財務(wù)管理職位工作手冊范本

1、. .PAGE53 / NUMPAGES53人與事的完美結(jié)合做什么和怎么做的解決方案財務(wù)管理職位工作手冊第2版王蘭會 邵芳 編著藍色的夢 修改完善版北 京目錄第一章 財務(wù)部職責(zé)描述一、財務(wù)部工作職責(zé)一覽表二、財務(wù)部各崗位工作職責(zé)（一）財務(wù)總監(jiān)（二）財務(wù)經(jīng)理（三）預(yù)算主管（四）會計主管（五）投資主管（六）融資主管（七）成本主管（八）審計主管（九）預(yù)算專員（十）投資分析員（十一）核算專員（十二）會計（十三）出納員（十四）審計員第二章 財務(wù)部組織管理一、財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)設(shè)計工作模板二、財務(wù)管理制度設(shè)計工具表單三、財務(wù)管理制度設(shè)計工作流程四、會計管理制度設(shè)計工具表單五、會計管理制度設(shè)計工作流程第三章 企

2、業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃與財務(wù)計劃管理一、財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃與財務(wù)計劃管理工具表單二、財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃與財務(wù)計劃管理工作流程第四章 籌資管理一、籌資管理工具表單二、籌資管理工作流程第五章 投資管理一、投資管理工具表單二、投資管理工作流程三、投資風(fēng)險管理工具表單第六章 資產(chǎn)管理一、有形資產(chǎn)管理工具表單二、有形資產(chǎn)管理工作流程三、無形資產(chǎn)管理工具表單第七章 財務(wù)分析與評估管理一、財務(wù)分析管理工具表單二、財務(wù)分析管理工作流程三、財務(wù)評估管理工具表單第八章 財務(wù)控制與審計管理一、財務(wù)控制管理工具表單二、財務(wù)控制管理工作流程三、財務(wù)審計管理工具表單第九章 成本與收益管理一、成本管理工具表單二、成本管理工作流程三、收益管理管

3、理工具表單四、收益管理工作流程五、稅務(wù)管理工具表單第十章 賬款管理一、賬款管理工具表單第十一章 外匯管理一、外匯管理工具表單二、外匯管理工作流程第十二章 并購與清算管理一、并購管理工具表單二、清算管理工具表單第一章 財務(wù)部職責(zé)描述一、財務(wù)部工作職責(zé)一覽表表11 財務(wù)部工作職責(zé)一覽表財務(wù)部工作職責(zé)職責(zé)細分備注1企業(yè)財務(wù)制度建設(shè)（1）編制企業(yè)各項財務(wù)制度，包括會計制度、財務(wù)預(yù)算管理制度、資產(chǎn)管理制度、賬款管理制度、投融資管理制度等（2）制訂財務(wù)考核辦法與財務(wù)控制措施（3）實施和維護企業(yè)會計電算化系統(tǒng)2財務(wù)規(guī)劃與計劃（1）制訂企業(yè)的財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃與年度財務(wù)計劃（2）制訂企業(yè)年度、季度、月度財務(wù)收支計劃

4、（3）監(jiān)督落實企業(yè)財務(wù)計劃的執(zhí)行情況并進行分析，上報董事會3現(xiàn)金出納（1）負責(zé)企業(yè)資金的管理與調(diào)配，完成日常收支與記賬工作（2）辦理各種支票、匯票等收付款業(yè)務(wù)（3）負責(zé)庫存現(xiàn)金、發(fā)票與空白支票等重要票據(jù)的管理（4）負責(zé)本企業(yè)現(xiàn)金、銀行結(jié)存工作與日記賬的編制與管理4日常會計核算（1）負責(zé)企業(yè)會計賬務(wù)處理工作（2）負責(zé)編制、解釋和分析企業(yè)統(tǒng)一的財務(wù)報表和統(tǒng)計報表體系，分析與報告企業(yè)經(jīng)營指標(biāo)和經(jīng)營業(yè)績（3）企業(yè)各類資產(chǎn)的核算與管理工作，定期組織財產(chǎn)與債權(quán)、債務(wù)的清查工作5財務(wù)分析與報告（1）定期進行財務(wù)綜合分析和預(yù)測，提供財務(wù)分析報告（2）針對問題，與時提出財務(wù)控制措施和建議（3）對企業(yè)新的業(yè)務(wù)項目

5、進行財務(wù)分析和預(yù)測6財務(wù)審計（1）對企業(yè)經(jīng)營成果、效益狀況的真實性、合法合規(guī)性進行審計（2）對違反財務(wù)紀(jì)律的事件與時進行處理，發(fā)現(xiàn)重大問題與時上報并提出處理建議（3）協(xié)助部審計、專案審計、管理審計、外部審計做好審計工作7投融資管理（1）根據(jù)董事會與總裁指示，做好企業(yè)項目投資的成本和盈利分析，參與企業(yè)投資項目的決策（2）根據(jù)董事會與總裁指示，做好資金籌集、供應(yīng)和使用管理工作（3）與相關(guān)金融機構(gòu)保持密切聯(lián)系，積極開拓融資渠道，為企業(yè)建立有效的融資途徑8稅務(wù)籌劃（1）與時了解、掌握國家有關(guān)稅務(wù)政策，搜集相關(guān)信息（2）規(guī)、組織企業(yè)依法納稅工作，掌握和檢查企業(yè)的納稅情況二、財務(wù)部各崗位工作職責(zé)（一）財務(wù)

6、總監(jiān)崗位名稱財務(wù)總監(jiān)所屬部門財務(wù)部上 級總經(jīng)理下 級任職資格1學(xué)歷、專業(yè)知識：具有大學(xué)本科以上學(xué)歷，財務(wù)管理專業(yè)，掌握財務(wù)、金融、法律、企業(yè)管理等專業(yè)相關(guān)知識2工作經(jīng)驗：具有8年以上財務(wù)工作經(jīng)驗， 3年以上財務(wù)經(jīng)理工作經(jīng)驗，并有高級會計師職稱3業(yè)務(wù)了解圍：全面掌握國家財政稅務(wù)政策與有關(guān)法律法規(guī)，熟悉稅務(wù)、金融工作與企業(yè)各部門的業(yè)務(wù)情況，熟悉銀行融資、信貸手續(xù)，熟悉經(jīng)濟管理、統(tǒng)計、審計等專業(yè)知識工作職責(zé)職責(zé)細分1財務(wù)制度建設(shè)（1）主持制訂企業(yè)財務(wù)管理、會計核算、會計監(jiān)督、預(yù)算管理、審計監(jiān)察、庫管等工作的規(guī)章制度和工作程序，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施并監(jiān)督檢查落實情況（2）組織執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、方

7、針、政策和制度，保障企業(yè)合法經(jīng)營，維護股東權(quán)益2融資管理（1）根據(jù)董事會指示和企業(yè)的經(jīng)營要求，籌集企業(yè)運營所需資金，滿足企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的資金需求，審批企業(yè)重大資金流向（2）依照企業(yè)對資金的需求，疏通融資渠道，維護與金融機構(gòu)的良好關(guān)系，滿足企業(yè)在經(jīng)營運作中的資金需求3財務(wù)工作管理（1）組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)財務(wù)管理、會計核算、會計監(jiān)督、成本管理、預(yù)算管理、審計監(jiān)察等方面的工作，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益（2）定期對企業(yè)財務(wù)管理工作進行考核、督促、檢查，提高財務(wù)部門的工作效率4財務(wù)監(jiān)控（1）執(zhí)行董事會有關(guān)財務(wù)方面的決議，對企業(yè)日常資金運作和財務(wù)運作進行監(jiān)控（2）按照企業(yè)規(guī)定的權(quán)限對企業(yè)各部門的各項預(yù)算、費用計劃進行審

