銀行存款業(yè)務(wù)核算細(xì)則

1、銀行存款業(yè)務(wù)核算細(xì)那么第一章總那么第一條 為規(guī)范本行存款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算，根據(jù)中華 人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么等會(huì)計(jì)制度，中國(guó) 人民銀行關(guān)于人民幣存貸款計(jì)結(jié)息問題的通知、人民幣單 位存款管理方法、儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例、通知存款管理方法 等監(jiān)管文件，結(jié)合我行存款業(yè)務(wù)管理方法、操作規(guī)程特制定 本會(huì)計(jì)核算細(xì)那么。第二條本細(xì)那么所稱存款業(yè)務(wù)是指我行吸收的儲(chǔ)蓄存 款、單位存款業(yè)務(wù)和存款產(chǎn)品，不含大額存單、保證金存款。儲(chǔ)蓄存款是指?jìng)€(gè)人所有的存入在中國(guó)境內(nèi)儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的人民幣或外幣存款。單位存款是指企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)、部隊(duì)和社會(huì)團(tuán)體等單位在本行存入的款項(xiàng)。存款產(chǎn)品是根據(jù)我行存款產(chǎn)品管理方法，由我行向自然人、機(jī)構(gòu)發(fā)行的

2、存款產(chǎn)品。第三條 本細(xì)那么適用全行辦理存款業(yè)務(wù)的各級(jí)機(jī)構(gòu)。第二章基本規(guī)定第四條儲(chǔ)蓄存款種類。我行可辦理的儲(chǔ)蓄存款種類有:（一）活期儲(chǔ)蓄存款。活期儲(chǔ)蓄存款是存款時(shí)不約定存期，隨時(shí)可以存取款的人民幣或外幣儲(chǔ)蓄存款。人民幣起 存金額1元，外幣起存金額20元人民幣的等值外匯。利息支出”、“64110104定期儲(chǔ)蓄存款利息支出“、“64110105 通知存款利息支出”、“64H0106協(xié)定存款利息支出”三級(jí)科 目，用于核算吸收的各項(xiàng)存款產(chǎn)生的利息支出。（七）設(shè)置“8102重要空白憑證”核算我行空白支票、 存折、卡、存單、單位定期開戶證實(shí)書等重要憑證。第四章會(huì)計(jì)處理第一局部活期存款會(huì)計(jì)處理第十二條活期存款

3、開戶?；钇诖婵铋_戶有活期儲(chǔ)蓄存 款、單位活期存款兩類。（一）活期儲(chǔ)蓄存款開戶分為零金額開戶和金額開戶。 零余額開戶多用于批量開戶、移動(dòng)渠道外出開戶、電子渠道 辦理，金額開戶業(yè)務(wù)多用于柜臺(tái)賬戶開立。.零金額開戶時(shí)假設(shè)不配置存折、卡實(shí)體憑證（如電子渠 道開戶），那么無賬務(wù)處理。假設(shè)開戶時(shí)配置存折、卡實(shí)體憑證， 賬務(wù)處理如下：貸：8102重要空白憑證.現(xiàn)金開戶的賬戶處理借：1001庫存現(xiàn)金（本金）貸：2014活期儲(chǔ)蓄存款（本金）貸：8102重要空白憑證（假設(shè)提供憑證）（二）單位活期存款開戶僅生成單位活期存款賬號(hào)，不 產(chǎn)生賬務(wù)處理。第十三條活期存款現(xiàn)金繳存。儲(chǔ)蓄活期存款繳存有卡/存折繳存、現(xiàn)金繳存等模

