用于內(nèi)部審計部門內(nèi)部內(nèi)部審計入門培訓(xùn)

1、內(nèi)部審計簡述1內(nèi)部審計的定義內(nèi)部審計，是指組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實現(xiàn)。中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則內(nèi)部審計是獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財政收支、財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實、合法和效益的行為，以促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。 審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定2內(nèi)部審計的職能監(jiān)督監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動評價評價內(nèi)部控制服務(wù)促使被審單位建立符合成本效益原則的內(nèi)部控制制度針對審計發(fā)現(xiàn)提出有效的審計建議傳播經(jīng)驗3內(nèi)部審計的職責(zé)（一）起草內(nèi)部審計法規(guī)、制度等；制訂年度和具體審計工作計劃；負(fù)責(zé)組織實施內(nèi)部審計工作并向董事長報告； 指導(dǎo)監(jiān)督被

2、審單位建立健全內(nèi)部控制制度，培訓(xùn)內(nèi)部控制人員；監(jiān)督被審單位業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計理論研究等；4內(nèi)部審計的職責(zé)（二）協(xié)助上級監(jiān)察審計機(jī)關(guān)對公司的審計工作；協(xié)助公司監(jiān)事會、紀(jì)委、監(jiān)察部門對有關(guān)事件和人員進(jìn)行調(diào)查取證；總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰先進(jìn)單位和個人； 根據(jù)董事長的要求，辦理其他審計事項。5內(nèi)部審計質(zhì)量監(jiān)督目標(biāo)：保證內(nèi)部審計工作是在適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督之下進(jìn)行的，以確保審計工作質(zhì)量。提供者：內(nèi)審部總經(jīng)理。監(jiān)督方式：在審計開始時向下屬下達(dá)適當(dāng)?shù)闹甘静⑴鷾?zhǔn)審計方案；確定審計工作底稿能否恰當(dāng)?shù)刈C明審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論和報告；確定審計報告是否正確、客觀、清晰、簡

3、潔和及時；確定審計目標(biāo)是否已經(jīng)完成。6內(nèi)部審計證據(jù)（一）定義：內(nèi)部審計人員在從事審計活動中，通過實施審計程序所獲取的，用以證實審計事項，作出審計結(jié)論和建議的依據(jù)。分類：證據(jù)的來源、審計程序、證據(jù)的證明力、法律標(biāo)準(zhǔn)7內(nèi)部審計證據(jù)（二）對審計證據(jù)的要求：充分性：是指證據(jù)數(shù)量足以證實審計事項，作出審計結(jié)論和建議；相關(guān)性：是指證據(jù)和審計目標(biāo)相關(guān)聯(lián)，所反映的內(nèi)容能夠支持審計結(jié)論和建議；可靠性：是指證據(jù)能夠反映審計事項的客觀事實8內(nèi)部審計證據(jù)（三）審計證據(jù)應(yīng)進(jìn)行適當(dāng)?shù)挠涗泴徲嫻ぷ鞯赘迩逦?、明了索引、編號完整、詳?xì)結(jié)論明確9內(nèi)部審計證據(jù)（四）審計工作底稿的內(nèi)容：被審計單位名稱；審計項目名稱及審計期間；審計過

4、程記錄；審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論、審計建議；審計人員、復(fù)核人員簽名；索引號、頁次；審計標(biāo)識及其說明。10內(nèi)部審計程序（一）選擇被審計單位制定審計計劃，下發(fā)審計通知書初步調(diào)查現(xiàn)場審計 審計前交流會議 內(nèi)部控制測試 實質(zhì)性測試 形成審計發(fā)現(xiàn)和審計建議 審計結(jié)束交流會議11內(nèi)部審計程序（二）復(fù)核分析審計資料撰寫審計報告分發(fā)審計報告審計建議跟蹤-跟蹤審計審計項目評價 三級復(fù)核制度12內(nèi)部控制交易授權(quán)；職責(zé)分工；資產(chǎn)接近控制；資產(chǎn)保管與記錄分離；資產(chǎn)定期盤存；獨立稽核。13審計報告服務(wù)對象：管理層，委托部門、被審計單位及其主管部門，審計人員本身質(zhì)量要求：準(zhǔn)確、客觀、清楚、扼要、完整、及時、建設(shè)性格式：封面，摘

5、要報告，標(biāo)題及文號，主送人/單位，導(dǎo)言，基本情況，審計發(fā)現(xiàn)，審計結(jié)論及審計建議，審計單位名稱，審計報告日期，簽發(fā)人，主題詞，抄送名單及發(fā)文信息，附件14審計項目評價（一）審計目標(biāo)是否有效達(dá)成審計項目是否根據(jù)計劃進(jìn)度和預(yù)算按時完成審計計劃的內(nèi)容是否翔實、豐富，對審計項目執(zhí)行是否具有較強(qiáng)的指導(dǎo)意義，可行性如何審計證據(jù)的質(zhì)量評價，是否足以支持審計發(fā)現(xiàn)，搜集審計證據(jù)應(yīng)注意什么15審計項目評價（二）審計程序是否符合執(zhí)業(yè)規(guī)范和流程的規(guī)定、形成的工作底稿是否完整本次審計的重大審計發(fā)現(xiàn)，預(yù)期審計發(fā)現(xiàn)與實際審計發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)偏離的原因?qū)徲媹蟾孀珜懼兄档媒梃b的地方在審計過程中與被審計單位的溝通以及被審計單位的配合情況被審計單位對審計建議的反饋及采納情況16離任審計（一）范圍：財務(wù)收支審計、經(jīng)濟(jì)效益審計、內(nèi)控制度審計界定責(zé)任：領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：任期經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任；合法經(jīng)營的責(zé)任；資產(chǎn)安全完整的責(zé)任；會計控制的責(zé)任；財務(wù)管理的責(zé)任；投資決策的責(zé)任。直接責(zé)任：玩忽職守造成重大損失的責(zé)任；越權(quán)決策造成企業(yè)損失的責(zé)任；個人經(jīng)濟(jì)行為不當(dāng)?shù)呢?zé)任。17離任審計（二）內(nèi)容：1、上任時的公司財務(wù)狀況；2、任期內(nèi)財務(wù)收支合規(guī)、合法、真實性3、任期內(nèi)凈資產(chǎn)的增減；4、各項任期目標(biāo)完成情況和分析；5、任期內(nèi)重大經(jīng)營決策和法律訴訟（包