全面預算管理(ppt-77)課件

1、全面預算管理(ppt 77)2022/7/15全面預算管理(ppt 77)目錄公司簡介對預算的理解Hyperion Planning系統(tǒng)介紹案例介紹全面預算管理(ppt 77)諾亞舟咨詢介紹諾亞舟咨詢本土最具實力的財務/業(yè)績管理咨詢機構2000年由清華大學經(jīng)濟管理學院著名教授發(fā)起設立專職咨詢顧問和研究人員均具有國內知名院校博士、MBA和碩士學位及大型企業(yè)管理工作經(jīng)驗公司總部位于北京，在上海、廣州設有分支機構全面預算管理(ppt 77)公司定位諾亞舟咨詢本土最具實力的財務/業(yè)績管理咨詢機構使命： 專業(yè)服務 推動 管理進步我們關注：企業(yè)戰(zhàn)略的實施我們專注：財務管理、管理會計、業(yè)績管理我們致力于：建

2、立企業(yè)精細化管理體系 落實企業(yè)目標，提高企業(yè)業(yè)績 我們的服務：咨詢軟件全面預算管理(ppt 77)專業(yè)合作機構諾亞舟咨詢本土最具實力的財務/業(yè)績管理咨詢機構清華大學經(jīng)濟管理學院中央財經(jīng)大學會計學院中國中國人民大學會計系廈門大學會計系中山大學會計系北京工商大學會計學院北京國家會計學院上海國家會計學院廈門國家會計學院中國總會計師協(xié)會北京總會計師協(xié)會浙江總會計師協(xié)會西安總會計師協(xié)會新理財雜志社首席財務官雜志社財務與會計雜志社會計之友雜志社IT經(jīng)理世界計算機世界全面預算管理(ppt 77)專業(yè)研究 中國管理會計發(fā)展論壇中央財經(jīng)大學會計學院 北京總會計師協(xié)會 北京諾亞舟企業(yè)顧問公司 新理財雜志社 為推動

3、中國管理會計理論和實踐的發(fā)展，建立管理會計專業(yè)領域理論和實踐的交流平臺，引導管理會計在中國企業(yè)的應用，促進與國際管理會計領域的合作，創(chuàng)建新形勢下的中國管理會計理論體系、教學體系和人才培養(yǎng)體系。目 標內 容建立專業(yè)中國管理會計師網(wǎng)站；出版專業(yè)管理會計雜志、專業(yè)書籍（尤其是實務操作叢書）；成立管理會計研究中心，開展專業(yè)研討、培訓、研究；推動成立中國管理會計師協(xié)會；發(fā)起單位全面預算管理(ppt 77)專業(yè)研究2006年度部分研究中的課題：1.中國企業(yè)全面預算管理調查：諾亞舟咨詢聯(lián)合上海國家會計學院、中央財經(jīng)大學、新理財雜志社，面向國內5000家企業(yè)發(fā)放調查問卷，分析、研究國內企業(yè)全面預算管理現(xiàn)狀。2

4、.國資委下屬標桿企業(yè)財務管理創(chuàng)新：諾亞舟聯(lián)合北京國家會計學院、國資委研究中心進行課題研究。3. 某大型汽車制造企業(yè)管理會計實踐研究：諾亞舟聯(lián)合中央財經(jīng)大學進行研究。全面預算管理(ppt 77)業(yè)務重點 會計集中核算 成本管理 全面預算管理 資金集中管理 內部控制平衡計分卡業(yè)績管理 集團財務管理全面預算管理(ppt 77)諾亞舟服務特色保證方案的落實和執(zhí)行咨 詢軟 件調查診斷建議方案軟件落實方案提高效率改善管理提升業(yè)績全面預算管理(ppt 77)制造業(yè)北汽福田車輛股份有限公司 (上市公司)北京畢捷電機股份有限公司北京第一機床廠北京天海工業(yè)公司北京機電院高科股份有限公司煙臺萬華聚氨酯股份有限公司（