4、式。單位活期存款通過現(xiàn)金繳款 進(jìn)行現(xiàn)金繳存。賬務(wù)處理如下：借：1001庫存現(xiàn)金貸：2014活期儲(chǔ)蓄存款/2012活期存款第十四條活期存款轉(zhuǎn)賬入賬。儲(chǔ)蓄、單位活期存款的來賬有匯兌來賬業(yè)務(wù)（系統(tǒng)內(nèi)來賬、聯(lián)行來賬）、代收簽約 業(yè)務(wù)入賬、長(zhǎng)款處理入賬等。.匯兌業(yè)務(wù)來賬的賬務(wù)處理。（1）系統(tǒng)內(nèi)來賬的賬務(wù)處理。借：2014活期儲(chǔ)蓄存款/2012活期存款貸：2014活期儲(chǔ)蓄存款/2012活期存款（2）跨行聯(lián)行來賬的賬務(wù)處理。借:300104異地通匯來賬貸：2014活期儲(chǔ)蓄存款/2012活期存款.代收業(yè)務(wù)入賬的賬務(wù)處理。借:224nl代收代付款 貸：2012活期存款.長(zhǎng)款處理入賬的賬務(wù)處理。借：290201待

5、處理出納長(zhǎng)款貸：2014活期儲(chǔ)蓄存款/2012活期存款第十四條活期存款現(xiàn)金支取。儲(chǔ)蓄活期存款現(xiàn)金支取有卡/存折取款、無卡取款等模式。單位活期存款現(xiàn)金支取 必須通過現(xiàn)金支票取款。賬務(wù)處理如下：借：2014活期儲(chǔ)蓄存款/2012活期存款貸：1001庫存現(xiàn)金第十五條 活期存款轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)出。儲(chǔ)蓄、單位活期存款轉(zhuǎn) 出有匯兌往賬業(yè)務(wù)(系統(tǒng)內(nèi)往賬、聯(lián)行往賬)、簽約類扣款、 代付簽約付款等類型。.匯兌業(yè)務(wù)往賬的賬務(wù)處理。(1)系統(tǒng)內(nèi)往賬的賬務(wù)處理。借:2014活期儲(chǔ)蓄存款/2012活期存款貸：2014活期儲(chǔ)蓄存款/2012活期存款(2)跨行往賬的賬務(wù)處理：借:2014活期儲(chǔ)蓄存款/2012活期存款貸：224105

6、02大額往帳掛帳/22410504小額往帳掛 帳專戶借:22410502大額往帳掛帳/22410504小額往帳掛帳專 戶貸：300103異地通匯往賬.簽約類扣款的賬務(wù)處理?；钇趦?chǔ)蓄賬戶、對(duì)公賬戶簽 約簽約水、電、煤等自動(dòng)扣款協(xié)議后，我行根據(jù)扣款約定從 簽約賬戶轉(zhuǎn)出資金。借：2014活期儲(chǔ)蓄存款/2012活期存款貸：2241n代收代付款.代付簽約付款的賬務(wù)處理。對(duì)公賬戶和我行簽約代付協(xié)議，我行根據(jù)客戶提交的代付清單執(zhí)行代付指令。借：2012活期存款貸：224111代收代付款（收款賬戶在本行） /22410502大額往帳掛帳/22410504小額往帳掛帳專戶（收 款賬戶在他行）借：224111代收

7、代付款（收款賬戶在本行）/22410502 大額往帳掛帳/22410504小額往帳掛帳專戶（收款賬戶在他 行）貸：2014活期儲(chǔ)蓄存款/2012活期存款（收款賬戶在本行）/300103異地通匯往賬（收款賬戶在他行）第十六條 活期存款利息計(jì)提。按日計(jì)提，當(dāng)日入賬。賬務(wù)處理：借:64110103活期儲(chǔ)蓄存款利息支出/64110101活期存 款利息支出貸：22320102應(yīng)付活期儲(chǔ)蓄存款息/22320103應(yīng)付 活期存款息第十七條 活期存款付息。按季結(jié)息，系統(tǒng)在每季末月 的21日自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)入客戶賬。借：22320102應(yīng)付活期儲(chǔ)蓄存款息/22320103應(yīng)付活期 存款息貸：2014活期儲(chǔ)蓄存款/201