8、批（3）監(jiān)督財務(wù)預(yù)算與財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，控制各項費用的使用（4）監(jiān)控大宗資金的運作5財務(wù)分析與預(yù)測（1）定期對企業(yè)經(jīng)營狀況進行階段性的財務(wù)分析與財務(wù)預(yù)測，并提出財務(wù)改進方案（2）向董事會提交財務(wù)分析與預(yù)測報告，為企業(yè)經(jīng)營決策提出合理化建議、意見6財務(wù)審計、督辦管理（1）組織制訂年度審計工作計劃（2）根據(jù)企業(yè)相關(guān)規(guī)定組織實施年度財務(wù)收支審計、經(jīng)營成果審計等項工作（3）具體負責(zé)企業(yè)主要負責(zé)人的離職審計與重大財務(wù)違規(guī)審計，并向董事會與總經(jīng)理提出處理意見7財務(wù)部的管理（1）負責(zé)財務(wù)部管理人員的管理、考核，監(jiān)督其各項業(yè)務(wù)工作（2）指導(dǎo)開發(fā)財務(wù)部人力資源，提高企業(yè)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)（3）做好財務(wù)部的行政

9、事務(wù)處理工作，提高效率，增強團隊精神（二）財務(wù)經(jīng)理崗位名稱財務(wù)經(jīng)理所屬部門財務(wù)部上 級財務(wù)總監(jiān)下 級任職資格1學(xué)歷、專業(yè)知識：具有大學(xué)本科以上學(xué)歷，財務(wù)會計專業(yè)或金融專業(yè)，掌握財務(wù)管理、行政管理、金融、法律等方面專業(yè)知識，熟練使用各種財務(wù)辦公軟件，具有基本的網(wǎng)絡(luò)知識2工作經(jīng)驗：具有5年以上財務(wù)管理經(jīng)驗，有高級會計師任職資格，有國大中型企業(yè)或外資企業(yè)財務(wù)部任職經(jīng)歷3業(yè)務(wù)了解圍：熟悉國家財務(wù)法規(guī)、稅法、金融政策，熟悉銀行、稅務(wù)等方面的工作，了解企業(yè)部業(yè)務(wù)、工作流程工作職責(zé)職責(zé)細分1制訂規(guī)章制度與財務(wù)計劃（1）協(xié)助財務(wù)總監(jiān)組織制訂公司各項財務(wù)管理制度、部控制管理和考核辦法（2）各項制度經(jīng)審批后組織實

10、施、監(jiān)督，確保企業(yè)財務(wù)安全（3）組織編制各項財務(wù)收支與資金計劃，落實和檢查計劃的執(zhí)行情況，定期將計劃的執(zhí)行情況進行分析并上報財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理2財務(wù)預(yù)算與成本控制（1）組織有關(guān)部門編制財務(wù)預(yù)算并匯總，上報領(lǐng)導(dǎo)審批后實行（2）監(jiān)督各部門預(yù)算的執(zhí)行情況，認真審核各部門的費用支出，根據(jù)企業(yè)運營的實際情況，適時提出成本控制方案并監(jiān)督實施（3）進行成本預(yù)測、控制、核算、分析和考核，降低成本消耗，節(jié)約各項費用支出3會計核算管理（1）負責(zé)組織全企業(yè)的經(jīng)濟核算工作，組織編制和審核會計報表、統(tǒng)計報表（2）負責(zé)組織會計人員搞好會計核算，正確、與時、完整地記賬、算賬、報賬，與時提供真實的會計核算資料4財務(wù)分析與預(yù)測（

11、1）定期或不定期組織進行財務(wù)分析，提交財務(wù)分析報告，為企業(yè)經(jīng)營決策提供依據(jù)（2）對新投資的項目做好財務(wù)預(yù)測與風(fēng)險分析（3）參與公司重大財務(wù)問題的決策，提出意見或建議5財務(wù)稽核與審計（1）依據(jù)部控制制度，組織實施財務(wù)監(jiān)督，確保公司各項業(yè)務(wù)在受控的情況下良好運行（2）組織設(shè)定財務(wù)工作考核標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格監(jiān)督各項業(yè)務(wù)收支情況，并根據(jù)考核標(biāo)準(zhǔn)對各個分支機構(gòu)的財務(wù)工作定期進行考評（3）負責(zé)組織實施企業(yè)的財務(wù)審計工作6融資管理（1）根據(jù)董事會的指示，做好資金籌集、供應(yīng)和使用管理工作（2）依據(jù)公司對日常資金的需求量，協(xié)助財務(wù)總監(jiān)尋找、疏通融資渠道7部門部管理（1）負責(zé)財務(wù)人員隊伍的建設(shè)、選拔和配備（2）組織對部門

12、員工進行財務(wù)知識培訓(xùn)（3）指導(dǎo)、監(jiān)督員工工作狀況，并對其進行業(yè)績考核（三）預(yù)算主管崗位名稱預(yù)算主管所屬部門財務(wù)部上 級財務(wù)經(jīng)理下 級任職資格1學(xué)歷、專業(yè)知識：具有大學(xué)本科以上學(xué)歷，財務(wù)會計專業(yè)或金融專業(yè)，掌握財務(wù)管理、金融等方面專業(yè)知識2工作經(jīng)驗：具有3年以上財務(wù)工作經(jīng)驗3業(yè)務(wù)了解圍：熟悉國家財務(wù)法規(guī)、稅法、金融政策，了解企業(yè)部業(yè)務(wù)、工作流程與企業(yè)全面預(yù)算管理體系，熟練運用各種財務(wù)辦公軟件工作職責(zé)職責(zé)細分1預(yù)算體系建設(shè)（1）建立、改進、完善預(yù)算管理體系，建立相應(yīng)的執(zhí)行、控制機制，起草、修訂配套的規(guī)章制度（2）根據(jù)預(yù)算體系與管理的需要，設(shè)計、修改部管理報表，并對預(yù)算表格進行整理分析，理清數(shù)據(jù)關(guān)系

13、，改進、完善管理制度與表格（3）對企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略提供財務(wù)方面的可行性分析，按照企業(yè)中長期發(fā)展戰(zhàn)略，制訂中長期財務(wù)預(yù)算規(guī)劃，與相關(guān)業(yè)務(wù)部門進行溝通，確保預(yù)算規(guī)劃得以有效實施2編制預(yù)算（1）根據(jù)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)、以前各年度預(yù)算制訂和執(zhí)行情況，制訂本年度全面預(yù)算，組織編制全系統(tǒng)預(yù)算，確定目標(biāo)成本和目標(biāo)利潤，并向各預(yù)算責(zé)任部門下達預(yù)算指標(biāo)（2）組織對各部門編制的預(yù)算草案的試算平衡和加工工作，匯編成企業(yè)的采購預(yù)算、銷售預(yù)算、各種費用預(yù)算，負責(zé)編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算與財務(wù)部門費用預(yù)算（3）組織制訂增收節(jié)支的措施，并匯集編制預(yù)算控制管理方案，保證成本目標(biāo)和利潤目標(biāo)的實現(xiàn)3預(yù)算管理（1）安排人員通過預(yù)算系統(tǒng)跟蹤監(jiān)督

14、與控制預(yù)算單位的日常支出和預(yù)算執(zhí)行情況（2）定期進行反饋，按時、按質(zhì)、按需提供部管理報表，對企業(yè)經(jīng)營狀況和預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，形成預(yù)算執(zhí)行報告，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)（3）根據(jù)實際經(jīng)營情況和有關(guān)的預(yù)算制度定期調(diào)整、更新已編制的預(yù)算，并與時反映預(yù)算基礎(chǔ)的變化，使企業(yè)的預(yù)算更趨準(zhǔn)確（4）通過對比各預(yù)算責(zé)任部門的實現(xiàn)數(shù)與預(yù)算數(shù)，考核評價各責(zé)任部門的業(yè)績（四）會計主管崗位名稱會計主管所屬部門財務(wù)部上 級財務(wù)經(jīng)理下 級任職資格1學(xué)歷、專業(yè)知識：具有大學(xué)本科以上學(xué)歷，掌握財務(wù)管理、統(tǒng)計、審計、金融、法律、外匯等方面的專業(yè)知識2工作經(jīng)驗：具有3年以上財務(wù)工作經(jīng)驗，助理會計師以上職稱3業(yè)務(wù)了解圍：熟悉國家財務(wù)法規(guī)、

