保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》高頻考點(diǎn)習(xí)題及答案

1、保薦代表人考試投資銀行業(yè)務(wù)高頻考點(diǎn)習(xí)題及答案1.關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組方案中基于相關(guān)資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)超過利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)而設(shè)置對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)交易對(duì)方、管理層或核心技術(shù)人員的獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)價(jià)、超額業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)等業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)安排，下列說法正確的是（ ）。A.獎(jiǎng)勵(lì)總額不應(yīng)超過其超額業(yè)績(jī)部分的100%，或不超過其交易作價(jià)的20%B.獎(jiǎng)勵(lì)總額不應(yīng)超過其超額業(yè)績(jī)部分的100%，且不超過其交易作價(jià)的50%C.獎(jiǎng)勵(lì)總額不應(yīng)超過其超額業(yè)績(jī)部分的100%，或不超過其交易作價(jià)的50%D.獎(jiǎng)勵(lì)總額不應(yīng)超過其超額業(yè)績(jī)部分的100%，且不超過其交易作價(jià)的20%【答案】:D【解析】:根據(jù)關(guān)于并購(gòu)重組業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)問題與解答相關(guān)規(guī)定，上市公司重大資產(chǎn)重

2、組方案中，基于相關(guān)資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)超過利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)而設(shè)置對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)交易對(duì)方、管理層或核心技術(shù)人員的獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)價(jià)、超額業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)等業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)安排時(shí)，應(yīng)注意：上述業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)安排應(yīng)基于標(biāo)的資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)大于預(yù)測(cè)數(shù)的超額部分，獎(jiǎng)勵(lì)總額不應(yīng)超過其超額業(yè)績(jī)部分的100%，且不超過其交易作價(jià)的20%。上市公司應(yīng)在重組報(bào)告書中充分披露設(shè)置業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)的原因、依據(jù)及合理性，相關(guān)會(huì)計(jì)處理及對(duì)上市公司可能造成的影響。2.在對(duì)某上市公司2017年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中，下列有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解該公司存貨存放地點(diǎn)的程序有（ ）。詢問公司中了解存貨的人員，例如管理層、財(cái)務(wù)人員比較上市公司不同時(shí)期的存貨存放地點(diǎn)清單，關(guān)注倉(cāng)庫(kù)變動(dòng)情況檢查上市公司

3、期末庫(kù)存為零的倉(cāng)庫(kù)的存貨出入庫(kù)單檢查費(fèi)用支出明細(xì)賬和租賃合同，關(guān)注公司是否租賃倉(cāng)庫(kù)并支付租金檢查公司“固定資產(chǎn)房屋建筑物”明細(xì)表A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:針對(duì)存貨存放地點(diǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)具體情況下的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，考慮執(zhí)行以下一項(xiàng)或多項(xiàng)審計(jì)程序：詢問被審計(jì)單位除管理層和財(cái)務(wù)部門以外的其他人員，如營(yíng)銷人員、倉(cāng)庫(kù)人員等，以了解有關(guān)存貨存放地點(diǎn)的情況；比較被審計(jì)單位不同時(shí)期的存貨存放地點(diǎn)清單，關(guān)注倉(cāng)庫(kù)變動(dòng)情況，以確定是否存在因倉(cāng)庫(kù)變動(dòng)而未將存貨納入盤點(diǎn)范圍的情況發(fā)生；檢查被審計(jì)單位存貨的出、入庫(kù)單，關(guān)注是否存在被審計(jì)單位尚未告知注冊(cè)會(huì)計(jì)師的倉(cāng)庫(kù)（如期末庫(kù)存量為零的倉(cāng)庫(kù)）；檢

4、查費(fèi)用支出明細(xì)賬和租賃合同，關(guān)注被審計(jì)單位是否租賃倉(cāng)庫(kù)并支付租金，如果有，該倉(cāng)庫(kù)是否已包括在被審計(jì)單位提供的倉(cāng)庫(kù)清單中；檢查被審計(jì)單位“固定資產(chǎn)房屋建筑物”明細(xì)清單，了解被審計(jì)單位可用于存放存貨的房屋建筑物。3.保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人在履行保薦職責(zé)過程中，上市公司出現(xiàn)下列（ ）情形的，應(yīng)及時(shí)通知保薦機(jī)構(gòu)。實(shí)際控制人為他人提供擔(dān)保為關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保變更募集資金投資項(xiàng)目發(fā)生重大關(guān)聯(lián)交易公布年度報(bào)告A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法（2017年修訂）第51條規(guī)定，發(fā)行人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知或者咨詢保薦機(jī)構(gòu)，并將相關(guān)文件送交保薦機(jī)構(gòu)：變更募集資金及投

5、資項(xiàng)目等承諾事項(xiàng)；發(fā)生關(guān)聯(lián)交易、為他人提供擔(dān)保等事項(xiàng)；履行信息披露義務(wù)或者向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所報(bào)告有關(guān)事項(xiàng)；發(fā)生違法違規(guī)行為或者其他重大事項(xiàng)；中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他事項(xiàng)?！就卣埂扛鶕?jù)深圳證券交易所上市公司保薦工作指引（2014修訂）第9條第5項(xiàng)規(guī)定，公司有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知保薦機(jī)構(gòu)并按約定方式及時(shí)提交相關(guān)文件：變更募集資金及投資項(xiàng)目等承諾事項(xiàng)；發(fā)生關(guān)聯(lián)交易、為他人提供擔(dān)保等事項(xiàng)；履行信息披露義務(wù)或者應(yīng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、本所報(bào)告的有關(guān)事項(xiàng)；公司或者其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、控股股東、實(shí)際控制人等發(fā)生違法違規(guī)行為；證券法第67條、75條規(guī)定的重大事件或者其他對(duì)公司規(guī)范運(yùn)作

6、、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、履行承諾和義務(wù)具有影響的重大事項(xiàng)；中國(guó)證監(jiān)會(huì)、本所規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他事項(xiàng)。上海證券交易所上市公司持續(xù)督導(dǎo)工作指引（上證公字200975號(hào)）第9條規(guī)定，協(xié)議應(yīng)約定上市公司或相關(guān)當(dāng)事人出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)及時(shí)通知保薦人或財(cái)務(wù)顧問，并約定通知的具體方式：上市公司變更募集資金及投資項(xiàng)目等承諾事項(xiàng)；上市公司有義務(wù)披露信息或應(yīng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、本所報(bào)告的有關(guān)事項(xiàng)；上市公司或相關(guān)當(dāng)事人未能履行承諾；上市公司或其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、控股股東、實(shí)際控制人等發(fā)生違法違規(guī)行為和被本所予以紀(jì)律處分、出具監(jiān)管關(guān)注函等；證券法第67條、75條規(guī)定的重大事件或其他對(duì)上市公司規(guī)范運(yùn)作、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、履行承

7、諾和義務(wù)具有影響的重大事項(xiàng)；中國(guó)證監(jiān)會(huì)、本所規(guī)定或協(xié)議約定的其他事項(xiàng)。4.外國(guó)投資者以股權(quán)并購(gòu)境內(nèi)公司，下列說法正確的有（ ）。并購(gòu)后所設(shè)外商投資企業(yè)注冊(cè)資本為150萬美元的，投資總額不得超過250萬美元并購(gòu)后所設(shè)外商投資企業(yè)注冊(cè)資本為300萬美元的，投資總額不得超過600萬美元并購(gòu)后所設(shè)外商投資企業(yè)注冊(cè)資本為1000萬美元的，投資總額不得超過2500萬美元并購(gòu)后所設(shè)外商投資企業(yè)注冊(cè)資本為3000萬美元的，投資總額不得超過1.2億美元A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:關(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定（2009年修訂）第19條規(guī)定，外國(guó)投資者股權(quán)并購(gòu)的，除國(guó)家另有規(guī)定外，對(duì)并購(gòu)

