國貿(mào)大二金融學(xué)系15

1、第七章 關(guān)稅 一、定義和種類 二、經(jīng)濟影響 三、WTO的相關(guān)規(guī)則 四、中國的關(guān)稅制度改革關(guān)稅的定義和種類1、定義： 一國海關(guān)對通過本國關(guān)境的進出口商品所課征的稅收，一般指進口關(guān)稅。2、種類： 從量稅、從價稅、復(fù)合稅、季節(jié)稅、 關(guān)稅配額、滑準(zhǔn)稅“香蕉案”的關(guān)稅配額體系來源地配額（噸/年）配額內(nèi)關(guān)稅配額外關(guān)稅歐盟成員國的海外領(lǐng)土854,000免稅ACP國家857,700免稅其他第三國2,553,000每噸75ECU每噸750ECU“小國” 的局部均衡分析PQSDOPdPwQ1Q2Q3Q4Rbda“小國” 的一般均衡分析IC1IC2TOT1TOT2OYXABC說明1、征收關(guān)稅提高了進口品的國內(nèi)市場價

2、格，價格線的斜率變化使生產(chǎn)點移動： A B ；2、“小國”征稅并不改變國際市場價格，政府的關(guān)稅收入作為消費的一部分，則中國總消費面臨的價格仍是原來的TOT1，由此得到通過B的消費可能性線。3、中國消費者面臨的國內(nèi)市場價格是TOT2，所以新的無差異曲線與TOT2的平行線相切，并通過消費可能性線?！按髧钡木植烤夥治鯬dPmPmebdPOQSDacQ2Q3Q1Q4最優(yōu)關(guān)稅(optimum tariff) “大國”征收關(guān)稅對社會福利的凈影響是上升還是下降為不確定。 一方面，貿(mào)易條件改善帶來福利增加；另一方面，貿(mào)易量下降帶來福利減少。 最大化社會凈福利的關(guān)稅水平是最優(yōu)關(guān)稅水平。 最優(yōu)關(guān)稅的邊際決定原

3、則 de/dt = d(b+d)/dt 征收關(guān)稅的邊際收益=邊際成本“大國”的進出口供求分析POQ進口商品的外國供給進口商品的需求PdPdPwPwMM最優(yōu)關(guān)稅的推導(dǎo)M (dPw / dt) = t Pw (dM / dt) +1/2 (dP / dt) (dM / dt ) 簡化為M (dPw / dt) t Pw (dM / dt)其中，e是進口商品外國供給的價格彈性。dPw / dtdM / dtMPwt = 1/e“大國”的一般均衡分析IC1IC2TOT1TOT2OYXABTOT1“大國”對“小國”征稅SDSDPOQPOQ“大國”“小國”PwP寡頭市場下的關(guān)稅分析1、假定：（1）兩家企業(yè)

4、中國企業(yè)（M）和外國企業(yè)（N）共同生產(chǎn)某產(chǎn)品，該產(chǎn)品只在中國消費。M的產(chǎn)量為X，成本函數(shù)為C=cx；N的產(chǎn)量為Y，成本函數(shù)為C*=cy。（2）需求函數(shù)為 P = a b (x +y)反映函數(shù)中國企業(yè)利潤函數(shù)為： (x , y) = x P(x +y) cx/x = P(x+y)+xP(x+y) c =0X = (a-c) / 2b - y/2同理，美國反映函數(shù)為：y = (a - c) / 2b x/2反應(yīng)曲線OYXE中國的反應(yīng)線外國的反應(yīng)線Ey1y2x1x2征收關(guān)稅的影響外國企業(yè)的成本增加，利潤函數(shù)變?yōu)椋?(x , y) = y P(x +y) cy ty/y = P(x+y)+yP(x+y