15、稅法、金融政策，熟悉銀行、稅務(wù)等方面的工作，了解企業(yè)的部業(yè)務(wù)、工作流程，熟練使用財務(wù)軟件工作職責(zé)職責(zé)細分1核算體系建設(shè)（1）協(xié)助財務(wù)總監(jiān)和財務(wù)經(jīng)理管理好企業(yè)財務(wù)工作，并按會計準(zhǔn)則規(guī)定設(shè)置會計科目、會計憑證和會計賬簿（2）擬訂本企業(yè)有關(guān)會計核算的各項規(guī)章制度，設(shè)置與掌管總分類賬簿（3）設(shè)計本企業(yè)的會計核算形式，建立會計憑證的傳遞程序2會計核算管理（1）嚴(yán)格、認真復(fù)核本部人員所做的會計憑證的完整性，審核會計憑證與所附的原始單據(jù)是否齊全、一致，審批手續(xù)是否齊全（2）進行有關(guān)業(yè)務(wù)的綜合匯總工作，匯總會計憑證，發(fā)現(xiàn)問題與時解決，定期編制總賬科目匯總表并進行試算平衡（3）組織下屬人員登記明細賬和總分類賬，

16、核對各級明細賬、日記賬與總分類賬，確保賬賬相符；記賬、結(jié)賬等工作符合規(guī)定要求3編制財務(wù)報表（1）負責(zé)編報“現(xiàn)金流量表”、“資產(chǎn)負債表”、“損益表”等財務(wù)會計報表（2）負責(zé)組織填報“經(jīng)濟效益月報表”、“統(tǒng)計報表”，每月按時上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)4財務(wù)分析（1）隨時掌握本企業(yè)在各個銀行存款的余額情況，提出合理的調(diào)用資金方案（2）根據(jù)財務(wù)報表，定期或不定期地協(xié)助財務(wù)經(jīng)理做好企業(yè)的財務(wù)分析，編寫財務(wù)狀況說明書，為企業(yè)制訂經(jīng)營政策提供依據(jù)（3）進行各種財務(wù)預(yù)測、市場容量預(yù)測、市場占有率預(yù)測和市場價格預(yù)測等，為企業(yè)的投資決策和生產(chǎn)經(jīng)營提供可靠的依據(jù)5會計檔案管理（1）遵守會計檔案管理的有關(guān)法規(guī)，對會計檔案進行科學(xué)分

17、類，造冊登記，對保存在財務(wù)部門的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料統(tǒng)一進行管理（2）建立借閱、以與保護檔案安全、完整的制度，在移交檔案部門時，須編制移交清冊，認真辦理移交手續(xù)（五）投資主管崗位名稱投資主管所屬部門財務(wù)部上 級財務(wù)經(jīng)理下 級任職資格1學(xué)歷、專業(yè)知識：具有大學(xué)本科以上學(xué)歷，掌握投資管理、財經(jīng)、金融、合同管理等方面的相關(guān)專業(yè)知識2工作經(jīng)驗：具有2年以上相關(guān)工作經(jīng)驗3業(yè)務(wù)了解圍：掌握投資市場的調(diào)查方法，能夠擬訂投資方案，了解公司設(shè)立、變更與清算手續(xù)等方面的業(yè)務(wù)知識工作職責(zé)職責(zé)細分1組織市場調(diào)查（1）組織進行行業(yè)研究與投資項目的市場調(diào)研等前期工作，根據(jù)企業(yè)的投資方向組織市場調(diào)查，

18、搜集有關(guān)的市場信息資料（2）組織對市場調(diào)查信息資料的匯總、分析，編制市場調(diào)查報告，供領(lǐng)導(dǎo)參考2制訂投資方案（1）根據(jù)市場調(diào)查結(jié)果進行可行性研究，編制可行性報告，提出投資方向的有關(guān)建議，進行投資的財務(wù)分析，為董事會提供投資決策的依據(jù)（2）為投資項目準(zhǔn)備推介性文件，編制投資調(diào)研報告、可行性研究報告與框架協(xié)議的相關(guān)容，并擬訂項目實施計劃和行動方案，供企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和潛在客戶參考3投資管理（1）根據(jù)投資計劃方案，尋找項目資源，設(shè)計投資項目，積極組織項目調(diào)查和可行性分析研究，開展投資工作（2）組織員工進行參股公司的增資擴股和減資等相關(guān)工作（3）參與投資項目談判，建立并保持與合作伙伴和潛在客戶的業(yè)務(wù)關(guān)系（4）參

19、與投資項目的直接或間接管理，監(jiān)控和分析投資項目的經(jīng)營管理，并與時提出業(yè)務(wù)拓展和管理改進的建議（六）融資主管崗位名稱融資主管所屬部門財務(wù)部上 級財務(wù)經(jīng)理下 級任職資格1學(xué)歷、專業(yè)知識：具有大學(xué)本科以上學(xué)歷，掌握投融資管理、財經(jīng)、金融、公共關(guān)系學(xué)等方面的專業(yè)知識2工作經(jīng)驗：具有2年以上相關(guān)工作經(jīng)驗3業(yè)務(wù)了解圍：熟悉國家有關(guān)投資的各項政策規(guī)定、國家稅務(wù)政策的有關(guān)法律法規(guī)，了解同行業(yè)運營狀態(tài)，全面掌握企業(yè)部業(yè)務(wù)流程工作職責(zé)職責(zé)細分1制訂融資方案（1）研究行業(yè)企業(yè)信息，對企業(yè)所處的資本市場和政策變動情況進行全面的評估分析（2）負責(zé)本企業(yè)與其分支機構(gòu)的融資預(yù)算編制，并組織實施融資預(yù)算、設(shè)計融資方案（3）負

20、責(zé)分析市場和項目的融資風(fēng)險，對公司短期、長期的資金需求進行預(yù)測，并與時出具分析報告，提出相應(yīng)的應(yīng)對措施，制訂并實施相應(yīng)的融資解決方案2融資渠道管理（1）積極開拓金融市場，滿足企業(yè)對資金資源的需求，開拓本企業(yè)資金資源，與國外目標(biāo)融資機構(gòu)溝通，建立多元的融資渠道，與各金融機構(gòu)建立和保持良好的合作關(guān)系（2）通過對企業(yè)的資產(chǎn)和負債狀況進行全面的分析，尋找合適的融資目標(biāo)機構(gòu)，針對當(dāng)?shù)夭煌y行的特點設(shè)計融資項目和方式（3）與相關(guān)的融資機構(gòu)商談，并提供最佳融資方案和融資條件，與其進行很好的溝通、協(xié)調(diào)，并與時解決問題，利用銀行、券商等渠道完成企業(yè)融資目標(biāo)3部融資管理（1）合理地進行資金分析和調(diào)配，進行部融資安

21、排，監(jiān)督并優(yōu)化部各項資金的運用，確保資金安全，合理調(diào)度資金，提高資金使用效率（2）不斷進行部金融創(chuàng)新與實踐，提升企業(yè)在金融市場的運作能力（3）執(zhí)行融資決策，實現(xiàn)企業(yè)資金的流動性，為資金平衡奠定基礎(chǔ)（七）成本主管崗位名稱成本主管所屬部門財務(wù)部上 級財務(wù)經(jīng)理下 級任職資格1學(xué)歷、專業(yè)知識：具有大學(xué)本科以上學(xué)歷，掌握財務(wù)管理、會計核算、成本核算、經(jīng)濟法、稅法和財務(wù)電算化等方面的專業(yè)知識2工作經(jīng)驗：具有3年以上相關(guān)職位工作經(jīng)驗，有會計師以上職稱3業(yè)務(wù)了解圍：了解國家有關(guān)財務(wù)與稅務(wù)方面的法律法規(guī)，熟悉企業(yè)部業(yè)務(wù)和工作流程工作職責(zé)職責(zé)細分1成本控制制度建設(shè)（1）根據(jù)企業(yè)有關(guān)財務(wù)制度編制成本核算制度，上報領(lǐng)

