深圳市視訊股份有限公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度

1、第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)深圳市天威視訊股份有限公司（以下簡稱公司或本公司）財(cái)務(wù)治理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，愛護(hù)公司及投資者的合法權(quán)益，依照中華人民共和國會計(jì)法（以下簡稱會計(jì)法）、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)內(nèi)部操縱差不多規(guī)范、深圳市天威視訊股份有限公司章程（以下簡稱公司章程）以及國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條 全資和控股子公司以及參股公司，可參照本公司財(cái)務(wù)治理制度的規(guī)定，分不制定具體的公司財(cái)務(wù)治理制度。第三條 公司應(yīng)當(dāng)確定內(nèi)部財(cái)務(wù)治理體制，建立健全財(cái)務(wù)治理制度，操縱財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公司財(cái)務(wù)治理應(yīng)當(dāng)按照制定的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，合理籌集資金，有效營運(yùn)資產(chǎn)，操縱成本費(fèi)用，規(guī)范收益分配，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督

2、和財(cái)務(wù)信息治理。第四條 公司股東和股東大會、董事和董事會、監(jiān)事和監(jiān)事會依照有關(guān)法律、法規(guī)、公司章程和本制度的規(guī)定，履行公司內(nèi)部財(cái)務(wù)治理職責(zé)。第五條 財(cái)務(wù)治理的差不多任務(wù)：選擇合理的籌資方式和結(jié)構(gòu)，有效利用公司資源，進(jìn)行優(yōu)化配置；做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的預(yù)算、核算、操縱、分析和考核工作；通過籌資、投資、經(jīng)營、利潤分配活動，正確處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)關(guān)系；建立健全財(cái)務(wù)預(yù)算體系，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益，確保資產(chǎn)的保值和增值。第六條 公司應(yīng)當(dāng)依法納稅。公司財(cái)務(wù)處理與稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定不一致的，納稅時(shí)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行調(diào)整。第二章 差不多治理體系第七條 公司實(shí)行資本權(quán)屬清晰、財(cái)務(wù)關(guān)系明確、符合法人治理結(jié)構(gòu)要求的財(cái)務(wù)治理體制

3、。公司實(shí)行分級財(cái)務(wù)治理制度。關(guān)于全資和控股子公司以及參股公司的治理，依照公司所占股權(quán)比重和擁有的實(shí)質(zhì)控股權(quán)情況，實(shí)行財(cái)務(wù)人員委派制度或其他財(cái)務(wù)治理、監(jiān)督方式。第八條 公司建立財(cái)務(wù)決策制度，明確決策規(guī)則、程序、權(quán)限和責(zé)任等。法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)通過職工（代表）大會審議或者聽取職工、相關(guān)組織意見的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，依照其規(guī)定執(zhí)行。公司建立財(cái)務(wù)決策回避制度。對股東、董事、監(jiān)事、高級治理人員與公司利益有沖突的財(cái)務(wù)決策事項(xiàng)，相關(guān)股東、董事、監(jiān)事、高級治理人員應(yīng)當(dāng)回避。第九條 公司建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理制度，明確股東、治理層、經(jīng)理層及其他相關(guān)人員的管理權(quán)限和責(zé)任，按照風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡、不相容職務(wù)分離等原則，操縱財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

4、。第十條 公司建立財(cái)務(wù)預(yù)算治理制度，以現(xiàn)金流為核心，按照實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化等財(cái)務(wù)目標(biāo)的要求，對資金籌集、資產(chǎn)營運(yùn)、成本操縱、收益分配等財(cái)務(wù)活動，實(shí)施全面預(yù)算治理。第十一條 公司股東通過股東大會履行財(cái)務(wù)治理職責(zé)，股東大會的財(cái)務(wù)治理職責(zé)要緊包括：（一） 決定公司的經(jīng)營方針和投資打算；（二） 審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；（三） 審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；（四） 對公司增加或者減少注冊資本作出決議；（五） 對發(fā)行公司債券作出決議；（六） 對公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議；（七） 對公司聘用、解聘會計(jì)師事務(wù)所作出決議；（八） 審議批準(zhǔn)公司章程第四十一條規(guī)

5、定的擔(dān)保事項(xiàng)；（九） 審議資產(chǎn)損失核銷事項(xiàng)；（十） 審議公司在一年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)30%的事項(xiàng)；（十一） 審議批準(zhǔn)變更募集資金用途事項(xiàng)；（十二） 審議股權(quán)激勵打算。第十二條 公司董事會的財(cái)務(wù)治理職責(zé)要緊包括：（一） 決定公司的經(jīng)營打算和投資方案；（二） 擬訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；（三） 擬訂公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；（四） 擬訂公司增加或者減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券及上市方財(cái)務(wù)治理制度匯編 版號：A0 第 3 頁 共 44 頁案；（五）擬訂公司重大收購、收購本公司股票或者合并、分立、解散及變更公司形式的方案；（六）在股東大會授權(quán)范圍內(nèi)，

6、決定公司對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔(dān)保事項(xiàng)、托付理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)；（七）向股東大會提請聘請或更換為公司審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)所。第十三條 公司總經(jīng)理的財(cái)務(wù)治理職責(zé)要緊包括：(一) 組織實(shí)施董事會決議、公司年度經(jīng)營打算和投資方案；(二) 擬訂公司職員的工資、福利、獎懲方案，決定公司職員的聘用和解聘；(三) 組織擬訂公司財(cái)務(wù)預(yù)算、決算和利潤分配、彌補(bǔ)虧損方案；(四) 依照董事會授權(quán)簽署公司各種重大合同、協(xié)議，審批合同項(xiàng)下開支；(五) 審批公司日常經(jīng)營治理中的各項(xiàng)費(fèi)用支出。第十四條 公司財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)治理職責(zé)要緊包括：（一） 核算職責(zé)：如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計(jì)繳國家稅收；認(rèn)真

7、做好的財(cái)務(wù)分析、評價(jià)，及時(shí)向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表；（二） 治理職責(zé)：參與公司經(jīng)濟(jì)合同的研究、審查，參與公司重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的論證，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策做好參謀；指導(dǎo)、協(xié)助控股公司的財(cái)務(wù)工作；參與編制和實(shí)施公司職職員資、獎金及福利方案、利潤分配方案；負(fù)責(zé)對全資、控股子公司財(cái)務(wù)人員的治理；（三） 預(yù)算職責(zé):通過編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和經(jīng)營目標(biāo)，總體規(guī)劃公司年度經(jīng)營活動，促進(jìn)資產(chǎn)保值增值；（四） 操縱職責(zé)：按照國家和公司有關(guān)規(guī)定，做好成本費(fèi)用操縱工作，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益；（五） 監(jiān)督職責(zé)：認(rèn)真履行財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，保障公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度能夠認(rèn)真貫徹執(zhí)行，促進(jìn)公司持續(xù)穩(wěn)定進(jìn)展；（六）培訓(xùn)職能：做好公司及全資、控股子公

8、司財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)。第十五條 公司相關(guān)部門的職責(zé)要緊包括：(一)嚴(yán)格遵守國家法律、法規(guī)和公司財(cái)務(wù)治理制度；做好相關(guān)財(cái)務(wù)治理的基礎(chǔ)工作，按要求及時(shí)、準(zhǔn)確地提供各種原始記錄和有關(guān)報(bào)表，配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)預(yù)算打算編制和預(yù)算打算執(zhí)行情況的分析；財(cái)務(wù)治理制度匯編版號：A0 第 4 頁 共 44 頁（二）做好本部門有關(guān)的各項(xiàng)核算工作；建立必要的資料積存、分析和存檔的治理制度；同意財(cái)務(wù)部門在財(cái)務(wù)工作方面的指導(dǎo)、監(jiān)督。財(cái)務(wù)治理制度匯編 版號：A0第 5 頁 共 44 頁深圳市天威視訊股份有限公司貨幣資金治理制度第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)對公司貨幣資金和票據(jù)的內(nèi)部操縱和治理，

