礦山企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)3200字

1、礦山企業(yè)內(nèi)部控制建立3200字 摘要：內(nèi)部控制對于實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管，完善企業(yè)內(nèi)部管理有著很大的幫助。企業(yè)通過內(nèi)部控制，保證經(jīng)營管理過程的標(biāo)準(zhǔn)化，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理更加嚴(yán)格，從而保證了企業(yè)資金、財(cái)產(chǎn)平安，同時(shí)也有助于企業(yè)進(jìn)步管理程度，保證了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益?，F(xiàn)階段我國的礦山企業(yè)普遍缺乏有效的內(nèi)部控制，本文針對礦山企業(yè)內(nèi)部控制中的問題進(jìn)展分析，并提出了相應(yīng)的建立建議。 關(guān)鍵詞：礦山企業(yè)；內(nèi)部控制；建立礦山企業(yè)屬于高風(fēng)險(xiǎn)性企業(yè)，礦產(chǎn)市場價(jià)格波動大，且多為地下作業(yè)，因此加強(qiáng)內(nèi)部控制管理對礦山企業(yè)而言尤為重要。然而許多礦山企業(yè)如今還沒有完善的內(nèi)部控制，對于企業(yè)的經(jīng)營開展非常不利，企業(yè)需要加強(qiáng)內(nèi)部控制的建立，完

2、善企業(yè)的內(nèi)部管理，以保障礦山企業(yè)施工的順利，促進(jìn)企業(yè)將來的開展。一、現(xiàn)階段礦山企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題一組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理許多礦山企業(yè)中組織構(gòu)造及崗位權(quán)責(zé)設(shè)置不甚合理，尤其是中小礦山企業(yè)表現(xiàn)尤為嚴(yán)重，表現(xiàn)為所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)不別離。礦山企業(yè)普遍存在一兩個(gè)人過于集權(quán)，其權(quán)利所受約束甚少。這種組織設(shè)置方式能從一定程度上提升企業(yè)的工作效率，缺不利于企業(yè)的市場競爭。并且大多數(shù)礦山企業(yè)在組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置方面偏向于縱向的管理，而對于橫向關(guān)系的協(xié)調(diào)上卻沒有足夠的重視。另一方面，局部礦山企業(yè)的人員配置方面還存在一人身兼多職的情況，違犯了崗位不相容原那么。礦山企業(yè)經(jīng)常以你為人員裝備缺乏，導(dǎo)致一個(gè)工作人員需要承當(dāng)多方面

3、的工作，因此責(zé)任也很難進(jìn)展區(qū)分，工作出現(xiàn)問題時(shí)很難能找到對應(yīng)的責(zé)任人。另外企業(yè)中的人際關(guān)系也相當(dāng)復(fù)雜，很多工作的分配不是按照員工的才能，而是根據(jù)人際關(guān)系進(jìn)展的分配。在工作的安排中不能提早安排妥當(dāng)，許多工作都是臨時(shí)安排工作人員完成，因此許多工作很難區(qū)分責(zé)任人。企業(yè)也沒有有效的規(guī)章制度用于內(nèi)部管理，在出現(xiàn)問題時(shí)沒有管理根據(jù)，因此，在管理中，將部門按功能劃分、確立權(quán)責(zé)施行起來相對還是比擬困難的。二風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不完善礦山企業(yè)屬于高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，礦產(chǎn)市場風(fēng)險(xiǎn)及其消費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)都較大，假如礦山企業(yè)建立一套完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，并且加以有效運(yùn)用，做好防范風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備，當(dāng)潛在的風(fēng)險(xiǎn)降臨或者已經(jīng)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)就可以加以有效管控，

4、將損失降到最低。然而實(shí)際情況是風(fēng)險(xiǎn)往往沒有引起多數(shù)礦山企業(yè)的重視，在管理中沒有風(fēng)險(xiǎn)防范意識，應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)方面往往處于一種被動的姿態(tài)，有的礦山企業(yè)雖然建立了風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，卻因不成熟，難以發(fā)揮其應(yīng)有的效用。礦山風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不完善主要表如今兩個(gè)方面：一是沒有設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門。在企業(yè)面臨隨時(shí)被風(fēng)險(xiǎn)包圍的今天，施行風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)是企業(yè)控制目的的重中之重。在礦山企業(yè)中設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)是其控制風(fēng)險(xiǎn)必不可少的舉措之一，而目前仍然有許多礦山企業(yè)沒有設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，使其缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理的“大本營。二是風(fēng)險(xiǎn)管理部門與其他職能部門責(zé)任劃分混亂。目前也不乏有設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門的礦山企業(yè)，但是，有些礦山企業(yè)雖然設(shè)

5、置了專職部門，卻沒有給該部門建立標(biāo)準(zhǔn)的部門管理制度及明確的部門職責(zé)，或是沒有裝備專門的風(fēng)險(xiǎn)管理人員，使風(fēng)險(xiǎn)管理部門形同虛設(shè)。許多礦山企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不完善，在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測，風(fēng)險(xiǎn)評估方面并不能進(jìn)展有效的管理，對風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測缺乏識別才能，也沒有相應(yīng)的應(yīng)對措施可以進(jìn)展躲避和處理。三資金使用缺乏有效的監(jiān)視礦山企業(yè)在資金使用過程中，互相調(diào)劑、混淆，使用隨意，缺乏有效的審批環(huán)節(jié)。并且，礦山企業(yè)在前期的工程工程建立中一般都會聘請專業(yè)的機(jī)構(gòu)進(jìn)展工程工程設(shè)計(jì)，然而詳細(xì)的施工環(huán)節(jié)缺失有技術(shù)工作人員進(jìn)展施行的，其中的財(cái)務(wù)人員一般都不參加建立工程，使得財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)視方面的工作也不能在工程建立中產(chǎn)生有效作用。這就使得工程