8、2活期存款第十八條 活期存款銷戶。儲(chǔ)蓄、單位活期存款銷戶分為零金額銷戶和金額銷戶。零金額銷戶無賬務(wù)處理。有金額 銷戶支持現(xiàn)金銷戶、轉(zhuǎn)賬銷戶兩種模式。.現(xiàn)金銷戶賬務(wù)處理。借：2014活期儲(chǔ)蓄存款/2012活期存款（本金）22320102應(yīng)付活期儲(chǔ)蓄存款息/22320103應(yīng)付活期 存款息（利息）貸：1001庫存現(xiàn)金.轉(zhuǎn)賬銷戶賬務(wù)處理。借：2014活期儲(chǔ)蓄存款/2012活期存款（本金）22320102應(yīng)付活期儲(chǔ)蓄存款息/22320103應(yīng)付活期 存款息（利息）貸：2014活期儲(chǔ)蓄存款/2012活期存款（收款賬戶 在本行）/22411306待銷賬（收款賬戶在他行）借：224n306待銷賬（收款賬戶在

9、他行）貸：22410502大額往帳掛帳/22410504小額往帳掛 帳專戶借：22410502大額往帳掛帳/22410504小額往帳掛帳專 戶貸：300103異地通匯往賬（收款賬戶在他行）第十九條 活期存款轉(zhuǎn)久懸。根據(jù)銀行賬戶管理方法 的規(guī)定，開戶銀行對(duì)一年（按對(duì)月對(duì)日計(jì)算）未發(fā)生收付活 動(dòng)的人民幣活期存款賬戶，應(yīng)通知存款人30日（自發(fā)出通 知起）內(nèi)來行辦理銷戶手續(xù)，逾期不來辦理的視同自愿銷戶 處理（在本行有貸款未還清的按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行），對(duì)一年未 發(fā)生業(yè)務(wù)的對(duì)公活期存款賬戶劃入久懸未取款科目。賬務(wù)處理:.轉(zhuǎn)久懸賬戶時(shí)：借：2012活期存款借:2232借03應(yīng)付活期存款利息貸：224101久懸未

10、取款項(xiàng).久懸賬戶轉(zhuǎn)出時(shí)：借：224101久懸未取款項(xiàng)貸：1001庫存現(xiàn)金/2012活期存款/201401活期儲(chǔ) 蓄存款/22411306待銷賬（二）第二局部 整存整取定期存款會(huì)計(jì)處理第二十條整存整取定期存款開戶。（一）整存整取定期儲(chǔ)蓄存款開戶的賬務(wù)處理。整存整 取定期儲(chǔ)蓄存款的開戶可以通過現(xiàn)金、活期轉(zhuǎn)賬、P0S刷卡 方式辦理。.現(xiàn)金存入開戶的賬務(wù)處理。借：1001現(xiàn)金貸：2015定期儲(chǔ)蓄存款貸：8102重要空白憑證（假設(shè)提供憑證）.活期轉(zhuǎn)賬存入開戶的賬戶處理。借：2014活期儲(chǔ)蓄存款貸：2015定期儲(chǔ)蓄存款貸：8102重要空白憑證（假設(shè)提供憑證）. P0S刷卡定期開戶的賬戶處理。借：30010

11、504借記卡跨行待清算貸：201401活期儲(chǔ)蓄存款借:201401活期儲(chǔ)蓄存款貸：2015定期儲(chǔ)蓄存款貸：8102重要空白憑證（假設(shè)提供憑證）（二）單位定期存款開戶的賬務(wù)處理。單位定期存款存 入僅能通過轉(zhuǎn)賬辦理，根據(jù)客戶是否在我行開立活期結(jié)算賬 戶，分為活期結(jié)算賬戶存入和定期過渡戶存入。.活期結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)入開戶的賬務(wù)處理。借：2012活期存款貸：2013定期存款貸：8102重要空白憑證（假設(shè)提供憑證）.定期過渡戶轉(zhuǎn)入開戶的賬務(wù)處理。借：22410501大額來帳掛帳/22410503小額來帳掛帳專 戶貸：224n305對(duì)公定期存款過渡戶借:224n305對(duì)公定期存款過渡戶貸：2013定期存款貸：8