5、) c-t =0y = (a-c-t) / 2b - x / 2*征收關(guān)稅的結(jié)果（E E）1、中國的消費量減少；2、價格的變化是 t/3 ,而不是t 。征收關(guān)稅的動態(tài)影響1、StolperSamuelson Theorem2、降低經(jīng)濟增長率（1）保護落后部門（2）X低效率3、對征稅國的出口不利StolperSamuelson Theorem 該定理認(rèn)為，在長期中，當(dāng)生產(chǎn)要素在國內(nèi)各部門間可以自由流動時，征收進口關(guān)稅會提高一國稀缺要素的真實報酬。 因為對某種產(chǎn)品征收關(guān)稅會提高該商品的相對價格，該商品相對價格的提高會吸引更多的生產(chǎn)，增加生產(chǎn)該商品所密集使用的要素的稀缺性，而進口商品在進口國生產(chǎn)所密

6、集使用的是該國的稀缺要素，所以使該國稀缺要素更為稀缺，則提高稀缺要素的真實報酬。 X低效率 諾貝爾經(jīng)濟家獎獲得者西蒙認(rèn)為，企業(yè)所有者追求利潤最大化，而企業(yè)經(jīng)營者追求的是達到令所有者滿意的程度，二者的目標(biāo)不一樣。 經(jīng)濟學(xué)家Harvey Leibenstein指出，一家企業(yè)最佳經(jīng)營狀況和實際經(jīng)營狀況之間的差距是多少，即后者的低效率程度是個未知數(shù)，故稱為X-低效率。 在關(guān)稅保護的環(huán)境下，缺乏競爭機制決定的企業(yè)運營最佳狀態(tài)標(biāo)準(zhǔn)值，因此會產(chǎn)生X-低效率。 對征稅國的出口不利 首先，征關(guān)稅使本國貨幣升值影響出口。征收減少了進口量，導(dǎo)致外匯的需求量減少。據(jù)統(tǒng)計，美國全面進口關(guān)稅提高15%，將會使美元升值7%

7、。 其次，征收關(guān)稅提高出口產(chǎn)品成本，不利于出口。關(guān)稅有傳遞效應(yīng)，而只有出口集團難以傳遞其受到的損失，因為他們面臨競爭激烈的國際市場，一旦要提高出口價格必然影響其競爭力。澳大利亞的研究資料表明，如果征收關(guān)稅導(dǎo)致價格上升5%，緊接著勞動成本會上升4. 4%，產(chǎn)品成本的上升不利于出口。 WTO的關(guān)稅制度關(guān)稅保護關(guān)稅減讓關(guān)稅約束關(guān)稅實際保護率的計算（一）g = ( v - v) / vg:實際保護率，V：征收關(guān)稅后的國內(nèi)附加值，V：自由貿(mào)易狀態(tài)下國內(nèi)附加值。 關(guān)稅實際保護率的計算例7.1 價值80美元的進口棉花制成成衣后其價格為100美元，棉花進口是免稅的，每件成衣名義關(guān)稅水平為10%，請計算服裝業(yè)的

8、實際保護率。解： V=100-80=20 (美元)V=100(1+10%)-80=30 (美元) g=（V-V）/V=（30-20）/20=50%關(guān)稅實際保護率的計算（二）g =(t - ai ti)/(1- ai ) t: 對最終產(chǎn)品征收的名義關(guān)稅， ti: 對第i種進口投入品征收的名義關(guān)稅，ai：第i種投入品成本與最終產(chǎn)品價 格之比。 關(guān)稅實際保護率的計算例7.2 一部電腦國際自由貿(mào)易價格為500美元，其芯片價格為250美元，鍵盤價格為50美元，A國對電腦整機、芯片、鍵盤征收的名義關(guān)稅稅率分別為30%、50%和40%，請問A國對其計算機行業(yè)的實際保護率是多少?解：ai=250/500+50