9、保證貨幣資金的安全和使用效率，規(guī)范票據(jù)的使用、傳遞和保管，依照會計(jì)法、現(xiàn)金治理暫行條例、企業(yè)內(nèi)部操縱差不多規(guī)范、公司會計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范和公司會計(jì)制度，結(jié)合公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和治理要求，制定本制度。第二條 本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金；本制度所稱票據(jù)系指公司日常經(jīng)營中與貨幣資金相關(guān)的各種票據(jù)。第三條 公司辦理有關(guān)貨幣資金的調(diào)度、收入、支付、保管事宜，處理有關(guān)票據(jù)事務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。第二章 貨幣資金治理第一節(jié) 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)第四條 公司通過建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。會計(jì)不

10、得兼任出納，會計(jì)人員治理總賬、明細(xì)賬，但不能經(jīng)營貨幣資金收支；出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收付業(yè)務(wù)，除登記和保管現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。實(shí)行重要印鑒與重要票據(jù)分權(quán)治理原則：出納員保管開具現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票，財(cái)務(wù)經(jīng)理或由其指定會計(jì)人員保管印鑒章。出納員開具支票，經(jīng)保管印鑒章人員審核無誤后，加蓋印鑒章。第五條 公司對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)操縱措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。有關(guān)審批人的審批權(quán)限等詳見成本費(fèi)

11、用開支和財(cái)務(wù)審批制度第十一條成本費(fèi)用審批權(quán)限。財(cái)務(wù)治理制度匯編 版號：A0 第 6 頁 共 44 頁第六條 經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。關(guān)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報(bào)告。第七條 公司貨幣資金業(yè)務(wù)由合格的財(cái)務(wù)人員辦理，并依照公司具體情況在一定時(shí)刻和范圍內(nèi)進(jìn)行崗位輪換。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。第八條 公司按照以下規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)。（一）支票轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金收款：由各經(jīng)辦人或經(jīng)辦部門依照收款合同或協(xié)議等有效收款憑據(jù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部開具收款發(fā)票，（發(fā)票存根聯(lián)須有經(jīng)辦人簽名）并在財(cái)務(wù)部收到該

12、項(xiàng)業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)賬支票或現(xiàn)金，確認(rèn)到款無誤后，加蓋收款收訖章，方辦理收款入賬。（二）托付銀行收款：公司客戶服務(wù)部門依照有線電視用戶資料和公司的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，按季度或月度托付銀行辦理扣款，財(cái)務(wù)部憑客戶服務(wù)部提供的銀行扣款托收明細(xì)表和銀行進(jìn)賬憑證，經(jīng)核對無誤后，辦理收款入賬。（三）營業(yè)廳交費(fèi)收款：各營業(yè)廳依照交費(fèi)情況在財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一定數(shù)量的發(fā)票，在規(guī)定時(shí)刻內(nèi)，交回已使用完發(fā)票的同時(shí)將收到的現(xiàn)金交回財(cái)務(wù)部或直接存入規(guī)定的公司銀行賬號，財(cái)務(wù)部核對到款和發(fā)票無誤后，辦理收款入賬。如有POS機(jī)扣款，單獨(dú)將該類發(fā)票的財(cái)務(wù)聯(lián)交財(cái)務(wù)部，經(jīng)同銀行POS機(jī)扣費(fèi)進(jìn)賬憑證核對后，辦理收款入賬。（四）市場拓展人員現(xiàn)場收款：公司授權(quán)部

13、門由于現(xiàn)場拓展業(yè)務(wù)和稽查私接業(yè)務(wù)等的需要，按照一定程序在財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一定數(shù)量的有效票據(jù)后，應(yīng)及時(shí)（一般三個(gè)工作日，專門情況除外）將現(xiàn)場收到的現(xiàn)金交回財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)部核查無誤后，收款入賬，并辦理有效票據(jù)核銷手續(xù)。除有特不規(guī)定外，公司其他部門無權(quán)辦理現(xiàn)場收款業(yè)務(wù)。（五）公司有線寬頻用戶上網(wǎng)使用費(fèi)及其他新增業(yè)務(wù)的收費(fèi)入賬程序比照以上流程辦理收款結(jié)算。第九條 公司按照以下規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。（一）支付申請。有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提早向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項(xiàng)用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)部對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性審核后轉(zhuǎn)至經(jīng)授權(quán)的審批人

14、處。（二）支付的審批。審批人依照其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審核。關(guān)于不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。（三）支付的復(fù)核。財(cái)務(wù)部對審批后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)內(nèi)容，批準(zhǔn)范圍、權(quán)限 、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單財(cái)務(wù)治理制度匯編 版號：A0 第 7 頁 共 44 頁證是否齊備，金額計(jì)確實(shí)是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。（四）辦理支付。出納人員依照審批復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第十條 公司對重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)實(shí)行集體決策，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。重要貨

15、幣資金是指金額超出規(guī)定范圍或者有理由認(rèn)為該資金的投向?qū)楣編碇卮笞璧K。第十一條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。第二節(jié) 現(xiàn)金治理第十二條 公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守國務(wù)院公布的現(xiàn)金治理暫行條例及事實(shí)上施細(xì)則。第十三條 財(cái)務(wù)部是公司進(jìn)行會計(jì)核算、實(shí)施會計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)治理的職能管理部門，負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收支和保管業(yè)務(wù)。除按制度規(guī)定保留和使用的備用金外，其他部門未經(jīng)批準(zhǔn)嚴(yán)禁受理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。第十四條 現(xiàn)金收款須由會計(jì)人員開出票據(jù)，出納清點(diǎn)現(xiàn)金后，在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬?，F(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有原始憑證，由經(jīng)辦人簽字和部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，并經(jīng)會計(jì)審核、

16、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和授權(quán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。會計(jì)人員填制付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬。報(bào)賬時(shí)，原始憑證后面必須由經(jīng)辦人簽字，寫明報(bào)賬內(nèi)容和緣故。第十五條 現(xiàn)金的使用范圍（一）職工工資、獎金、津貼，個(gè)人勞務(wù)酬勞；（二）各種福利勞保支出，差旅費(fèi)；（三）備用金及結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（四）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第十六條 為滿足公司各部門、各業(yè)務(wù)對現(xiàn)金的正常需求，同時(shí)保證對現(xiàn)金合理有效的使用。一次借款或報(bào)銷在3萬元以上的，應(yīng)提早一天告知財(cái)務(wù)部出納人員，以便備付。第十七條 公司按不同的幣種，設(shè)置現(xiàn)金日記賬，出納依照收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做

17、到日清月結(jié)，保證賬款相符。第十八條 現(xiàn)金出納人員必須在每日營業(yè)終了結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額并實(shí)地財(cái)務(wù)治理制度匯編 版號：A0 第 8 頁 共 44 頁盤點(diǎn)現(xiàn)金，將現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)地盤點(diǎn)結(jié)果相核對。如發(fā)覺賬實(shí)不符應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人，以便及時(shí)查明緣故并采取措施妥善處理。除了日常盤點(diǎn)外，公司還應(yīng)對現(xiàn)金進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn)，由擔(dān)任財(cái)產(chǎn)清查的人員進(jìn)行。盤點(diǎn)結(jié)果填列在“庫存現(xiàn)金清查盤點(diǎn)報(bào)告”上，并由清查人員和現(xiàn)金出納簽字蓋章，以確保其效力。第十九條 在節(jié)假日、公休日期間，嚴(yán)禁財(cái)務(wù)部存放大量現(xiàn)金，出納人員應(yīng)作好保險(xiǎn)柜的安全治理工作。第二十條 為保證現(xiàn)金存取款的安全，在存取5萬元以上的現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)有兩人以上同往

