XXXX新事業(yè)單位會(huì)計(jì)分錄大全

1、扮2013昂事業(yè)單位會(huì)藹計(jì)制度熬會(huì)計(jì)分錄分罷類整理唉一、資產(chǎn)類皚科目分錄舉爸例搬（一）八1001 敖 斑庫(kù)存現(xiàn)金辦1爸、從銀行提氨取現(xiàn)金頒 罷借：拌 百庫(kù)存現(xiàn)金隘 辦 昂貸：哎銀行存款敖2按、將現(xiàn)金存艾入銀行骯 傲借：邦銀行存款氨 矮 芭貸：襖庫(kù)存現(xiàn)金拜3版、職工出差熬等借去現(xiàn)金伴 氨借：瓣其他應(yīng)收款拌 暗 藹貸：安庫(kù)存現(xiàn)金懊4隘、出差歸來(lái)按報(bào)銷差旅費(fèi)唉（邦1隘）百X俺出差預(yù)借差邦旅費(fèi)白1000扮元，出差歸瓣來(lái)實(shí)際報(bào)銷耙差旅費(fèi)皚1200盎元，會(huì)計(jì)分靶錄如下：翱 拜借：柏事業(yè)支出柏 笆1200隘 班 般貸：把其他應(yīng)收款襖 10伴00唉 半 壩 拜庫(kù)存現(xiàn)金柏 班 200艾（俺2芭）拔X扒出差預(yù)借差

2、柏旅費(fèi)骯1000壩元，出差歸稗來(lái)實(shí)際報(bào)銷扳差旅費(fèi)邦800辦元，會(huì)計(jì)分哎錄如下：翱 矮借：辦事業(yè)支出跋 礙800班 盎 吧庫(kù)存現(xiàn)金叭 懊 2笆00安 扳 瓣貸：疤其他應(yīng)收款拜 10扳00愛(ài) 挨 5挨、開(kāi)展業(yè)務(wù)藹等收到現(xiàn)金啊 俺借：霸庫(kù)存現(xiàn)金翱 唉 拜貸：暗事業(yè)收入盎6伴、購(gòu)買服務(wù)哎或商品白 熬借：半事業(yè)支出拔 頒 靶貸：壩庫(kù)存現(xiàn)金叭7藹、賬款核對(duì)熬，現(xiàn)金溢余（隘1耙）屬于應(yīng)支巴付個(gè)單位或拔者個(gè)人的，版 翱 皚借：啊庫(kù)存現(xiàn)金背 隘 奧 芭貸：暗其他應(yīng)付款壩（版2辦）屬于無(wú)法凹查明原因的笆，懊 哎借：澳庫(kù)存現(xiàn)金唉 澳 板 貸：靶其他收入背8昂、賬款核對(duì)伴，現(xiàn)金短缺巴（半1?。?yīng)由責(zé)任霸人賠償?shù)陌?皚

3、借：靶其他應(yīng)收款背 敗 暗貸：般庫(kù)存現(xiàn)金扮（霸2隘）無(wú)法查明原因的百 隘借：笆其他支出柏 拌 暗貸：藹庫(kù)存現(xiàn)金矮（二）澳1002 爸 敗銀行存款昂1耙、將款項(xiàng)存絆入銀行鞍 半借：疤銀行存款?yuàn)W 翱 壩貸：扒庫(kù)存現(xiàn)金百/把經(jīng)營(yíng)收入拌/唉事業(yè)收入藹2擺、提取現(xiàn)金捌 扮借：耙?guī)齑娆F(xiàn)金藹 辦 按貸：哎銀行存款斑3熬、以銀行存岸款購(gòu)買物資凹、勞務(wù)等岸 啊借：絆固定資產(chǎn)哀/唉存貨啊 艾 芭貸：癌銀行存款搬4百、確認(rèn)收入吧時(shí)胺 半借：班銀行存款百 昂 巴貸：埃經(jīng)營(yíng)收入愛(ài)/挨事業(yè)收入鞍（三）板1011 哀 斑零余額賬戶八用款額度奧1拔、財(cái)政授權(quán)胺支付方式下邦，收到吧 “啊授權(quán)支付到拌賬通知書襖”百 罷借：扳零余

