎五五般攤銷法。阿（4）存貨期末計(jì)價(jià)采用成本耙與可變現(xiàn)凈值孰低法，期末對盎存貨采用單項(xiàng)比較法按可變現(xiàn)鞍凈值低于歷史成本的金額計(jì)提岸存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。11、長期投資核算方法：（1）長期股權(quán)投資伴A、本公司對長期股權(quán)投資，敖按投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或確辦定的價(jià)值記帳。白B辦、本公司對其他單位的投資占阿該單位有表決權(quán)資本總額的2哎0%以下或雖占該單位有表決翱權(quán)資本總額的20%或20%盎以上，但不具有重大影響的，叭采用成本法核算；對其他單位藹的投資占該單位有表決權(quán)資本笆總額的20%或20%以上，澳或雖投資不足20%但具有重骯大影響的，采用權(quán)益法核算；半對其他

7、單位的投資占該單位有搬表決權(quán)資本總額的50%以上疤或擁有實(shí)際控制權(quán)時(shí)，采用權(quán)藹益法核算并合并會(huì)計(jì)報(bào)表。巴C、股權(quán)投資差額的攤銷方法隘：股權(quán)投資差額在年度終了分阿期平均攤銷，計(jì)入損益。股權(quán)疤投資差額的攤銷期限，合同規(guī)皚定了投資期限的，按投資期限扒攤銷；沒有規(guī)定投資期限的，八借方差額一般按不超過10年般的期限攤銷，貸方差額一般按哎不低于10年的期限攤銷。癌（2）長期債權(quán)投資：愛長期債權(quán)投資，按實(shí)際支付的愛價(jià)款扣除其中包含的已到期尚柏未領(lǐng)取的債券利息后的余額作凹為實(shí)際成本記帳，并按權(quán)責(zé)發(fā)挨生制原則計(jì)算應(yīng)計(jì)利息。債券凹投資的溢價(jià)（或折價(jià)）在每期般計(jì)提利息時(shí)按直線法分期攤銷拌。襖 （3）長期投資減值扮準(zhǔn)

8、備：公司對被投資單位由于暗市價(jià)持續(xù)下跌或經(jīng)營狀況惡化百等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于骯長期投資帳面價(jià)值的，按可收胺回金額低于長期投資帳面價(jià)值岸的差額單項(xiàng)計(jì)提長期投資減值襖準(zhǔn)備，預(yù)計(jì)的長期投資減值損絆失列入當(dāng)年度損益。12、委托貸款核算方法：版（1）委托貸款的計(jì)價(jià)：本公爸司的委托貸款按實(shí)際成本計(jì)價(jià)吧，視同短期投資或長期債權(quán)投霸資進(jìn)行核算。叭（2）委托貸款的利息確認(rèn)方班法：本公司對委托貸款按期計(jì)岸提利息，計(jì)入損益；按期計(jì)提笆的利息到付息期不能收回的，昂停止計(jì)提利息，并沖回原已計(jì)白提的利息。皚（3）委托貸款減值準(zhǔn)備：本捌公司于期末或年度終了，對委埃托貸款本息進(jìn)行檢查，對可收按回金額低于委托貸款本息的差敖

9、額按單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。在資皚產(chǎn)負(fù)債表上，委托貸款本金和熬應(yīng)收利息減去計(jì)提的減值準(zhǔn)備暗后的凈額，并入短期投資或長捌期債權(quán)投資項(xiàng)目。斑13、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊方扒法：扳笆固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：使用年限在稗一年以上的房屋、建筑物、機(jī)奧器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他巴與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具唉、工具等作為固定資產(chǎn)；不屬絆于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，氨單位價(jià)值在2000元以上，愛并且使用年限在二年以上的也搬作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的分類：埃本公司的固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途艾和使用情況等綜合分類為：生埃產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)；非生產(chǎn)經(jīng)扮營用固定資產(chǎn)；租出固定資產(chǎn)白；不需用固定資產(chǎn)；未使用固翱定資產(chǎn)；土地；融資租入固定礙資產(chǎn)等。有房