22、導(dǎo)審批后貫徹執(zhí)行（2）協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制有關(guān)成本的管理制度并組織實施2成本賬務(wù)處理（1）在財務(wù)經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)本企業(yè)各部門的經(jīng)濟核算業(yè)務(wù)（2）按照會計制度，監(jiān)督下屬人員與時填制會計憑證，記好收入、支出費用的明細賬，月底正確編制企業(yè)成本費用盈虧報表（3）審核成本會計編制的全部會計憑證和原始憑證3成本分析與控制（1）負責(zé)制訂企業(yè)各部門成本費用指標(biāo)，并對其進行嚴(yán)格檢查和控制，以確保企業(yè)成本目標(biāo)的實現(xiàn)（2）定期考核各部門成本計劃定額的執(zhí)行情況，分析成本升降的原因，并結(jié)合實際調(diào)查研究，找出問題，提出改進意見和措施（3）負責(zé)編制企業(yè)成本報告、控制經(jīng)營成本方案，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行（八）審計主管崗位名稱審計主管

23、所屬部門財務(wù)部上 級財務(wù)經(jīng)理下 級任職資格1學(xué)歷、專業(yè)知識：具有大學(xué)本科以上學(xué)歷，掌握財務(wù)管理、金融、企業(yè)管理、稅法、經(jīng)濟法、審計、統(tǒng)計等方面的相關(guān)專業(yè)知識2工作經(jīng)驗：具有5年以上財務(wù)工作經(jīng)驗，高級專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格3業(yè)務(wù)了解圍：熟悉國家財務(wù)、稅務(wù)政策與有關(guān)法律法規(guī)，熟悉銀行融資、信貸等相關(guān)手續(xù)，熟悉稅務(wù)、銀行工作與企業(yè)各部門的業(yè)務(wù)情況，熟悉經(jīng)濟、統(tǒng)計、審計等方面的專業(yè)知識工作職責(zé)職責(zé)細分1編制審計管理制度與規(guī)劃（1）擬定企業(yè)各項部審計制度、審計程序與審計細則，報財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理與董事會審批（2）按照企業(yè)年度工作計劃規(guī)劃年度審計工作，規(guī)劃年度審計工作實施進程2組織部審計工作（1）組

24、織對企業(yè)各項財務(wù)收支、專項資金的使用和核算情況的審計工作（2）組織對企業(yè)經(jīng)營成果的真實性、準(zhǔn)確性、合法性等的審計工作（3）對經(jīng)批準(zhǔn)即將離任的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，按企業(yè)有關(guān)規(guī)定組織對其工作狀況和工作業(yè)績進行客觀、公正的全面審計（4）根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)意見，組織對有損于公司利益或嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律的行為的審計（5）組織對企業(yè)部管理制度的審計，以檢驗其是否健全、嚴(yán)密和有效，并審計其執(zhí)行情況3配合外部審計工作（1）根據(jù)國家有關(guān)制度和企業(yè)相關(guān)規(guī)定，配合外部審計機構(gòu)進行必要的調(diào)查取證工作（2）保證外部審計機構(gòu)對企業(yè)的審計工作的順利展開4提供審計報告（1）每項審計工作結(jié)束后，與時撰寫審計報告上報企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，指出問題所在，并提出

25、處理或改進建議（2）組織做好相關(guān)的審計資料、文件的歸檔、保管、借閱管理工作（九）預(yù)算專員崗位名稱預(yù)算專員所屬部門財務(wù)部上 級預(yù)算主管下 級任職資格1學(xué)歷、專業(yè)知識：具有大學(xué)專科與以上學(xué)歷，財務(wù)會計專業(yè)或金融專業(yè)，掌握財務(wù)管理、金融等各專業(yè)知識2工作經(jīng)驗：具有1年以上財務(wù)工作經(jīng)驗3業(yè)務(wù)了解圍：熟悉國家財務(wù)法規(guī)、稅法、金融政策，了解企業(yè)部業(yè)務(wù)、工作流程與企業(yè)預(yù)算管理體系，熟練使用各種財務(wù)辦公軟件工作職責(zé)職責(zé)細分1執(zhí)行預(yù)算制度和計劃執(zhí)行（1）根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算制度開展工作（2）協(xié)助預(yù)算主管制訂預(yù)算計劃，并按照預(yù)算規(guī)劃和預(yù)算方案按時完成預(yù)算工作2收集預(yù)算資料（1）與時了解相關(guān)的財務(wù)政策變化，進行

26、政策分析，開展市場調(diào)查，做好預(yù)算的前期調(diào)研工作（2）收集以前的年度預(yù)算指標(biāo)、目標(biāo)成本和目標(biāo)利潤、與預(yù)算執(zhí)行情況報告、預(yù)算變化因素分析等方面的資料。3編制預(yù)算（1）收集以前預(yù)算的制訂和執(zhí)行等方面的相關(guān)資料，認真分析當(dāng)前財政政策與預(yù)算變化因素，確定企業(yè)本年度預(yù)算總體目標(biāo)（2）根據(jù)企業(yè)短期發(fā)展目標(biāo)、預(yù)算總體目標(biāo)與前期分析結(jié)果，編制全系統(tǒng)預(yù)算，確定目標(biāo)成本和目標(biāo)利潤，并向各預(yù)算責(zé)任部門下達分解的預(yù)算指標(biāo)（3）審核各部門編制的預(yù)算草案，并進行試算平衡，加工匯編成企業(yè)的銷售預(yù)算、采購預(yù)算、費用預(yù)算等，協(xié)助預(yù)算主管編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算（4）制訂出增收節(jié)支的措施，制訂預(yù)算控制方案，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后與預(yù)算同時下達，以保

27、證成本目標(biāo)和利潤目標(biāo)的實現(xiàn)4控制預(yù)算（1）通過預(yù)算系統(tǒng)監(jiān)督與控制預(yù)算單位的日常支出和預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)實際預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算調(diào)整方案，并上報預(yù)算主管（2）定期進行反饋，按時、按質(zhì)、按需提供部管理報表，協(xié)助預(yù)算主管對公司經(jīng)營狀況和預(yù)算執(zhí)行情況進行分析并形成預(yù)算執(zhí)行報告（3）協(xié)助預(yù)算主管對各責(zé)任部門的工作業(yè)績和經(jīng)營效果進行考核評價（十）投資分析員崗位名稱投資分析員所屬部門財務(wù)部上 級投資主管下 級任職資格1學(xué)歷、專業(yè)知識：具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷，掌握財務(wù)管理、統(tǒng)計、審計、金融、法律、外匯等方面的專業(yè)知識2工作經(jīng)驗：具有1年以上相關(guān)工作經(jīng)驗3業(yè)務(wù)了解圍：掌握投資市場的調(diào)查方法，能夠擬訂投資方案，了

28、解公司設(shè)立、變更與清算手續(xù)等方面的業(yè)務(wù)知識工作職責(zé)職責(zé)細分1進行市場調(diào)研（1）積極開展行業(yè)研究與投資項目的市場調(diào)研等前期工作，根據(jù)企業(yè)的投資方向組織進行市場調(diào)查，搜集有關(guān)的市場信息資料（2）對市場信息資料進行匯總并認真分析研究，編寫市場調(diào)查報告，供領(lǐng)導(dǎo)參考2制訂與執(zhí)行投資方案（1）對投資項目實施評估、測算和分析，對投資項目進行成本、收益、風(fēng)險與敏感性分析，配合投資主管制訂投資計劃和投資方案，為管理層的投資決策提供依據(jù)（2）根據(jù)投資計劃方案，尋找項目資源，設(shè)計投資項目，積極組織項目調(diào)查并對項目進行可行性分析研究，開展投資工作3投資執(zhí)行（1）為投資項目準(zhǔn)備推薦性文件，編制投資調(diào)研報告與框架協(xié)議相關(guān)