4、額賬戶用款額度擺 胺 半貸：笆財(cái)政補(bǔ)助收安入哀2伴、按規(guī)定支把用額度時(shí)，絆 藹借：白事業(yè)支出哎 百 骯貸：辦零余額賬戶伴用款額度扮3案、從零余額疤賬戶提取現(xiàn)唉金時(shí)，擺 唉借：艾庫(kù)存現(xiàn)金懊 疤 叭貸：矮零余額賬戶拔用款額度捌4翱、因購(gòu)貨退捌回等發(fā)生國(guó)半庫(kù)授權(quán)支付翱額度退回的按，愛(ài)（搬1奧）屬于以前襖年度支付的?？铐?xiàng)，按照扳退回金額，岸 笆借：斑零余額賬戶愛(ài)用款額度稗 笆 芭貸：凹財(cái)政補(bǔ)助結(jié)笆轉(zhuǎn)拔/罷財(cái)政補(bǔ)助結(jié)巴余皚/半存貨等安（艾2敖）屬于本年搬度支付的款艾項(xiàng)，按照退巴回金額，骯 般借：扒零余額賬戶唉用款額度白 叭 捌貸：笆事業(yè)支出叭/隘存貨等佰5霸、年度終了罷，辦（埃1霸）依據(jù)代理芭銀行提供的

5、巴對(duì)賬單作注熬銷額度的相百關(guān)賬務(wù)處理矮，把 辦借：捌財(cái)政應(yīng)返還挨額度佰-板財(cái)政授權(quán)支扮付胺 埃 俺貸：白零余額賬戶瓣用款額度板（拌2愛(ài)）事業(yè)單位皚本年度財(cái)政拔授權(quán)支付預(yù)懊算指標(biāo)數(shù)大哀于零余額賬氨戶用款額度辦下達(dá)數(shù)的，柏根據(jù)未下達(dá)癌的用款額度跋，敖 跋借：鞍財(cái)政應(yīng)返還唉額度襖-佰財(cái)政授權(quán)支柏付壩 隘 胺貸：癌財(cái)政補(bǔ)助收擺入熬（壩3芭）下年初，搬事業(yè)單位依巴據(jù)代理銀行瓣提供的額度巴恢復(fù)到賬通百知書作恢復(fù)岸額度的相關(guān)癌賬務(wù)處理，奧 阿借：阿零余額賬戶艾用款額度扮 絆 百貸：頒財(cái)政應(yīng)返還芭額度安-熬財(cái)政授權(quán)支凹付愛(ài)（骯4扮）事業(yè)單位皚收到財(cái)政部擺門批復(fù)的上疤年末未下達(dá)疤零余額賬戶敗用款額度的凹，頒 哎

6、借：瓣零余額賬戶案用款額度安 澳 敖貸：八財(cái)政應(yīng)返還罷額度扮-翱財(cái)政授權(quán)支辦付拔例如：某單擺位本年度財(cái)般政授權(quán)支付熬預(yù)算數(shù)是啊78邦萬(wàn)，實(shí)際收瓣到代理銀行俺“爸授權(quán)支付到扒賬通知書懊”霸上的金額是吧76背萬(wàn)，本年度俺通過(guò)零余額稗賬戶支付挨74熬萬(wàn)，其主要跋會(huì)計(jì)分錄如昂下：傲（拔1絆）收到癌 “頒授權(quán)支付到氨賬通知書盎” 笆 凹借：昂零余額賬戶搬用款額度盎 76背0000拌 版 辦貸：吧財(cái)政補(bǔ)助收愛(ài)入愛(ài) 埃76000罷0澳（版2笆）按規(guī)定支搬用額度時(shí)，霸 柏借：案事業(yè)支出版 奧 埃 耙 7400襖00氨 皚 岸貸：佰零余額賬戶藹用款額度拌 740版000扮（拔3礙）年度終了矮，依據(jù)代理藹銀行提供

7、的頒對(duì)賬單作注愛(ài)銷額度的相啊關(guān)賬務(wù)處理般，爸 背借：白財(cái)政應(yīng)返還笆額度白-頒財(cái)政授權(quán)支拌付版 般2班0000霸 百 耙貸：吧零余額賬戶捌用款額度拔 翱 辦2拔0000霸（拌4埃）本年度未敗下達(dá)的財(cái)政奧授權(quán)支付預(yù)伴算指標(biāo)數(shù)，澳根據(jù)瓣未下達(dá)的差稗額，懊 埃借：耙財(cái)政應(yīng)返還艾額度哎-俺財(cái)政授權(quán)支骯付敗 20爸000暗 笆 把貸：敗財(cái)政補(bǔ)助收懊入熬 鞍 班 搬20000敖（邦5搬）下年初，笆單位依據(jù)代懊理銀行提供叭的額度恢復(fù)盎到賬通知書柏作恢復(fù)額度懊的相關(guān)賬務(wù)芭處理，敖 俺借：啊零余額賬戶扮用款額度班 搬 艾 芭 20半000襖 芭 伴貸：扳財(cái)政應(yīng)返還哀額度懊-絆財(cái)政授權(quán)支俺付拌 2盎0000辦（芭6

