《稅法復(fù)習(xí)題》word版

1、某化妝品公司為增值稅一般納稅人，2010年7月從國外購進(jìn)一批香水精，支付買價、運費及保險費205000元，取得海關(guān)完稅憑證；從國內(nèi)購進(jìn)油脂，增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額17000元，當(dāng)月全部投入生產(chǎn)，生產(chǎn)限量版香水并銷售，取得銷售額850000元，計算該公司本月應(yīng)納的關(guān)稅、進(jìn)口時應(yīng)納的消費稅和增值稅、銷售時應(yīng)納的增值稅稅額各是多少。(香水精關(guān)稅稅率50%，消費稅稅率30%)應(yīng)納關(guān)稅稅額20500050%102500（元）進(jìn)口時應(yīng)納消費稅稅額（205000+102500）/1-30%30% 439285.7130%131785.71(元)進(jìn)口時應(yīng)納增值稅稅額（205000+102500）/1-3

2、0%17% 439285.7117%74678.57(元)應(yīng)納增值稅稅額85000017%（17000+74678.5757 52821.43（元）某汽車修理公司為小規(guī)模納稅人，2011年1月修理汽車取得收入36050元，購進(jìn)修理用材料12000元，購進(jìn)檢測儀支付3000元，計算該公司本月應(yīng)納的增值稅稅額。應(yīng)納增值稅稅額36050/（1+3%）3%350003%1050（元）3. 某紡織廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)棉紗、印染布等。2011年7月外購項目如下（外購項目均已驗收入庫，本月取得的相關(guān)發(fā)票均已在本月認(rèn)證并抵扣）：（1）外購染料價款30000元，增值稅專用發(fā)票

3、注明增值稅稅額5100元。（2）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)棉花價款30000元。（3）從“小規(guī)模納稅人”企業(yè)購進(jìn)修理用配件6000元，取得普通發(fā)票。（4）購入紡紗機(jī)1臺，價款60000元，增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額10200元。（5）購入染料取得公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，支付運費1000元，保險費200元，建設(shè)基金100元，合計1300元。（6）從國外購進(jìn)穩(wěn)定劑，關(guān)稅完稅價格30000元，關(guān)稅稅率30%。該廠本月銷售貨物如下：（1）銷售印染布給“一般納稅人”79000米，取得銷售額280000元，（2）銷售印染布給“小規(guī)模納稅人”9000米，價稅合計收取款項39000元。（3）銷售給某制衣廠滌

4、綸布，取得銷售額80000元，并負(fù)責(zé)運輸，收取款項2000元。（4）銷售棉紗，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售額100000元，開具普通發(fā)票，收取款項50000元。（5）零售印染布取得款項2400元，未開發(fā)票。根據(jù)上述資料，計算該廠本月應(yīng)納的增值稅稅額（寫出詳細(xì)計算過程）。進(jìn)項稅額5100+3000013%+10200+（1000+100）7%+（30000+3000030%）17% 5100+3900+10200+77+6630 25907（元）銷項稅額28000017%+39000/（1+17%）17%+8000017%+2000/（1+17%）17% +10000017%+50000/（1+

5、17%）17%+2400/（1+17%）17%47600+33333.3317%+13600+1709.4017%+17000+42735.0417%+2051.2817%47600+5666.67+13600+290.60+17000+7264.96+348.7291770.96應(yīng)納增值稅稅額91770.96-2590765863.95(元)4. 王某為中國公民，在境內(nèi)某公司任職，假設(shè)2011年12月取得以下收入：（1）當(dāng)月工資7000元，獎金500元，公司代扣養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金合計800元；（2）取得稿酬收入3000元；（3）為外單位進(jìn)行工程設(shè)計，取得收入8000元；

6、（4）取得年終獎10000元；（5）出租房屋收入3000元，出租房修理支付修理費600元（取得發(fā)票）。計算王某本月應(yīng)納的個人所得稅稅額工薪所得應(yīng)納稅額（70005008003500）10%105215（元）稿酬所得應(yīng)納稅額（3000800）20%（130%）440（130%）308（元）勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額8000（120%）20%1280（元）年終獎月平均額10000/12833.33（元）年終獎應(yīng)納稅額100003%300（元）出租房屋所得應(yīng)納稅額（3000800600）20%320（元）5. 某工業(yè)企業(yè)2010年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:（1）主營業(yè)務(wù)收入3000萬元，主營業(yè)務(wù)成本2000萬元，

7、繳納增值稅70萬元，營業(yè)稅金及附加7萬元。（2）銷售費用220萬元，其中含廣告費80萬元。（3）管理費用300萬元，其中業(yè)務(wù)招待費20萬元，住房公積金12萬元，基本社會保障性繳款33萬元。（4）財務(wù)費用40萬元。（5）營業(yè)外支出43萬元，其中支付工商罰款2萬元，公益性捐贈支出40萬元，贊助支出1萬元。（6）全年支付工資150萬元，列支職工福利費28萬元，列支職工教育經(jīng)費5萬元，列支工會經(jīng)費4萬元，未上繳；職工福利費和職工教育經(jīng)費期初均無余額。（7）電子類設(shè)備原值18萬元，本年計提折舊8.55萬元。（8）2009年虧損20萬元。（9）2010年已預(yù)繳企業(yè)所得稅60萬元。要求：計算2010年匯算清