12、102重要空白憑證（假設(shè)提供憑證）第二十一條 定期存款利息計(jì)提。按日計(jì)提，當(dāng)日入賬。 賬務(wù)處理：借：64110104定期儲(chǔ)蓄存款利息支出/64H0102定期存款利息支出貸：22320102應(yīng)付定期儲(chǔ)蓄存款息/22320101應(yīng)付 定期存款息第二十二條定期存款的按期付息。定期存款產(chǎn)品根據(jù) 約定的付息周期付息，賬務(wù)處理如下：借：22320102應(yīng)付定期儲(chǔ)蓄存款息/22320101應(yīng)付定期 存款息貸：2014活期儲(chǔ)蓄存款/2012活期存款/22411305 對(duì)公定期存款過渡戶第二十三條定期存款的銷戶。定期存款銷戶分為提前 支取銷戶和到期支取，提前支取銷戶和到期支取銷戶和賬務(wù) 處理一致。（一）整存整取

13、定期儲(chǔ)蓄存款銷戶的賬務(wù)處理。.現(xiàn)金方式銷戶到期支取。借：2015定期儲(chǔ)蓄存款22320102應(yīng)付定期儲(chǔ)蓄存款息（提支金額對(duì)應(yīng)的利息）貸：1001庫存現(xiàn)金.轉(zhuǎn)賬方式銷戶到期支取。借：2015定期儲(chǔ)蓄存款22320102應(yīng)付定期儲(chǔ)蓄存款息貸：2014活期儲(chǔ)蓄存款/2012活期存款（二）單位定期存款銷戶的賬務(wù)處理。.定期存款銷戶轉(zhuǎn)入活期結(jié)算賬戶的賬務(wù)處理。借：2013定期存款22320101應(yīng)付定期存款息貸：2012活期存款.定期存款銷戶轉(zhuǎn)入定期過渡戶的賬務(wù)處理。借：2013定期存款22320101應(yīng)付定期存款息貸：22411305對(duì)公定期存款過渡戶借：224n305對(duì)公定期存款過渡戶貸:22411

14、306待銷賬借：借4n306待銷賬貸：22410502大額往帳掛帳/22410504小額往帳掛帳專戶借：22410502大額往帳掛帳/22410504小額往帳掛帳專 戶貸：300103異地通匯往賬第二十四條定期存款的局部提前支取。定期存款局部提前支取時(shí)，按照利隨本清的要求，提前支取金額對(duì)應(yīng)的利 息結(jié)息入客戶賬。局部提前支取賬務(wù)處理和銷戶的賬務(wù)處理 一致。第三局部零存整取儲(chǔ)蓄存款（含教育儲(chǔ)蓄存款）會(huì)計(jì)處理第二十五條 零存整取儲(chǔ)蓄存款（含教育儲(chǔ)蓄存款）開 戶的賬務(wù)處理。零存整取儲(chǔ)蓄存款（含教育儲(chǔ)蓄存款）根據(jù) 約定的轉(zhuǎn)入方式分為現(xiàn)金存入、轉(zhuǎn)賬存入兩種方式。.現(xiàn)金存入開戶的賬務(wù)處理。借：1001庫存現(xiàn)