8、后所設(shè)外商投資企業(yè)應(yīng)按照以下比例確定投資總額的上限：注冊(cè)資本在210萬美元以下的，投資總額不得超過注冊(cè)資本的10/7；注冊(cè)資本在210萬美元以上至500萬美元的，投資總額不得超過注冊(cè)資本的2倍；注冊(cè)資本在500萬美元以上至1200萬美元的，投資總額不得超過注冊(cè)資本的2.5倍；注冊(cè)資本在1200萬美元以上的，投資總額不得超過注冊(cè)資本的3倍。5.根據(jù)關(guān)于進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)債券服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)能力嚴(yán)格防范地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的通知，以下說法正確的是（ ）。A.申報(bào)企業(yè)可以要求或接受地方政府及其所屬部門為其市場(chǎng)化融資行為提供擔(dān)?；虺袚?dān)償債責(zé)任B.嚴(yán)禁將儲(chǔ)備土地使用權(quán)計(jì)入申報(bào)企業(yè)資產(chǎn)C.信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)基于企業(yè)財(cái)務(wù)和項(xiàng)

9、目信息等開展評(píng)級(jí)工作，在企業(yè)為國(guó)有獨(dú)資的情況下，可以將申報(bào)企業(yè)信用與地方政府信用掛鉤D.募投項(xiàng)目不得取得投資補(bǔ)助、運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼、財(cái)政貼息等財(cái)政資金支持E.純公益性項(xiàng)目可以作為募投項(xiàng)目申報(bào)企業(yè)債券【答案】:B【解析】:根據(jù)關(guān)于進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)債券服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)能力嚴(yán)格防范地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的通知（發(fā)改辦財(cái)金2018194號(hào)）具體分析如下：A項(xiàng)，嚴(yán)禁申報(bào)企業(yè)以各種名義要求或接受地方政府及其所屬部門為其市場(chǎng)化融資行為提供擔(dān)?；虺袚?dān)償債責(zé)任。B項(xiàng)，申報(bào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)、管理決策機(jī)制和財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)禁黨政機(jī)關(guān)公務(wù)人員未經(jīng)批準(zhǔn)在企業(yè)兼職（任職）。申報(bào)企業(yè)擁有的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)質(zhì)量?jī)?yōu)良、權(quán)屬清晰，嚴(yán)禁將公立學(xué)

10、校、公立醫(yī)院、公共文化設(shè)施、公園、公共廣場(chǎng)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位辦公樓、市政道路、非收費(fèi)橋梁、非經(jīng)營(yíng)性水利設(shè)施、非收費(fèi)管網(wǎng)設(shè)施等公益性資產(chǎn)及儲(chǔ)備土地使用權(quán)計(jì)入申報(bào)企業(yè)資產(chǎn)。C項(xiàng)，申報(bào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露企業(yè)自身財(cái)務(wù)信息和項(xiàng)目信息等，支持投資者有效甄別風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)禁涉及與地方政府信用掛鉤的虛假陳述、誤導(dǎo)性宣傳。信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)基于企業(yè)財(cái)務(wù)和項(xiàng)目信息等開展評(píng)級(jí)工作，不得將申報(bào)企業(yè)信用與地方政府信用掛鉤。相關(guān)企業(yè)申報(bào)債券時(shí)應(yīng)主動(dòng)公開聲明不承擔(dān)政府融資職能，發(fā)行本期債券不涉及新增地方政府債務(wù)。D項(xiàng)，募投項(xiàng)目若有取得投資補(bǔ)助、運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼、財(cái)政貼息等財(cái)政資金支持的，程序和內(nèi)容必須依法合規(guī)，必須把地方財(cái)政承受能

11、力和中長(zhǎng)期財(cái)政可持續(xù)作為重要約束條件，堅(jiān)決杜絕脫離當(dāng)?shù)刎?cái)力可能進(jìn)行財(cái)政資金支持。相關(guān)財(cái)政資金應(yīng)按照規(guī)定在年度預(yù)算中足額安排，涉及跨年度實(shí)施的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)列入中期財(cái)政規(guī)劃并實(shí)行三年滾動(dòng)管理，嚴(yán)格落實(shí)資金來源。E項(xiàng)，純公益性項(xiàng)目不得作為募投項(xiàng)目申報(bào)企業(yè)債券。利用債券資金支持的募投項(xiàng)目，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目資本金制度，并建立市場(chǎng)化的投資回報(bào)機(jī)制，形成持續(xù)穩(wěn)定、合理可行的預(yù)期收益。6.以下關(guān)于上市公司股東權(quán)利與義務(wù)的說法，正確的有（ ）。2016年5月真題股東無權(quán)查閱公司債券存根持有公司6%有表決權(quán)股份的股東，將股份進(jìn)行質(zhì)押，應(yīng)在質(zhì)押完成后的2日內(nèi)向公司作出書面報(bào)告股東有權(quán)查閱董事會(huì)的會(huì)議記錄董事會(huì)通知時(shí)間不符

12、合相關(guān)規(guī)定，股東有權(quán)自決議作出之日起60日內(nèi)，請(qǐng)求人民法院撤銷公司股東應(yīng)按照持有股份的比例行使表決權(quán)，但公司章程中另有規(guī)定的除外A.、B.、C.、D.、E.【答案】:E【解析】:、兩項(xiàng)，上市公司章程指引（2019年修訂）第32條第1款第5項(xiàng)規(guī)定，公司股東有權(quán)查閱公司章程、股東名冊(cè)、公司債券存根、股東大會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。股東有權(quán)查閱公司債券存根及董事會(huì)會(huì)議決議，但無權(quán)查閱董事會(huì)的會(huì)議記錄。項(xiàng)，第38條規(guī)定，持有公司5%以上有表決權(quán)股份的股東，將其持有的股份進(jìn)行質(zhì)押的，應(yīng)當(dāng)自該事實(shí)發(fā)生當(dāng)日，向公司作出書面報(bào)告。項(xiàng)，第34條規(guī)定，公司股東大會(huì)、董事會(huì)決議內(nèi)容違

13、反法律、行政法規(guī)的，股東有權(quán)請(qǐng)求人民法院認(rèn)定無效。股東大會(huì)、董事會(huì)的會(huì)議召集程序、表決方式違反法律、行政法規(guī)或者公司章程，或者決議內(nèi)容違反公司章程的，股東有權(quán)自決議作出之日起60日內(nèi)，請(qǐng)求人民法院撤銷。項(xiàng)，第78條規(guī)定，股東（包括股東代理人）以其所代表的有表決權(quán)的股份數(shù)額行使表決權(quán)，每一股份享有一票表決權(quán)。公司章程不得對(duì)此作另外規(guī)定。7.根據(jù)上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法，關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組過程中各方應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，下列說法正確的有（ ）。甲上市公司未經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)擅自實(shí)施重組上市，但交易尚未完成，證監(jiān)會(huì)可以責(zé)令上市公司補(bǔ)充披露相關(guān)信息、暫停交易并按照重大資產(chǎn)重組管理辦法的規(guī)定報(bào)送申請(qǐng)文件