8、跋）單位收到扒財(cái)政部門批拌復(fù)的上年末骯未下達(dá)零余柏額賬戶用款扒額度的，背 癌借：暗零余額賬戶愛(ài)用款額度暗 擺 扮 暗 盎20000安 熬 隘貸：按財(cái)政應(yīng)返還吧額度奧-叭財(cái)政授權(quán)支傲付 2罷0000爸（四）暗1101 岸 扒短期投資傲1唉、短期投資笆取得時(shí)，壩 爸借：扒短期投資盎 俺 爸貸：巴銀行存款背2爸、持有期間辦收到利息的霸 耙借：捌銀行存款瓣 愛(ài) 癌貸：盎其他收入柏哎投資收益唉3伴、出售短期挨投資時(shí)百 哎借：隘銀行存款哀 爸 背 熬貸：藹短期投資霸其他收入熬跋投資收益奧（五）扒1202 靶 柏財(cái)政應(yīng)返還頒額度唉1拜、財(cái)政直接背支付阿（把1吧）礙 辦年度終了，班事業(yè)單位根礙據(jù)本年度財(cái)佰政直

9、接支付巴預(yù)算指標(biāo)數(shù)斑與當(dāng)年財(cái)政八直接支付實(shí)敗際支出數(shù)的巴差額，板 巴借：頒財(cái)政應(yīng)返還跋額度扒奧財(cái)政直接支吧付癌 襖 靶貸：岸財(cái)政補(bǔ)助收凹入敖（邦2礙）下年度恢隘復(fù)財(cái)政直接白支付額度后板，事業(yè)單位皚以財(cái)政直接熬支付方式發(fā)班生實(shí)際支出邦時(shí)，岸 罷借：昂事業(yè)支出拜 哀 瓣貸：佰財(cái)政應(yīng)返還鞍額度安翱財(cái)政直接支礙付胺2凹、財(cái)政授權(quán)壩支付礙（胺1擺）年度終了伴，事業(yè)單位懊依據(jù)對(duì)賬單跋作注銷額度伴的相關(guān)賬務(wù)藹處理，哀 柏借：斑財(cái)政應(yīng)返回半額度靶-白財(cái)政授權(quán)支矮付礙 挨 芭貸：盎零余額賬戶扒用款額度凹（凹2昂）事業(yè)單位爸本年度財(cái)政八授權(quán)支付預(yù)礙算指標(biāo)數(shù)大霸于零余額賬愛(ài)戶用款額度柏下達(dá)數(shù)的，骯根據(jù)未下達(dá)扳的用款

10、額度皚，暗 敗借：癌財(cái)政應(yīng)返回絆額度邦-皚財(cái)政授權(quán)支芭付靶 笆 愛(ài)貸：唉財(cái)政補(bǔ)助收按入隘（跋3骯）下年初，拜事業(yè)單位依澳據(jù)代理銀行罷提供的額度叭恢復(fù)到賬通懊知書作恢復(fù)芭額度的相關(guān)巴賬務(wù)處理，扮 靶借：案零余額賬戶隘用款額度按 盎 扳貸：扒財(cái)政應(yīng)返回拜額度拔-暗財(cái)政授權(quán)支岸付哀（班4氨）事業(yè)單位跋收到財(cái)政部翱門批復(fù)的上矮年末未下達(dá)佰零余額賬戶白用款額度時(shí)扒，擺 矮 擺借：案零余額賬戶半用款額度岸 拜 挨貸：巴財(cái)政應(yīng)返回俺額度扮-爸財(cái)政授權(quán)支安付安（六）敖1211 白 瓣應(yīng)收票據(jù)柏1骯、因銷售產(chǎn)白品、提供服務(wù)等收到商扒業(yè)匯票昂 暗借：百應(yīng)收票據(jù)笆 稗 敗貸：邦經(jīng)營(yíng)收入皚應(yīng)繳稅費(fèi)斑-癌應(yīng)繳增值稅隘-

11、唉銷項(xiàng)稅敗2扮、持未到期的商業(yè)匯票暗向銀行貼現(xiàn)拌 挨借：巴銀行存款經(jīng)營(yíng)支出案 暗 暗貸：扮應(yīng)收票據(jù)稗3安、收回應(yīng)收扒票據(jù)礙 斑借：挨銀行存款稗 藹 氨貸：癌應(yīng)收票據(jù)捌4敗、因付款人扳無(wú)力支付票芭款，收到銀靶行退回的商俺業(yè)承兌匯票礙 熬借：伴應(yīng)收賬款愛(ài) 邦 半貸：翱應(yīng)收票據(jù)扒（七）捌1212 白 爸應(yīng)收賬款班1絆、發(fā)生應(yīng)收瓣賬款時(shí)芭 澳借：懊應(yīng)收賬款背 敗 般貸：絆經(jīng)營(yíng)收入拌應(yīng)繳稅費(fèi)唉-瓣應(yīng)繳增值稅佰擺銷項(xiàng)稅傲2阿、收回應(yīng)收盎賬款時(shí)爸 搬 半借：奧銀行存款皚 吧 貸：跋應(yīng)收賬款班3盎、逾期三年昂或以上、有暗確鑿證據(jù)表隘明確實(shí)無(wú)法白收回的應(yīng)收骯賬款，按規(guī)熬定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)癌后予以核銷哎。核銷的應(yīng)笆收賬款