15、金貸：201502零存整取儲(chǔ)蓄存款/201506教育儲(chǔ)蓄存款.活期賬戶轉(zhuǎn)賬存入開戶的賬務(wù)處理如下：借:2014活期儲(chǔ)蓄存款貸：201502零存整取儲(chǔ)蓄存款/201506教育儲(chǔ)蓄存款第二十六條 零存整取存款（教育儲(chǔ)蓄存款）利息計(jì)提。按日計(jì)提，當(dāng)日入賬。賬務(wù)處理：借：64noi04定期儲(chǔ)蓄存款利息支出貸：22320102應(yīng)付定期儲(chǔ)蓄存款息第二十七條零存整取存款（教育儲(chǔ)蓄存款）的銷戶， 零存整取的銷戶分為提前支取銷戶和到期支取，提前支取銷 戶和到期支取銷戶和賬務(wù)處理一致。.零存整取存款現(xiàn)金支取銷戶的賬務(wù)處理。借:201502零存整取儲(chǔ)蓄存款/201506教育儲(chǔ)蓄存款22320102應(yīng)付定期儲(chǔ)蓄存款息

16、貸：1001庫存現(xiàn)金.零存整取存款（教育儲(chǔ)蓄存款）轉(zhuǎn)賬支取銷戶的賬務(wù) 處理。借：201502零存整取儲(chǔ)蓄存款/201506教育儲(chǔ)蓄存款22320102應(yīng)付定期儲(chǔ)蓄存款息貸：2014活期儲(chǔ)蓄存款第四局部定活兩便儲(chǔ)蓄存款會(huì)計(jì)處理（二）整存整取定期儲(chǔ)蓄存款。整存整取定期儲(chǔ)蓄存款 是一種約定存款期限，整筆存入，到期提取本息的一種人民 幣和外幣儲(chǔ)蓄存款。人民幣起存金額50元，存期分3個(gè)月、 半年、1年、2年、3年、5年；外幣起存金額50元人民幣 的等值外匯，存期分1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月、1年、2年。（三）零存整取定期儲(chǔ)蓄存款。零存整取定期儲(chǔ)蓄存款 是指開戶時(shí)約定存期和固定金額，本金分次存入，到期一次 支

17、取本息的人民幣儲(chǔ)蓄存款。起存金額5元，存期分1年、 3年、5年。（四）存本取息定期儲(chǔ)蓄存款。存本取息定期儲(chǔ)蓄存款 是指一次存入本金，分次支取利息，到期支取本金的一種人 民幣儲(chǔ)蓄存款。起存金額5000元，存期分1年、3年、5年。（五）定活兩便儲(chǔ)蓄存款。定活兩便是一種事先不約定 存期，一次性存入，一次性支取的人民幣儲(chǔ)蓄存款。起存金 額50元。（六）個(gè)人通知存款。個(gè)人通知存款是指存款人在存 入款項(xiàng)時(shí)不約定存期，支取時(shí)需提前通知金融機(jī)構(gòu)，約定支 取存款日期和金額方能支取的人民幣或外幣儲(chǔ)蓄存款。人民 幣起存金額5萬，按存款人提前通知的期限長(zhǎng)短分為1天、 7天；外幣起存金額5萬人民幣的等值外匯，僅有7天通

18、知 存款。（七）教育儲(chǔ)蓄存款。教育儲(chǔ)蓄存款是指為在校小學(xué)四 年級(jí)（含四年級(jí)）以上學(xué)生開立的并約定存期和固定金額，本第二十八條定活兩便儲(chǔ)蓄存款的開戶。定活兩便儲(chǔ)蓄 存款的存入通過現(xiàn)金、活期轉(zhuǎn)賬方式辦理。.現(xiàn)金存入開戶的賬務(wù)處理。借：借01現(xiàn)金貸：201402定活兩便儲(chǔ)蓄存款.活期轉(zhuǎn)賬存入開戶的賬戶處理。借：2014活期儲(chǔ)蓄存款貸：201402定活兩便儲(chǔ)蓄存款第二十九條定活兩便儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)提。按日計(jì)提，當(dāng)日入賬。賬務(wù)處理：借：64110103活期儲(chǔ)蓄存款利息支出貸：22320104應(yīng)付活期儲(chǔ)蓄存款息第三十條定活兩便儲(chǔ)蓄存款的銷戶。.現(xiàn)金支取銷戶的賬務(wù)處理。借：201402定活兩便儲(chǔ)蓄存款2232