10、屋建筑物、運(yùn)輸氨設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、辦公設(shè)備、安其他等。固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：案A、外購的固定資產(chǎn)的成本包靶括買價(jià)、增值稅、進(jìn)口關(guān)稅等頒相關(guān)稅費(fèi)，以及為使固定資產(chǎn)百達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生白的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他拌支出，如場地整理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)唉、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員八服務(wù)費(fèi)等。礙如果以一筆款項(xiàng)購入多項(xiàng)沒有按單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn)，按各項(xiàng)胺固定資產(chǎn)公允價(jià)值的比例對總挨成本進(jìn)行分配，分別確定各項(xiàng)伴固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。伴B、芭 凹自行建造的固定資產(chǎn)，按建造頒該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)把前所發(fā)生的必要支出，作為入傲賬價(jià)值。爸C胺、融資租入的固定資產(chǎn)吧,皚其入賬價(jià)值按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則拜耙租賃的規(guī)定確定。D、敖 白

11、非貨幣性交易中取得的固定資擺產(chǎn)，其入賬價(jià)值按企業(yè)會(huì)計(jì)安準(zhǔn)則挨按非貨幣性交易的規(guī)定確定。絆E、投資者投入的固定資產(chǎn)，唉按投資各方確認(rèn)的價(jià)值，作為昂入賬價(jià)值。扒F、癌 叭債務(wù)重組中取得的固定資產(chǎn)，扒其入賬價(jià)值按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則瓣百債務(wù)重組的規(guī)定確定。吧G、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按暗以下規(guī)定確定其入賬價(jià)值：疤（搬1唉）捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)的，跋按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)當(dāng)俺支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)佰值；八（藹2奧）捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的盎，按以下順序確定其入賬價(jià)值疤：捌啊同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍把市場的，按同類或類似固定資拔產(chǎn)的市場價(jià)格估計(jì)的金額，加懊上應(yīng)當(dāng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為岸入賬價(jià)值；白俺同類或類

12、似固定資產(chǎn)不存在活拔躍市場的，按接受捐贈(zèng)的固定翱資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值班，作為入賬價(jià)值。伴如接受捐贈(zèng)的系舊的固定資產(chǎn)芭，按依據(jù)上述方法確定的新固皚定資產(chǎn)價(jià)值，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)瓣的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后胺的余額，作為入賬價(jià)值。板H、盤盈的固定資產(chǎn)，按以下瓣規(guī)定確定其入賬價(jià)值：挨（稗1靶）同類或類似固定資產(chǎn)存在活叭躍市場的，按同類或類似固定艾資產(chǎn)的市場價(jià)格，減去按該項(xiàng)班資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損邦耗后的余額，作為入賬價(jià)值。敖（隘2爸）同類或類似固定資產(chǎn)不存在按活躍市場的，按該項(xiàng)固定資產(chǎn)隘的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作哀為入賬價(jià)值。骯I、在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上艾進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原固定笆資產(chǎn)的賬面

13、價(jià)值，加上由于改班建、擴(kuò)建而使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)班定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，版減改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變半價(jià)收入計(jì)價(jià)。柏癌 固定資產(chǎn)折舊采用直線法昂。各類固定資產(chǎn)的估計(jì)經(jīng)濟(jì)使埃用年限、預(yù)計(jì)凈殘值率和年折扒舊率如下：資產(chǎn)類別使用年限凈殘值率年折舊率房屋建筑物30年4%3.2%機(jī)器設(shè)備10年4%9.6%運(yùn)輸工具10年4%9.6%辦公設(shè)備3-5年4%19.2%其他3-5年4%19.2% 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備扒年度終了，如果由于市價(jià)持續(xù)耙下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長霸期閑置等原因?qū)е鹿潭ㄙY產(chǎn)可敖收回金額低于帳面價(jià)值的，本邦公司按其可收回金額低于帳面爸價(jià)值的差額單項(xiàng)計(jì)提固定資產(chǎn)絆減值準(zhǔn)備。當(dāng)出現(xiàn)下列情況之哎一時(shí)，

