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文檔簡(jiǎn)介

1、Lecture 9 Taxation and EfficiencyPublic Finance2022/7/91Excess Burden Defined超額負(fù)擔(dān)(Excess burden)福利損失超過(guò)所征收上來(lái)的稅收收入.考慮兩種商品Barley and Corn收入固定Pb 和 Pc 分別為兩種商品的價(jià)格不存在諸如外部性、不完全競(jìng)爭(zhēng)、公共品等市場(chǎng)扭曲.2022/7/92Excess Burden Defined圖 9.1 中,E1表示預(yù)算約束(AD)下的效用最大化消費(fèi)組合.對(duì)大麥征收從價(jià)稅tb ,導(dǎo)致其價(jià)格上升到 (1+tb)Pb ,預(yù)算約束線沿 x-axis 內(nèi)旋至新的預(yù)算約束線AF.

2、2022/7/93Excess Burden DefinedPounds of corn per yearPounds of barley per yearE1B1C1DFACbCaB0Government levies tax on barleyiGE22022/7/94Excess Burden Defined給定任意水平的大麥消費(fèi)量,AD、AF 之間的垂直距離表示以玉米衡量的應(yīng)納稅額.將玉米的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)化為Pc=$1, 于是,這個(gè)垂直距離就是用玉米數(shù)量或美元數(shù)量來(lái)衡量的稅收收入.2022/7/95Excess Burden Defined圖 9.2 課稅后的最優(yōu)選擇.效用最大化的消費(fèi)束為E

3、2.新、舊預(yù)算約束之間的垂直距離為GE2, 即 “稅單”2022/7/96Excess Burden Defined任何稅收都可能降低效用,問(wèn)題是有沒(méi)有一種稅收,既可以征得同樣的稅GE2而引致的效用損失又較小呢?或者,同樣的效用損失獲得較大的受益呢?如果存在這種情況, 那么就可以推定對(duì)大麥的課稅導(dǎo)致了超額負(fù)擔(dān).提示:收入的減少等價(jià)于將預(yù)算約束的向內(nèi)平移.2022/7/97Excess Burden of the Barley TaxPounds of corn per yearPounds of barley per yearE1B1C1DFACbCaB0E2iiiGHB3MITax Reve

4、nuesEquivalent variationE3N2022/7/98Excess Burden Defined等價(jià)變化(Equivalent variation) 減少個(gè)人的一筆收入,如果這筆收入減少引致的效用減少與某筆稅收引致的效用減少程度相同,則這筆收入就是稅收的等價(jià)變化.如圖9.3 中的預(yù)算約束 HI.2022/7/99Excess Burden Defined注意 ME3=GNGE2, 但兩者給消費(fèi)者帶來(lái)的效用是一樣的.于是,我們得到對(duì)大麥課稅的超額負(fù)擔(dān)E2N. 對(duì)大麥的課稅使個(gè)人惡化的程度超過(guò)了由此而產(chǎn)生的稅收收益.2022/7/910Excess Burden Defined一

5、次總付稅(Lump sum tax):納稅人必須支付的與其行為無(wú)關(guān)的稅收.一次總付稅只改變收入不會(huì)影響相對(duì)價(jià)格;我們考察課征一次總付稅后,能夠獲得與征收大麥稅相同效用時(shí)的情況預(yù)算約束HI表明. 稅收收益正好等于等價(jià)變化.結(jié)論:一次總付稅不會(huì)產(chǎn)生超額負(fù)擔(dān).更一般性的結(jié)論:只要不改變相對(duì)價(jià)格,稅收就是有效率的2022/7/911Questions and Answers那一次總付稅為什么沒(méi)有獲得廣泛應(yīng)用呢?一種解釋為:讓支付能力不同的人支付同樣的稅是不公平的福利經(jīng)濟(jì)學(xué)的某些結(jié)論可以幫助我們理解超額負(fù)擔(dān)考察均衡條件的變化:效用最大化的消費(fèi)者利潤(rùn)最大化的生產(chǎn)者2022/7/912Questions a