19、0104應(yīng)付活期儲(chǔ)蓄存款息貸：1001庫存現(xiàn)金.轉(zhuǎn)賬方式支取銷戶的賬務(wù)處理。借：201402定活兩便儲(chǔ)蓄存款22320104應(yīng)付活期儲(chǔ)蓄存款息貸：201402定活兩便儲(chǔ)蓄存款第五局部通知存款會(huì)計(jì)處理第三H一條通知存款開戶。通知存款按存款對(duì)象分為 個(gè)人通知存款和單位通知存款。（一）個(gè)人通知存款的開戶。個(gè)人通知存款的存入通過 現(xiàn)金、活期轉(zhuǎn)賬方式辦理。.現(xiàn)金存入開戶的賬務(wù)處理。借:1001現(xiàn)金貸：201508個(gè)人通知存款.活期轉(zhuǎn)賬存入開戶的賬戶處理。借：2014活期儲(chǔ)蓄存款貸：201508個(gè)人通知存款（二）單位通知存款的開戶。單位通知存款的存入僅能 通過轉(zhuǎn)賬辦理，根據(jù)客戶是否在我行開立活期結(jié)算賬戶，

20、分 為活期結(jié)算賬戶存入和對(duì)公定期過渡戶存入。.活期結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)入開戶的賬務(wù)處理。借：2012活期存款貸：201303單位通知存款貸：8102重要空白憑證（假設(shè)提供憑證）.定期過渡戶轉(zhuǎn)入開戶的賬務(wù)處理。借:22410501大額來帳掛帳/22410503小額來帳掛帳專 戶貸：22411305對(duì)公定期存款過渡戶借：224n305對(duì)公定期存款過渡戶貸：201303單位通知存款貸：8102重要空白憑證（假設(shè)提供憑證）第三十二條通知存款利息計(jì)提。賬務(wù)處理如下：借：64110104定期儲(chǔ)蓄存款利息支出/64H0102定期存 款利息支出貸:22320102應(yīng)付定期儲(chǔ)蓄存款息/22320101應(yīng)付 定期存款息第三

21、十三條通知存款的銷戶。通知存款的銷戶分為提 前支取銷戶和到期支取，提前支取銷戶和到期支取銷戶的賬 務(wù)處理一致。（一）個(gè)人通知存款的銷戶。.現(xiàn)金支取銷戶的賬務(wù)處理。借：201508個(gè)人通知存款22320102應(yīng)付定期儲(chǔ)蓄存款息貸：1001庫存現(xiàn)金.轉(zhuǎn)賬方式支取銷戶的賬務(wù)處理。借：201508個(gè)人通知存款22320102應(yīng)付定期儲(chǔ)蓄存款息貸：2014活期儲(chǔ)蓄存款（二）單位通知存款的銷戶。.活期結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)入定期存款銷戶的賬務(wù)處理。借：201303單位通知存款22320101應(yīng)付定期存款息貸：2012活期存款.定期過渡戶轉(zhuǎn)入定期存款銷戶的賬務(wù)處理。借：201303單位通知存款22320101應(yīng)付定期存

22、款息貸：224n305對(duì)公定期存款過渡戶借：22411305對(duì)公定期存款過渡戶貸：22411306待銷賬借：22411306待銷賬貸：22410502大額往帳掛帳/22410504小額往帳掛 帳專戶借:22410502大額往帳掛帳/22410504小額往帳掛帳專 戶貸：300103異地通匯往賬第六局部單位協(xié)定存款會(huì)計(jì)處理第三十四條單位協(xié)定存款開戶。單位協(xié)定存款開戶無賬務(wù)處理。第三十五條單位協(xié)定存款（B戶）的存入。單位協(xié)定 存款（B）由系統(tǒng)日終跑批自動(dòng)轉(zhuǎn)入，賬務(wù)處理如下：借：2012活期存款（A戶）貸：2012活期存款（B戶）第三十六條 單位協(xié)定存款（B戶）的轉(zhuǎn)出。遇單位協(xié) 定存款（A戶）資金缺