18、，并使用本公司車輛；存取現(xiàn)金在 10 萬元以上時(shí)，應(yīng)有保衛(wèi)部門派員同往。第二十一條 本制度禁止下列行為：（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金；（二）用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金；（三）不得坐支現(xiàn)金；（四）不得以白條抵庫；（五）其他禁止的行為。第三節(jié) 銀行存款治理第二十二條 公司除了在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金結(jié)算外，其他收付業(yè)務(wù)，都必須通過銀行辦理結(jié)算。第二十三條 必須加強(qiáng)銀行賬戶的治理。公司總經(jīng)理對銀行賬戶治理負(fù)間接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對銀行賬戶治理負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，出納員對公司銀行賬戶治理負(fù)直接工作責(zé)任。（一）銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，只供本公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)

19、禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。（二）銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。（三）財(cái)務(wù)印鑒的使用實(shí)行二章分管并用制；即：財(cái)務(wù)專用章由會計(jì)保管，個(gè)人名章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人托付他人保管，不準(zhǔn)一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意可托付他人代管。第二十四條 出納人員應(yīng)該逐筆序時(shí)登記銀行存款日記賬，每日終了結(jié)出余額。定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明緣故，并報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人處理。第二十五條 銀行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時(shí)，需附各項(xiàng)原始憑證，如發(fā)票、合同、財(cái)務(wù)治理制度匯編

20、 版號：A0第 9 頁 共 44 頁協(xié)議和其他結(jié)算憑證等，須由經(jīng)辦人簽字，并須有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，財(cái)會人員復(fù)核填制收付款憑證，方可進(jìn)行收付結(jié)算。第二十六條 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)。第三章 票據(jù)治理制度第一節(jié) 支票的治理第二十七條 公司空白支票由出納保管。第二十八條 在支票上，公司作為出票人的簽章為與公司在銀行預(yù)留印鑒一致的財(cái)務(wù)專用章和個(gè)人名章。第二十九條 建立健全支票領(lǐng)用登記制度。財(cái)務(wù)部必須設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿，出納負(fù)責(zé)登記支票領(lǐng)用的日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準(zhǔn)人、簽發(fā)人等事項(xiàng)。第三十條 關(guān)于確

21、實(shí)無法填寫支票金額的，在簽發(fā)支票時(shí)，除加蓋銀行預(yù)留印鑒外，必須注明日期、用途和以大寫金額書寫的限額，以防止超限額使用或銀行賬戶出現(xiàn)透支。同時(shí)還必須在簽發(fā)支票時(shí)填寫收款單位，個(gè)不確實(shí)無法填寫收款單位的小額支票除外。第三十一條 支票領(lǐng)用后，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)銷，以便財(cái)務(wù)人員及時(shí)核對銀行存款。支票如在10天之后沒有使用，應(yīng)及時(shí)將未使用支票交回財(cái)務(wù)部。第三十二條 借款領(lǐng)用支票必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由會計(jì)人員審核后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批，方可領(lǐng)用。領(lǐng)用人須在支票領(lǐng)用簿簽字備查。會計(jì)人員辦理入賬手續(xù)。第三十三條 借款領(lǐng)用支票付款后，經(jīng)手人將簽字后的發(fā)票、審批報(bào)告等有效原始憑證交由會計(jì)人員核對，經(jīng)財(cái)務(wù)

22、負(fù)責(zé)人和授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理銷賬。第三十四條 不得簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與預(yù)留的簽章不符的支票。第二節(jié) 匯票的治理第三十五條 匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。第三十六條 匯票的簽章。（一）公司填制銀行匯票申請書時(shí)，加蓋本公司銀行預(yù)留印鑒。（二）公司銀行匯票的簽章，為簽發(fā)銀行的匯票專用章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。（三）公司商業(yè)匯票的簽章，為公司的財(cái)務(wù)專用章和法定代表人個(gè)人名章。財(cái)務(wù)治理制度匯編 版號：A0 第 10 頁 共 44 頁第三十七條 出票：出具匯票（或同意匯票時(shí)）應(yīng)認(rèn)真檢查以下內(nèi)容是否齊全：匯票的金額、付款人名稱、付款日期、收款人名稱、出票日期、出票人在票據(jù)上的簽章。第三十八

23、條 背書：對未記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)，能夠依法轉(zhuǎn)讓（或同意轉(zhuǎn)讓）。背書（或同意背書）時(shí)應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全：背書人簽章、背書日期，被背書人名稱。同時(shí)應(yīng)注意：背書時(shí)不得記載附有條件和部分背書。對于下述三種匯票不得背書（或同意背書）即：被拒絕承兌的匯票；被拒絕付款的匯票；超過付款提示期限的匯票。第三十九條 承兌：承兌（或同意承兌）時(shí)，應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全：匯票正面記載的“承兌”字樣、承兌日期、承兌人簽章。第四十條 保證：出具（或同意）附有保證條款的匯票，應(yīng)檢查在辦理保證手續(xù)時(shí)，保證人是否在匯票上或粘單上記載下列事項(xiàng)：表明“保證”的字樣；保證人名稱和住宅；被保證人名稱；保證日期；保證人簽章。

24、同時(shí)應(yīng)注意保證不得附有條件。第四十一條 付款：付款（或同意付款）一般通過托付銀行代理進(jìn)行。匯票付款分為見票支付和指定日期支付；在指定日期支付或見票付款時(shí)，付款人應(yīng)當(dāng)無條件地按匯票金額足額支付給持票人。對應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)付票據(jù)應(yīng)當(dāng)設(shè)立登記制度，認(rèn)真登記票據(jù)的出具日期、到期日、金額、利率、背書轉(zhuǎn)讓、保證情況、收（付）款人、付款及核銷情況。第四十二條 原則上公司不同意非銀行承兌的商業(yè)匯票。第四章 附則第四十三條 本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋。第四十四條 本制度自董事會通過之日起施行。財(cái)務(wù)治理制度匯編 版號：A0第 11 頁 共 44 頁深圳市天威視訊股份有限公司成本費(fèi)用開支和財(cái)務(wù)審批制度第一章 成本費(fèi)用范

25、圍和報(bào)批第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)公司成本和費(fèi)用治理工作，保障公司各項(xiàng)經(jīng)營活動有序地進(jìn)行，有利于對各部門發(fā)生的成本、費(fèi)用進(jìn)行有效操縱和考核，特制定本制度。第二條 公司依照生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和治理要求，確定適合本公司的成本費(fèi)用核算對象、成本費(fèi)用項(xiàng)目和成本費(fèi)用計(jì)算方法。成本費(fèi)用核算對象、成本費(fèi)用項(xiàng)目以及成本費(fèi)用計(jì)算方法一經(jīng)確定，不得任意變更。如確須變更，應(yīng)當(dāng)依照治理權(quán)限，經(jīng)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以講明。第三條 正確確定成本費(fèi)用核算對象（一）以部門為單位，參照業(yè)務(wù)類不作為成本費(fèi)用核算對象。（二）按照同生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接和間接關(guān)系，分為主營業(yè)務(wù)成本和期間費(fèi)用。第四條 成本費(fèi)用核算應(yīng)達(dá)到及時(shí)準(zhǔn)確地反映各核算對象的