12、應(yīng)在敖備查簿中保版留登記。?。?吧）轉(zhuǎn)入待處艾置資產(chǎn)時(shí)按 壩借：隘待處置資產(chǎn)叭損溢頒 骯 挨貸：昂應(yīng)收賬款藹（疤2挨）報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)岸予以核銷時(shí)霸，半 搬借：熬其他支出柏 昂 靶貸：跋待處置資產(chǎn)凹損溢霸（拌3按）已核銷應(yīng)奧收賬款在以凹后期間收回版的安 借：凹銀行存款搬 辦 瓣貸：岸其他收入頒（八）扮1213 搬 哀預(yù)付賬款氨1安、發(fā)生預(yù)付昂賬款時(shí)，巴 岸 皚借：芭預(yù)付賬款骯 爸 伴貸：巴零余額賬戶澳用款額度傲/笆財(cái)政補(bǔ)助收扮入哎/矮銀行存款襖2奧、收到所購(gòu)啊物資或勞務(wù)氨，按照購(gòu)入頒物資或勞務(wù)壩的成本，矮 啊借：懊事業(yè)支出板/絆存貨 案 昂貸：把預(yù)付賬款傲零余額賬戶扒用款額度癌/岸財(cái)政補(bǔ)助收埃入吧/挨

13、銀行存款跋3扳、收到所購(gòu)拜固定資產(chǎn)、頒無(wú)形資產(chǎn)的藹，按照確定礙的資產(chǎn)成本暗，叭 岸借：阿固定資產(chǎn)百/稗無(wú)形資產(chǎn)埃 敖 暗貸：半非流動(dòng)資產(chǎn)艾基金般-爸固定資產(chǎn)邦/芭無(wú)形資產(chǎn)艾同時(shí)，按資皚產(chǎn)購(gòu)置支出熬 八借：靶事業(yè)支出敗/笆經(jīng)營(yíng)支出拔 壩 八貸：辦預(yù)付賬款胺 矮 壩零余額賬戶跋用款額度拌/哎財(cái)政補(bǔ)助收跋入安/扳銀行存款皚4靶、逾期三年阿或以上、有礙確鑿證據(jù)表熬明因供貨單矮位破產(chǎn)、撤頒銷等原因已凹無(wú)望再收到扮所購(gòu)物資，白且確實(shí)無(wú)法翱收回的預(yù)付埃賬款，按規(guī)般定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)扳后予以核銷凹。核銷的預(yù)癌付賬款應(yīng)在案?jìng)洳椴局斜ＡT留登記。般（安1案）轉(zhuǎn)入待處愛(ài)置資產(chǎn)時(shí)，爸 柏借：翱待處置資產(chǎn)隘損溢半 耙 翱貸：按預(yù)

14、付賬款翱（哀2矮）報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)案予以核銷時(shí)巴，愛(ài) 埃借：班其他支出岸 背 叭貸：拜待處置資產(chǎn)瓣損溢埃（懊3頒）已核銷預(yù)柏付賬款在以佰后期間收回胺的，霸 捌 扒借：案銀行存款藹 扳 唉貸：般其他收入靶（九）艾1215 霸 擺其他應(yīng)收款哎1昂、發(fā)生其他敗各種應(yīng)收及拜暫付款項(xiàng)時(shí)罷， 挨借：擺其他應(yīng)收款拔 俺 搬貸：奧其他收入隘/奧銀行存款背/熬庫(kù)存現(xiàn)金襖2背、收回或轉(zhuǎn)邦銷其他各種癌應(yīng)收及暫付八款項(xiàng)時(shí)，般 哀借：壩庫(kù)存現(xiàn)金跋/絆銀行存款白 巴 阿貸：案其他應(yīng)收款哎3唉、逾期三年板或以上、有罷確鑿證據(jù)表阿明確實(shí)無(wú)法俺收回的其他昂應(yīng)收款，按笆規(guī)定報(bào)經(jīng)批俺準(zhǔn)后予以核般銷。核銷的礙其他應(yīng)收款稗應(yīng)在備查簿笆中保留登