29、容，并擬訂項目實施計劃和行動方案，供相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參考（2）作為項目小組成員，按照業(yè)務(wù)分工實施項目工作（3）協(xié)助投資主管進行投資項目后期的結(jié)果評估，擬訂項目結(jié)果評估報告（4）對投資項目的資料、決議、方案、可行性報告等文件資料進行整理、歸檔并按照相關(guān)制度認真管理（十一）核算專員崗位名稱核算專員所屬部門財務(wù)部上 級會計主管下 級任職資格1學(xué)歷、專業(yè)知識：具有大學(xué)本科與以上學(xué)歷，掌握財務(wù)管理、會計核算、成本核算、計劃統(tǒng)計等方面的專業(yè)知識2工作經(jīng)驗：具有1年以上相關(guān)工作經(jīng)驗3業(yè)務(wù)了解圍：熟悉本行業(yè)的成本核算特點，了解企業(yè)部業(yè)務(wù)、工作流程工作職責(zé)職責(zé)細分1核算制度建設(shè)（1）協(xié)助會計主管制訂與會計核算有關(guān)的各項

30、規(guī)章制度（2）隨時檢查各項財務(wù)制度的執(zhí)行情況，對其中出現(xiàn)的問題與時制止、解決2會計核算（1）對成本核算進行預(yù)測、計劃、控制、分析以與考核運作，督促企業(yè)各部門降低消耗，節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益（2）指導(dǎo)會計人員的核算業(yè)務(wù)工作，改善工作質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度，做好績效考核工作（3）利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析（十二）會計崗位名稱會計所屬部門財務(wù)部上 級會計主管下 級任職資格1學(xué)歷、專業(yè)知識：具有大學(xué)本科與以上學(xué)歷，掌握財務(wù)、會計、和財務(wù)電算化等方面的專業(yè)知識2工作經(jīng)驗：具有1年以上財務(wù)工作經(jīng)驗3業(yè)務(wù)了解圍：熟悉國家會計準(zhǔn)則與稅法、經(jīng)濟法等經(jīng)濟法規(guī)，掌握計算機財務(wù)軟件，了解企業(yè)部業(yè)務(wù)、工作流程工作職責(zé)職責(zé)

31、細分1會計核算工作（1）審核有關(guān)的原始憑證，并依據(jù)會計準(zhǔn)則和制度編制記賬憑證（2）匯總會計憑證，發(fā)現(xiàn)問題與時解決，定期編制總賬科目匯總表并進行試算平衡（3）根據(jù)原始憑證、記賬憑證與科目匯總表登記明細賬和總分類賬（4）定期配合有關(guān)部門進行盤點，認真核對原始憑證、記賬憑證、各級明細賬、日記賬與總分類賬2編制財務(wù)報表（1）配合會計主管編制“現(xiàn)金流量表”、“資產(chǎn)負債表”、“利潤表”等財務(wù)會計報表（2）填報“經(jīng)濟效益月報表”、“統(tǒng)計報表”，每月按時上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)會計總管審核后，上報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)3納稅申報（1）根據(jù)國家稅收法規(guī)和企業(yè)的相關(guān)規(guī)定，負責(zé)按月進行納稅申報（2）計算、統(tǒng)計稅收，編制相關(guān)報表（3）辦理

32、相關(guān)稅務(wù)手續(xù)4財務(wù)分析（1）隨時掌握企業(yè)在各個銀行的存款與現(xiàn)金余額的情況，與時報告會計主管（2）做好企業(yè)的財務(wù)分析，配合會計主管和財務(wù)經(jīng)理編寫財務(wù)狀況說明書，為企業(yè)制訂經(jīng)營政策提供依據(jù)（3）配合會計總管進行各種財務(wù)預(yù)測、市場容量預(yù)測、市場占有率預(yù)測和市場價格預(yù)測等，為企業(yè)投資決策和生產(chǎn)經(jīng)營活動提供可靠的依據(jù)5會計檔案管理（1）對相關(guān)會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料進行科學(xué)分類，造冊登記，統(tǒng)一管理（2）按照會計檔案制度的規(guī)定進行會計檔案的移交工作，在移交檔案部門時，認真編制移交清冊，確保移交手續(xù)完整（十三）出納員崗位名稱出納員所屬部門財務(wù)部上 級會計主管下 級任職資格1學(xué)歷、專業(yè)知識：

33、具有中專以上學(xué)歷，掌握財務(wù)會計專業(yè)知識2工作經(jīng)驗：具有半年以上相關(guān)工作經(jīng)驗3業(yè)務(wù)了解圍：掌握會計基礎(chǔ)知識，熟悉現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)傳遞等相關(guān)制度，熟悉計算機財務(wù)軟件的操作方法工作職責(zé)職責(zé)細分1現(xiàn)金收付（1）根據(jù)銀行的結(jié)算制度和企業(yè)報銷制度，審核原始憑證的合法性、準(zhǔn)確性，準(zhǔn)確、與時地完成現(xiàn)金收付工作（2）與時對現(xiàn)金的收付開具或索取相關(guān)票據(jù)（3）負責(zé)工資的按時發(fā)放、保管、郵寄等工作與各類款項的報銷2登記日記賬（1）與時登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，每日進行現(xiàn)金賬款盤存，做好日清月結(jié)工作，并填寫出納日報表，報送領(lǐng)導(dǎo)（2）每日進行現(xiàn)金賬款的盤存，并填寫出納日報表，報會計主管3現(xiàn)金提存與保管（1）根據(jù)企業(yè)

34、經(jīng)營需要，按企業(yè)與有關(guān)規(guī)定提取、送存和保管現(xiàn)金，保證經(jīng)營活動的正常運行（2）準(zhǔn)確完成清查現(xiàn)金和銀行存款工作，保證賬、賬相符，賬、實相符4銀行賬務(wù)與支票辦理（1）與時將收回的支票背書后，送交銀行進賬，與時查對款項的到賬情況，填寫銀行日記賬（2）憑領(lǐng)導(dǎo)審批的申領(lǐng)單開具支票，做到準(zhǔn)確無誤（3）每月與時從銀行取回對賬單，與出納流水賬核對無誤后在對單賬上加蓋公章，對未對上的款項要與時查對原因，編制銀行對賬余額調(diào)節(jié)表5會計憑證匯總與管理（1）每日匯總當(dāng)日憑證，與時將原始憑證傳遞給會計（2）每月月初對上月會計憑證進行整理、匯總，并按順序裝訂成冊（3）做好會計憑證的檔案管理工作，保證憑證完整，以便隨時調(diào)用查閱

35、（十四）審計員崗位名稱審計員所屬部門財務(wù)部上 級審計主管下 級任職資格1學(xué)歷、專業(yè)知識：具有大學(xué)本科與以上學(xué)歷，掌握財務(wù)管理、金融、審計、統(tǒng)計等方面的相關(guān)專業(yè)知識2工作經(jīng)驗：具有2年以上財務(wù)工作經(jīng)驗，有中級專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格3業(yè)務(wù)了解圍：國家財務(wù)、稅務(wù)政策與有關(guān)法律法規(guī)，熟悉銀行融資、信貸等相關(guān)手續(xù)，熟悉稅務(wù)、銀行工作與企業(yè)各部門的業(yè)務(wù)情況，掌握經(jīng)濟、統(tǒng)計、審計等方面的專業(yè)知識工作職責(zé)職責(zé)細分1企業(yè)財務(wù)收支審計（1）根據(jù)企業(yè)年度審計計劃對企業(yè)各項財務(wù)收支、專項資金的使用和核算情況進行審計，檢查企業(yè)資金、財務(wù)狀況，對企業(yè)與各分支機構(gòu)的財務(wù)報表進行審計，檢驗其真實性、準(zhǔn)確性（2）與時向?qū)徲嬛鞴芎?/p>