5、上市公司）山推工程機械股份有限公司 (上市公司)廣州寶龍汽車集團（民營上市公司）東莞永強汽車制造有限公司（民營）天津鵬翎汽車膠管公司 中山大洋電機公司（民營）溫州瑞氣空分設備有限公司（民營）首鋼紅冶鋼廠廣東威創(chuàng)電子有限公司山西風雷機械制造有限公司黑龍江華潤酒精有限公司溫州俊爾高聚物有限公司（民營）溫州立可達包裝有限公司（民營）諾亞舟部分客戶名單全面預算管理(ppt 77)企業(yè)集團中國兵器工業(yè)集團公司中國建筑工程總公司中糧集團中國遠洋運輸集團總公司北京京城機電控股公司中國煤炭地質集團神華集團諾亞舟部分客戶名單全面預算管理(ppt 77)能源上海電力股份有限公司河南神火煤電股份有限公司海南中海能源

6、股份有限公司浙江昌泰電力集團公司中國煤炭地質總局物流行業(yè)大田集團中外運久凌儲運公司北京京城工業(yè)物流公司廣電、信息技術中國航空信息股份有限公司上海東方有線網(wǎng)絡有限公司杭州華數(shù)集團杭州數(shù)字電視有限公司內蒙古廣電網(wǎng)絡有限公司北京博彥科技發(fā)展有限責任公司諾亞舟部分客戶名單全面預算管理(ppt 77)諾亞舟咨詢與甲骨文 諾亞舟咨詢是Oracle-Hyperion BPM產品在中國的第一家本土合作伙伴 全面預算管理(ppt 77)目錄公司簡介對預算的理解Hyperion Planning系統(tǒng)介紹案例介紹全面預算管理(ppt 77)財務的角色變化會計核算出納憑證處理記帳出報表報稅理財銀行融資股票融資投資資金

7、管理管理會計預算管理財務分析風險監(jiān)控成本控制決策支持帳房先生理財師規(guī)劃/分析/控制師全面預算管理(ppt 77)設立目標業(yè)務模型計劃預算監(jiān)控分析報告共享信息企業(yè)績效閉環(huán)式管理目標設定平衡記分卡企業(yè)資源約束手段企業(yè)收益財務計劃資源分配預算編制需求分析信息收集監(jiān)控預報成果分析差異分析報表合并運營管理法律法規(guī)全面預算管理(ppt 77)全面預算和其他管理職能之間的關系全面預算管理(ppt 77)全面預算管理的八大關鍵成功因素戰(zhàn)略管理高度整合戰(zhàn)略、規(guī)劃和預算緊密聯(lián)系權威組織高層領導和 廣泛參與上下互動引導+主動，減少往復循環(huán)預測調控+激勵，處理變化責任中心權責/考核的細化預算控制建立預算監(jiān)控體系預算體

8、系合理的預算體系業(yè)績分析多角度的深層跟蹤將公司的、長期的和非量化的戰(zhàn)略分解為個人的、階段性的、可計量的業(yè)績指標，并付諸執(zhí)行全面預算管理(ppt 77)全面預算管理的關鍵之一將戰(zhàn)略、業(yè)務計劃與預算高度整合全面預算管理(ppt 77)建立健全的預算組織體系“一把手”工程建立合理廣泛的預算責任單位體系全面預算管理關鍵之二某企業(yè)示例全面預算管理(ppt 77)高管層事業(yè)部/職能部門各部門上報業(yè)務總結、明年業(yè)績預期與粗預算領導批示下達目標，下發(fā)詳細的預算表單 各個部門上報詳細工作計劃和預算審批下發(fā)預算 C 部門業(yè)務總結、明年業(yè)績預期與粗預算預算總體目標B 預算啟動D 高管與業(yè)務部門討論業(yè)務發(fā)展重點與相關