26、成本費(fèi)用開支情況，以及各核算對象之間提供產(chǎn)品（物資）、勞務(wù)的成本分配轉(zhuǎn)移情況。從而做到按月考核各核算對象的成本費(fèi)用。第五條 成本、費(fèi)用的核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，不能任意預(yù)提和攤銷費(fèi)用，不得任意壓低或提高成本。成本費(fèi)用的核算以各部門為單位，參照業(yè)務(wù)類不進(jìn)行核算，關(guān)于公司統(tǒng)一支付的費(fèi)用，在月底統(tǒng)一歸集分配計(jì)入各部門。第六條 公司的成本費(fèi)用包括：主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、期間費(fèi)用和營業(yè)外支出。主營業(yè)務(wù)成本：公司經(jīng)營部門的人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、網(wǎng)絡(luò)維護(hù)成本、網(wǎng)絡(luò)傳輸成本、數(shù)字電視成本、有線寬頻成本、折舊費(fèi)用等。1、人員費(fèi)用：各經(jīng)營部門人職員資、節(jié)日費(fèi)、獎金、加班費(fèi)及各項(xiàng)補(bǔ)貼等。2、

27、辦公費(fèi)用：各經(jīng)營部門的各項(xiàng)辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、汽車使用費(fèi)、宣傳印刷費(fèi)、修理維護(hù)費(fèi)等。3、網(wǎng)絡(luò)維護(hù)成本：用戶維護(hù)費(fèi)、遷移更改費(fèi)、破道改線費(fèi)、小區(qū)電費(fèi)、機(jī)房費(fèi)用、部門零星領(lǐng)料、巡線費(fèi)用等。4、數(shù)字電視成本：節(jié)目購置費(fèi)用、機(jī)頂盒攤銷等。5、有線寬頻成本：寬頻安裝成本、CABLE MODEM攤銷、internet 接口費(fèi)、智能化工程成本、證券業(yè)務(wù)成本和IP城域網(wǎng)成本等。6、折舊費(fèi)用包括有線網(wǎng)絡(luò)、維護(hù)設(shè)備、寬頻設(shè)備、傳輸設(shè)備、數(shù)字電視設(shè)備等的折舊。財(cái)務(wù)治理制度匯編 版號：A0 第 12 頁 共 44 頁營業(yè)稅金及附加：指公司日常經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加，包括營業(yè)稅、消費(fèi)稅、都市維護(hù)建設(shè)稅

28、、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。其他業(yè)務(wù)支出：指除主營業(yè)務(wù)成本以外的其他銷售或其他業(yè)務(wù)所發(fā)生的支出，包括提供勞務(wù)等發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用以及相關(guān)稅金及附加等。第七條 期間費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、治理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用1、銷售費(fèi)用指是在銷售商品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的市場拓展和客戶服務(wù)等費(fèi)用，包括銷售商品過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)，以及為銷售本公司商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)(含銷售網(wǎng)點(diǎn)，售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等)的職工工資及福利費(fèi)、類似工資性質(zhì)的費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。包括：市場拓展費(fèi)用、客戶服務(wù)費(fèi)用以及公司為宣傳公司形象、提高產(chǎn)品知名度等所發(fā)生的廣告費(fèi)、宣傳印刷費(fèi)等。2、治理費(fèi)用指公司為組

29、織和治理生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的治理費(fèi)用，包括公司的董事會和行政治理部門在公司的經(jīng)營治理中發(fā)生的，或者應(yīng)由公司統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)（包括：行政治理部門職工工資、福利費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)等）、工會經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動保險(xiǎn)費(fèi)、董事會費(fèi)（包括：董事會成員津貼、會議費(fèi)和差旅費(fèi)）、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)(含顧問費(fèi))、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費(fèi)、研究與開發(fā)費(fèi)、排污費(fèi)、存貨盤虧或盤盈(不包括應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的存貨損失)等。3、 財(cái)務(wù)費(fèi)用指為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯

30、兌損失（減匯兌收益）、以及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。第八條 為加強(qiáng)成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確核算各部門的成本費(fèi)用，與部門相關(guān)的下列成本費(fèi)用由相關(guān)職能部門歸集統(tǒng)計(jì)之后，按月通過內(nèi)部轉(zhuǎn)賬的方式分配給各部門。各成本費(fèi)用項(xiàng)目的統(tǒng)計(jì)部門列示如下：成本、費(fèi)用項(xiàng)目 負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)的部門電話費(fèi) 客戶服務(wù)部電話機(jī)房辦公用品 行政部汽車使用費(fèi) 行政部物業(yè)治理費(fèi)（含水電） 行政部文印費(fèi) 辦公室第九條 為了確保上述統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的嚴(yán)肅性，各統(tǒng)計(jì)報(bào)表需統(tǒng)計(jì)部門的負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部。本月統(tǒng)計(jì)上月發(fā)生的成本費(fèi)用數(shù)額。財(cái)務(wù)治理制度匯編 版號：A0 第 13 頁 共 44 頁第十條 公司各項(xiàng)費(fèi)用開支應(yīng)通過審核報(bào)批，各環(huán)節(jié)責(zé)任人審核、審批之后方可開支和報(bào)賬。

31、為了操縱公司的各項(xiàng)支出，同時(shí)又方便實(shí)際操作，按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級治理”的原則，規(guī)定不同的審核、審批權(quán)限。第十一條 成本費(fèi)用按不同項(xiàng)目及金額分不由不同的領(lǐng)導(dǎo)審批，各審批權(quán)限為：1、一次性對外支付人民幣五萬元以上的（含五萬元），報(bào)董事長或其授權(quán)人審批。2、除行政、維護(hù)等部門一次性支付人民幣二仟元以下的（含二仟元），報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批外，一次性對外支付人民幣五萬元以下的，報(bào)總經(jīng)理或其授權(quán)的分管領(lǐng)導(dǎo)審批。第十二條 各項(xiàng)開支在審批之前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核，通常情況下，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核。但以下費(fèi)用須先由人力資源部、工會、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，再由財(cái)務(wù)部上報(bào)。（一）應(yīng)由人力資源部事先核準(zhǔn)的費(fèi)用包括：1、畢業(yè)生分配、職工調(diào)

32、動、職工探親差旅費(fèi)；2、離退休人員經(jīng)費(fèi)、職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)；3、差不多工資、崗位津貼、社會保障費(fèi)、加班費(fèi)、過節(jié)費(fèi)；4、其他需經(jīng)人事部門審核的費(fèi)用。（二）應(yīng)有工會核準(zhǔn)的經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目：1、打算生育獎、獨(dú)生子女補(bǔ)助；2、專門困難補(bǔ)助、工會活動費(fèi)用、民心袋；3、職工生日禮金；4、喪亡補(bǔ)助費(fèi)、結(jié)婚賀儀、慰問傷病員支出；5、其他需經(jīng)工會審核的費(fèi)用。（三）應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)審核的費(fèi)用：1、各部門的業(yè)務(wù)招待費(fèi)；2、部門支出金額在人民幣一萬元以上（含一萬元）的費(fèi)用；3、其他需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)的費(fèi)用。第十三條 成本費(fèi)用報(bào)銷審批程序：經(jīng)辦人或報(bào)銷人填制報(bào)銷單據(jù)粘貼單，由部門負(fù)責(zé)人對業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審核并簽署意見；會計(jì)人員審核原始憑證

33、和業(yè)務(wù)開支的合法性、準(zhǔn)確性等；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對會計(jì)人員的審核進(jìn)行復(fù)核并重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)開支的合法性、合規(guī)性（第十二條中所列項(xiàng)目還須先經(jīng)相關(guān)部門或分管領(lǐng)導(dǎo)審核）；公司總經(jīng)理、董事長負(fù)責(zé)最終審批。財(cái)務(wù)治理制度匯編 版號：A0 第 14 頁 共 44 頁第十四條 辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)，報(bào)銷單據(jù)粘貼單依照支付款項(xiàng)的發(fā)票、收據(jù)、支票等原始憑證填制，并附具請示報(bào)告、會議紀(jì)要、經(jīng)濟(jì)合同等相關(guān)文件。財(cái)務(wù)審核報(bào)批流程圖部門費(fèi)用、成本報(bào)批審核與人事、工會相關(guān)的費(fèi)報(bào) 報(bào)用報(bào)批審核批分管領(lǐng)導(dǎo)工會、審人事部門核 銷初審傳遞 財(cái)務(wù)部初審傳遞上 批報(bào) 準(zhǔn)批財(cái)務(wù)總監(jiān)上 批報(bào) 準(zhǔn)總經(jīng)理 準(zhǔn)五萬元以上開支報(bào)批董事長第二章 內(nèi)部借款的審批第十五