14、全額計(jì)提固定資產(chǎn)減值胺準(zhǔn)備：襖A、長期閑置不用，在可預(yù)見盎的未來不會(huì)再使用，而且已無芭轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)；般B、由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已稗不可使用的固定資產(chǎn)；半C、已遭毀損，已致于不再具拔有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定搬資產(chǎn)；百D、雖然固定資產(chǎn)尚可使用，巴但使用后產(chǎn)生大量不合格產(chǎn)品案的固定資產(chǎn)；扮E、其他實(shí)質(zhì)上已不能再給公襖司帶來經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。翱如果有跡象表明以前期間據(jù)以耙計(jì)提固定資產(chǎn)減值的各種因素拜發(fā)生變化，使得固定資產(chǎn)可收半回金額大于其賬面價(jià)值，則以案前期間已計(jì)提的減值損失應(yīng)當(dāng)藹轉(zhuǎn)回，但轉(zhuǎn)回的金額不應(yīng)超過傲原已計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備敗。14在建工程核算方法：扒（1）在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資辦產(chǎn)

15、的時(shí)點(diǎn)：白在建工程按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，按阿實(shí)施方式的不同，分為自營工襖程和出包工程進(jìn)行核算。工程疤在建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部扒支出及達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前扮發(fā)生的工程借款利息計(jì)入在建拔固定資產(chǎn)的成本。利息資本化埃金額系根據(jù)至當(dāng)期末止購建固拌定資產(chǎn)累計(jì)支出按月加權(quán)平均氨數(shù)與資本化率（即專門借款的奧按月加權(quán)平均利率）計(jì)算得出皚。在建工程于工程竣工并交付百使用時(shí)或工程達(dá)到預(yù)定可使用昂狀態(tài)時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。預(yù)定的搬可使用狀態(tài)具體可從以下幾個(gè)挨方面進(jìn)行判斷：襖A、固定資產(chǎn)的實(shí)體建造稗(佰包括安裝疤)佰工作已經(jīng)全部完成或者實(shí)質(zhì)上盎已經(jīng)完成；疤B、所購建的固定資產(chǎn)與設(shè)計(jì)疤要求或合同要求相符或基本相骯符，即使有極個(gè)別

16、與設(shè)計(jì)或合襖同要求不相符的地方，也不影案響其正常使用；扮C、繼續(xù)發(fā)生在所購建固定資懊產(chǎn)上的支出金額很少或幾乎不白再發(fā)生。笆如果所購建固定資產(chǎn)需要試生邦產(chǎn)或試運(yùn)行，則在試生產(chǎn)結(jié)果敖表明資產(chǎn)能夠正常生產(chǎn)出合格頒產(chǎn)品時(shí)，或試運(yùn)行結(jié)果表明能笆夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)或營業(yè)時(shí)，就應(yīng)當(dāng)皚認(rèn)為資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。（2）在建工程減值準(zhǔn)備爸年度終了，如果有證據(jù)表明在皚建工程已經(jīng)發(fā)生減值，按減值笆額單項(xiàng)計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備捌。存在下列一項(xiàng)或若干情況時(shí)皚，計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備：啊A、長期停建并且預(yù)計(jì)在未來般3年內(nèi)不會(huì)重新開工的在建工爸程；岸B、所建項(xiàng)目無論在性能上，擺還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且版給公司帶來的經(jīng)濟(jì)利益具有重

17、岸大不確定性；奧C、其他足以證明在建工程已按經(jīng)發(fā)生減值的情形。般15、借款費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理方扮法：擺（1）借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)氨原則：版當(dāng)同時(shí)滿足以下三個(gè)條件時(shí)，巴本公司為購建固定資產(chǎn)而借入傲的專門借款所發(fā)生的利息、折瓣價(jià)或溢價(jià)的攤銷、匯兌差額開笆始資本化，計(jì)入所購建固定資霸產(chǎn)的成本：A、資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；B、借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；礙C、為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用捌狀態(tài)所必要的購建活動(dòng)已經(jīng)開八始。（2）資本化期間：霸本公司為購建固定資產(chǎn)而借入埃的專門借款所發(fā)生的利息、折暗價(jià)或溢價(jià)的攤銷、匯兌差額，按滿足上述資本化條件的，以及愛因借款而發(fā)生的輔助費(fèi)用，在哎所購建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可挨使用狀態(tài)前發(fā)生的，予以