6、前期的工作中沒有有效的財(cái)務(wù)監(jiān)視管理制度，不能對工程的預(yù)算進(jìn)展有效的分析和編制，經(jīng)常會導(dǎo)致超預(yù)算情況發(fā)生，使得工程財(cái)務(wù)管理和監(jiān)視缺乏必要的保障機(jī)制。二、礦山企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制措施一設(shè)置機(jī)構(gòu)時(shí)根據(jù)責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原那么礦山企業(yè)在設(shè)置組織機(jī)構(gòu)的時(shí)候要注意管理層次的劃分，首先要根據(jù)企業(yè)自身的特點(diǎn)進(jìn)展設(shè)置，保證機(jī)構(gòu)的設(shè)置符合企業(yè)的現(xiàn)狀并可以促進(jìn)企業(yè)將來的開展。部門構(gòu)造的設(shè)置要科學(xué)合理，精簡而不省略。既要保證各方面工作可以各司其職，不能有工作和管理方面的遺漏，同時(shí)也不能過于繁瑣，要防止責(zé)權(quán)的重復(fù)。在工作的安排方面，首先要確立所需要的崗位，然后對崗位的工作內(nèi)容和責(zé)任進(jìn)展界定，之后再選拔適宜工作崗位的人才進(jìn)展

7、安排。保證專人專職，不能一人身兼多職，同時(shí)也要注意合理安排人員，為企業(yè)節(jié)約人力本錢，防止損害企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。另外對于企業(yè)的權(quán)利部門、監(jiān)視管理部門要進(jìn)展區(qū)分，形成部門之間互相制約、互相監(jiān)視的體質(zhì)，同時(shí)工作人員也要形成有效的內(nèi)部監(jiān)視，上級與下級之間的有效監(jiān)視等，保證工作環(huán)節(jié)不出現(xiàn)違背法律法規(guī)的操作，保證工作順利進(jìn)展，企業(yè)的良好開展。二設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的首要任務(wù)就是在礦山企業(yè)內(nèi)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，制定出詳細(xì)的部門職責(zé)及工作標(biāo)準(zhǔn)，將風(fēng)險(xiǎn)管理工作落實(shí)到消費(fèi)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)。明確劃分其與其他職能部門的職責(zé)，而風(fēng)險(xiǎn)管理部門的主要職責(zé)主要集中于以下三方面：1.專門負(fù)責(zé)處理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

8、管理的日常事務(wù)；2.負(fù)責(zé)搜集企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)信息及關(guān)注企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的動態(tài)；3.保持暢通的信息溝通渠道，便于將風(fēng)險(xiǎn)信息及時(shí)地傳送到其他部門。除了設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)以外，礦山企業(yè)管理層還應(yīng)該建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)識別機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)評估體系、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對，更好的完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)識別、評估是指用標(biāo)準(zhǔn)的語言明晰地描繪識別出企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)度量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)展定性或定量評價(jià)，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和會造成的影響，形成風(fēng)險(xiǎn)分值，初步確定風(fēng)險(xiǎn)等級。風(fēng)險(xiǎn)識別、評估要落實(shí)到礦山企業(yè)每一個(gè)職能部門，進(jìn)展明確的分工，將所搜集到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、消費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)等按照定性和定量相結(jié)合的方法進(jìn)展科學(xué)識別，從而建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)識別和分析系統(tǒng)。在對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展識

9、別和分析以后，礦山企業(yè)要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、發(fā)生頻率、所帶來的損失進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)排序，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，將風(fēng)險(xiǎn)降到最小，減少礦山企業(yè)損失。對重要風(fēng)險(xiǎn)還要進(jìn)展實(shí)時(shí)監(jiān)控，以防止風(fēng)險(xiǎn)重復(fù)發(fā)生，必要時(shí)要采取一定措施從根本上進(jìn)展解決。三加強(qiáng)礦業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)視財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制中最關(guān)鍵的局部，加強(qiáng)礦山企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)視才能保證內(nèi)部控制制度的實(shí)行效果。首先要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)賬目的核查，財(cái)務(wù)的賬目有做到日結(jié)，監(jiān)視審計(jì)部門要定期對賬目進(jìn)展核對，確保賬實(shí)相符。對于正在實(shí)行的工程要專門設(shè)立工程資金，并由專人進(jìn)展資金管理，防止其他渠道將資金挪用導(dǎo)致工程無法順利進(jìn)展。對于資金的調(diào)撥要有嚴(yán)格的審批制度，按照審批環(huán)節(jié)進(jìn)展層層審批，才能對資金進(jìn)展調(diào)用。每一個(gè)工程的開展都要進(jìn)展嚴(yán)格的財(cái)務(wù)預(yù)算，防止超預(yù)算情況發(fā)生，監(jiān)管部門要嚴(yán)格監(jiān)控每一筆資金的走向，防止監(jiān)管不利給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)損失。財(cái)務(wù)部門要形成專人專職，部門之間的人員要形成互相制約和監(jiān)視，防止資金被個(gè)人占用，保證企業(yè)資金鏈的良好循環(huán)。三、總結(jié)內(nèi)部控制制度的建立是幫助企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理的有效方式，礦山企業(yè)的工程周期長，管理相對困難，更要制定完善的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理，以保證工程的順利進(jìn)展。礦山企業(yè)的內(nèi)部控制要按照自身企業(yè)的特