14、乙上市公司重大資產(chǎn)重組因定價(jià)顯失公允損害上市公司合法權(quán)益，證監(jiān)會(huì)可以責(zé)令改正，并可以采取監(jiān)管談話、出具警示函等監(jiān)管措施丙上市公司重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢，凡因不屬于上市公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，標(biāo)的資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)未達(dá)到資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告預(yù)測(cè)金額的80%，其董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)以及對(duì)此承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、財(cái)務(wù)顧問、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、估值機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在上市公司披露年度報(bào)告的同時(shí)，在同一報(bào)刊上作出解釋，并向投資者公開道歉丁上市公司重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，因不屬于上市公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，標(biāo)的資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)未達(dá)到預(yù)測(cè)金額的50%，證監(jiān)會(huì)可以對(duì)上市公司、相關(guān)

15、機(jī)構(gòu)及其責(zé)任人員采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令定期報(bào)告等監(jiān)管措施A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:項(xiàng)，上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法（2019年修訂）第53條第2款規(guī)定，未經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)擅自實(shí)施本辦法第13條第1款規(guī)定的重大資產(chǎn)重組，交易尚未完成的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)責(zé)令上市公司補(bǔ)充披露相關(guān)信息、暫停交易并按照本辦法第十三條的規(guī)定報(bào)送申請(qǐng)文件；交易已經(jīng)完成的，可以處以警告、罰款，并對(duì)有關(guān)責(zé)任人員采取市場(chǎng)禁入的措施；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。項(xiàng)，第53條第3款規(guī)定，上市公司重大資產(chǎn)重組因定價(jià)顯失公允、不正當(dāng)利益輸送等問題損害上市公司、投資者合法權(quán)益的，由中國(guó)證監(jiān)會(huì)責(zé)令改

16、正，并可以采取監(jiān)管談話、出具警示函等監(jiān)管措施；情節(jié)嚴(yán)重的，可以責(zé)令暫?；蛘呓K止重組活動(dòng)，處以警告、罰款，并可以對(duì)有關(guān)責(zé)任人員采取市場(chǎng)禁入的措施。、兩項(xiàng)，第59條規(guī)定，重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，凡因不屬于上市公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，上市公司所購(gòu)買資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)未達(dá)到資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者估值報(bào)告預(yù)測(cè)金額的80%，或者實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況與重大資產(chǎn)重組報(bào)告書中管理層討論與分析部分存在較大差距的，上市公司的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理以及對(duì)此承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、財(cái)務(wù)顧問、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、估值機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在上市公司披露年度報(bào)告的同時(shí)，在同一報(bào)刊上作出解釋，并向投資者公開道歉；實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)未達(dá)到預(yù)測(cè)金額

17、50%的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以對(duì)上市公司、相關(guān)機(jī)構(gòu)及其責(zé)任人員采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令定期報(bào)告等監(jiān)管措施。8.根據(jù)公司債券發(fā)行與交易管理辦法，關(guān)于資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)為公開發(fā)行公司債券進(jìn)行信用評(píng)級(jí)的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。A.評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)向市場(chǎng)公布首次評(píng)級(jí)報(bào)告和定期跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告B.在債券有效存續(xù)期間，應(yīng)當(dāng)每季度至少向市場(chǎng)公布一次定期跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告C.評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)出具的不定期跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告僅需告知發(fā)行人D.應(yīng)充分關(guān)注可能影響評(píng)級(jí)對(duì)象信用等級(jí)的所有重大因素，及時(shí)向市場(chǎng)公布信用等級(jí)調(diào)整及其他與評(píng)級(jí)相關(guān)的信息變動(dòng)情況，但無需向證券交易所或其他證券交易場(chǎng)所報(bào)告【答案】:A【解析】:公司債券發(fā)行與交易管理辦法

18、第46條規(guī)定，資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)為公開發(fā)行公司債券進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，應(yīng)當(dāng)符合以下規(guī)定：按照規(guī)定或約定將評(píng)級(jí)信息告知發(fā)行人，并及時(shí)向市場(chǎng)公布首次評(píng)級(jí)報(bào)告、定期和不定期跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告；C項(xiàng)錯(cuò)誤，應(yīng)公布在債券有效存續(xù)期間，應(yīng)當(dāng)每年至少向市場(chǎng)公布一次定期跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告；應(yīng)充分關(guān)注可能影響評(píng)級(jí)對(duì)象信用等級(jí)的所有重大因素，及時(shí)向市場(chǎng)公布信用等級(jí)調(diào)整及其他與評(píng)級(jí)相關(guān)的信息變動(dòng)情況，并向證券交易所或其他證券交易場(chǎng)所報(bào)告。9.以協(xié)議方式進(jìn)行上市公司收購(gòu)的，自簽訂收購(gòu)協(xié)議起至相關(guān)股份完成過戶的期間為上市公司收購(gòu)過渡期。下列在上市公司協(xié)議收購(gòu)過渡期內(nèi)的做法正確的是（ ）。A.在有充分理由的情況下，收購(gòu)人甲公司通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方改選了

19、被收購(gòu)上市公司董事會(huì)，被收購(gòu)上市公司董事會(huì)由9名董事組成，改選后來自收購(gòu)人的董事為4名B.收購(gòu)人丁公司為挽救被收購(gòu)上市公司的財(cái)務(wù)危機(jī)，通過關(guān)聯(lián)方向該上市公司購(gòu)買積壓存貨C.收購(gòu)人乙公司資金暫時(shí)緊張，被收購(gòu)上市公司為收購(gòu)人提供擔(dān)保從而使得收購(gòu)人從銀行獲取貸款，支付收購(gòu)款項(xiàng)D.上市公司公開增發(fā)股份E.收購(gòu)人丙公司擬收購(gòu)的上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，但該上市公司不得進(jìn)行重大資產(chǎn)出售【答案】:B【解析】:上市公司收購(gòu)管理辦法（2014年修訂）第52條規(guī)定，以協(xié)議方式進(jìn)行上市公司收購(gòu)的，自簽訂收購(gòu)協(xié)議起至相關(guān)股份完成過戶的期間為上市公司收購(gòu)過渡期（以下簡(jiǎn)稱過渡期）。在過渡期內(nèi)，收購(gòu)人不得通過控股股東提議改

20、選上市公司董事會(huì)，確有充分理由改選董事會(huì)的，來自收購(gòu)人的董事不得超過董事會(huì)成員的1/3；被收購(gòu)公司不得為收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保；被收購(gòu)公司不得公開發(fā)行股份募集資金，不得進(jìn)行重大購(gòu)買、出售資產(chǎn)及重大投資行為或者與收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方進(jìn)行其他關(guān)聯(lián)交易，但收購(gòu)人為挽救陷入危機(jī)或者面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難的上市公司的情形除外。A項(xiàng)，來自收購(gòu)人的董事超過了董事會(huì)成員的1/3，不符合規(guī)定。B項(xiàng)，被收購(gòu)公司不得與收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方進(jìn)行其他關(guān)聯(lián)交易，但收購(gòu)人為挽救陷入危機(jī)的屬于除外情形。C項(xiàng)，在協(xié)議收購(gòu)的過渡期內(nèi)，被收購(gòu)公司不得為收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保。D項(xiàng)，在協(xié)議收購(gòu)的過渡期內(nèi)，被收購(gòu)公司不得公開發(fā)行股份募集資金。1

