第五章 銀行間往來與資金清算業(yè)務(wù)ppt課件

1、第五章銀行間往來與資金清算業(yè)務(wù). 第一節(jié) 概述一、銀行間往來產(chǎn)生的緣由及種類緣由：社會各單位之間的業(yè)務(wù)往來 財(cái)政資金的上繳下拔 銀行間融通資金種類：聯(lián)行往來 跨系統(tǒng)往來 商業(yè)銀行與中央銀行往來.二、資金清算業(yè)務(wù)系統(tǒng) 聯(lián)行往來系統(tǒng)同行 票據(jù)交換系統(tǒng)同城 電子聯(lián)行系統(tǒng)異地 手工聯(lián)行系統(tǒng) 跨行聯(lián)行電子匯劃清算. 第二節(jié) 商業(yè)銀行聯(lián)行往來一、聯(lián)行往來的概述1、定義：聯(lián)行：系統(tǒng)內(nèi)具有資金往來關(guān)系的銀行 聯(lián)行往來：系統(tǒng)內(nèi)因銀行間的資金賬務(wù)往來2、種類：全國聯(lián)行往來 分行轄內(nèi)往來 支行轄內(nèi)往來.3、核算特點(diǎn)有往有來，有收有付，有借有貸，金額相等。在一定時(shí)期內(nèi)， 全部往賬金額之和全部來賬金額之和而單個(gè)銀行內(nèi)，

2、 全部往賬金額之和全部來賬金額之和 未達(dá)賬戶 . 4、核算要求 1根據(jù)不同管理方式，選擇憑證。即：總行擔(dān)任對賬的，選擇3類6種4聯(lián)式報(bào)單。收報(bào)行擔(dān)任對賬的，選擇3類6種3聯(lián)式報(bào)單。 2建立健全嚴(yán)厲的對賬制度方法：總行 收報(bào)行.二、全國聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算 (一)管理方式 1.集中清算總行擔(dān)任對賬p169) 各收報(bào)行擔(dān)任對賬p169) 2.分散清算收報(bào)行直接對賬：平常p169) 定期p169) .(二設(shè)置的科目: “聯(lián)行往帳 “聯(lián)行來帳 “全國聯(lián)行匯差 “匯差資金調(diào)撥.賬務(wù)：發(fā)報(bào)行：1、發(fā)報(bào)時(shí)代收， 借：活期存款xxx 貸：聯(lián)行往帳對方行 代付， 借：聯(lián)行往帳對方行 貸：活期存款xxx2、每日終了

3、，編制“全國聯(lián)行往帳報(bào)告表.3、每日終了，計(jì)算匯差，編制“匯差資金劃撥憑證 1假設(shè)是應(yīng)付匯差=代收代付，那么： 借：全國聯(lián)行匯差 貸：匯差資金劃撥全國聯(lián)行匯差資金戶 上繳分行時(shí)， 借：匯差資金劃撥全國聯(lián)行匯差資金戶 貸：存放中央銀行款項(xiàng).2應(yīng)收匯差=代付代收時(shí)， 那么： 借：匯差資金劃撥全國聯(lián)行匯差資金戶 貸：全國聯(lián)行匯差收到時(shí)， 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：匯差資金劃撥全國聯(lián)行匯差資金戶.發(fā)報(bào)行： 1、收到時(shí)，1完好保單時(shí)，作： 收款， 借：聯(lián)行來帳對方行 貸：活期存款xxx 付款， 借：活期存款xxx 貸：聯(lián)行來賬對方行2不完好報(bào)單時(shí)只需行號為本行，似同完好報(bào)單情況處置；后填寫報(bào)單，將其轉(zhuǎn)入

4、正確收報(bào)行。.2、每日終了，編制“全國聯(lián)行來帳報(bào)告表3、每日終了，計(jì)算匯差，編制“匯差資金劃撥憑證.聯(lián)行匯差的清算：分行： 收到， 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：匯差資金劃撥某支行 下拔， 借：匯差資金劃撥某支行 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 需將本分行的應(yīng)付匯差和應(yīng)收匯差同一向總行清算.總行： 收到， 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：匯差資金劃撥某分行 下拔， 借：匯差資金劃撥某分行 貸：存放中央銀行款項(xiàng) .注：1、分支行轄內(nèi)往來業(yè)務(wù)：科目不同，帳務(wù)處置類似。 科目：“省轄往帳和“省轄來帳2、支行轄內(nèi)往來業(yè)務(wù)：科目不同，帳務(wù)處置類似。 科目：“支行轄內(nèi)往來往帳 來帳3、結(jié)帳和對賬.第三節(jié) 商業(yè)銀行跨系統(tǒng)往來一