9、/500=0.6 aiti=（250/500）50%+（50/500）40% = 0.29g=（30%-0.29）/（1-0.6）=0.01/0.4=2.5%中國汽車產(chǎn)業(yè)的實際保護率整車零部件凈價值1.21.02001年底名義關(guān)稅80%25%2006年7月名義關(guān)稅25%10%關(guān)稅減讓關(guān)稅減讓的影響關(guān)稅減讓的方式關(guān)稅減讓的例外關(guān)稅減讓的影響1、對財政收入的影響2、對國內(nèi)工業(yè)的影響3、對社會福利的影響4、動態(tài)影響關(guān)稅減讓公式（1）直線減讓公式 （AcrossTheBoardReduction）（2）協(xié)調(diào)關(guān)稅公式 （Tariff Harmonitation）（3）瑞士公式 （Swiss Formul

10、a）直線減讓公式一攬子減讓：Y=(1-a)XY:新稅率；a：減稅幅度；X：原稅率協(xié)調(diào)關(guān)稅公式(Tariff Harmonitation) 按照協(xié)調(diào)關(guān)稅公式，成員方應(yīng)分四次進行關(guān)稅減讓。令X為原稅率，則： 第一次，X1=X（1-X） 第二次，X2=X1（1-X1） 第三次，X3=X2（1-X2） 第四次，X4=X3（1-X3）瑞士減讓公式Y(jié)=XZ/(X+Z) Y是減讓后的關(guān)稅稅率；X是一個固定參數(shù)，可以通過締約方之間的談判來確立；Z是關(guān)稅減讓前的稅率。美國訴歐盟計算機設(shè)備關(guān)稅稅目分類違反GATT1994第2條案 1995年歐盟進行商品的重新分類，將局域網(wǎng)設(shè)備列為電子通訊設(shè)備，將多媒體電腦電視（P

11、CTV）列為電視接收設(shè)備，其關(guān)稅稅率都高于ADP設(shè)備。 美國認(rèn)為該做法降低了美國的相關(guān)商品所享受的待遇，因此歐盟違反了GATT1994第2條（關(guān)稅減讓）的義務(wù)，于1997年2月要求WTO成立專家組。1998年2月，專家組裁決歐盟違背了關(guān)稅減讓義務(wù)。歐盟提出上訴，上訴機構(gòu)推翻了專家組的裁決。關(guān)稅減讓例外 1、LDC保護新生工業(yè) 2、保障措施例外 3、反補貼、反傾銷保護新生工業(yè)（GATT第18、28條）AC瑞士AC中國AC0Q0POQ保障措施例外（GATT第19條） 如因意外情況發(fā)展或因一成員方履行WTO義務(wù)而產(chǎn)生的影響，使某一產(chǎn)品輸入到該成員方領(lǐng)土的數(shù)量大為增加，對這一領(lǐng)土內(nèi)相同產(chǎn)品或與它直接競

12、爭產(chǎn)品的國內(nèi)生產(chǎn)者造成嚴(yán)重?fù)p害或產(chǎn)生嚴(yán)重?fù)p害威脅時，該成員方在防止或糾正這種損害所必需的程度和時間內(nèi)，可以對上述產(chǎn)品全部或部分地暫停實施其所承擔(dān)的義務(wù)，或撤消或修改減讓。實施保障措施例外的要件（1）有大量進口的存在；（2）該進口是由于意外情況的發(fā)展或 因一成員方承擔(dān)本協(xié)定義務(wù)而引起；（3）存在損害；（4）大量進口和損害之間有因果關(guān)系；（5）合理限度。反傾銷反補貼（GATT第6條） 成員方為了抵消或防止傾銷，可以對傾銷產(chǎn)品征收數(shù)量不超過該產(chǎn)品傾銷幅度的反傾銷稅。 為了抵消傾銷或補貼，對于另一成員方向進口成員方領(lǐng)土輸出產(chǎn)品對其工業(yè)造成的實質(zhì)性損害或產(chǎn)生的實質(zhì)性威脅，允許進口成員方對有關(guān)產(chǎn)品征收反傾銷稅或反補貼稅。中國的關(guān)稅下調(diào)與國際比較 1992年，中國6000多種商品平均關(guān)稅水平為43.2%(工業(yè)品平均關(guān)稅水平：發(fā)達國家6.3%、發(fā)展中國家15%-17%)。 1994年1996年進