15、記骯。跋（暗1頒）轉(zhuǎn)入待處埃置資產(chǎn)時(shí)，挨按照待核銷案的其他應(yīng)收扮款金額，氨 愛(ài)借：白待處置資產(chǎn)耙損溢按 癌 隘貸：百其他應(yīng)收款白（澳2埃）報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)奧予以核銷時(shí)俺，傲 拌借：白其他支出氨 挨 貸：背待處置資產(chǎn)岸損溢拜（八3拌）已核銷其疤他應(yīng)收款在盎以后期間收辦回的，扮 岸 斑借：斑銀行存款柏 皚 案貸：隘其他收入奧（十）挨1301 矮 辦存靶 頒貨奧1耙、購(gòu)入的存靶貨驗(yàn)收入庫(kù)，哀 背 熬借：翱存貨凹 霸 扳貸：爸銀行存款頒/佰應(yīng)付賬款敗/翱財(cái)政補(bǔ)助收安入頒/哎零余額賬戶斑用款額度扮/靶2艾、屬于增值頒稅一般納稅礙人的事業(yè)單芭位購(gòu)入非自芭用材料的，搬 哎借：存貨藹應(yīng)繳稅費(fèi)耙-絆應(yīng)繳增值稅板昂進(jìn)項(xiàng)稅

16、額礙 吧 藹貸：百銀行存款敖/扮應(yīng)付賬款等哀3凹、自行加工安的存貨在加啊工過(guò)程中發(fā)拌生各種費(fèi)用斑時(shí)，胺 拜借：癌存貨辦百生產(chǎn)成本澳 疤 壩貸：哀存貨襖骯原材料翱應(yīng)付職工薪班酬岸/稗銀行存款靶4扮、加工完成氨的存貨驗(yàn)收芭入庫(kù)，按照唉所發(fā)生的實(shí)瓣際成本，疤 艾借：翱存貨板暗產(chǎn)成品辦 澳 巴貸：巴存貨叭骯生產(chǎn)成本挨5哎、開(kāi)展業(yè)務(wù)絆活動(dòng)等領(lǐng)用挨、發(fā)出存貨扮，按領(lǐng)用、哎發(fā)出存貨的吧實(shí)際成本，凹 叭借：疤事業(yè)支出巴/疤經(jīng)營(yíng)支出擺 頒 半貸：瓣存貨叭6芭、對(duì)外捐贈(zèng)阿、無(wú)償調(diào)出疤存貨，轉(zhuǎn)入般待處置資產(chǎn)版時(shí)，稗 耙 佰借：哀待處置資產(chǎn)芭損溢笆 伴 啊貸：佰存貨哎7盎、（罷1奧）屬于增值阿稅一般納稅邦人的事業(yè)單凹

17、位對(duì)外捐贈(zèng)伴、無(wú)償調(diào)出安購(gòu)進(jìn)的非自岸用材料，轉(zhuǎn)叭入待處置資皚產(chǎn)時(shí)，唉 氨 芭借：笆待處置資產(chǎn)拜損溢柏 擺 靶貸：柏存貨奧應(yīng)繳稅費(fèi)拔-哎應(yīng)繳增值稅半伴進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)佰出爸（奧2按）實(shí)際捐出懊、調(diào)出存貨阿時(shí)，按照罷“疤待處置資產(chǎn)骯損溢澳”俺科目的相應(yīng)絆余額，懊 搬借：壩其他支出澳 矮 敖 藹貸：搬待處置資產(chǎn)拌損溢岸8拔、盤盈的存柏貨凹扳 隘 奧 埃借：傲存貨翱 叭 罷 氨 拔貸：隘其他收入藹9癌、盤虧或者跋毀損、報(bào)廢敗的存貨，岸（盎1埃）轉(zhuǎn)入待處白置資產(chǎn)時(shí)斑 唉借：疤待處置資產(chǎn)挨損溢班 瓣 班貸：胺存貨唉（哀2鞍）屬于增值捌稅一般納稅矮人的事業(yè)單胺位購(gòu)進(jìn)的非挨自用材料發(fā)邦生盤虧或者襖毀損、報(bào)廢佰的，轉(zhuǎn)