36、財務(wù)經(jīng)理通報對審計中發(fā)現(xiàn)的問題；審計工作結(jié)束后，與時向領(lǐng)導(dǎo)提交財務(wù)收支審計報告2經(jīng)營成果審計（1）根據(jù)企業(yè)年度審計計劃對企業(yè)經(jīng)營成果的真實性、準(zhǔn)確性、合法性等進行審計（2）與時通報向?qū)徲嬛鞴芎拓攧?wù)經(jīng)理通報審計中發(fā)現(xiàn)的問題；審計工作結(jié)束后，與時向領(lǐng)導(dǎo)提交經(jīng)營成果審計報告3離任審計（1）按企業(yè)有關(guān)規(guī)定，客觀公正地對經(jīng)批準(zhǔn)即將離任的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的工作狀況和工作業(yè)績進行客觀、公正地全面審計（2）與時提交離任審計報告4專案審計（1）根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)意見，對有損于企業(yè)利益或嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律的行為，會同相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)對其進行審計（2）提交審計報告，并提出相關(guān)建議5其他相關(guān)職責(zé)（1）根據(jù)國家有關(guān)制度和企業(yè)相關(guān)規(guī)定，配合

37、外部審計機構(gòu)進行必要的調(diào)查取證工作（2）對企業(yè)的投資項目進行審計（3）對與審計工作相關(guān)的資料、文件進行歸檔管理第二章 財務(wù)部組織管理一、財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)設(shè)計工作模板（一）一般企業(yè)的財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)模板一般企業(yè)的財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)例如圖2-2所示。圖2-2 財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖模板（二）按行業(yè)劃分的財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)模板1酒店財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)例如圖2-3所示。圖2-3 酒店財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖模板2移動通信公司財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)例如圖2-4所示。圖2-4 移動通信公司財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖模板3生產(chǎn)制造企業(yè)財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)例如圖2-5所示。圖2-5 生產(chǎn)制造企業(yè)財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖模板（三）按規(guī)模劃分的財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)模板1中小型企業(yè)

38、財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖例，如圖2-6所示。圖2-6 中小型企業(yè)財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖模板2如果企業(yè)設(shè)有分公司或分支結(jié)構(gòu)，則集團公司總部的財務(wù)部結(jié)構(gòu)如圖2-7所示。圖2-7 集團公司總部財務(wù)部的組織結(jié)構(gòu)圖模板二、財務(wù)管理制度設(shè)計工具表單（一）制度設(shè)計工作計劃表序號設(shè)計項目設(shè)計負責(zé)人計劃開始時間計劃完成時間實際完成時間備注年月日年月日年月日1初步調(diào)查2綱要設(shè)計3財務(wù)政策設(shè)計4基本財務(wù)制度設(shè)計5財務(wù)管理體制設(shè)計6財務(wù)組織結(jié)構(gòu)與崗位責(zé)任設(shè)計（二）財務(wù)管理狀況調(diào)查表區(qū)分調(diào)查項目主要檢討事項記事會計組織1規(guī)模會計組織與經(jīng)營規(guī)模是否配合2結(jié)算體系分類賬與輔助賬對總結(jié)算的關(guān)系3賬簿輔助賬簿與總控制賬的關(guān)系4傳票會計單位與

39、其他單位的聯(lián)絡(luò)狀況處理手續(xù)1速度結(jié)算的迅速程度遲延的原因2傳票的流動開票、檢證、出納等記賬程度與手續(xù)如何傳票的流通與部牽制是否確立3賬簿的樣式會計部門的賬簿傳票與其他部門的類似與重復(fù)情形傳票樣式的改善與事務(wù)簡化傳票類的樣式的標(biāo)準(zhǔn)化財產(chǎn)管理1余額應(yīng)付賬款與應(yīng)收賬款的差額票據(jù)的利用方法是否適當(dāng)2存貨資產(chǎn)評價存貨的方法是否適當(dāng)賬面庫存與實際庫存差異如何處理存貨是否過多3固定資產(chǎn)賬簿記錄情形賬面價格與實際價格的差額資本支出與費用支出的劃分是否適當(dāng)4準(zhǔn)備金壞賬、價格變動、退職金等準(zhǔn)備是否提存會計資料的利用1預(yù)算資金表的編制綜合預(yù)算的編制實際績效與計劃的考慮預(yù)算與績效的比較檢討2成本計算成本計算的方式是否

40、適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)成本的計算各部門收支的計算3利潤計劃固定費用與變動費用的區(qū)分是否適當(dāng)能源利用率的計算是否適當(dāng)各項費用的預(yù)測是否準(zhǔn)確是否適應(yīng)經(jīng)營條件的變化，損益平衡點的計算是否準(zhǔn)確以與經(jīng)營目標(biāo)的制訂是否合理4加工費用現(xiàn)行加工成本是否過高加工成本與人工成本的比較加工成本變化的原因5經(jīng)營統(tǒng)計經(jīng)營統(tǒng)計的重要性不同期間的比較經(jīng)營統(tǒng)計的有效應(yīng)用稅務(wù)1憑證外部憑證與部憑證的整頓2公告企業(yè)決算的公告與調(diào)整是否適當(dāng)3繳稅繳稅計劃書與資金計劃書的配合繳稅準(zhǔn)備金三、財務(wù)管理制度設(shè)計工作流程四、會計管理制度設(shè)計工具表單（一）合并資產(chǎn)負債表編制單位： 年 月 日 金額單位：元資產(chǎn)行次期末余額年初余額負債與股東權(quán)益行次期末余額年

41、初余額1流動資產(chǎn)11流動負債45 貨幣資金2 短期借款46 結(jié)算備付金3 向中央銀行借款47 拆出資金4 吸收存款與同業(yè)存放48 交易性金融資產(chǎn)5 拆入資金49 應(yīng)收票據(jù)6 交易性金融負債50 應(yīng)收賬款7 應(yīng)付票據(jù)51 預(yù)付款項8 應(yīng)付賬款52 應(yīng)收保費9 預(yù)收款項53 應(yīng)收分保賬款10 賣出回購金融資產(chǎn)54 應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金11 應(yīng)付手續(xù)費與傭金55 應(yīng)收利息12 應(yīng)付職工薪酬56 其他應(yīng)收款13 應(yīng)交稅費57 買入返售金融資產(chǎn)14 應(yīng)付利息58 存貨15 其他應(yīng)付款59 一年到期的非流動資產(chǎn)16 應(yīng)付分保賬款60 其他流動資產(chǎn)17 保險合同準(zhǔn)備金61流動資產(chǎn)合計18 代理買賣證券款622

42、非流動資產(chǎn)19 代理承銷證券款63 發(fā)放貸款與墊款20 一年到期的非流動負債64 可供出售金融資產(chǎn)21 其他流動負債65 持有至到期投資22流動負債合計66 長期應(yīng)收款232非流動負債67 長期股權(quán)投資24 長期借款68 投資性房地產(chǎn)25 應(yīng)付債券69 固定資產(chǎn)26 長期應(yīng)付款70 在建工程27 專項應(yīng)付款71 工程物資28 預(yù)計負債72 固定資產(chǎn)清理29 遞延所得稅負債73 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)30 其他非流動負債74 油氣資產(chǎn)31 非流動負債75 無形資產(chǎn)32負債合計76 開發(fā)支出333所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）77 商譽34 實收資本（或股本）78 長期待攤費用35 資本公積79 遞延所得稅資產(chǎn)