34、條 內(nèi)部借款手續(xù)的辦理（一）借支現(xiàn)金必須填寫統(tǒng)一的現(xiàn)金借款審批單；借款需通過銀行轉(zhuǎn)賬的需填寫銀行付款審批單。借款單須經(jīng)借款人、部門負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核后按審批權(quán)限報(bào)批。借款人在填寫“借款單”時(shí)，應(yīng)按項(xiàng)目如實(shí)填寫清晰。財(cái)務(wù)治理制度匯編 版號：A0 第 15 頁 共 44 頁有關(guān)業(yè)務(wù)有請示報(bào)告的，還應(yīng)附上有關(guān)的請示報(bào)告原件。（二）借款審批程序批 需分管領(lǐng)導(dǎo)審核， 超過寫借款單 部門負(fù)責(zé)人審借款申請人填萬元以上報(bào)董總經(jīng)理審批， 五事長審批財(cái)務(wù)總監(jiān)審批財(cái)務(wù)部初審1萬元第十六條 借款的結(jié)清。現(xiàn)金借款原則上在借款后 20 天內(nèi)結(jié)清，專門情況除外。逾期未還款或辦理報(bào)銷手續(xù)的，財(cái)務(wù)人員可直接從其工資中扣

35、減，并暫停新的借支，同時(shí)報(bào)公司有關(guān)部門處理。第三章 人員費(fèi)用第十七條 職員的工資計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)依照深天威字2004012號文件深圳市天威視訊股份有限公司職員收入分配方案（修訂）。職員的工資性項(xiàng)目每月由人力資源部核定應(yīng)發(fā)放工資人員的名單、應(yīng)發(fā)放的金額，報(bào)送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)送總經(jīng)理、董事長審批。工資項(xiàng)目包括:差不多工資、績效工資、加班工資以及其他工資類津貼等項(xiàng)目。工資發(fā)放后，財(cái)務(wù)人員在公司 OA 系統(tǒng)上公布公告，通知職員。第十八條 公司其他福利、津貼的發(fā)放由各福利內(nèi)容的核定部門核定，交財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)送總經(jīng)理、董事長審批。并通過公司 OA 系統(tǒng)上公布發(fā)放公告，通知職員。應(yīng)由人力資源部核定的福利、

36、津貼有：過節(jié)費(fèi)、伙食補(bǔ)助、離退休人員津貼以及其他應(yīng)有人事部門核定的項(xiàng)目。應(yīng)由工會核定的福利、津貼有：獨(dú)生子女的醫(yī)療補(bǔ)貼和“六一”兒童節(jié)費(fèi)等。第十九條 職員的福利發(fā)放參照深天威字【2007】44 號文件深圳市天威視訊股份有限公司職員福利規(guī)定執(zhí)行。包含：住房補(bǔ)貼、保險(xiǎn)（包括公司依照政府規(guī)定參與的社會保險(xiǎn)和公司為職員購買企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)）、醫(yī)療補(bǔ)貼、獨(dú)生子女保健費(fèi)及其醫(yī)療補(bǔ)貼、體檢、通訊補(bǔ)助、伙食補(bǔ)貼、書報(bào)費(fèi)補(bǔ)貼、洗理費(fèi)、過節(jié)費(fèi)、防暑降溫費(fèi)、賀儀、奠儀、生日禮物、民心袋等福利項(xiàng)目的發(fā)放。第二十條 通訊補(bǔ)貼的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，參照深天威字【2002】132號文件關(guān)于印發(fā)“深圳市天威視訊股份有限公司個(gè)人通訊工具

37、和費(fèi)用內(nèi)部治理暫行規(guī)定”的通知和深天威辦字【2004】22 號文件關(guān)于憑票限額報(bào)銷交通補(bǔ)貼和通訊補(bǔ)貼的通知執(zhí)行。第二十一條 交通補(bǔ)貼的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，參照深天威字【2003】121號文件深財(cái)務(wù)治理制度匯編 版號：A0第 16 頁 共 44 頁圳市天威視訊股份有限公司交通補(bǔ)貼方法（暫行）和深天威辦字【2004】22號文件關(guān)于憑票限額報(bào)銷交通補(bǔ)貼和通訊補(bǔ)貼的通知執(zhí)行。第二十二條 獨(dú)生子女醫(yī)療補(bǔ)貼，參照深天威字【2002】088號文件關(guān)于實(shí)行獨(dú)生子女醫(yī)療費(fèi)補(bǔ)貼的通知執(zhí)行。第二十三條 職員請休假期間的福利待遇，參照深天威字【2004】011號文件深圳市天威視訊股份有限公司請休假治理規(guī)定（暫行）和深天威辦字【

38、2005】32號文件關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行請休假制度的通知執(zhí)行。第二十四條 職員加班費(fèi)參照深天威字【2003】132號文件深圳市天威視訊股份有限公司職員加班治理規(guī)定（暫行）執(zhí)行。第二十五條 退休職員的福利待遇，參照深天威字【2004】010號文件深圳市天威視訊股份有限公司職員內(nèi)部退休規(guī)定（暫行），深天威字【2007】26號文件深圳市天威視訊股份有限公司退休職員福利待遇規(guī)定執(zhí)行。第四章 業(yè)務(wù)、辦公和其他費(fèi)用第一節(jié) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)第二十六條 公司各部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)原則上在事前需征求分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，才能進(jìn)行與業(yè)務(wù)相關(guān)的接待工作。報(bào)賬時(shí)先由分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后送交財(cái)務(wù)部。公司財(cái)務(wù)部在總額上對業(yè)務(wù)費(fèi)進(jìn)行操縱，業(yè)務(wù)

39、招待費(fèi)總額不得超過營業(yè)收入的千分之五。第二十七條 辦公用具、勞保用品原則上由行政部統(tǒng)一購買，設(shè)備零配件、耗材等低值易耗品原則上由企管部統(tǒng)一購買。各部門向上述部門領(lǐng)用，并按購買價(jià)計(jì)入各部門成本。第二十八條 文印成本費(fèi)用核算要緊包括紙張、碳粉、蠟紙、油墨等耗材的成本以及設(shè)備維修、保養(yǎng)的費(fèi)用等，不包括人員費(fèi)用和設(shè)備購置費(fèi)折舊費(fèi)。對內(nèi)文印價(jià)格依照耗材的市價(jià)格和其他各項(xiàng)成本費(fèi)用的變動情況由辦公室核定，具體規(guī)定詳見深天威字2003045號文深圳市天威視訊股份有限公司文印使用治理規(guī)定。第二節(jié) 差旅費(fèi)、會議費(fèi)第二十九條 對差旅費(fèi)、會議費(fèi)，公司實(shí)行一事一報(bào)，按治理權(quán)限報(bào)批。第三十條 職工出差（包括參加會議）憑請