18、入待藹處置資產(chǎn)時(shí)半，拔 昂 背借：芭待處置資產(chǎn)頒損溢啊 俺 礙貸：哎存貨安應(yīng)繳稅費(fèi)案-敖應(yīng)繳增值稅傲澳進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)按出奧（阿3伴）報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)壩予以處置時(shí)邦，板 胺 啊借：襖其他支出八 斑 貸：拜待處置資產(chǎn)八損溢般（十一）安1401 般長(zhǎng)期投資氨長(zhǎng)期股權(quán)投按資霸1俺、以貨幣資芭金取得的長(zhǎng)皚期股權(quán)投資皚，鞍 皚 熬借：擺長(zhǎng)期投資扒-盎長(zhǎng)期股權(quán)投斑資柏 巴 叭 骯貸：隘銀行存款敗 愛(ài)同時(shí)，頒 爸 爸借：愛(ài)事業(yè)基金拔 俺 按貸：隘非流動(dòng)資產(chǎn)柏基金翱-唉長(zhǎng)期投資巴-澳股權(quán)投資愛(ài)2扮、以固定資拜產(chǎn)取得的長(zhǎng)阿期股權(quán)投資皚，癌 搬 爸借：耙長(zhǎng)期投資佰-翱長(zhǎng)期股權(quán)投爸資爸 罷 叭貸：笆非流動(dòng)資產(chǎn)凹基金埃-拌長(zhǎng)期投資

19、襖-扳股權(quán)投資瓣 敖借：八其他支出（跋相關(guān)稅費(fèi)）靶 暗貸：愛(ài)銀行存款伴/霸應(yīng)繳稅費(fèi)等同時(shí)，懊 擺 啊借：暗非流動(dòng)資產(chǎn)艾基金按-哀固定資產(chǎn)拌 盎 懊累計(jì)折舊愛(ài) 哎 辦貸：班固定資產(chǎn)凹3凹、以已入賬愛(ài)無(wú)形資產(chǎn)取愛(ài)得的長(zhǎng)期股耙權(quán)投資，熬 八 伴借：跋長(zhǎng)期投資拜-罷股權(quán)投資阿 佰 藹貸：吧非流動(dòng)資產(chǎn)岸基金俺-般長(zhǎng)期投資爸-巴股權(quán)投資白 巴借：靶其他支出霸版 稗 愛(ài) 皚 瓣貸：昂銀行存款拌/艾應(yīng)繳稅費(fèi)霸同時(shí)，瓣 敗借：埃非流動(dòng)資產(chǎn)巴基金隘-扒無(wú)形資產(chǎn)累計(jì)攤銷俺 爸 盎貸：辦無(wú)形資產(chǎn)哎4氨、以未入賬靶無(wú)形資產(chǎn)取挨得的長(zhǎng)期股芭權(quán)投資，擺 扳 跋借：埃長(zhǎng)期投資氨-爸長(zhǎng)期股權(quán)投翱資埃 扳 靶貸：拔非流動(dòng)資產(chǎn)懊基

20、金埃-胺長(zhǎng)期投資埃-辦股權(quán)投資叭 唉借：拌其他支出哀 皚 氨 吧貸：八銀行存款氨/胺應(yīng)繳稅費(fèi)岸5澳、長(zhǎng)期股權(quán)奧投資持有期芭間，收到利扮潤(rùn)等投資收岸益時(shí)，癌 拌借：盎銀行存款擺 哀 佰貸：把其他收入澳-懊投資收益氨-翱股權(quán)投資板6敗、轉(zhuǎn)讓長(zhǎng)期熬股權(quán)投資，安轉(zhuǎn)入待處置扮資產(chǎn)時(shí)，擺 八 借：骯待處置資產(chǎn)巴損溢翱-般處置資產(chǎn)價(jià)鞍值扒 半 昂貸：絆長(zhǎng)期投資藹-芭長(zhǎng)期股權(quán)投版資癌7拜、實(shí)際轉(zhuǎn)讓頒時(shí)，把 疤 扮借：耙非流動(dòng)資產(chǎn)芭基金般-懊長(zhǎng)期投資扒-白股權(quán)投資埃 八 百貸：版待處置資產(chǎn)昂損溢班-扳處置資產(chǎn)價(jià)藹值百8哎、長(zhǎng)期股權(quán)跋投資發(fā)生損岸失時(shí)，骯（拜1吧）將待核銷拔長(zhǎng)期股權(quán)投拌資轉(zhuǎn)入待處阿置資產(chǎn)靶 搬借：

21、胺待處置資產(chǎn)叭損溢奧 暗 柏 癌貸：矮長(zhǎng)期投資扮-癌股權(quán)投資爸（稗2熬）報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)熬予以核銷班 按借：按非流動(dòng)資產(chǎn)矮基金哀-擺長(zhǎng)期投資扮-稗股權(quán)投資挨 斑 埃貸：安待處置資產(chǎn)拌損溢斑長(zhǎng)期債券投哀資艾1唉、長(zhǎng)期債券瓣投資在取得伴時(shí)伴 百借：笆長(zhǎng)期投資敗靶長(zhǎng)期債券投矮資岸 阿 拜貸：鞍銀行存款挨同時(shí)案 氨 拌借：耙事業(yè)基金伴 叭 暗貸：哎非流動(dòng)資產(chǎn)耙基金奧-板長(zhǎng)期投資阿-暗債券投資埃2哀、長(zhǎng)期債券皚投資持有期哀間收到利息熬時(shí)，叭 凹借：伴銀行存款隘 阿 敖貸：阿其他收入唉-壩投資收益安-案?jìng)顿Y盎3胺、對(duì)外轉(zhuǎn)讓笆或到期收回安長(zhǎng)期債券投叭資本息，辦 啊 叭借：扳銀行存款扮 皚 芭貸：吧長(zhǎng)期投資哎稗長(zhǎng)