6、nd Answers直覺(jué)上, 當(dāng)MRSMRT時(shí),大麥消費(fèi)替代玉米消費(fèi)的邊際效用大于這種替代所必需的生產(chǎn)成本的變化.因此,如果進(jìn)行這種調(diào)整,效用就會(huì)提高。在課征大麥稅的情況下,沒(méi)有進(jìn)行這種替代的財(cái)務(wù)動(dòng)機(jī).2022/7/913Questions and Answers所得稅會(huì)導(dǎo)致超額負(fù)擔(dān)嗎?如果收入是固定的,則所得稅就是一種一次總付稅如果人們的選擇影響其收入時(shí),所得稅就會(huì)產(chǎn)生超額負(fù)擔(dān)因?yàn)檫@相當(dāng)于存在第三種商品(休閑),而對(duì)休閑的征稅通常會(huì)通過(guò)影響所得而產(chǎn)生超額負(fù)擔(dān).2022/7/914Questions and Answers三種商品時(shí),帕累托效率配置的必要條件是:MRSlb=MRTlbMRSlc

7、=MRTlcMRSbc=MRTbc當(dāng)征收比例所得稅時(shí), 造成:MRSlb=(1-t)w/PbMRTlb=w/PbMRSlc=(1-t)w/PcMRTlc=w/PcMRSbc=MRTbc2022/7/915Questions and Answers如果課稅以后,對(duì)一種商品的需求是完全缺乏彈性的,會(huì)存在超額負(fù)擔(dān)嗎?考察圖 9.4.2022/7/916Questions and AnswersPounds of corn per yearPounds of barley per yearDFACbCaB1 = B2E2iiiE1JKSEquivalent variationE3M2022/7/917

8、Questions and Answers在圖13.4中,當(dāng)價(jià)格上升的時(shí)候,需求的數(shù)量沒(méi)有發(fā)生變化B1=B2.其中的原因是收入效應(yīng)補(bǔ)償了替代效應(yīng).替代效應(yīng)對(duì)于計(jì)算超額負(fù)擔(dān)而言是非常重要的.當(dāng)我們獲得補(bǔ)償性需求曲線 (它表示當(dāng)價(jià)格變化時(shí),由替代效應(yīng)引起的需求量的變化。此時(shí)效用是保持不變)時(shí),超額負(fù)擔(dān)即取決于沿補(bǔ)償性需求曲線的移動(dòng).2022/7/9181. 在初始狀態(tài)下,當(dāng)價(jià)格為p0時(shí),對(duì)應(yīng)的需求量為Q0;當(dāng)價(jià)格為P1時(shí),對(duì)應(yīng)的需求量為Q1于是得到商品x的需求曲線D02. 需求量的變化源于收入效應(yīng)與替代效應(yīng),收入效應(yīng)的計(jì)量是指?jìng)€(gè)人為了達(dá)到與價(jià)格上漲前一樣的生活水平所要求的支付數(shù)量,我們稱這為補(bǔ)償性

9、變量。如圖中3. 補(bǔ)償性需求曲線表明當(dāng)消費(fèi)者為了補(bǔ)償由于價(jià)格上漲的收入效應(yīng),X價(jià)格上漲時(shí)所要購(gòu)買的X的數(shù)量,如圖中的曲線Dc。當(dāng)產(chǎn)品是正常品時(shí),點(diǎn)I位于H點(diǎn)右側(cè),劣等品時(shí)左側(cè)IQsACI1QsDcDEc收入Y商品x的數(shù)量商品x的數(shù)量商品p的價(jià)格oOABP0P1D0I0CJKHE0E1Q0Q0Q1Q1FG2022/7/919Excess Burden Measurement with Demand Curves考察一條諸如圖9.5中的補(bǔ)償需求曲線.對(duì)大麥課征從價(jià)稅,從而使其價(jià)格上升到 (1+tb)Pb.相當(dāng)于把供給曲線上移.2022/7/920Excess Burden Measurement