40、示報(bào)告，到財(cái)務(wù)部辦理借款，并及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。第三十一條 因公出差的差旅費(fèi)用分為交通費(fèi)、住宿費(fèi)和出差補(bǔ)助等。對財(cái)務(wù)治理制度匯編 版號：A0第 17 頁 共 44 頁交通費(fèi)、住宿費(fèi)實(shí)行限額、限等級的方法。交通費(fèi)實(shí)行限等級操縱，按下列標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷：職 位 飛 機(jī) 火車輪 船 汽車公司領(lǐng)導(dǎo) 商務(wù)艙 軟臥一等艙 據(jù)實(shí)報(bào)銷部門負(fù)責(zé)人 經(jīng)濟(jì)艙 軟臥二等艙 據(jù)實(shí)報(bào)銷其他人員 經(jīng)濟(jì)艙 硬臥三等艙 據(jù)實(shí)報(bào)銷住宿費(fèi)實(shí)行限額操縱，最高限額原則上：省級市(含經(jīng)濟(jì)特區(qū)) 部門負(fù)責(zé)人為 450 元/天、一般職員為 350 元/天；其他都市部門負(fù)責(zé)人為 350 元/天、一般職員為 300 元/天，限額內(nèi)可據(jù)實(shí)報(bào)銷。出差地市內(nèi)交

41、通費(fèi)可據(jù)實(shí)報(bào)銷。出差補(bǔ)助發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)為：省級市(含經(jīng)濟(jì)特區(qū))150元/天、地級市100元/天、其他80元/天，但出差有單位安排接待或者參加會議交納的會務(wù)費(fèi)、學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)包括各項(xiàng)住宿接待費(fèi)的除外。第三十二條 因緊急情況出差，在沒有相應(yīng)等級艙位的情況下，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，能夠享受高一等級艙位；出差日該班（航）次無相應(yīng)等級艙位而乘坐下級不艙位的，不享受差額補(bǔ)助。第三十三條 出差人員因公需要的禮品費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)等，應(yīng)報(bào)公司總經(jīng)理或董事長審批。第三十四條 出差人員在打算以外的行程，應(yīng)報(bào)公司總經(jīng)理或董事長審批。第三十五條 出差期間不論是否加班或遇法定節(jié)假日，一律不計(jì)加班費(fèi)。第三十六條 臨時(shí)赴港澳人員（因公短期15

42、天以內(nèi)赴港澳出差或者學(xué)習(xí)的赴港澳人員）每人每天補(bǔ)貼300港元伙食及公雜費(fèi)。因公務(wù)往返深港澳三地的司機(jī)按實(shí)際到港澳天數(shù)每人每天補(bǔ)貼200港元。受外單位邀請赴港澳，由邀請方負(fù)擔(dān)的相關(guān)費(fèi)用，不再予以報(bào)銷和領(lǐng)取該項(xiàng)費(fèi)用和補(bǔ)貼。第三十七條 其他境外出差的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)參照深圳市財(cái)政局、深圳市人民政府外事辦公室深財(cái)外（2001）46號文件的規(guī)定執(zhí)行。第三節(jié) 車輛使用費(fèi)第三十八條 車輛使用費(fèi)包括租用、包用公司車輛費(fèi)用及部門自有車輛的各種費(fèi)用。計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)參照深天威字【2003】120號文件深圳市天威視訊股份有限公司車輛運(yùn)營方法（試行）執(zhí)行。第三十九條 車輛使用費(fèi)依照行政部車隊(duì)統(tǒng)計(jì)的上月費(fèi)用情況，經(jīng)財(cái)務(wù)核實(shí)報(bào)批后，將

43、總的車輛使用費(fèi)劃撥到行政部，用于支付車輛使用過程中的費(fèi)用，包括車輛保險(xiǎn)費(fèi)、車輛養(yǎng)路費(fèi)、油費(fèi)、車輛修理費(fèi)、停車費(fèi)、路橋費(fèi)及駕駛職員資等費(fèi)用。財(cái)務(wù)治理制度匯編 版號：A0第 18 頁 共 44 頁第四十條 月末車隊(duì)依照各部門使用公司車輛情況統(tǒng)計(jì)，計(jì)算本期所有部門的車輛使用時(shí)數(shù)、公里數(shù)及候車時(shí)刻，并依照有關(guān)規(guī)定計(jì)算車輛使用費(fèi)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可后，報(bào)送財(cái)務(wù)部審核。財(cái)務(wù)部依照各部門的車輛使用費(fèi)的總額，通過內(nèi)部轉(zhuǎn)賬在部門成本中列支。第四節(jié) 物業(yè)治理費(fèi)第四十一條 天威花園一期、二期及天威花園公共場地的治理和技術(shù)樓的衛(wèi)生保潔工作由外單位治理，公司每月按雙方簽訂的合同支付給對方物業(yè)治理費(fèi)。第四十二條 技術(shù)樓

44、、外圍機(jī)房和龍華宿舍的治理工作由行政部負(fù)責(zé)，公司每月按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)將物業(yè)治理費(fèi)劃撥到行政部，用于支付行政部人職員資、辦公費(fèi)、公共設(shè)施維修費(fèi)、動力設(shè)施耗材等各項(xiàng)支出。第五節(jié) 自助餐補(bǔ)貼第四十三條 公司每月按每人230元的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放給職員伙食補(bǔ)貼，另外依照職員自助餐實(shí)際用餐次數(shù)，按公司規(guī)定的自助餐補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)財(cái)務(wù)核實(shí)，報(bào)批后劃撥給食堂，用于支付食堂職員人員的工資以及食堂日常經(jīng)營的各項(xiàng)開支。第四十四條 食堂每月月底打印出職員用餐明細(xì)，由行政部負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)，按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)審核、制表統(tǒng)計(jì)出本月應(yīng)撥付給食堂的費(fèi)用，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，按規(guī)定報(bào)批后，將相應(yīng)的款項(xiàng)劃撥到食堂。第六節(jié) 職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、社保金

45、第四十五條 依照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，依照職工福利打算計(jì)提福利費(fèi)；按工資總額的 1.5計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)；按工資總額的 2計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)；應(yīng)由公司負(fù)擔(dān)的社保金為工資總額的 18.67(其中：養(yǎng)老 11，醫(yī)療 6.5，工傷0.5%，失業(yè)0.17%，生育0.5%)。并可依據(jù)國家相關(guān)制度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。第四十六條 職工福利費(fèi)要緊用于職員的各項(xiàng)福利性開支，如獨(dú)生子女醫(yī)療補(bǔ)貼、體檢費(fèi)、節(jié)日物資費(fèi)、以及其他福利性項(xiàng)目。第四十七條 職員參加與本職崗位相關(guān)的職稱及技術(shù)等級考試費(fèi)用，報(bào)考前經(jīng)部門同意和人力資源部審核，考試通過后，可由公司作為職工教育經(jīng)費(fèi)給予報(bào)銷。第四十八條 工會組織為增進(jìn)工會會員間的交流，維護(hù)身心健康

46、而開展的各項(xiàng)活動，以及工會看望生產(chǎn)、生病職員、撫恤幫困費(fèi)用等支出計(jì)入工會經(jīng)費(fèi)。第四十九條 人力資源部依照各崗位工作需要，舉辦各種培訓(xùn)，培訓(xùn)費(fèi)用如財(cái)務(wù)治理制度匯編 版號：A0第 19 頁 共 44 頁聘請講師的費(fèi)用等作為職工教育經(jīng)費(fèi)支出。費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)詳見深天威字【2003】058號文件天威視訊股份有限公司職員教育培訓(xùn)治理方法。第五十條 職員赴外地參加培訓(xùn)，事前須報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意。第五十一條 職員赴外地培訓(xùn)費(fèi)用的報(bào)銷，參見差旅費(fèi)、會議費(fèi)報(bào)銷的規(guī)定。第七節(jié) 零星工程、修理維護(hù)費(fèi)第五十二條 零星工程是指對公司辦公內(nèi)、外部環(huán)境進(jìn)行局部維修、改造而發(fā)生的零星支出。修理維護(hù)費(fèi)是指公司為保持整體的辦公環(huán)境而發(fā)生