9、業(yè)務目標 E 各部門編制詳細的計劃與預算 F 財務部匯總數(shù)據(jù)，編制預算A 預算準備財務預算表單預算執(zhí)行與分析預算調整上下互動：引導主動全面預算管理關鍵之三全面預算管理(ppt 77)全面預算管理的關鍵分析和建立合理的責任中心及目標分解體系全面預算管理關鍵之四投入/產出：貨幣量化投入配比產出考核利潤利潤中心有聯(lián)系產出投入收入中心無聯(lián)系產出投入投入/產出：貨幣量化產出不需要配比投入收入和費用分開考核投資中心利潤和資本聯(lián)系產出投入一切利潤中心的特征有資金權/投資權考核投資回報成本中心有最優(yōu)關系產出投入投入貨幣量化，產出物理量化單位產出有最優(yōu)投入量考核費用和相關活動效用費用中心無最優(yōu)關系產出投入投入貨

10、幣量化，產出不能量化以公司的政策導向，決定穩(wěn)定和合理的費用全面預算管理(ppt 77)分析和建立合理的責任中心及目標分解體系全面預算管理關鍵之四全面預算管理(ppt 77)全面預算管理的關鍵設計合理的預算體系全面預算管理關鍵之五某企業(yè)示例全面預算管理(ppt 77)設計合理的預算體系全面預算管理關鍵之五多角度編制預算將預算細化某企業(yè)銷售收入預算：實施前：產品、時間實施后：產品、區(qū)域、行業(yè)、客戶、銷售人員、時間某企業(yè)費用預算：實施前：部門、時間實施后：部門、項目活動（科研項目、作業(yè)活動、投資項目） 時間全面預算管理(ppt 77)設計預算控制體系全面預算管理關鍵之六全面預算管理(ppt 77)建

11、立動態(tài)預算管理體系：滾動預算體系全面預算管理關鍵之七總數(shù)總數(shù)總數(shù)3月2月1月四季度三季度二季度 一季度 2006年預算（一）差異分析一季度實際二季度預測總數(shù)總數(shù)6月5月4月3月2月1月四季度三季度二季度一季度（實際） 2006年預算（二）總數(shù)一季度2007年預算某企業(yè)示例全面預算管理(ppt 77)建立深層次預算分析跟蹤全面預算管理關鍵之八2002年1-6月份股份公司實際利潤比預算上升1.6億元，幅度達到149%產品銷售收入上升3.1億，幅度達到10%銷量上升帶來的收入增加8.3億價格下降帶來的收入減少5.2億產品銷售成本上升1.3億，幅度達到8%材料單耗下降帶來的成本下降4億銷量上升帶來的材

12、料成本上升5.1億非材料成本費用帶來的成本上升2千萬材料單位用量下降帶來的成本下降%材料單價下降帶來的成本下降%固定費用（租金、折舊、水電等）總額下降帶來的成本下降%變動費用（維修費用、加班工資等）單耗下降帶來的成本下降%銷售費用持平固定費用總額上升帶來的成本上升%變動費用（運輸費、三包費、廣告費、銷售提成等）單耗上升帶來的成本上升%銷量上升帶來的變動費用總體上升%管理費用上升0.8億，幅度達到39%變動費用（如技術開發(fā)費）由于銷量上升，帶來總成本上升1300萬固定費用上升帶來的成本上升6500萬專項費用如技術開發(fā)費上升%部門可控費用%實際的預算執(zhí)行情況分析具體的預算執(zhí)行分析相應負責部門銷售公

13、司/財務部 三、四工廠/技術中心財務部/三、四工廠配套處三、四工廠銷售公司專項費用管理部門如技術中心等各個職能部門.某企業(yè)示例全面預算管理(ppt 77)“每年從10月份折騰到第二年的3月份，其中僅是收齊各部門的預算就需要兩個月的時間”；“初次匯總的結果中資本開支往往超過集團規(guī)定的合理范圍，運營開支也一般都會高于保證公司預算指標完成的上限”；“財務部門對具體業(yè)務需求應該分配多少資源不易判斷，預算調整經(jīng)?；ㄙM了大量時間依然不能取得令人滿意的效果”；“預算差異分析等工作沒有信息系統(tǒng)支持，手工操作耗費大量人力，且不能及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務運行中的問題”；“各個業(yè)務部門都要為自己部門開展工作爭取到足夠的資源，財