23、乏支付，由柜員將B戶資金轉(zhuǎn)入A戶， 賬務(wù)處理如下：借:2012活期存款（B戶）貸：2012活期存款（A戶）第三十七條 單位協(xié)定存款利息計(jì)提。按日計(jì)提，當(dāng)日 入賬。賬務(wù)處理：借:64noi01活期存款利息支出貸：22320103應(yīng)付活期存款息第三十八條 單位協(xié)定存款付息。按季結(jié)息，系統(tǒng)在每 季末月的21日自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)入客戶賬。借:22320103應(yīng)付活期存款息貸：2012活期存款.第三十九條 單位協(xié)定存款（B戶）的銷戶。單位協(xié)定 存款的銷戶分為零金額銷戶和金額銷戶。零金額銷戶無賬務(wù) 處理，金額銷戶的賬務(wù)處理和單位協(xié)定存款（B戶）的轉(zhuǎn)出 一致。第七局部司法扣劃的會(huì)計(jì)處理十條 司法扣劃的賬務(wù)處理。根據(jù)有

24、權(quán)機(jī)關(guān)提供的有效扣劃文件，對(duì)指定單位或個(gè)人存款賬戶內(nèi)的全部或局部 存款資金直接進(jìn)行扣劃。（一）本金的司法扣劃賬務(wù)處理?？蹌澏ㄆ跁r(shí)，是對(duì)定 期子賬號(hào)的扣劃，定期賬戶的扣劃可屢次扣劃，全部扣劃后 賬戶狀態(tài)為正常，后續(xù)可通過零余額銷戶交易銷戶?？蹌澏?期的利息計(jì)算規(guī)那么：.定期到期：假設(shè)定期存款只扣劃局部本金，那么扣劃本金 利息在應(yīng)付利息內(nèi)，剩余本金和利息在定期子賬號(hào)內(nèi)；假設(shè)定 期存款扣劃全部本金，利息在應(yīng)付利息內(nèi)。.定期未到期：假設(shè)定期存款只扣劃局部本金，那么剩余本 金以定期利率計(jì)算利息，剩余本金在定期子賬號(hào)內(nèi)；假設(shè)定期 存款扣劃全部本金，那么以活期利率計(jì)算，使用手工計(jì)息。.扣劃本金的會(huì)計(jì)分錄如下

25、：借：2014活期儲(chǔ)蓄存款/2012活期存款/2013定期存款 /2015定期儲(chǔ)蓄存款貸：22411301其他應(yīng)付款項(xiàng)借：224n301其他應(yīng)付款項(xiàng)貸：2012活期存款（本行有權(quán)機(jī)關(guān)賬戶）/22411306 待銷賬（他行有權(quán)機(jī)關(guān)賬戶）借：224n306待銷賬（他行有權(quán)機(jī)關(guān)賬戶）貸：22410502大額往帳掛帳/22410504小額往帳掛 帳專戶借:22410502大額往帳掛帳/22410504小額往帳掛帳專 戶貸：300103異地通匯往賬（他行有權(quán)機(jī)關(guān)賬戶）（二）利息的司法扣劃賬務(wù)處理。遇有權(quán)機(jī)關(guān)需要扣劃 利息，通過“一記雙訖”交易進(jìn)行利息扣劃的處理，從應(yīng)付 利息科目將利息轉(zhuǎn)入其他應(yīng)付款自動(dòng)生