47、的修理維護(hù)性支出。第五十三條 單項(xiàng)零星工程金額小于 5 萬元，一次性計(jì)入費(fèi)用；在 5 萬元以上的計(jì)入待攤費(fèi)用。固定資產(chǎn)的改擴(kuò)建、大修理工程按照固定資產(chǎn)治理的有關(guān)規(guī)定辦理。第五章 市場拓展費(fèi)用、網(wǎng)絡(luò)維護(hù)成本第五十四條 市場拓展費(fèi)用是指公司拓展有線電視、數(shù)字電視、有線寬頻等業(yè)務(wù)，公司按一定標(biāo)準(zhǔn)支付的費(fèi)用。第五十五條 客戶服務(wù)部依照財(cái)務(wù)部提供或核實(shí)的款項(xiàng)到賬情況，按公司拓展費(fèi)發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)計(jì)應(yīng)付有線電視、數(shù)字電視、有線寬頻等業(yè)務(wù)的拓展費(fèi)，送財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部按照有關(guān)規(guī)定代扣個(gè)人所得稅后發(fā)放給個(gè)人。第五十六條 代理公司進(jìn)展有線寬頻業(yè)務(wù)，經(jīng)寬帶業(yè)務(wù)部核準(zhǔn)報(bào)批同意后，按規(guī)定支付。第五十七條

48、 負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)公司有線電視用戶情況的部門依照公司有線電視正式用戶情況，統(tǒng)計(jì)每月應(yīng)維護(hù)的用戶戶數(shù)和由網(wǎng)絡(luò)維護(hù)部執(zhí)行完畢的安裝維護(hù)、更改遷移戶數(shù)，按規(guī)定的安裝維護(hù)費(fèi)計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)和遷移更改費(fèi)計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)計(jì)應(yīng)付維護(hù)部各種款項(xiàng)報(bào)送財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批后，辦理有關(guān)賬務(wù)處理。月末將未使用完的維護(hù)費(fèi)成本沖回。第五十八條 公司劃撥給維護(hù)部的款項(xiàng)，用于支付維護(hù)部人員的工資、辦公費(fèi)用和其他維護(hù)費(fèi)用。如有節(jié)余，年終結(jié)算時(shí)劃回公司，沖減網(wǎng)絡(luò)維護(hù)成本。維護(hù)部購置固定資產(chǎn)設(shè)備的支出，按照公司固定資產(chǎn)治理規(guī)定統(tǒng)一列支。第六章 附則第五十九條 本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋。財(cái)務(wù)治理制度匯編版號：A0 第 20 頁 共 44

49、 頁第六十條 本制度自董事會通過之日起施行。財(cái)務(wù)治理制度匯編 版號：A0第 21 頁 共 44 頁深圳市天威視訊股份有限公司采購付款治理制度第一條 為了加強(qiáng)對公司采購、付款的操縱和治理，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，制定本制度。公司辦理有關(guān)采購、付款事務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。差不多建設(shè)采購不屬于本部分規(guī)定范圍。第二條 公司應(yīng)該讓具備良好業(yè)務(wù)素養(yǎng)和職業(yè)道德合格的人員辦理采購與付款業(yè)務(wù)，同時(shí)確保辦理采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。采購與付款業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：（一）請購與審批；（二）詢價(jià)與確定供應(yīng)商；（三）采購合同的訂立與審核；（四）采購與驗(yàn)收；（五）

50、采購、驗(yàn)收與相關(guān)會計(jì)記錄；（六）付款審批與付款執(zhí)行。公司不得由同一部門或個(gè)人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的全過程。公司應(yīng)當(dāng)依照具體情況對辦理采購與付款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪換。第三條 采購是依照采購預(yù)算或?qū)嶋H需要進(jìn)度(超預(yù)算和預(yù)算外)，由具有采購權(quán)的部門或使用部門填寫采購物資的請示，經(jīng)財(cái)務(wù)部及相關(guān)部門簽署意見后，報(bào)經(jīng)授權(quán)的公司領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后方能辦理。對超出規(guī)定范圍的采購業(yè)務(wù)必須由經(jīng)費(fèi)審核小組審核后，經(jīng)授權(quán)的公司領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后方能辦理。第四條 請示中必須詳細(xì)注明參考供應(yīng)商、規(guī)格型號及需用日期、數(shù)量、預(yù)估單價(jià)、金額等內(nèi)容，若申請物品需要采取特不運(yùn)送及保存方式的，還應(yīng)標(biāo)注注意事項(xiàng)。第五條 采購承辦人員接到經(jīng)批準(zhǔn)的請示報(bào)

51、告后，應(yīng)備妥有關(guān)資料和可能采購供貨商、數(shù)量等，呈公司授權(quán)部門辦理。采購方式應(yīng)視物資性質(zhì)、金額大小，是否經(jīng)常使用（分常用物資和特不用物資）及市場競爭情況等加以考慮，然后選定詢價(jià)采購、議價(jià)采購、比價(jià)采購、合約采購、招標(biāo)采購和緊急采購等采購方式。緊急采購不應(yīng)經(jīng)常發(fā)生，事后應(yīng)補(bǔ)辦請購手續(xù)，并應(yīng)分析發(fā)生緣故是否為不可抗力，有無改善打算。定期對請示報(bào)告進(jìn)行檢查，是否有延遲采購、打算外采購，是否符合經(jīng)濟(jì)采購量的要求。第六條 除建筑施工項(xiàng)目按照基建工程項(xiàng)目治理外，對達(dá)到招投標(biāo)規(guī)定的采財(cái)務(wù)治理制度匯編 版號：A0 第 22 頁 共 44 頁購和付款工程項(xiàng)目可實(shí)施招投標(biāo)治理。有關(guān)招投標(biāo)制度的治理參照國家有關(guān)招投標(biāo)

52、文件規(guī)定執(zhí)行。第七條 采購部門必須建立完整的采購記錄，即在每次辦理完采購業(yè)務(wù)之后，將不同采購方式的訂購及詢價(jià)資料，分類填入供應(yīng)商資料卡和系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，以供日后參考備用。第八條 合同的訂立：采購部門依據(jù)經(jīng)核準(zhǔn)的請示報(bào)告，填制采購合同。采購合同按合同法及公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。合同的治理參見深圳市天威視訊股份有限公司合同治理制度。第九條 采購部門在確定采購日期后應(yīng)通知倉儲部門預(yù)作倉位安排，并安排相關(guān)人員作好卸貨預(yù)備。供應(yīng)商交貨時(shí)，公司倉管人員應(yīng)就供應(yīng)商檢附的送貨單（運(yùn)單）、發(fā)票（收執(zhí)聯(lián)與抵扣聯(lián)）與合同清單核對無誤后，由其指示卸貨地點(diǎn)，并依指定的方式卸貨。屬計(jì)重的物資入庫時(shí)，應(yīng)辦理過重計(jì)量。卸貨完畢后，倉儲

53、人員應(yīng)依計(jì)量單位核對其重量（容積），或依計(jì)數(shù)的方式核對數(shù)量。點(diǎn)收無誤后，倉儲人員應(yīng)開立入庫單。采購的貨品，如屬經(jīng)常使用的商品、備件或?qū)ｉT的設(shè)備，倉儲人員于收妥后，依檢驗(yàn)規(guī)范或買賣合約辦理取樣檢驗(yàn)，并開立檢驗(yàn)報(bào)告，連同樣品送有關(guān)檢驗(yàn)部門或請購部門辦理檢驗(yàn)。物資檢驗(yàn)規(guī)范應(yīng)包括：（1）取樣樣品數(shù)。（2）依該物資性質(zhì)的重要性列出檢驗(yàn)項(xiàng)目。（3）各檢驗(yàn)項(xiàng)目的品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)或可同意范圍。品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)以數(shù)值表示為原則。檢驗(yàn)部門（或單位）依照檢驗(yàn)結(jié)果評定樣品系正常或異常，并就檢驗(yàn)情形及結(jié)果在檢驗(yàn)報(bào)告上加以講明，以供收用與否之參考。倉儲部門收到檢驗(yàn)結(jié)果為檢驗(yàn)合格的報(bào)告后，應(yīng)立即正式驗(yàn)收并辦理入庫。倉儲部門辦妥驗(yàn)收入庫后