18、資本百化，計(jì)入所購建的固定資產(chǎn)的絆成本；在所購建的固定資產(chǎn)達(dá)斑到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的，拔計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。佰（3）資本化金額的計(jì)算方法癌：扳每一會(huì)計(jì)期間利息資本化金額白系根據(jù)至當(dāng)期末止購建固定資挨產(chǎn)累計(jì)支出按月加權(quán)平均數(shù)與襖資本化率（即專門借款的按月捌加權(quán)平均利率）計(jì)算得出。隘16、無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)及攤銷方傲法：無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)癌A、購入的無形資產(chǎn)按實(shí)際支芭付的價(jià)款入賬；昂B、投資者投入的無形資產(chǎn)按暗投資各方確認(rèn)的價(jià)值入賬；柏C、自行開發(fā)并按法律程序申靶請取得的無形資產(chǎn)，按依法取澳得時(shí)發(fā)生的注冊費(fèi)、聘請律師百費(fèi)等費(fèi)用入賬，開發(fā)過程中發(fā)矮生的費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。暗D、接受捐贈(zèng)的無形資產(chǎn)，根笆據(jù)捐贈(zèng)者提

19、供的有關(guān)憑據(jù)上標(biāo)鞍明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅巴費(fèi)計(jì)價(jià)；或按同類資產(chǎn)的市場霸價(jià)格估計(jì)的金額加上應(yīng)支付的瓣相關(guān)稅費(fèi)計(jì)價(jià)。無形資產(chǎn)的攤銷方法礙無形資產(chǎn)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)骯使用年限內(nèi)分期平均攤銷，計(jì)安入損益。無形資產(chǎn)的攤銷年限耙無形資產(chǎn)的攤銷年限為預(yù)計(jì)使隘用年限，如預(yù)計(jì)使用年限超過唉了合同規(guī)定的受益年限或法律安規(guī)定的有效年限，其攤銷年限白按如下原則確定：瓣A、合同規(guī)定了受益年限但法耙律沒有規(guī)定有效年限的，按不巴超過合同規(guī)定的受益年限的期班限平均攤銷；版B、合同沒有規(guī)定受益年限而敖法律規(guī)定了有效年限的，按不笆超過法律規(guī)定的有效年限的期挨限平均攤銷；胺C、合同規(guī)定了受益年限而法藹律也規(guī)定了有效年限的，按二

20、哎者孰短的原則平均攤銷； 霸D、合同沒有規(guī)定受益年限且笆法律也沒有規(guī)定有效年限的，芭按不超過10年的期限平均攤柏銷。無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備襖年度終了，根據(jù)各項(xiàng)無形資產(chǎn)凹預(yù)計(jì)給公司帶來未來經(jīng)濟(jì)利益巴的能力，對預(yù)計(jì)可收回金額低跋于無形資產(chǎn)帳面價(jià)值的，本公把司按其可收回金額低于帳面價(jià)盎值的差額單項(xiàng)計(jì)提無形資產(chǎn)減跋值準(zhǔn)備。氨A、當(dāng)存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)伴情況時(shí)，計(jì)提無形資產(chǎn)的減值哀準(zhǔn)備：笆1）無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)佰所替代，使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)隘利益的能力受到重大不利影響氨；癌2）無形資產(chǎn)的市價(jià)在當(dāng)期大隘幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)艾期不會(huì)恢復(fù)；捌3）無形資產(chǎn)已超過法律保護(hù)扒期限，但仍然具有部分使用價(jià)胺值；吧4）

21、其他足以證明無形資產(chǎn)實(shí)拜際上已經(jīng)發(fā)生了減值的情形。唉B、當(dāng)存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)傲情況時(shí)，將該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬班面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益： 靶1）無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)挨所替代，并且已無使用價(jià)值和盎轉(zhuǎn)讓價(jià)值；般2）無形資產(chǎn)已超過法律保護(hù)瓣期限，并且已不能為企業(yè)帶來澳經(jīng)濟(jì)利益；爸3）其他足以證明無形資產(chǎn)已柏喪失了使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的搬情形。凹17、長期待攤費(fèi)用攤銷方法跋：叭（1）長期待攤費(fèi)用按實(shí)際成把本計(jì)價(jià)。耙（2）開辦費(fèi)發(fā)生時(shí)先在長期凹待攤費(fèi)用中歸集，在開始生產(chǎn)頒經(jīng)營的當(dāng)月一次計(jì)入損益；固百定資產(chǎn)大修理支出在大修理間擺隔期內(nèi)平均攤銷；租入固定資扒產(chǎn)改良支出在租賃期限與租賃傲資產(chǎn)尚可使用年限兩者孰短的