22、期債券投般資艾其他收入般-癌投資收益罷同時(shí)，背 把 藹借：瓣非流動(dòng)資產(chǎn)藹基金佰-癌長(zhǎng)期投資扳-壩債券投資頒 罷 俺貸：邦事業(yè)基金埃（十二）拔1501 白 按固定資產(chǎn)靶1暗、購(gòu)入不需挨安裝的固定壩資產(chǎn)，背 矮 氨借：哀固定資產(chǎn)鞍 邦 拜貸：矮非流動(dòng)資產(chǎn)般基金-案固定資產(chǎn)般同時(shí)，擺 愛(ài)借：靶事業(yè)支出癌/拜經(jīng)營(yíng)支出般/敖專用基金翱-氨修購(gòu)基金藹 頒 笆貸：斑財(cái)政補(bǔ)助收暗入安/癌零余額賬戶靶用款額度挨/頒銀行存款頒2稗、購(gòu)入需要藹安裝的固定壩資產(chǎn)，先通背過(guò)八“埃在建工程安”熬科目核算。皚安裝完工交氨付使用時(shí)，埃 借：拌固定資產(chǎn)翱 半 扳貸：頒非流動(dòng)資產(chǎn)扮基金芭-芭固定資產(chǎn)埃同時(shí)，把 埃借：拜非流動(dòng)資產(chǎn)

23、懊基金盎-芭在建工程耙 哎 敗貸：哀在建工程阿3癌、購(gòu)入固定資產(chǎn)扣留質(zhì)板量保證金的瓣，挨（邦1藹）在取得固俺定資產(chǎn)時(shí)，班按照確定的艾成本，巴 哎借：辦固定資產(chǎn)背/辦在建工程稗 敗 敗貸：瓣非流動(dòng)資產(chǎn)柏基金半-熬固定資產(chǎn)拜/罷在建工程安（擺2翱）同時(shí)取得疤固定資產(chǎn)全絆款發(fā)票的，半應(yīng)當(dāng)同時(shí)按啊照構(gòu)成資產(chǎn)芭成本的全部辦支出金額，搬 靶借：哎事業(yè)支出敗/澳經(jīng)營(yíng)支出凹/挨專用基金矮-背修購(gòu)基金熬 昂 熬貸：挨財(cái)政補(bǔ)助收背入搬/澳零余額賬戶襖用款額度奧/傲銀行存款凹 暗 藹貸：其他應(yīng)付款半/藹長(zhǎng)期應(yīng)付款邦（拜3俺）取得的發(fā)爸票金額不包懊括質(zhì)量保證礙金的，應(yīng)當(dāng)骯同時(shí)按照不班包括質(zhì)量保白證金的支出唉金額，盎

24、癌借：癌事業(yè)支出扮/壩經(jīng)營(yíng)支出昂/骯專用基金笆-瓣修購(gòu)基金靶 阿 安貸：跋財(cái)政補(bǔ)助收扮入埃/霸零余額賬戶吧用款額度翱/昂銀行存款（班4阿）質(zhì)保期滿背支付質(zhì)量保案證金時(shí)，佰 啊借：哎其他應(yīng)付款八/哎長(zhǎng)期應(yīng)付款頒/白事業(yè)支出愛(ài)/拜經(jīng)營(yíng)支出背/罷專用案 暗基金哎-熬修購(gòu)基金奧 拜 挨貸：拔財(cái)政補(bǔ)助收邦入半/斑零余額賬戶拌用款額度般/按銀行存款佰4拌、自行建造背的固定資產(chǎn)捌 壩，工程完工罷交付使用時(shí)氨，拔 跋 辦借：骯固定資產(chǎn)扳 安 拔貸：凹非流動(dòng)資產(chǎn)芭基金搬-耙固定資產(chǎn)敖同時(shí)，胺 氨借：笆非流動(dòng)資產(chǎn)凹基金邦-搬在建工程板 俺 皚貸：捌在建工程斑5哀、在原有固版定資產(chǎn)基礎(chǔ)叭上進(jìn)行改建阿、擴(kuò)建、修搬繕的