8、繳應(yīng)補（退）的企業(yè)所得稅1.利潤總額3000200072203004043390（萬元） 2.按稅法規(guī)定準(zhǔn)予稅前扣除的廣告費300015% 450（萬元） 實際稅前扣除80萬元，未超標(biāo)準(zhǔn)，不需調(diào)整。3.按收入確認(rèn)的準(zhǔn)予稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費的最高限額3000515（萬元） 按發(fā)生額確認(rèn)的業(yè)務(wù)招待費的最高限額2060%12（萬元） 超標(biāo)準(zhǔn)稅前扣除業(yè)務(wù)招待費20128（萬元） 應(yīng)調(diào)增所得額 4.工商罰款2萬元，不得稅前扣除，需調(diào)增所得額。5.贊助支出1萬元，不得稅前扣除，需調(diào)增所得額。6.按稅法規(guī)定準(zhǔn)予稅前扣除的公益性捐贈支出39012%46.80（萬元） 實際稅前扣除40萬元，未超標(biāo)準(zhǔn)，不需調(diào)整。

9、7.按稅法規(guī)定準(zhǔn)予稅前扣除的職工福利費15014%21（萬元） 實際支出28萬元， 超標(biāo)準(zhǔn)稅前扣除的職工福利費28217（萬元）8.按稅法規(guī)定準(zhǔn)予稅前扣除的職工教育經(jīng)費1502.5%3.75（萬元） 實際支出5萬元， 超標(biāo)準(zhǔn)稅前扣除的職工教育經(jīng)費53.751.25（萬元）9.工會經(jīng)費未上繳，4萬元不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增所得額。10電子設(shè)備應(yīng)計提折舊18(15%)/35.7萬元 實際計提8.55萬元， 超標(biāo)準(zhǔn)稅前扣除金額8.555.72.85萬元11.2009年的虧損20萬元,可在2010年稅前彌補。納稅調(diào)整后所得 39082171.2542.8539026.10416. 1.應(yīng)納關(guān)稅稅額2050

10、0050%102500（元）進(jìn)口時應(yīng)納消費稅稅額（205000+102500）/1-30%30% 439285.7130%131785.71(元)進(jìn)口時應(yīng)納增值稅稅額（205000+102500）/1-30%17% 439285.7117%74678.57(元)應(yīng)納增值稅稅額85000017%（17000+74678.5757 52821.43（元）2應(yīng)納增值稅稅額36050/（1+3%）3%350003%1050（元）3. 進(jìn)項稅額5100+3000013%+10200+（1000+100）7%+（30000+3000030%）17% 5100+3900+10200

11、+77+6630 25907（元）銷項稅額28000017%+39000/（1+17%）17%+8000017%+2000/（1+17%）17% +10000017%+50000/（1+17%）17%+2400/（1+17%）17%47600+33333.3317%+13600+1709.4017%+17000+42735.0417%+2051.2817%47600+5666.67+13600+290.60+17000+7264.96+348.7291770.96應(yīng)納增值稅稅額91770.96-2590765863.95(元)4. 工薪所得應(yīng)納稅額（70005008003500）10%1052

12、15（元）稿酬所得應(yīng)納稅額（3000800）20%（130%）440（130%）308（元）勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額8000（120%）20%1280（元）年終獎月平均額10000/12833.33（元）年終獎應(yīng)納稅額100003%300（元）出租房屋所得應(yīng)納稅額（3000800600）20%320（元）5. 1.利潤總額3000200072203004043390（萬元） 2.按稅法規(guī)定準(zhǔn)予稅前扣除的廣告費300015% 450（萬元） 實際稅前扣除80萬元，未超標(biāo)準(zhǔn)，不需調(diào)整。3.按收入確認(rèn)的準(zhǔn)予稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費的最高限額3000515（萬元） 按發(fā)生額確認(rèn)的業(yè)務(wù)招待費的最高限額2060%

13、12（萬元） 超標(biāo)準(zhǔn)稅前扣除業(yè)務(wù)招待費20128（萬元） 應(yīng)調(diào)增所得額 4.工商罰款2萬元，不得稅前扣除，需調(diào)增所得額。5.贊助支出1萬元，不得稅前扣除，需調(diào)增所得額。6.按稅法規(guī)定準(zhǔn)予稅前扣除的公益性捐贈支出39012%46.80（萬元） 實際稅前扣除40萬元，未超標(biāo)準(zhǔn)，不需調(diào)整。7.按稅法規(guī)定準(zhǔn)予稅前扣除的職工福利費15014%21（萬元） 實際支出28萬元， 超標(biāo)準(zhǔn)稅前扣除的職工福利費28217（萬元）8.按稅法規(guī)定準(zhǔn)予稅前扣除的職工教育經(jīng)費1502.5%3.75（萬元） 實際支出5萬元， 超標(biāo)準(zhǔn)稅前扣除的職工教育經(jīng)費53.751.25（萬元）9.工會經(jīng)費未上繳，4萬元不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增所得額。10電子設(shè)備應(yīng)計提折舊1