21、0.根據(jù)上市公司證券發(fā)行管理辦法，下列關(guān)于公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股價(jià)格的說法，正確的是（ ）。A.股東大會(huì)對(duì)轉(zhuǎn)股價(jià)格修正方案進(jìn)行表決時(shí)，持有公司可轉(zhuǎn)債的股東應(yīng)當(dāng)參與表決B.轉(zhuǎn)股價(jià)格修正方案須提交公司股東大會(huì)表決，且須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的二分之一以上同意C.修正后的轉(zhuǎn)股價(jià)格不高于表決轉(zhuǎn)股價(jià)格修正方案的股東大會(huì)召開前二十個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)和統(tǒng)一交易日前一日的均價(jià)D.轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)不低于募集說明書公告日前二十個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)和前一交易日的均價(jià)【答案】:D【解析】:ABC三項(xiàng)，上市公司證券發(fā)行管理辦法（2020年修訂）第26條規(guī)定，募集說明書約定轉(zhuǎn)股價(jià)格向下修正條款的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)約定：轉(zhuǎn)

22、股價(jià)格修正方案須提交公司股東大會(huì)表決，且須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上同意。股東大會(huì)進(jìn)行表決時(shí)，持有公司可轉(zhuǎn)換債券的股東應(yīng)當(dāng)回避；修正后的轉(zhuǎn)股價(jià)格不低于前項(xiàng)規(guī)定的股東大會(huì)召開日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)和前1個(gè)交易日的均價(jià)。D項(xiàng)，第22條第1款規(guī)定，轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)不低于募集說明書公告日前二十個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)和前一交易日的均價(jià)。11.根據(jù)上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法，下列關(guān)于財(cái)務(wù)顧問內(nèi)部控制制度的說法，正確的有（ ）。財(cái)務(wù)顧問關(guān)于舉報(bào)信的核查報(bào)告無需履行內(nèi)核程序法定代表人可以指定內(nèi)控業(yè)務(wù)條線的公司負(fù)責(zé)人作為授權(quán)代表簽署反饋意見回復(fù)報(bào)告重組報(bào)告書原則上應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)顧問法

23、定代表人簽字財(cái)務(wù)顧問關(guān)于并購(gòu)重組委意見回復(fù)文件應(yīng)履行內(nèi)核程序A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法規(guī)定，財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定和行業(yè)規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信，勤勉盡責(zé)，對(duì)上市公司并購(gòu)重組活動(dòng)進(jìn)行盡職調(diào)查，對(duì)委托人的申報(bào)文件進(jìn)行核查，出具專業(yè)意見，并保證其所出具的意見真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。根據(jù)關(guān)于強(qiáng)化財(cái)務(wù)顧問管理層對(duì)上市公司并購(gòu)重組項(xiàng)目簽字責(zé)任的問題與解答，為落實(shí)“依法監(jiān)管、從嚴(yán)監(jiān)管、全面監(jiān)管”的工作要求，督促財(cái)務(wù)顧問勤勉盡責(zé)，保護(hù)投資者特別是中小投資者的合法權(quán)益，財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化對(duì)授權(quán)行為和授權(quán)代表人簽字的約

24、束。財(cái)務(wù)顧問應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化重組項(xiàng)目的內(nèi)部控制，重組項(xiàng)目的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)納入財(cái)務(wù)顧問公司整體層面的合規(guī)和內(nèi)部控制體系。反饋意見回復(fù)報(bào)告、重組委意見回復(fù)報(bào)告等文件的財(cái)務(wù)顧問專業(yè)意見，舉報(bào)信核查報(bào)告等均應(yīng)履行內(nèi)核程序。重組報(bào)告書、財(cái)務(wù)顧問報(bào)告等申報(bào)文件，反饋意見回復(fù)報(bào)告、重組委意見回復(fù)等文件的財(cái)務(wù)顧問專業(yè)意見，舉報(bào)信核查報(bào)告等原則上應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)顧問法定代表人簽字。在法定代表人授權(quán)其代表人簽字時(shí)，應(yīng)當(dāng)建立明確的授權(quán)制度，不得概括授權(quán)，而應(yīng)針對(duì)具體項(xiàng)目環(huán)節(jié)履行授權(quán)程序，且被授權(quán)對(duì)象應(yīng)當(dāng)為內(nèi)控、風(fēng)控、投行等業(yè)務(wù)條線的公司負(fù)責(zé)人，授權(quán)委托書應(yīng)當(dāng)與簽字文件一并提供。12.根據(jù)證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法的相關(guān)規(guī)定，

25、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司持續(xù)督導(dǎo)的說法，正確的有（ ）。創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)期內(nèi)保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自發(fā)行人披露年度報(bào)告、中期報(bào)告之日起15個(gè)工作日內(nèi)在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站披露跟蹤報(bào)告發(fā)行人臨時(shí)報(bào)告披露的信息涉及募集資金、關(guān)聯(lián)交易、委托理財(cái)、為他人提供擔(dān)保等重大事項(xiàng)的，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自臨時(shí)報(bào)告披露之日起10個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行分析并在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站發(fā)表獨(dú)立意見A.、B.C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:證券

26、發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法（2017年修訂）第32條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度；主板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度；創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)期內(nèi)保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自發(fā)行人披露年度報(bào)告、中期報(bào)告之日起15個(gè)工作日內(nèi)在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站披露跟蹤報(bào)告，對(duì)本辦法第三十

27、一條所涉及的事項(xiàng)，進(jìn)行分析并發(fā)表獨(dú)立意見。發(fā)行人臨時(shí)報(bào)告披露的信息涉及募集資金、關(guān)聯(lián)交易、委托理財(cái)、為他人提供擔(dān)保等重大事項(xiàng)的，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自臨時(shí)報(bào)告披露之日起10個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行分析并在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站發(fā)表獨(dú)立意見。持續(xù)督導(dǎo)的期間自證券上市之日起計(jì)算。13.發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款超過上年末凈資產(chǎn)的20%，根據(jù)公司債券日常監(jiān)管問答（五），下列說法正確的有（ ）。發(fā)行人在債券存續(xù)期內(nèi)的每月月初的5個(gè)交易日內(nèi)，應(yīng)披露當(dāng)年累計(jì)新增借款超過上年末凈資產(chǎn)的20%的相關(guān)信息累計(jì)新增借款應(yīng)當(dāng)以母公司口徑計(jì)算累計(jì)新增借款并非應(yīng)當(dāng)統(tǒng)計(jì)當(dāng)月新增累計(jì)借款情況新增借款超過20%后，如因償還借款而降至20%以內(nèi)，后又新

28、增借款升至20%以上的，再次超過20%時(shí)仍需披露新增借款超過20%后，如后續(xù)超過40%、60%、80%（以此類推）時(shí)，仍需披露A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:根據(jù)公司債券日常監(jiān)管問答（五）具體分析如下：、兩項(xiàng)，發(fā)行人在債券存續(xù)期內(nèi)的每月月初5個(gè)交易日內(nèi)，如發(fā)現(xiàn)當(dāng)年累計(jì)新增借款即上月末借款余額（合并口徑）與上年末借款余額（合并口徑）的差額超過上年末凈資產(chǎn)（合并口徑）的20%，應(yīng)及時(shí)披露相關(guān)信息。項(xiàng)，新增借款并非統(tǒng)計(jì)當(dāng)月新增借款情況，而是統(tǒng)計(jì)當(dāng)年累計(jì)新增借款情況。項(xiàng)，新增借款超過20%后，如因償還借款而降至20%以內(nèi)，后又新增借款升至20%以上的，再次超過20%時(shí)仍需披露。項(xiàng)，