43、36 減：庫存股80 其他非流動資產(chǎn)37 盈余公積81非流動資產(chǎn)合計38 一般風(fēng)險準(zhǔn)備8239 未分配利潤8340 外幣報表折算差額8441 歸屬于母公司所有者權(quán)益8542 少數(shù)所有者權(quán)益8643所有者權(quán)益合計87資產(chǎn)總計44負債和所有者權(quán)益總計88（二）合并現(xiàn)金流量表與附注編制單位： 年 月 日 金額單位：元項目行次金額分（子）公司部分公司之間分子（子子）公司之間股份公司外部合計1經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金2 客戶存款和同業(yè)存放款項凈增加額3 向中央銀行借款凈增加額4 向其他金融機構(gòu)拆入資金凈增加額5 收到原保險合同保費取得的現(xiàn)金6 收到再保險業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈額7 保戶

44、儲金與投資款凈增加額8 處置交易性金融資產(chǎn)凈增加額9 收取利息、手續(xù)費與傭金的現(xiàn)金10 拆入資金凈增加額11 回購業(yè)務(wù)資金凈增加額12 收到的稅費返還13 收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金14 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計15 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金16 客戶貸款與墊款凈增加額17 存放中央銀行和同業(yè)款項凈增加額18 支付原保險合同賠付款項的現(xiàn)金19 支付利息、手續(xù)費與傭金的現(xiàn)金20 支付保單紅利的現(xiàn)金21 支付給職工以與為職工支付的現(xiàn)金22 支付的各項稅費23 支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金24 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計25 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額262投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量27 收回投資收到的現(xiàn)金

45、28 取得投資收益收到的現(xiàn)金29 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額30 處置子公司與其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額31 收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金32 投資活動現(xiàn)金流入小計33 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金34 投資支付的現(xiàn)金35 質(zhì)押貸款凈增加額36 取得子公司與其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額37 支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金38 投資活動現(xiàn)金流出小計39 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額403籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量41 吸收投資收到的現(xiàn)金42 其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金43 取得借款收到的現(xiàn)金44 發(fā)行債券收到的現(xiàn)金45 收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金46

46、 籌資活動現(xiàn)金流入小計47 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金48 分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金49 其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤50 支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金51 籌資活動現(xiàn)金流出小計52 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額534匯率變動對現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物的影響545現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物凈增加額55 加：期初現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物余額566期末現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物余額57合并現(xiàn)金流量表附注編制單位： 年 月 日 金額單位：元項目本期金額上期金額1將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 凈利潤 加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊 無形資產(chǎn)攤銷 長期待攤費用攤銷 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他

47、長期資產(chǎn)的損失（收益以“”號填列） 固定資產(chǎn)報廢損失（收益以“”號填列） 公允價值變動損失（收益以“”號填列） 財務(wù)費用（收益以“”號填列） 投資損失（收益以“”號填列） 遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“”號填列） 遞延所得稅負債增加（減少以“”號填列） 存貨的減少（增加以“”號填列） 經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（增加以“”號填列） 經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減少以“”號填列） 其他 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額2不涉與現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本 一年到期的可轉(zhuǎn)換公司債券 融資租入固定資產(chǎn)3現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物凈變動情況 現(xiàn)金的期末余額 減：現(xiàn)金的期初余額 加：現(xiàn)金等價物的期末余額 減：現(xiàn)金等價物

48、的期初余額 現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物凈增加額（三）合并利潤與利潤分配表編制單位： 年 月 日 金額單位：元項 目行次本月數(shù)本期累計數(shù)上年同期數(shù)1營業(yè)總收入1其中：營業(yè)收入2 利息收入3 已賺保費4 手續(xù)費與傭金收入52營業(yè)總成本6其中：營業(yè)成本7 利息支出8 手續(xù)費與傭金支出9 退保金10 賠付支出凈額11 提取保險合同準(zhǔn)備金凈額12 保單紅利支出13 分保費用14 營業(yè)稅金與附加15 銷售費用16 管理費用17 財務(wù)費用18 資產(chǎn)減值損失19 加：公允價值變動收益（損失以“”號填列）20 投資收益（損失以“”號填列）21 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益22 匯兌收益（損失以“”號填列）233營

49、業(yè)利潤（虧損以“”號填列）24 加：營業(yè)外收入25 減：營業(yè)外支出26 其中：非流動資產(chǎn)處置損失274利潤總額（虧損總額以“”號填列）28 減：所得稅費用295凈利潤（凈虧損以“”號填列）*30 歸屬于母公司所有者的凈利潤31 少數(shù)股東損益326每股收益33 （1）基本每股收益34 （2）稀釋每股收益35注：（1）合并利潤表收入、費用項目按照各類企業(yè)利潤表的一樣口徑填列。 （2）同一控制下企業(yè)合并的當(dāng)期，還應(yīng)單獨列示被合并方在合并前實現(xiàn)的凈利潤。五、會計管理制度設(shè)計工作流程（一）日記賬、總賬賬務(wù)處理流程（二）匯總記賬憑證賬務(wù)處理流程（三）科目匯總表核算組織流程第三章 企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃與財務(wù)計劃

50、管理一、財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃與財務(wù)計劃管理工具表單（一）預(yù)算申請表編號： 填寫日期： 單位：元預(yù)算編號預(yù)算名稱用 途說 明單 價數(shù) 量申請金額合計批示填寫： （二）預(yù)算變更申請表編號： 日期： 單位：元變更類別預(yù)算增加 預(yù)算減少預(yù)算科目細項說明原核定預(yù)算擬變更容調(diào)整幅度申請理由批示（三）月度費用預(yù)算表預(yù)算期間： 年 預(yù)算編制單位： 單位：元費用大類費用明細1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月備注人 力成 本支 出工資福利費職工教育經(jīng)費工會經(jīng)費社保費按人均預(yù)計費用公雜費通訊費交通費基本固定的費用房產(chǎn)稅土地使用稅車船使用稅租賃費財產(chǎn)保險費水電管理費折舊費與收入直接相關(guān)的費用業(yè)務(wù)招待費廣告

51、宣傳費稿費業(yè)務(wù)代理費差旅費其他維修費低值易耗品勞保費汽車費郵寄費印刷費印花稅中介費培訓(xùn)費其他合 計制表： 復(fù)核：（四）銷售收入預(yù)算表預(yù)算期間： 年 預(yù)算編制單位： 單位：元月份期初應(yīng)收款當(dāng)月銷售總額當(dāng)月回款轉(zhuǎn)入下月應(yīng)收款備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計備注該表中的銷售總額由后續(xù)的產(chǎn)品銷售預(yù)測以與服務(wù)收入預(yù)測匯總得出制表： 復(fù)核：（五）現(xiàn)金流量預(yù)算表預(yù)算期間： 年 預(yù)算編制單位： 單位：元項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月一、期初余額二、本期流入1商品銷售收入2應(yīng)收款流入3其他流入小計三、本期支出1采購支出2應(yīng)付款支出3日常費用支出4稅金支出

52、5固定資產(chǎn)購置支出6投資支出7還貸支出8其他支出四、余額五、需籌資金額制表： 復(fù)核二、財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃與財務(wù)計劃管理工作流程（一）財務(wù)計劃編制流程（二）成本費用預(yù)算流程（三）年度預(yù)算調(diào)整流程（四）銷售百分比法預(yù)測流程第四章 籌資管理一、籌資管理工具表單（一）企業(yè)籌資成本分析表 單位：元 對比分析期項 目年年差 量主權(quán)融資（所有者權(quán)益）負債融資融資總額稅前利潤減：利息等負債融資成本稅前利潤減：所得稅稅后利潤減：應(yīng)交特種基金提取盈余公積金本年實現(xiàn)的可分配利潤本年資本（股本）利潤率本年負債融資成本率（二）融資結(jié)構(gòu)彈性分析表項 目年初數(shù)年末數(shù)差 異彈性融資流動負債長期借款應(yīng)付債券未分配利潤盈余公積（公益金