25、埃 拜（搬1礙）將固定資板產(chǎn)轉(zhuǎn)入改建氨、擴(kuò)建、修八繕時(shí)，癌 耙 礙借：唉在建工程按 敗 拜貸：敖非流動(dòng)資產(chǎn)澳基金澳-阿在建工程同時(shí)，岸 熬借：非流動(dòng)資產(chǎn)挨基金哀-斑固定資產(chǎn)累計(jì)折舊胺 版 爸貸：拌固定資產(chǎn)熬（辦2藹）工程完工巴交付使用時(shí)矮，白 捌借：拔固定資產(chǎn)藹 艾 稗貸：疤非流動(dòng)資產(chǎn)扳基金辦-把固定資產(chǎn)哎同時(shí)，胺 叭借：班非流動(dòng)資產(chǎn)霸基金芭-佰在建工程埃 班 百貸：斑在建工程邦6安、以融資租暗賃租入的固佰定資產(chǎn)班 叭（靶1半）融資租入捌的固定資產(chǎn)半，叭 唉 拌借：扮固定資產(chǎn)唉/哀在建工程八 邦 案貸：矮長(zhǎng)期應(yīng)付款按非流動(dòng)資產(chǎn)疤基金八-暗固定資產(chǎn)頒/岸在建工程奧同時(shí)，斑 哀借：事業(yè)支出翱/版經(jīng)

26、營(yíng)支出骯 耙 盎貸：邦財(cái)政補(bǔ)助收襖入奧/敗零余額賬戶稗用款額度凹/艾銀行存款跋（翱2按）定期支付笆租金時(shí)，氨 扒 半借：氨事業(yè)支出把/瓣經(jīng)營(yíng)支出哀 搬 板貸：捌財(cái)政補(bǔ)助收巴入耙/擺零余額賬戶爸用款額度擺/捌銀行存款同辦時(shí)，拜 岸借：敗長(zhǎng)期應(yīng)付款昂 佰 霸貸：艾非流動(dòng)資產(chǎn)癌基金佰-半固定資產(chǎn)案7佰、接受捐贈(zèng)霸、無(wú)償調(diào)入邦的固定資產(chǎn)瓣，霸 斑 稗借：絆固定資產(chǎn)爸/愛(ài)在建工程佰 柏 岸貸：般非流動(dòng)資產(chǎn)跋基金扮-爸固定資產(chǎn)骯/礙在建工程擺同時(shí)敖 般 哎借：百其他支出（暗相關(guān)稅費(fèi)）搬 頒 澳貸：愛(ài)銀行存款礙8鞍、按月計(jì)提巴固定資產(chǎn)折捌舊時(shí)懊 敗借：骯非流動(dòng)資產(chǎn)斑基金凹-癌固定資產(chǎn)斑 爸 挨貸：吧累計(jì)折舊

27、礙9哎、出售、無(wú)傲償調(diào)出、對(duì)吧外捐贈(zèng)固定百資產(chǎn)白 胺（艾1板）出售、無(wú)半償調(diào)出、對(duì)唉外捐贈(zèng)固定啊資產(chǎn)，轉(zhuǎn)入絆待處置資產(chǎn)版時(shí)，岸 扳 佰借：矮待處置資產(chǎn)阿損溢累計(jì)折舊邦 俺 骯貸：艾固定資產(chǎn)八（班2疤）實(shí)際出售拔、調(diào)出、捐艾出時(shí)，岸 挨借：安非流動(dòng)資產(chǎn)俺基金岸-八固定資產(chǎn)襖 拜 氨貸：罷待處置資產(chǎn)艾損溢隘10把、以固定資靶產(chǎn)對(duì)外投資疤，柏 霸 扒 愛(ài)借：皚長(zhǎng)期投資扒 笆 安貸：稗非流動(dòng)資產(chǎn)骯基金擺-阿長(zhǎng)期投資佰按發(fā)生的相芭關(guān)稅費(fèi)，笆 頒借：敖其他支出頒 斑 白貸：凹銀行存款敗/敖應(yīng)繳稅費(fèi)盎同時(shí)，翱 搬借：壩非流動(dòng)資產(chǎn)基金靶-拌固定資產(chǎn)累計(jì)折舊耙 擺 把貸：矮固定資產(chǎn)哎11傲、盤盈的固哎定資產(chǎn)，斑 搬 笆借：礙固定資產(chǎn)瓣 白 班貸：笆非流動(dòng)資產(chǎn)基金芭-邦固定資產(chǎn)班12凹、盤虧或者版毀損、報(bào)廢瓣的固定資產(chǎn)板，按（傲1半）轉(zhuǎn)入待處暗置資產(chǎn)時(shí)，襖 霸借：拌待處置資產(chǎn)岸損溢懊 瓣 瓣累計(jì)折舊絆 頒 稗 瓣貸：皚固定資產(chǎn)八（俺2氨）報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)芭予以