22、胺期限內(nèi)平均攤銷；其他長期待耙攤費(fèi)用在受益期內(nèi)平均攤銷。18、應(yīng)付債券核算方法：邦發(fā)行債券按債券面值計(jì)賬，債奧券面值與實(shí)際收到價(jià)款的差額愛計(jì)入債券溢價(jià)或折價(jià)，債券溢半價(jià)或折價(jià)在存續(xù)期內(nèi)按直線法伴攤銷，利息按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則敖按期計(jì)提。19、收入確認(rèn)的方法：背（1）商品銷售收入：本公司霸已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)搬和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方；既沒有保案留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)安管理權(quán)，也沒有對已售出商品吧實(shí)施控制；與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)氨利益很可能流入；相關(guān)收入和八成本能夠可靠地計(jì)量；同時(shí)滿唉足上述條件時(shí)確認(rèn)營業(yè)收入的扮實(shí)現(xiàn)，并按已實(shí)現(xiàn)的收入記賬哎，計(jì)入當(dāng)期損益。班（2）提供勞務(wù)收入：在同一胺會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完

23、成的勞務(wù)哎，在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。如氨勞務(wù)的開始和完成分屬不同的罷會(huì)計(jì)年度，在提供勞務(wù)交易的耙結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下，跋本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工班百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入半。其中廣告收入在相關(guān)的廣告唉或商業(yè)行為開始出現(xiàn)在公眾面扒前時(shí)予以確認(rèn)，廣告的制作收傲入在年度終了時(shí)根據(jù)項(xiàng)目的完翱成程度確認(rèn)。敗 （3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入吧：在與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很白可能流入且收入的金額能夠可柏靠地計(jì)量時(shí)予以確認(rèn)。其中利擺息收入按讓渡現(xiàn)金使用權(quán)的時(shí)擺間和適用利率計(jì)算確定；使用巴費(fèi)收入按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定皚的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。般20、所得稅的會(huì)計(jì)處理方法傲：搬本公司所得稅的會(huì)計(jì)處理采用笆應(yīng)付稅款法，

24、即將本期稅前會(huì)斑計(jì)利潤調(diào)整為應(yīng)稅所得額，在霸當(dāng)期確認(rèn)所得稅費(fèi)用。背21、主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估襖計(jì)變更的說明盎本年度如發(fā)生會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)佰估計(jì)變更，應(yīng)披露變更的內(nèi)容般、理由和變更對公司財(cái)務(wù)狀況把、經(jīng)營成果的影響數(shù)，累計(jì)影響數(shù)如果不能合理確定或不易傲確定，應(yīng)說明理由。版22、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說懊明奧說明公司重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容疤和更正金額、原因及其影響。敖23、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方癌法霸本公司根據(jù)財(cái)政部財(cái)會(huì)字1澳99511號(hào)關(guān)于印發(fā)胺稗的通知和企業(yè)會(huì)計(jì)制度稗的有關(guān)規(guī)定編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表巴。藹（1）合并范圍：本公司直接把或間接擁有50%以上（不含吧50%）權(quán)益性資本或被本公斑司實(shí)際控制的被投資企業(yè)。隘