53、）彈性融資合計非彈性融資長期應(yīng)付款實收資本資本公積盈余公積（非公益金部分）非彈性融資合計總?cè)谫Y融資合計彈性資本結(jié)構(gòu)彈性填寫說明：資本結(jié)構(gòu)彈性=彈性融資合計/融資合計（三）融資風(fēng)險變動分析表項目年年差異（比重）期初期末平均數(shù)比重期初期末平均數(shù)比重比重差升降幅度流動負債長期負債負債合計所有者權(quán)益融資總額（四）銀行短期借款明細表截止時間： 單位：萬元序號貸款銀行貸款種類貸款額度利率期限已動用額度尚可動用額度備注制表： 主管： 經(jīng)理：（五）募集資金運用報告表 填報日期： 年 月 日公司名稱法人代表地 址電 話開戶銀行名稱銀行賬號工商登記證字號公司性質(zhì)注冊資金總額批準(zhǔn)日期行業(yè)分類工業(yè) 農(nóng)業(yè) 商業(yè) 運輸

54、其他集資種類債券股票發(fā)行方向部、面向社會批準(zhǔn)集資金額情況批準(zhǔn)日期批準(zhǔn)文號每股金額期 限國家資金購買集體資金購買個人購買合計批準(zhǔn)集資額實際發(fā)行額實收資金日期年 月 日起至 年 月 日資金運用類別固定資產(chǎn)投資技術(shù)改造投資流動資金投資分析公司名稱公司性質(zhì)投資金額前景分析二、籌資管理工作流程第五章 投資管理一、投資管理工具表單（一）長期投資明細表填制單位： 年度： 單位：元投資單位初始投資成本期末長期投資金額投資比例被投資單位的實收資本（二）投資項目分析表填寫日期：專案名稱與容說明根據(jù)計劃或理由風(fēng)險性投資金額與支出預(yù)計收益分析估計項目說明金額年度說明年年年年年年年合計增加收益投資金額增加人工成本增加折

55、舊增加材料支出增加毛利增加利息費用增加凈收益增加周轉(zhuǎn)金累計凈收益合計累計投資支出（三）投資效益分析表投資名稱投資類別預(yù)計投資金額已支付金額完成程度估計收益狀況產(chǎn)品產(chǎn)量財務(wù)其他已完%金額收益期間回收年限收益率（%）合計（四）投資項目管理卡項目名稱項目編號進度安排收益狀況分 年 度說 明年年年年年合計實際增加收益實際投資金額凈 收 益預(yù)計凈收益累計凈收益預(yù)計凈利益累計凈利益預(yù)計投資額累計投資額差額-+（五）資金用途說明表 單位：萬元項 目共需資金自有資金（含貸款）需向金融機構(gòu)融資部分土 地建 筑 物機械設(shè)備與公共設(shè)施營業(yè)用品與各項設(shè)備裝 修開前費用(開辦費)營運資金合 計償還貸款（六）投資完成情況

56、表填報單位：類別累計完成上年計劃投資額本期累計完成本年計劃投資額本月投資資金來源銷售企業(yè)收購數(shù)目計劃工作量實際完成財務(wù)工作量計劃工作量實際完成財務(wù)工作量合計上年投資額結(jié)余月初投資額結(jié)余自有資金部分割建設(shè)資金借款總計（七）重要投資方案績效核計表年度：投資編號投資名稱收回期間估計投資金額實際投資金額預(yù)計應(yīng)回收金額實際已回收金額預(yù)計回收率預(yù)計收益率備注預(yù)計修正預(yù)計修正合 計二、投資管理工作流程三、投資風(fēng)險管理工具表單（一）盈虧管理計劃表年度 項目銷售總額變動費用邊際收益銷售固定費用部門直接收益回收總額年上半年計劃實際完成率下半年計劃實際完成率年上半年計劃實際完成率下半年計劃實際完成率（二）投資盈虧統(tǒng)

57、計表年度：項 目金 額備 注小 計合 計上期未分配盈余本期稅后收益調(diào)整項目12分配項目法定盈余公積特別盈余公積各項準(zhǔn)備股利本期未分配盈余（三）投資經(jīng)濟分析表投資類別購置更換設(shè)備開發(fā)產(chǎn)品組件提高生產(chǎn)效率財務(wù)投資投資方案說明1234投資有效期限預(yù)計開始日期負責(zé)部門利息計算方式投資收益分析年度投資收益說明收益性質(zhì)或資金來源（利率）當(dāng)期收益金額累積收益總額（利息）當(dāng)期投資金額累積收益總額（利息）凈利合 計填表說明填寫投資款項與收益性質(zhì)的說明收益名稱或資金來源與利息填寫預(yù)定收益金額當(dāng)期收益總額加本期利息與收益填寫預(yù)定投資金額前期投資總額加本期投資、利息收益總額減投資額回收期限利益總額投資價值良好 尚可

58、不佳第六章 資產(chǎn)管理一、有形資產(chǎn)管理工具表單（一）固定資產(chǎn)登記卡（正面）總賬科目： 本卡編號： 明細賬目： 財產(chǎn)編號： 中文名稱抵押行庫英文名稱設(shè)定日期規(guī)格型號解除日期廠牌險 別購置日期承保公司購置金額保單存放地點投保日期使用年限費 率附屬設(shè)備保險費備 注移動情形日期使用部門用途保管員日期使用部門用途保管員（反面）維修情況年 月 日原 因（二）固定資產(chǎn)減損單管理部門： 使用部門： 財產(chǎn)編號：名稱中文規(guī)格耐用年限英文廠牌已使用年數(shù)購置日期數(shù)量取得價值已提折舊賬面殘值減損原因估計廢品價值處理費用實際損失額擬處理辦法資材倉庫抵押行庫保險單月折舊額總經(jīng)理經(jīng)理管理部門會計廠長科長主辦（三）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單

59、管理部門： （移出） （移入） 填寫日期：使用部門： （移出） （移入） 財產(chǎn)編號： 中文名稱數(shù) 量購置日期規(guī) 格附屬設(shè)備使用年限已使用年數(shù)移前用途（移出單位）已折舊金額剩余價值月折舊額移后用途（移入單位）存入地移出移入備注經(jīng)理會計管理部門移入移出（四）固定資產(chǎn)盤存表部門： 負責(zé)人： 日期：資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格部門賬面結(jié)存實際盤存盤盈盤虧原因領(lǐng)導(dǎo)審批意見數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額（五）固定資產(chǎn)出售比價單名稱廠牌規(guī)格使用部門附屬設(shè)備購置日期單位數(shù)量使用年限已用年數(shù)比價記錄廠商原價單價已提折舊總價凈值備值總經(jīng)理經(jīng)理部門主管經(jīng)辦人（六）固定資產(chǎn)報廢申請表類別：報廢 報損 編號：申請部門申請人申

60、請日期物品名稱中文編號數(shù)量英文使用年限存放地點用途購置日期購置數(shù)量購置金額原因與狀況質(zhì)量檢驗原值凈值已提折舊估計損失批準(zhǔn)人部門經(jīng)理技術(shù)總監(jiān)財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理處理結(jié)果填寫說明：本表一式三聯(lián)，第一聯(lián)交資產(chǎn)使用部門留存，第二聯(lián)交財務(wù)部，第三聯(lián)交倉庫。（七）資金調(diào)度計劃表填寫日期： 年 月 日摘要合計現(xiàn)金銀行存款本月（周）結(jié)存加：預(yù)計票兌收入預(yù)計現(xiàn)銷收入預(yù)計其他收入減：預(yù)計票據(jù)到期預(yù)計薪資支出預(yù)計水電費用預(yù)計稅捐支付預(yù)計利息支出預(yù)計經(jīng)常支出預(yù)計購料還款預(yù)計償還借款預(yù)計其他支出下月（周）余缺經(jīng)調(diào)度后結(jié)存資金調(diào)度計劃總經(jīng)理： 經(jīng)理： 主管： 經(jīng)辦：（八）資金調(diào)度日報表填寫日期：銷貨收入其他收入轉(zhuǎn)賬收入借入款項