14、務部門與業(yè)務部門都是平級部門，橫向的協(xié)調耗費精力”；“市場變化太快，十月份要預測到下一年的年底真的很困難”某預算經(jīng)理的抱怨全面預算管理(ppt 77)全面預算管理普遍的技術難題協(xié)作困難沒有統(tǒng)一的、數(shù)據(jù)共享的工作平臺缺乏有效的協(xié)調和流程管理工具靜態(tài)的預算流程預算編制工作量大，效率低下預算不能及時適應條件的變化控制能力差缺乏有效的手段進行預算執(zhí)行的事前控制分析、調整能力不足實際數(shù)據(jù)分散，難于集中獲取預算分析周期過長，不能快速做出調整全面預算管理(ppt 77)目錄公司簡介對預算的理解Hyperion Planning系統(tǒng)介紹案例介紹全面預算管理(ppt 77)Hyperion Planning 應

15、用結構全面預算管理(ppt 77)Hyperion 預算軟件特點預算工作的協(xié)同工作平臺從業(yè)務到財務一體化的預算模型靈活的預算審批流程實時預算控制高效的預算調整、滾動預算工具豐富的預算監(jiān)控分析與其他系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)集成全面預算管理(ppt 77)預算協(xié)同工作平臺全面的基于Web的預算解決方案，任何時候、任何地方都可訪問系統(tǒng)建立落實到員工層面的預算編制和控制不需維護的客戶端；軟件的升級更新不涉及客戶端的改變用戶在熟悉的界面上操作，容易學習和使用全面預算管理(ppt 77)一體化的預算模型最佳實踐將目標、業(yè)務計劃與預算高度整合全面預算管理(ppt 77)一體化的預算模型預算目標預算編制編制單獨的目標版本

16、在目標版本中編制總目標，并利用規(guī)則自動對目標進行分解依照目標進行預算編制全面預算管理(ppt 77)多維度的預算模型體現(xiàn)業(yè)務預算特點七個內置維度：幣種科目組織情景版本期間年份13個自定義維度，如：產品客戶供應商地區(qū)活動全面預算管理(ppt 77)多維度的預算模型幣種科目實體情景版本期間年份13個自定義維度（如產品、客戶、地區(qū)）全面預算管理(ppt 77)多維度的預算模型設計合理的預算體系多角度編制預算將預算細化某企業(yè)銷售收入預算：實施前：產品、時間實施后：產品、區(qū)域、行業(yè)、客戶、銷售人員、時間某企業(yè)費用預算：實施前：部門、時間實施后：部門、項目活動（科研項目、作業(yè)活動、投資項目） 時間全面預算

17、管理(ppt 77)計算規(guī)則和財務智能整合業(yè)務和財務預算Hyperion Planning的業(yè)務規(guī)則定義界面清晰直觀，只要經(jīng)過簡單培訓，企業(yè)預算管理人員無須借助編程人員就可直接進行業(yè)務規(guī)則的設定與維護。 預算管理信息系統(tǒng)的拖拽功能使這個工作變得更加輕松。可以進行費用分攤的復雜的計算關系圖形化創(chuàng)建計算規(guī)則，無需太多IT維護業(yè)務規(guī)則既可強制通用，又可按需定制全面預算管理(ppt 77)可以在科目屬性中指定資產負債科目的屬性，用于資產負債預算的編制預算報表內置的財務智能自動生成財務報表在“科目”維度中可以設定科目屬性為資產負債類科目滿足資產負債、損益、現(xiàn)金流量之間的勾稽關系自動生成三張財務報表自動進