10、with Demand CurvesPounds of barley per yearPrice per pound of barleyaDbSbq1q2ihSbPb(1 + tb)PbgfdTax revenuesExcess burden of taxExcess burden = Pbq1tb22022/7/921公式的含義:高(補(bǔ)償)彈性導(dǎo)致大的超額負(fù)擔(dān)。超額負(fù)擔(dān)與稅率的平方正相關(guān),隨著稅率的提高,超額負(fù)擔(dān)按其平方值增加;在其他條件一定時(shí),稅收增加一倍,超額負(fù)擔(dān)是原來(lái)的四倍.對(duì)課稅商品的初始支出越大,超額負(fù)擔(dān)越大.Excess Burden Measurement with Deman

11、d Curves2022/7/922Preexisting distortions現(xiàn)實(shí)中,在開(kāi)征一種新的稅收時(shí),往往已存在一些市場(chǎng)扭曲:壟斷,外部性或已存在的稅收.在計(jì)算一組稅的總體效率影響時(shí),分別計(jì)算每一市場(chǎng)的超額負(fù)擔(dān),然后再將其加總通常是不正確的,因?yàn)榭傮w的效率影響往往是所有市場(chǎng)共同作用的結(jié)果.2022/7/923Appendix B: Multiple Taxes and the Theory of the Second BestGallons of gin per yearGallons of rum per yearPrice per gallon of ginPrice per g

12、allon of rumDgDrg1PgDrPr(1 + tr)Prr1r2r3abcghdg2ef(1 + tg)Pg2022/7/924The excess burden of subsidy如果把補(bǔ)貼看作是一種負(fù)的稅收,則同征收某種稅一樣,也會(huì)產(chǎn)生超額負(fù)擔(dān).圖9.6原因是補(bǔ)貼使人們?cè)谙M(fèi)住房服務(wù)的同時(shí),對(duì)它的估價(jià)卻低于其成本,因此,就效率而言,補(bǔ)貼也是無(wú)效率的2022/7/925Excess Burden of a SubsidyHousing services per yearPrice per unit of housing servicesmDhShh2h1uqSh(1 s)PhP

13、hnorExcess burdenv2022/7/926The excess burden of income taxation補(bǔ)償性勞動(dòng)供給曲線(compensated labor supply curve)表明增加一個(gè)單位工作時(shí)間所必須支付的最低工資.如圖9.7經(jīng)過(guò)一些數(shù)學(xué)計(jì)算,其超額負(fù)擔(dān)可表述如下:2022/7/927Excess Burden of Income TaxationHours per yearWage rate per hourSLL1L2ag(1 t)wwfihExcess burdendExcess burden = L1t22022/7/928Differentia

14、l Taxation of Inputs一些投入品,當(dāng)用途不同時(shí),會(huì)課以不同的稅:例如,用于公司部門的資本要比用于非公司部門的資本更受到高稅率的影響.當(dāng)勞動(dòng)用于從事家務(wù)時(shí)是免稅的如果對(duì)市場(chǎng)勞動(dòng)課稅,而不對(duì)家務(wù)勞動(dòng)課稅,則有效的市場(chǎng)勞動(dòng)的 VMP 曲線會(huì)向下旋轉(zhuǎn).圖9.9 表示了這種效果.2022/7/929The Allocation of Time Between Housework and Market Work$00Hours worked inhome per yearHours worked inmarket per yearH*w1w1VMPhomeVMPmkt(1 t)VMPmktH1abecdw2(1 t)w2Excess burden = (H)tw22022/7/930Differential Taxation of Inputs人們將一些市場(chǎng)勞動(dòng)轉(zhuǎn)向家務(wù)勞動(dòng).家務(wù)勞動(dòng)從 OH* 上升到 OHt, 同時(shí),市場(chǎng)勞動(dòng)從 OH* 下降到 OHt.超額負(fù)擔(dān)等于三角形abe.它等于結(jié)論:

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