29、新增借款超過20%后，如后續(xù)超過40%、60%、80%.（以此類推）時(shí)，仍需披露。14.甲公司采用固定股利支付率政策，股利支付率60%，2018年甲公司每股收益5元，預(yù)期可持續(xù)增長(zhǎng)率5%，股權(quán)資本成本15%，期末每股凈資產(chǎn)30元，沒有優(yōu)先股，2018年末甲公司的本期市凈率為（ ）。A.1B.1.2C.0.05D.1.75E.1.05【答案】:E【解析】:本期市凈率權(quán)益凈利率股利支付率（1增長(zhǎng)率）/（股權(quán)成本增長(zhǎng)率）5/3060%（15%）/（15%5%）1.05。15.不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，構(gòu)成甲公司關(guān)聯(lián)方的是（ ）。A.對(duì)甲公司具有重大影響的個(gè)人投資者丙全額出資設(shè)立的B公司B.與甲公司

30、共同出資設(shè)立合營(yíng)企業(yè)的合營(yíng)方長(zhǎng)城公司C.與甲公司同受乙公司重大影響的A公司D.與甲公司存在長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來，為甲公司提供40%原材料的黃河公司【答案】:A【解析】:關(guān)聯(lián)方關(guān)系的存在是以控制、共同控制或重大影響為前提條件的。從一個(gè)企業(yè)的角度出發(fā)，與其存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系的各方包括：該企業(yè)的母公司；該企業(yè)的子公司；與該企業(yè)受同一母公司控制的其他企業(yè)；對(duì)該企業(yè)實(shí)施共同控制的投資方；對(duì)該企業(yè)施加重大影響的投資方；該企業(yè)的合營(yíng)企業(yè)；該企業(yè)的聯(lián)營(yíng)企業(yè)；該企業(yè)的主要投資者個(gè)人及與其關(guān)系密切的家庭成員；該企業(yè)或其母公司的關(guān)鍵管理人員及與其關(guān)系密切的家庭成員；該企業(yè)主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員控制

31、、共同控制的其他企業(yè)。僅與企業(yè)存在下列關(guān)系的各方，不構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方：與該企業(yè)發(fā)生日常往來的資金提供者、公用事業(yè)部門、政府部門和機(jī)構(gòu)。與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟(jì)依存關(guān)系的單個(gè)客戶、供應(yīng)商、特許商、經(jīng)銷商或代理商（D項(xiàng)）。與該企業(yè)共同控制合營(yíng)企業(yè)的合營(yíng)者（B項(xiàng)）。受同一方重大影響的企業(yè)之間（C項(xiàng)）。僅僅同受國(guó)家控制而不存在控制、共同控制或重大影響關(guān)系的企業(yè)。16.根據(jù)上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則，下列關(guān)于科創(chuàng)板上市公司核心技術(shù)人員股份減持的說法，正確的是（ ）。A.公司上市后6個(gè)月期末收盤價(jià)低于發(fā)行價(jià)的，核心技術(shù)人員持有公司股票的鎖定期限自行動(dòng)延長(zhǎng)至少6個(gè)月B.自所持首發(fā)前股份限售期滿之

32、日起4年內(nèi)，每年轉(zhuǎn)讓的首發(fā)前股份不得超過上市時(shí)所持公司首發(fā)前股份總數(shù)的25%，減持比例不得累積使用C.公司股票上市當(dāng)年離職，滿6個(gè)月后可以減持首發(fā)前股份D.公司上市時(shí)未盈利的，在公司實(shí)現(xiàn)盈利前，自公司股票上市之日起5個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)，不得減持首發(fā)前股份E.公司實(shí)現(xiàn)盈利后，核心技術(shù)人員可以自當(dāng)年年度報(bào)告披露后次日起減持首發(fā)股份【答案】:E【解析】:A項(xiàng)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)新股發(fā)行體制改革的意見（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)公告201342號(hào)）第2條第1項(xiàng)規(guī)定，發(fā)行人控股股東、持有發(fā)行人股份的董事和高級(jí)管理人員應(yīng)在公開募集及上市文件中公開承諾：所持股票在鎖定期滿后兩年內(nèi)減持的，其減持價(jià)格不低于發(fā)行

33、價(jià)；公司上市后6個(gè)月內(nèi)如公司股票連續(xù)20個(gè)交易日的收盤價(jià)均低于發(fā)行價(jià)，或者上市后6個(gè)月期末收盤價(jià)低于發(fā)行價(jià)，持有公司股票的鎖定期限自動(dòng)延長(zhǎng)至少6個(gè)月。BC兩項(xiàng)，上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則（2019年修訂）第2.4.5條規(guī)定，上市公司核心技術(shù)人員減持本公司首發(fā)前股份的，應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定：自公司股票上市之日起12個(gè)月內(nèi)和離職后6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓本公司首發(fā)前股份；自所持首發(fā)前股份限售期滿之日起4年內(nèi)，每年轉(zhuǎn)讓的首發(fā)前股份不得超過上市時(shí)所持公司首發(fā)前股份總數(shù)的25%，減持比例可以累積使用；法律法規(guī)、本規(guī)則以及本所業(yè)務(wù)規(guī)則對(duì)核心技術(shù)人員股份轉(zhuǎn)讓的其他規(guī)定。DE兩項(xiàng)，第2.4.3條第2、3款規(guī)定，公司

34、上市時(shí)未盈利的，在公司實(shí)現(xiàn)盈利前，董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員自公司股票上市之日起3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)，不得減持首發(fā)前股份；在前述期間內(nèi)離職的，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)遵守本款規(guī)定。公司實(shí)現(xiàn)盈利后，前兩款規(guī)定的股東可以自當(dāng)年年度報(bào)告披露后次日起減持首發(fā)前股份，但應(yīng)當(dāng)遵守本節(jié)其他規(guī)定。17.關(guān)于董事長(zhǎng)，下列說法錯(cuò)誤的是（ ）。A.董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)主持股東大會(huì)B.董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)召集董事會(huì)會(huì)議C.董事長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)定期向公司高級(jí)管理人員了解董事會(huì)決議的執(zhí)行情況D.董事會(huì)可授予董事長(zhǎng)職權(quán)，但應(yīng)當(dāng)在公司章程中明確規(guī)定E.董事長(zhǎng)應(yīng)積極推動(dòng)公司內(nèi)部各項(xiàng)制度的制訂和完善【答案】:E【解析】:AD兩項(xiàng)，上市公司章程指引（2019年修訂）

35、第112條規(guī)定，董事長(zhǎng)行使下列職權(quán)：主持股東大會(huì)和召集、主持董事會(huì)會(huì)議；督促、檢查董事會(huì)決議的執(zhí)行；董事會(huì)授予的其他職權(quán)。注釋：董事會(huì)應(yīng)謹(jǐn)慎授予董事長(zhǎng)職權(quán)，例行或長(zhǎng)期授權(quán)須在章程中明確規(guī)定。B項(xiàng)，上市公司章程指引（2019年修訂）第114條規(guī)定，董事會(huì)每年至少召開兩次會(huì)議，由董事長(zhǎng)召集，于會(huì)議召開10日以前書面通知全體董事和監(jiān)事。C項(xiàng)，深圳證券交易所主板公司規(guī)范運(yùn)作指引深圳證券交易所中小企業(yè)板公司規(guī)范運(yùn)作指引深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板公司規(guī)范運(yùn)作指引第3.4.4條均規(guī)定，董事長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)定期向總經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員了解董事會(huì)決議的執(zhí)行情況。E項(xiàng)，深圳證券交易所主板公司規(guī)范運(yùn)作指引深圳證券交易所中小企業(yè)板