18、行多幣種轉換計算自動進行層級數(shù)據(jù)的匯總計算全面預算管理(ppt 77)預算編制計算規(guī)則Hyperion Planning的業(yè)務規(guī)則可以自動生成維護文檔便于用戶管理。內置各種財務計算函數(shù)，例如差異計算、差異百分比、取整、現(xiàn)金凈值、投資回報率、線性回歸等等可以進行費用分攤的復雜的計算關系圖形化創(chuàng)建計算規(guī)則，無需太多IT維護業(yè)務規(guī)則既可強制通用，又可按需定制OLAP計算速度快全面預算管理(ppt 77)預算流程最佳實踐高管層事業(yè)部/職能部門各部門上報業(yè)務總結、明年業(yè)績預期與粗預算領導批示下達目標，下發(fā)詳細的預算表單 各個部門上報詳細工作計劃和預算審批下發(fā)預算 C 部門業(yè)務總結、明年業(yè)績預期與粗預算預

19、算總體目標B 預算啟動D 高管與業(yè)務部門討論業(yè)務發(fā)展重點與相關業(yè)務目標 E 各部門編制詳細的計劃與預算 F 財務部匯總數(shù)據(jù)，編制預算A 預算準備財務預算表單預算執(zhí)行與分析預算調整上下互動：全面預算管理(ppt 77)預算流程完全內置的流程管理，實現(xiàn)預算審批不同業(yè)務單元可以有不同的審批流程流程操作同時可輸入文字說明記錄整個流程歷史和說明隨時察看審批狀態(tài)EMAIL通知權限控制全面預算管理(ppt 77)針對特定的預算責任中心(例如某地市公司)的特定版本(如需求填報版)進行獨立的預算編制審批的流程完全內置的流程管理，實現(xiàn)預算審批不同業(yè)務單元可以有不同的審批流程流程操作同時可輸入文字說明記錄整個流程歷

20、史和說明隨時察看審批狀態(tài)EMAIL通知權限控制預算審批流程全面預算管理(ppt 77)在執(zhí)行提交，審批，拒絕等操作時可以增加相應的備注信息，方便預算審批中的信息溝通，提高預算審批的效率。同時可以方便的查詢預算審批之前各個環(huán)節(jié)中所有的備注信息完全內置的流程管理，實現(xiàn)預算審批不同業(yè)務單元可以有不同的審批流程流程操作同時可輸入文字說明記錄整個流程歷史和說明隨時察看審批狀態(tài)EMAIL通知權限控制預算審批流程全面預算管理(ppt 77)通過報表查看預算的審批溝通過程：加強了預算編制過程中的溝通和協(xié)同，清晰的了解預算編制的溝通過程。完全內置的流程管理，實現(xiàn)預算審批不同業(yè)務單元可以有不同的審批流程流程操作同

21、時可輸入文字說明記錄整個流程歷史和說明隨時察看審批狀態(tài)EMAIL通知權限控制預算審批流程全面預算管理(ppt 77)預算滾動調整最佳實踐建立動態(tài)預算管理體系：滾動預算體系總數(shù)總數(shù)總數(shù)3月2月1月四季度三季度二季度 一季度 2006年預算（一）差異分析一季度實際二季度預測總數(shù)總數(shù)6月5月4月3月2月1月四季度三季度二季度一季度（實際） 2006年預算（二）總數(shù)一季度2007年預算某企業(yè)示例全面預算管理(ppt 77)滾動預算支持滾動預測，包括39、66、93等方式支持月度調整預算可以和年度預算共用一套預算表格，也可以保持預測的獨立性同一種預測條件下可以儲存多各版本的預測數(shù)據(jù)系統(tǒng)可以通過“情景(S