5、、概述定義：商業(yè)銀行之間的資金帳務(wù)往來。緣由：1、客戶間的業(yè)務(wù)導(dǎo)致。 2、資金的短缺所致的拆借。種類：同業(yè)拆借 同業(yè)往來: 轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)異地 票據(jù)交換同城/同域.二、同業(yè)拆借 定義： 規(guī)定：必需經(jīng)中央銀行劃撥,不得直接拆借. 科目“拆放同業(yè)資產(chǎn)類 “同業(yè)拆入負(fù)債類 “金融機(jī)構(gòu)往來支出損益類 “金融機(jī)構(gòu)往來收入損益類.帳務(wù)處置：拆出行：拆出時(shí)， 借：拆放同業(yè)本金 貸：存放中央銀行款項(xiàng)到期收回時(shí)， 借：存放中央銀行款項(xiàng)本息 貸：拆放同業(yè) 本金 金融機(jī)構(gòu)往來收入利息.拆入行：借入時(shí)， 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：同業(yè)拆入歸還時(shí)， 借：同業(yè)拆入 金融機(jī)構(gòu)往來支出 貸：存放中央銀行款項(xiàng) .三、轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)異地：非

6、同一票據(jù)交換區(qū)類型：中國人民銀行轉(zhuǎn)匯10萬以上 銀行間相互轉(zhuǎn)匯10萬以下方式：先橫后直雙設(shè)機(jī)構(gòu)地域 先直后橫單設(shè)機(jī)構(gòu)地域 先直后橫再直雙方均為單設(shè)機(jī)構(gòu)地域 . 匯出行代收時(shí)， 借：活期存款 貸：存放中央銀行款項(xiàng) /同業(yè)存放款項(xiàng) 代付時(shí)， 與上相反分錄。 轉(zhuǎn)匯行 借：存放中央銀行款項(xiàng) /存放同業(yè)款項(xiàng) 貸：聯(lián)行往賬 代付作與上相反分錄。 匯入行 借：聯(lián)行往來 貸：活期存款xxx 代付， 與上相反分錄。 帳務(wù)：先橫后直：.先直后橫：p184先直后橫再直:p185 .三、同業(yè)往來同城/同域：票據(jù)交換定義:指同一票據(jù)交換區(qū)城區(qū)內(nèi)各行處之間相互代收、 代付票據(jù)，每日按規(guī)定時(shí)間帶到指定地點(diǎn)，集中 進(jìn)展交換，

7、當(dāng)場扎算的業(yè)務(wù)活動(dòng)。方法：定時(shí)定點(diǎn)，集中交換、當(dāng)場軋平、劃轉(zhuǎn)差額。帳務(wù)：.帳務(wù)處置：1、為應(yīng)收差額時(shí)， 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：活期存款xx2、為應(yīng)付差額時(shí)， 借：活期存款XX 貸；存放中央銀行款項(xiàng).第四節(jié) 商業(yè)銀行與中央銀行往來 一、概述定義：緣由：內(nèi)容：現(xiàn)金存取 存款繳存 借款 匯劃款.二、核算 科目：“存放中央銀行款項(xiàng)存放中央銀行存款 存放中央銀行財(cái)政性存款 存放中央銀行普通性存款“向中央銀行借款.二、核算一現(xiàn)金的存取核定限額存入時(shí)， 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：現(xiàn)金提取時(shí)， 借：現(xiàn)金 貸：存放中央銀行款項(xiàng).二存款的繳存存款預(yù)備金制度1、規(guī)定： 財(cái)政性存款，100%，全額 普通性存款，%，10萬元以上，2、帳務(wù)： 借：存放中央銀行款項(xiàng)財(cái)政性存款 普通性存款 貸：存放中央銀行款項(xiàng)xx存款 以后