36、公司規(guī)范運(yùn)作指引深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板公司規(guī)范運(yùn)作指引第3.3.27規(guī)定，董事應(yīng)當(dāng)監(jiān)督上市公司的規(guī)范運(yùn)作情況，積極推動(dòng)公司各項(xiàng)內(nèi)部制度建設(shè)，主動(dòng)了解已發(fā)生和可能發(fā)生的重大事項(xiàng)及其進(jìn)展情況對(duì)公司的影響，及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的問題，不得以不直接從事或者不熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)為由推卸責(zé)任。18.根據(jù)科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行），上交所受理注冊(cè)申請(qǐng)文件后，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定在交易所披露以下（ ）文件。招股說明書發(fā)行保薦工作報(bào)告上市保薦書審計(jì)報(bào)告律師工作報(bào)告A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）第44條規(guī)定，交易所受理注冊(cè)申請(qǐng)文件后

37、，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按交易所規(guī)定，將招股說明書、發(fā)行保薦書、上市保薦書、審計(jì)報(bào)告和法律意見書等文件在交易所網(wǎng)站預(yù)先披露?！就卣埂可辖凰苿?chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則（上證發(fā)201918號(hào)）第16條第1款規(guī)定，本所受理發(fā)行上市申請(qǐng)文件當(dāng)日，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在本所網(wǎng)站預(yù)先披露招股說明書、發(fā)行保薦書、上市保薦書、審計(jì)報(bào)告和法律意見書等文件。19.發(fā)行企業(yè)債券，發(fā)行人資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)符合一定的條件，下列說法正確的是（ ）。A.對(duì)政府及其有關(guān)部門的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、長(zhǎng)期應(yīng)收款合計(jì)超過凈資產(chǎn)規(guī)模40%的企業(yè)，不予核準(zhǔn)發(fā)債B.申請(qǐng)發(fā)債城投企業(yè)，對(duì)其持有的公立學(xué)校、公立醫(yī)院、公園等資產(chǎn)，在計(jì)算發(fā)債規(guī)模時(shí)，視其經(jīng)營(yíng)情況是否考慮從凈資

38、產(chǎn)中扣除C.對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率超過80%的，不予核準(zhǔn)發(fā)債D.有限責(zé)任公司發(fā)行企業(yè)債券，凈資產(chǎn)不低于6000萬元【答案】:D【解析】:A項(xiàng)，關(guān)于試行全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見的函第6條規(guī)定，重點(diǎn)審核申請(qǐng)發(fā)展企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)情況。對(duì)政府及其有關(guān)部門的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、長(zhǎng)期應(yīng)收款合計(jì)超過凈資產(chǎn)規(guī)模40%的企業(yè)，要重點(diǎn)進(jìn)行關(guān)注。對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、長(zhǎng)期應(yīng)收款以及在建工程等科目進(jìn)行詳細(xì)的分析，風(fēng)險(xiǎn)較大、政府有關(guān)部門違規(guī)調(diào)用資金或未履約付款等情況嚴(yán)重的，且上述科目設(shè)計(jì)金額合計(jì)超過凈資產(chǎn)60%的，不予受理企業(yè)債券發(fā)行申請(qǐng)。B項(xiàng)，關(guān)于試行全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見的函第3條規(guī)定，重點(diǎn)審核申請(qǐng)

39、發(fā)債企業(yè)資產(chǎn)構(gòu)成和利潤(rùn)等財(cái)務(wù)指標(biāo)的真實(shí)性。申請(qǐng)發(fā)債城投企業(yè)，不得注入公立學(xué)校、公立醫(yī)院、公園、事業(yè)單位資產(chǎn)等公益性資產(chǎn)，對(duì)于已將上述資產(chǎn)注入城投企業(yè)的，在計(jì)算發(fā)債規(guī)模時(shí)，必須從凈資產(chǎn)中予以扣除。C項(xiàng)，關(guān)于試行全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見的函第7條規(guī)定，區(qū)分債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)安排擔(dān)保措施。資產(chǎn)負(fù)債率超過85%，債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，償債風(fēng)險(xiǎn)較大的企業(yè)，不予核準(zhǔn)發(fā)債，主體信用級(jí)別達(dá)到AAA的，經(jīng)研究可適當(dāng)放寬要求。D項(xiàng)，證券法第16條規(guī)定，公開發(fā)行公司債券的，股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元。20.根據(jù)上市公司證券發(fā)行管理辦法，主板上市公司配股應(yīng)當(dāng)符合

40、的規(guī)定有（ ）。向原股東配售股份數(shù)量不低于本次配售股份前股本總額的30%控股股東應(yīng)當(dāng)在披露發(fā)行公告前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量采用證券法規(guī)規(guī)定的包銷方式發(fā)行募集資金數(shù)額不超過項(xiàng)目需要量最近三年及一期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:根據(jù)上市公司證券發(fā)行管理辦法（2006年修訂）具體分析如下：、三項(xiàng)，第12條規(guī)定，向原股東配股，除符合本章第一節(jié)規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%；控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)召開前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量；采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行。項(xiàng)，第10條

41、第1項(xiàng)規(guī)定，上市公司募集資金的數(shù)額和使用應(yīng)當(dāng)符合募集資金數(shù)額不超過項(xiàng)目需要量。項(xiàng)，第8條第2項(xiàng)規(guī)定，上市公司的財(cái)務(wù)狀況良好，最近三年及一期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。21.2018年1月1日甲公司購(gòu)買了乙公司20%的股權(quán)，2018年9月20日，乙公司向甲公司銷售了某固定資產(chǎn)，賬面價(jià)值為240萬元，不含稅售價(jià)300萬元，增值稅稅額51萬元，甲公司購(gòu)入后作為管理用固定資產(chǎn)使用，預(yù)計(jì)使用年限5年，凈殘值為0，采用平均年限法計(jì)提折舊。假設(shè)甲公司需要編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，不考慮其他因素的影響，甲公司2018年末合并會(huì)計(jì)報(bào)表中該固定資產(chǎn)的金額為（ ）。A.263.6萬

42、元B.278.3萬元C.288萬元D.285萬元【答案】:A22.甲公司系深交所主板上市公司，擬于2015年10月申請(qǐng)配股，公司合并報(bào)表2012年至2014年3年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的可分配利潤(rùn)為9000萬元，母公司2012年至2014年3年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的可分配利潤(rùn)為7500萬元，則甲公司以下利潤(rùn)分配方案中符合配股條件的有（ ）。2015年9月真題20122014年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配利潤(rùn)900萬元20122014年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配利潤(rùn)750萬元20122014年以現(xiàn)金加股票方式累計(jì)分配利潤(rùn)900萬元20122014年以現(xiàn)金加股票方式累計(jì)分配利潤(rùn)750萬元20122014年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配利潤(rùn)600萬元A.