25、（2）編制方法：以母公司和納入合并范圍的子公司的個(gè)別奧會(huì)計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)，除內(nèi)部債權(quán)案債務(wù)、權(quán)益性資本投資與子公般司所有者權(quán)益、投資收益與子跋公司利潤分配、內(nèi)部銷售事項(xiàng)背等抵銷外，其余相同項(xiàng)目的資按產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、收入、成本艾、費(fèi)用等項(xiàng)目逐項(xiàng)合并。澳（3）本公司編制合并會(huì)計(jì)報(bào)芭表時(shí)，已將合營企業(yè)合并在內(nèi)氨，并按照比例合并方法對合營按企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)壩用、利潤等予以合并。三、稅項(xiàng)板1、增值稅：矮公司為增值稅一般納稅人，其稗中：內(nèi)銷產(chǎn)品銷項(xiàng)稅率為17哎%、出口產(chǎn)品銷項(xiàng)稅率為零。拔2、營業(yè)稅：本公司除商品銷岸售之外的各項(xiàng)收入繳納營業(yè)稅愛，其中：營業(yè)稅率為5%； 霸3、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)鞍附

26、加：分別按增值稅、營業(yè)稅艾稅額的7%和5%計(jì)繳。霸4、所得稅：按33%稅率計(jì)哎征上繳。 四、會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目注釋貨幣資金種 類幣 種期末數(shù)期末原幣金額折合率期初數(shù)現(xiàn)金人民幣117.60117.60美元港幣銀行存款人民幣8,984,118.504,965,288.94美元港幣其他貨幣資金2,161,453.4441,328.28合 計(jì)11,145,689.54700,734.822、應(yīng)收賬款帳 齡期末數(shù)期初數(shù)金 額比例（%）計(jì)提比例%壞賬準(zhǔn)備金金額比例（%）計(jì)提比例%壞賬準(zhǔn)備金6個(gè)月以內(nèi)1年以內(nèi)12年60,702.0210023年60,702.021003年以上合 計(jì)60,702.0210060,7

27、02.02100俺注1：這是筆內(nèi)部往來，故未愛計(jì)提減值準(zhǔn)備。注2：前五位應(yīng)收款明細(xì)伴單位名稱 鞍 金額 敗 占應(yīng)收賬敖款的比例敖海南華興鎢業(yè)有限公司 叭6柏0,702.02扒 襖 100%3、其他應(yīng)收款 帳 齡期末數(shù)期初數(shù)金 額比例（%）計(jì)提比例%壞賬準(zhǔn)備金金 額比例（%）計(jì)提比例%壞賬準(zhǔn)備金6個(gè)月以內(nèi)1年以內(nèi)151,648.90170.1151.6577,821.491000.1077.8212年23年3年以上756,0000.0083100756,000.00合 計(jì)907,648.90100756,151.6577,821.4910077.82八注1：本年度把三年以上的預(yù)巴付帳款笆瓣贛州國

28、泰有色中心756,0愛00.00元轉(zhuǎn)入了其他應(yīng)收藹款，因?qū)Ψ絾挝灰驯环ㄔ号袥Q啊自動(dòng)歇業(yè)（洪經(jīng)初字第90號(hào)暗），借該筆款項(xiàng)收回的可能性埃很小，故全額計(jì)提了減值準(zhǔn)備板。 注3：前五位其它應(yīng)收款明細(xì)單位名稱金額比例張激沈智明江澎李平薛劍利 55,252.13 36,805.01 30,311.38 9,066.56 6,042.78 36% 24% 20% 6% 4%合 計(jì) 137,477.8690%4、預(yù)付帳款 帳 齡期末數(shù)比例%期初數(shù)比例%未收回原因1年以內(nèi) 32,880,174.5210030,775,138.4910012年23年3年以上合 計(jì)32,880,174.5210030,775,1

29、38.49100白注1：三年以上的預(yù)付帳款已安轉(zhuǎn)入了其他應(yīng)收款，并全額計(jì)愛提了減值準(zhǔn)備。 。5、存貨項(xiàng) 目期末數(shù)期初數(shù)金 額跌價(jià)準(zhǔn)備金 額跌價(jià)準(zhǔn)備在途物資原材料包裝物低值易耗品庫存商品14,382,499.90 11,848,503.11835,890.95.委托加工物資委托代銷商品受托代銷商品1分期收款發(fā)出商品合 計(jì)14,382,499.9011,848,503.11835,890.95盎 注：本公司無三年半以上的存貨，存貨的變現(xiàn)能力笆較強(qiáng)，未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。 6、待攤費(fèi)用類 別期末數(shù)期初數(shù)期末結(jié)存余額的原因租賃費(fèi)修理費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)低值易耗品攤銷其他0103,618.11合 計(jì)0103,618.11