54、，應(yīng)將入庫單、發(fā)票等送采購部門辦理請款手續(xù)。若檢驗(yàn)不合格，則依采購部門批示意見辦理退貨、更換、扣款或索賠。延期交貨或逾期末交貨的應(yīng)依合約規(guī)定罰款或沒收保證金。注意事項(xiàng)：取得發(fā)票的物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額與送貨單或驗(yàn)收入庫單必須相符。物資驗(yàn)收，必須會同驗(yàn)收部門與采購部門辦理。如已分批收貨時(shí)，倉儲人員應(yīng)在合同清單上注明分批收貨日期、數(shù)量，以復(fù)印件送采購人員。不合格的物資應(yīng)通知采購部門退回或扣款。財(cái)務(wù)治理制度匯編 版號：A0 第 23 頁 共 44 頁第十條 倉儲人員和采購人員應(yīng)定期（每周）核對收貨情況和已發(fā)出的采購合同，若發(fā)覺有逾期未交貨或已交貨而逾期的情況，采購人員應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，請其盡快

55、依約送貨；若合約上約定有罰款條款時(shí)，還應(yīng)執(zhí)行罰款。若供應(yīng)商情愿同意罰款，承辦人員可直接在請款憑據(jù)上的金額欄內(nèi)直接扣除，并在備注中注明扣款緣故，供領(lǐng)導(dǎo)參考。若逾期緣故為人力不可抗拒的因素所致，供應(yīng)商要求免罰的，承辦人員應(yīng)先呈經(jīng)授權(quán)審批，并將審批單附于請款憑據(jù)之后。若供應(yīng)商所交物資，品質(zhì)不符合合同要求但仍可使用或售賣，如因緊急需要不能等待退貨或更換，而改以貨款中扣減的，承辦人員應(yīng)以書面報(bào)告呈請主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，再通知倉儲人員收貨。否則，應(yīng)辦理退貨、更換，并按合同約定條款索賠。采購部門關(guān)于貨款已支付,經(jīng)使用部門發(fā)覺質(zhì)量不符合規(guī)定時(shí)，應(yīng)處罰失職人員,并應(yīng)計(jì)算公司損失金額，與供應(yīng)商取得聯(lián)系,依照合約催討規(guī)

56、定的罰款,必要時(shí)依法律途徑解決。采購人員收回的罰款，應(yīng)于當(dāng)天繳至出納入賬，不得拖延或與其他貨款相抵。第十一條 采購部門收到倉儲部門轉(zhuǎn)來的請款憑證，經(jīng)查核無誤后，立即收貨情況記于采購記錄上，并按供應(yīng)商分不保存。請款憑證經(jīng)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部審核。財(cái)務(wù)部收到采購部門轉(zhuǎn)來的采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證，對其真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核后，報(bào)授權(quán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。若有不合規(guī)定或異常情況的，應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反映。財(cái)務(wù)部關(guān)于已付款的原始憑證應(yīng)加蓋“付訖”戳印。采購付款流程圖如下：財(cái)務(wù)治理制度匯編 版號：A0 第 24 頁 共 44 頁倉儲部門返 請回 購 返驗(yàn) 返修 計(jì) 回收 回訂 劃

57、 修合 修或 訂格 訂請報(bào)購告單采購部門相 同同關(guān) 意意單 同據(jù) 意相關(guān)部門經(jīng)費(fèi)審核小組財(cái)務(wù)部同意同意付款授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審核審核報(bào)批付款流程采購業(yè)務(wù)流程第十二條 本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋。第十三條 本制度自董事會通過之日起施行。財(cái)務(wù)治理制度匯編 版號：A0第 25 頁 共 44 頁深圳市天威視訊股份有限公司固定資產(chǎn)治理制度第一條 為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的治理，防止損壞、短缺、積壓和白費(fèi)，確保固定資產(chǎn)的完整，正確核算固定資產(chǎn)的數(shù)量和價(jià)值，監(jiān)督并促進(jìn)固定資產(chǎn)的妥善保管和合理使用，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，提高公司經(jīng)營治理水平，制定本制度。第一章 固定資產(chǎn)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)第二條 本制度所稱固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有下列

58、特征的有形資產(chǎn)：（一）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營治理而持有的；（二）使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度。具體包括房屋建筑物、有線網(wǎng)絡(luò)、交通設(shè)備、辦公設(shè)備、專用設(shè)備、數(shù)字電視設(shè)備、寬帶數(shù)據(jù)設(shè)備及其他設(shè)備等。未作為固定資產(chǎn)治理的工具、器具等，作為低值易耗品核算。公司有線寬頻CABLE MODEM和數(shù)字電視機(jī)頂盒等專門資產(chǎn)視同固定資產(chǎn)進(jìn)行治理。第二章 固定資產(chǎn)治理差不多任務(wù)與職責(zé)分工第三條 固定資產(chǎn)治理的差不多任務(wù)：按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、公司會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)的核算；加強(qiáng)固定資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)的完好率；在組織資產(chǎn)存量流淌和增量投向上改善固定資產(chǎn)的配置，提高固定資產(chǎn)利用率；檢查、分析和考核

59、固定資產(chǎn)的使用效果，提高經(jīng)濟(jì)效益。第四條 公司的固定資產(chǎn)，任何人不得侵占。固定資產(chǎn)的增減變動，必須嚴(yán)格按照治理分工，履行規(guī)定的審批權(quán)限和手續(xù)。第五條 公司實(shí)行財(cái)務(wù)部、資產(chǎn)治理部門、使用部門三重治理的方法，按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級治理”的原則，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)全公司固定資產(chǎn)的綜合管理，建立固定資產(chǎn)賬簿并進(jìn)行賬務(wù)處理；資產(chǎn)治理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物治理；使用部門也要明確固定資產(chǎn)治理人員并負(fù)責(zé)本部門的固定資產(chǎn)日常管理，為固定資產(chǎn)實(shí)體治理部門。第六條 財(cái)務(wù)部門為公司固定資產(chǎn)綜合治理部門，其要緊職責(zé)是：（一）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的記錄與核算、折舊的計(jì)提；（二）參與固定資產(chǎn)購置預(yù)算的制定；財(cái)務(wù)治理制度匯編 版號：A0 第

60、 26 頁 共 44 頁（三）固定資產(chǎn)購建和大修打算的審核，配合或會同實(shí)物治理部門辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損、出售、轉(zhuǎn)移等的報(bào)批手續(xù)以及固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、清理、監(jiān)督和檢查工作；（三）組織固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，確保賬、卡、物相符；進(jìn)行固定資產(chǎn)綜合治理和監(jiān)督檢查，綜合分析固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益。第七條 資產(chǎn)治理部門為公司固定資產(chǎn)的實(shí)物治理部門，其要緊職責(zé)是：（一）依照相關(guān)部門的工作需求，擬定公司固定資產(chǎn)購置打算，負(fù)責(zé)各項(xiàng)設(shè)備的采購、驗(yàn)收、發(fā)出、調(diào)配、清查盤點(diǎn)、倉庫保管和有關(guān)資料檔案的治理。其中大宗設(shè)備器具的采購應(yīng)通過招標(biāo)等方式進(jìn)行。（二）依據(jù)合同、發(fā)票或轉(zhuǎn)移清單進(jìn)行實(shí)物驗(yàn)收，并會同使用部門按使用講明