43、B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:上市公司證券發(fā)行管理辦法第8條第5項(xiàng)規(guī)定，上市公司公開發(fā)行證券，最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的30%。配股屬于公開發(fā)行，此處“可分配利潤(rùn)”為合并報(bào)表口徑數(shù)據(jù)，非母公司口徑。則甲公司20122014年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配利潤(rùn)最少為：（90003）30%900（萬元）。23.下列有關(guān)全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的說法，正確的是（ ）。A.全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)是經(jīng)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，依據(jù)證券法設(shè)立的全國(guó)性證券交易場(chǎng)所B.全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督掛牌公司的股票轉(zhuǎn)讓及相關(guān)活動(dòng)C.全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司對(duì)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員出具文件的真實(shí)性、

44、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)D.全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)實(shí)行保薦制度【答案】:B【解析】:A項(xiàng)，全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司管理暫行辦法第2條規(guī)定，全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)）是經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的全國(guó)性證券交易場(chǎng)所。B項(xiàng)，全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司管理暫行辦法第4條規(guī)定，全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督掛牌公司的股票轉(zhuǎn)讓及相關(guān)活動(dòng)，實(shí)行自律管理。C項(xiàng)，全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）第1章第7條規(guī)定，主辦券商、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員在全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)從事相關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格履行法定職責(zé)，遵守行業(yè)規(guī)范，勤勉盡責(zé)，誠(chéng)實(shí)守信，并對(duì)出具文件

45、的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。D項(xiàng)，全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司管理暫行辦法第20條規(guī)定，全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)實(shí)行主辦券商制度。在全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)從事主辦券商業(yè)務(wù)的證券公司稱為主辦券商。24.甲公司系深交所主板上市公司，擬于2016年8月進(jìn)行公開增發(fā)，以下事項(xiàng)中將導(dǎo)致其不符合公開增發(fā)條件的有（ ）。2016年5月真題甲公司的現(xiàn)任董事張某因涉嫌內(nèi)幕交易正在被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論甲公司于2015年6月因信息披露違規(guī)受到證券交易所的公開譴責(zé)甲公司2013年度的財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見的審計(jì)報(bào)告，該保留意見所涉事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)在2014年消除甲公司2014年下半年總經(jīng)理及超過半

46、數(shù)的副總經(jīng)理離職甲公司的現(xiàn)任監(jiān)事王某曾于2013年12月受到過證監(jiān)會(huì)的行政處罰A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:、兩項(xiàng)，上市公司證券發(fā)行管理辦法第11條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一的，不得公開發(fā)行證券：本次發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正；上市公司最近12個(gè)月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責(zé)；上市公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人最近12個(gè)月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開承諾的行為；上市公司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查；嚴(yán)重?fù)p害投資者的合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他

47、情形。甲公司的現(xiàn)任董事張某因涉嫌內(nèi)幕交易正在被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，則其不符合公開增發(fā)條件；甲公司于2015年6月因信息披露違規(guī)受到證券交易所的公開譴責(zé)，至2016年8月，已逾12個(gè)月，不構(gòu)成障礙。項(xiàng)，第8條第2項(xiàng)規(guī)定，上市公司的財(cái)務(wù)狀況良好，符合“最近3年及1期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告；被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告的，所涉及的事項(xiàng)對(duì)發(fā)行人無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除”的規(guī)定。甲公司2013年度的財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見的審計(jì)報(bào)告，構(gòu)成障礙。項(xiàng)，第7條第4項(xiàng)規(guī)定，上市公司的盈利能力具有可持續(xù)性，符合“高級(jí)管理人

48、員和核心技術(shù)人員穩(wěn)定，最近12個(gè)月內(nèi)未發(fā)生重大不利變化”的規(guī)定。甲公司2014年下半年總經(jīng)理及超過半數(shù)的副總經(jīng)理離職，至2016年8月已超過12個(gè)月，不構(gòu)成發(fā)行障礙。項(xiàng)，第6條第3項(xiàng)規(guī)定，上市公司的組織機(jī)構(gòu)健全、運(yùn)行良好，符合“現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員具備任職資格，能夠忠實(shí)和勤勉地履行職務(wù)，不存在違反公司法第148條、第149條規(guī)定的行為，且最近36個(gè)月內(nèi)未受到過中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰、最近12個(gè)月內(nèi)未受到過證券交易所的公開譴責(zé)”的規(guī)定。甲公司的現(xiàn)任監(jiān)事王某曾于2013年12月受到過證監(jiān)會(huì)的行政處罰，至2016年8月未逾36個(gè)月，構(gòu)成公開增發(fā)障礙。25.下列選項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定存貨監(jiān)盤計(jì)

49、劃時(shí)不應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的是（ ）。2015年5月真題A.將被審計(jì)單位提交給其他公司代為保管的存貨納入監(jiān)盤范圍B.向保管被審計(jì)單位存貨的公司函證被審計(jì)單位的委托保管的存貨情況C.直接利用被審計(jì)單位的賬簿記錄確認(rèn)交由其他公司保管的存貨的賬面價(jià)值D.由于交由其他公司保管的存貨占流動(dòng)資產(chǎn)的比例較大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮實(shí)施存貨監(jiān)盤或利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作【答案】:C【解析】:C項(xiàng)，不能僅利用被審計(jì)單位的賬簿記錄確認(rèn)交由第三方保管的存貨的賬面價(jià)值，應(yīng)當(dāng)實(shí)施函證、監(jiān)盤或是利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作。26.根據(jù)上市公司股東大會(huì)規(guī)則和上市公司信息披露監(jiān)管問答（第二期），上交所主板上市公司股東大會(huì)召集人在股東大會(huì)召開前收到股

50、東的臨時(shí)提案申請(qǐng)時(shí)，下列事項(xiàng)中，其應(yīng)當(dāng)核實(shí)的有（ ）。提議股東資格是否屬實(shí)提案是否符合公司章程的規(guī)定提案是否屬于股東大會(huì)職權(quán)范圍提案是否有明確議題和具體決議事項(xiàng)提案是否與股東會(huì)決議相矛盾A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:根據(jù)上市公司信息披露監(jiān)管問答（第二期）第5.4條規(guī)定，根據(jù)公司法等有關(guān)規(guī)定，單獨(dú)或者合計(jì)持有公司3%以上股份的股東可以向股東大會(huì)提出臨時(shí)提案，但應(yīng)當(dāng)在召開10日前提出。提案需要滿足以下要求：一是符合法律、行政法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定；二是屬于股東大會(huì)職權(quán)范圍；三是有明確議題和具體決議事項(xiàng)。這一提案權(quán)，是公司法規(guī)定的一項(xiàng)基本股東權(quán)利，原則上不應(yīng)予以限制。上市公司

51、股東大會(huì)規(guī)則（2016年修訂）第13條規(guī)定，提案的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)屬于股東大會(huì)職權(quán)范圍，有明確議題和具體決議事項(xiàng)，并且符合法律、行政法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定。27.不考慮其他因素，以下構(gòu)成非公開發(fā)行障礙的有（ ）。2015年5月真題主板上市公司最近2年連續(xù)虧損創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開發(fā)行對(duì)象為6名上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且未消除主板上市公司最近1年財(cái)務(wù)報(bào)告被CPA出具否定意見的審計(jì)報(bào)告，但在發(fā)行前重大所涉事項(xiàng)不利影響已消除主板上市公司連續(xù)3年不分紅A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:項(xiàng)，主板上市公司非公開發(fā)行股票無連續(xù)盈利要求，虧損不影響。項(xiàng)，根據(jù)創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行

52、管理暫行辦法（2020年修訂）第15條第1款第2項(xiàng)規(guī)定，創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開發(fā)行股票的特定對(duì)象應(yīng)當(dāng)符合的規(guī)定之一是，發(fā)行對(duì)象不超過35名。項(xiàng)，上市公司證券發(fā)行管理辦法第39條第2項(xiàng)規(guī)定，上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除的，不得非公開發(fā)行股票。項(xiàng)，第39條第6項(xiàng)規(guī)定，最近一年及一期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外。項(xiàng)，連續(xù)3年不分紅不構(gòu)成上市公司非公開發(fā)行障礙。28.下列會(huì)計(jì)處理中，正確的有（ ）。2016年，甲公司將成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為