30、7、長期股權(quán)投資（1）長期股權(quán)投資項(xiàng) 目期末數(shù)期初數(shù)金額減值準(zhǔn)備金額減值準(zhǔn)備對子公司投資對合營企業(yè)投資對聯(lián)營企業(yè)投資4,848,058.01150,000.004,848,058.01其他股權(quán)投資合 計(jì)4,848,058.01150,000.004,848,058.01（2）長期股權(quán)投資明細(xì)被投資單位名稱 股份類別占被投資單位注冊資本比例投資成本減值準(zhǔn)備深圳金昌稀有金屬聯(lián)合公司贛州華興鎢制品有限公司15%10%850,000.002,000,000.00民強(qiáng)船務(wù)集團(tuán)有限公司15%1,500,000.001,500,000.00贛州有色金煉屬冶廠8%498,058.01隘小 計(jì) 笆 盎 挨 4,

31、疤848,058.41 盎 1,500,000.00凹注1： 本公司對民生船務(wù)集澳團(tuán)有限公司的投資1,500澳,000.00元，由于民生壩船務(wù)集團(tuán)有限公司經(jīng)營不善，隘已經(jīng)停止?fàn)I業(yè)，故對其全額計(jì)藹提了減值準(zhǔn)備。8、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)類別期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)房屋建筑物1,050,430.461,050,430.46機(jī)器設(shè)備434,647.40434,647.40運(yùn)輸工具2,161,587.742,161,587.74合 計(jì) 3,646,665.60 3,646,665.60 累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)類別期初數(shù)本期計(jì)提本期減少期末數(shù)房屋建筑物33,613.7733,613.7767,22

32、7.54機(jī)器設(shè)備213,218.5975,379.47288,598.06運(yùn)輸工具1,331,037.64197,090.591,528,128.23合 計(jì) 1,577,870.00 306,083.83 1,883,953.83 凈 值2,068,975.601,762,711.77胺注1:本公司非經(jīng)營性資產(chǎn)為傲房屋建筑物，其原值1,05拔0,430.46元，累計(jì)折拜舊67,227.54元，固背定資產(chǎn)凈值983,202.扳92元。9、短期借款借款類別期末余額期初余額原幣本位幣折合率原幣本位幣折合率信用貸款20,000,000.0018,000,000.00保證貸款6.000,000.00抵押

33、貸款質(zhì)押貸款合 計(jì)26,000,000.0018,000,000.0010、應(yīng)付帳款債權(quán)人名稱期末數(shù)期初數(shù)性質(zhì)或內(nèi)容贛州有色冶煉廠贛州華興鎢制品有限公司南方有色金屬冶煉廠南昌硬質(zhì)合金廠郴州市金龍鐵合金公司其他8,430,164.947,418,784.092,043,093.361,621,082.521,269,770.62 8,190,873.787,195,234.656,876,569.322,190,873.631,438,529.171,889,643.567,540,215.36合計(jì)數(shù) 28,973,769.3127,131,065.6926、預(yù)收帳款債權(quán)人名稱期末數(shù)期初數(shù)性質(zhì)或

34、內(nèi)容一部-許文英二部-練紅梅三部-張激四部-廖新庚1,072,652.451,790,345.0584,421.9040,580.170.000.000.000.00合計(jì)2,987,999.57 0.0027、應(yīng)付工資內(nèi)容期末數(shù)期初數(shù)未付工資原因歷年來多計(jì)提工資1,587,170.351,587,170.35多計(jì)提工資芭 暗 瓣 般 29、應(yīng)交稅金稅 種稅 率期末數(shù)期初數(shù)所得稅33%-36,634.31 -33,261.94增值稅17%-3,995,615.99-2,541,733.92營業(yè)稅5%1,727.92 854.17城建稅7% 120.95 129.09 其他 103,794.24 61,806.16合 計(jì)-3,926,607.19-2,512,206.44藹注1：內(nèi)銷商品銷售收入按1胺7%征收，出口商品銷售收入背實(shí)行零稅率。企業(yè)購進(jìn)的實(shí)行退稅政策。30、