22、cenario)”維度設定多個不同的滾動預測條件，通過不同的預測條件滿足客戶滾動預測的需求全面預算管理(ppt 77)滾動預算支持滾動預測，包括39、66、93等方式支持月度調整預算可以和年度預算共用一套預算表格，也可以保持預測的獨立性同一種預測條件下可以儲存多各版本的預測數(shù)據(jù)當作滾動預測的時候，前面已經(jīng)發(fā)生的數(shù)據(jù)，將作為歷史數(shù)據(jù)不再改變，填制預測數(shù)據(jù)時，只填制未來的數(shù)據(jù)全面預算管理(ppt 77)預算調整通過內置的智能調整工具快速調整預算數(shù)據(jù)：百分比調整按維度對預算數(shù)據(jù)進行批量調整調整匯總數(shù)后，自動調整明細數(shù)全面預算管理(ppt 77)滾動預算支持滾動預測，包括39、66、93等方式支持月度

23、調整預算可以和年度預算共用一套預算表格，也可以保持預測的獨立性同一種預測條件下可以儲存多各版本的預測數(shù)據(jù)通過業(yè)務規(guī)則進行滾動預測中相應的計算工作全面預算管理(ppt 77)預算編制彈性預算通過定義不同的預算版本來實現(xiàn)彈性預算借助計算規(guī)則實現(xiàn)參數(shù)驅動的彈性預算編制 全面預算管理(ppt 77)預算控制方式在采購審批、付款、費用報銷各項業(yè)務發(fā)起及電子審批的不同階段及時提供預算、實際數(shù)據(jù)，提供預警功能全面預算管理(ppt 77)預算控制全面預算管理(ppt 77)預算控制費用報銷、采購審批和資金支付實現(xiàn)按預算事前實時控制工作流引擎實現(xiàn)審批流程全面預算管理(ppt 77)預算控制預算控制系統(tǒng)的控制方法

24、、單據(jù)、流程可以根據(jù)具體需求進行定制化修改。全面預算管理(ppt 77)預算控制控制流程靈活定義全面預算管理(ppt 77)預算分析收入分析建立深層次預算分析跟蹤2002年1-6月份股份公司實際利潤比預算上升1.6億元，幅度達到149%產品銷售收入上升3.1億，幅度達到10%銷量上升帶來的收入增加8.3億價格下降帶來的收入減少5.2億產品銷售成本上升1.3億，幅度達到8%材料單耗下降帶來的成本下降4億銷量上升帶來的材料成本上升5.1億非材料成本費用帶來的成本上升2千萬材料單位用量下降帶來的成本下降%材料單價下降帶來的成本下降%固定費用（租金、折舊、水電等）總額下降帶來的成本下降%變動費用（維修

25、費用、加班工資等）單耗下降帶來的成本下降%銷售費用持平固定費用總額上升帶來的成本上升%變動費用（運輸費、三包費、廣告費、銷售提成等）單耗上升帶來的成本上升%銷量上升帶來的變動費用總體上升%管理費用上升0.8億，幅度達到39%變動費用（如技術開發(fā)費）由于銷量上升，帶來總成本上升1300萬固定費用上升帶來的成本上升6500萬專項費用如技術開發(fā)費上升%部門可控費用%實際的預算執(zhí)行情況分析具體的預算執(zhí)行分析相應負責部門銷售公司/財務部 三、四工廠/技術中心財務部/三、四工廠配套處三、四工廠銷售公司專項費用管理部門如技術中心等各個職能部門.某企業(yè)示例全面預算管理(ppt 77)預算分析收入分析全面預算管

26、理(ppt 77)預算分析價格因素分析全面預算管理(ppt 77)預算分析費率分析全面預算管理(ppt 77)預算分析趨勢分析全面預算管理(ppt 77)預算分析方案儀表盤及KPI分析全面預算管理(ppt 77)預算分析方案全面預算管理(ppt 77)預算分析方案全面預算管理(ppt 77)預算分析方案靈活的展現(xiàn)全面預算管理(ppt 77)預算分析方案全面預算管理(ppt 77)預算分析方案多樣化的報表支持復雜的財務報表格式可以支持匯總-展開類的報表可以把多個報表組成一本財務報表，自動生成目錄可以直接生成PDF,帶格式導出到Excel全面預算管理(ppt 77)與EXCEL進行靈活的數(shù)據(jù)導入導出Hyperion Planning Hyperion Financial Mana