53、公允價(jià)值模式計(jì)量，轉(zhuǎn)換日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值高于賬面價(jià)值部分，甲公司確認(rèn)了公允價(jià)值變動(dòng)收益2016年，乙公司將成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量，轉(zhuǎn)換日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值高于賬面價(jià)值部分，乙公司確認(rèn)了其他綜合收益2016年，丙公司將公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為成本模式計(jì)量，轉(zhuǎn)換日投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值高于視同開始即以成本模式計(jì)量計(jì)算的賬面價(jià)值部分，丙公司調(diào)整了其他綜合收益2016年，丁公司盤盈一項(xiàng)重置價(jià)格為100萬元的固定資產(chǎn)，丁公司因此調(diào)整了期初留存收益2016年，戌公司的存貨核算方法由先進(jìn)先出法改為月末一次加權(quán)平均法，戌公司計(jì)算了累積影響金額，并調(diào)整了期初留存收

54、益A.、B.、C.、D.E.、【答案】:C【解析】:、兩項(xiàng)錯(cuò)誤，企業(yè)將成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量，應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)政策變更處理，并按計(jì)量模式變更時(shí)公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額調(diào)整期初留存收益；項(xiàng)錯(cuò)誤，企業(yè)不能將公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為成本模式計(jì)量；項(xiàng)正確，公司盤盈固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)因此調(diào)整“以前年度損益調(diào)整”科目；項(xiàng)正確。29.甲公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，2013年產(chǎn)品銷售單價(jià)為20萬元，邊際貢獻(xiàn)率為50%，固定成本為10000萬元，以下說法正確的有（ ）。2014年6月真題A.2013年盈虧臨界點(diǎn)的銷量為500件B.2013年盈虧臨界點(diǎn)的銷量為1000件C.若2013年的銷量

55、為4000件，則甲公司的安全邊際率為75%D.甲公司可以通過增加產(chǎn)銷量以達(dá)到既降低盈虧臨界點(diǎn)又提高安全邊際的目的【答案】:B|C【解析】:題中，P20萬元，V20（150%）10（萬元），盈虧臨界點(diǎn)銷量QF/（PV）10000/（2010）1000（件），安全邊際率安全邊際量，正常銷量（40001000）/400075%。30.經(jīng)并購(gòu)重組委審核后獲得核準(zhǔn)的重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，上市公司申請(qǐng)公開發(fā)行新股或者公司債券，重大資產(chǎn)重組前的業(yè)績(jī)?cè)趯徍藭r(shí)可以模擬計(jì)算應(yīng)符合的條件包括（ ）。2015年11月真題本次重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，上市公司和相關(guān)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)達(dá)到盈利預(yù)測(cè)水平進(jìn)入上市公司的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)

56、務(wù)和經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)獨(dú)立、完整，且在最近2年未發(fā)生重大變化進(jìn)入上市公司的資產(chǎn)在進(jìn)入上市公司前已在同一實(shí)際控制人之下持續(xù)經(jīng)營(yíng)2年以上進(jìn)入上市公司的資產(chǎn)在進(jìn)入上市公司之前實(shí)行獨(dú)立核算，或者雖未獨(dú)立核算，但與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的收入、費(fèi)用在會(huì)計(jì)核算上能夠清晰劃分A.、B.、C.、D.、【答案】:A【解析】:上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法（2019年修訂）第51條規(guī)定，經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核后獲得核準(zhǔn)的重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，上市公司申請(qǐng)公開發(fā)行新股或者公司債券，同時(shí)符合下列條件的，本次重大資產(chǎn)重組前的業(yè)績(jī)?cè)趯徍藭r(shí)可以模擬計(jì)算：進(jìn)入上市公司的資產(chǎn)是完整經(jīng)營(yíng)實(shí)體；本次重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，重組方的承諾事項(xiàng)已經(jīng)如期履行，上

57、市公司經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定、運(yùn)行良好；本次重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，上市公司和相關(guān)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)達(dá)到盈利預(yù)測(cè)水平。第52條規(guī)定，本辦法所稱完整經(jīng)營(yíng)實(shí)體，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)獨(dú)立、完整，且在最近2年未發(fā)生重大變化；在進(jìn)入上市公司前已在同一實(shí)際控制人之下持續(xù)經(jīng)營(yíng)2年以上；在進(jìn)入上市公司之前實(shí)行獨(dú)立核算，或者雖未獨(dú)立核算，但與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的收入、費(fèi)用在會(huì)計(jì)核算上能夠清晰劃分；上市公司與該經(jīng)營(yíng)實(shí)體的主要高級(jí)管理人員簽訂聘用合同或者采取其他方式，就該經(jīng)營(yíng)實(shí)體在交易完成后的持續(xù)經(jīng)營(yíng)和管理作出恰當(dāng)安排。31.下列關(guān)于公司債券受托管理人的說法，正確的是（ ）。A.自行銷售的發(fā)行人可以擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托

58、管理人B.受托管理人應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)行人指定專項(xiàng)賬戶用于公司債券募集資金的接收、存儲(chǔ)、劃轉(zhuǎn)與本息償付情況進(jìn)行監(jiān)督C.受托管理人應(yīng)當(dāng)至少提前十五個(gè)工作日掌握公司債券還本付息、贖回、回售、分期償還等的資金安排，督促發(fā)行人按時(shí)履約D.中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)受托管理人開展受托管理業(yè)務(wù)實(shí)施自律管理【答案】:B【解析】:根據(jù)公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則（2015年6月）具體分析如下：A項(xiàng)，第7條規(guī)定，受托管理人應(yīng)當(dāng)為協(xié)會(huì)會(huì)員。以下機(jī)構(gòu)可以擔(dān)任受托管理人：本次發(fā)行公司債券的承銷機(jī)構(gòu)；其他經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)認(rèn)可的機(jī)構(gòu)。為本次發(fā)行提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人。自行銷售的發(fā)行人不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管

59、理人。B項(xiàng)，第13條第1款規(guī)定，受托管理人應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)行人指定專項(xiàng)賬戶用于公司債券募集資金的接收、存儲(chǔ)、劃轉(zhuǎn)與本息償付情況進(jìn)行監(jiān)督。C項(xiàng)，第19條規(guī)定，受托管理人應(yīng)當(dāng)至少提前二十個(gè)工作日掌握公司債券還本付息、贖回、回售、分期償還等的資金安排，督促發(fā)行人按時(shí)履約。D項(xiàng)，第3條規(guī)定，中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱協(xié)會(huì)）對(duì)受托管理人開展受托管理業(yè)務(wù)實(shí)施自律管理。32.根據(jù)證券公司次級(jí)債管理規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。證券公司次級(jí)債券只能以非公開方式發(fā)行長(zhǎng)期次級(jí)債可按一定比例計(jì)入凈資本，到期期限在3、2、1年以上的，原則上分別按100%、70%、50%的比例計(jì)入凈資本長(zhǎng)期次級(jí)債計(jì)入凈資本的數(shù)額不得超過凈資本（

60、不含長(zhǎng)期次級(jí)債累計(jì)計(jì)入凈資本的數(shù)額）的100%短期次級(jí)債原則上按照30%的比例計(jì)入凈資本證券公司借入或發(fā)行次級(jí)債，應(yīng)當(dāng)自完成之日起（分期發(fā)行的，于每期發(fā)行完成之日起）5個(gè)工作日內(nèi)，向公司住所地證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)提交備案文件A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:項(xiàng)，證券公司次級(jí)管理規(guī)定第2條第3款規(guī)定，證券公司次級(jí)債券只能以非公開方式發(fā)行，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式。每期債券的機(jī)構(gòu)投資者合計(jì)不得超過200人。、兩項(xiàng)，根據(jù)第4條規(guī)定，長(zhǎng)期次級(jí)債可按一定比例計(jì)入凈資本，到期期限在3、2、1年以上的，原則上分別按100%、70%、50%的比例計(jì)入凈資本。短期次級(jí)債不計(jì)入凈資本。項(xiàng)，