26、成的客戶對(duì)應(yīng)內(nèi)部 賬中，再操作轉(zhuǎn)賬交易從其他應(yīng)付款中轉(zhuǎn)出至有權(quán)機(jī)關(guān)賬戶。 賬務(wù)處理如下：借:2232借02應(yīng)付定期儲(chǔ)蓄存款息/223款101應(yīng)付定期存款息貸：224n301其他應(yīng)付款項(xiàng)借:22411301其他應(yīng)付款項(xiàng)貸：2012活期存款（本行有權(quán)機(jī)關(guān)賬戶）/224H306 待銷賬（他行有權(quán)機(jī)關(guān)賬戶）借：22411306待銷賬（他行有權(quán)機(jī)關(guān)賬戶）貸：22410502大額往帳掛帳/22410504小額往帳掛 帳專戶借：22410502大額往帳掛帳/22410504小額往帳掛帳專 戶貸：300103異地通匯往賬（他行有權(quán)機(jī)關(guān)賬戶）第五章附那么第四H一條本核算細(xì)那么自印發(fā)之日起實(shí)施。金分月存入，到期時(shí)

27、一次支取本息，并免征儲(chǔ)蓄存款利息所 得稅的人民幣存款。教育儲(chǔ)蓄存款起存金額為50元，本金 合計(jì)最高限額為2萬元；存期分為一年、三年和六年。第五條單位存款種類。我行可辦理的單位存款種類有:（一）單位活期存款。單位活期存款是一種隨時(shí)可以存 取，按結(jié)息期計(jì)算利息的人民幣或外幣存款。（二）單位定期存款。單位定期存款是由存款單位約定 期限，到期支付本息的人民幣或外幣存款。人民幣起存金額 1萬，存期分3個(gè)月、半年、1年、2年、3年、5年；外幣 起存金額5000元人民幣的等值外匯，存期分1個(gè)月、3個(gè)月、 六個(gè)月、1年、2年。（三）單位通知存款。單位通知存款是指存款人在存款 時(shí)不約定存期，支取時(shí)需提前通知銀行

28、，約定支取存款日期 和金額方能支取的人民幣或外幣存款。人民幣起存金額50 萬，按存款人提前通知的期限長(zhǎng)短分為1天、7天；外幣起 存金額50萬人民幣的等值外匯，僅有7天通知存款。（四）單位協(xié)定存款。單位協(xié)定存款指中華人民共和國(guó) 境內(nèi)的法人及其他組織與本行簽訂*銀行人民幣單位協(xié)定 存款合同，開立具有結(jié)算和協(xié)定存款雙重功能的協(xié)定存款 賬戶，并約定基本存款額度，由銀行將協(xié)定存款賬戶中超過 該額度的局部按協(xié)定存款利率單獨(dú)計(jì)息的一種人民幣存款 方式。我行的基本存款額度是10萬元。第六條 存款產(chǎn)品從大類上分活期產(chǎn)品、定期產(chǎn)品。每 類產(chǎn)品根據(jù)幣種、存期、起存金額、留存金額、提支次數(shù)等 產(chǎn)品要素的不同分設(shè)不同產(chǎn)

29、品。第七條 存款利率。我行人民幣存款掛牌利率根據(jù)人行 及各級(jí)利率自律機(jī)制相關(guān)規(guī)定制定和調(diào)整；人民幣存款業(yè)務(wù) 的對(duì)客利率根據(jù)人行利率管理規(guī)定及全行利率管理策略制 定和調(diào)整；外幣存款業(yè)務(wù)的對(duì)客利率執(zhí)行人行及監(jiān)管規(guī)定。存款利率分為年利率、月利率和日利率三種，年利率用 “%”表示，月利率用“表示，日利率用一 ”表示。我 行存款利率統(tǒng)一使用年利率。存款年利率、月利率和日利率之間的換算公式：日利率二年利率+ 360月利率二年利率+ 12外幣年、月、日利率之間的換算公式按照國(guó)際慣例。第八條 存款計(jì)息方法。存款計(jì)息方法分為積數(shù)計(jì)息法 和逐筆計(jì)息法兩種：（一）積數(shù)計(jì)息法按實(shí)際天數(shù)每日累計(jì)賬戶余額，以累 計(jì)積數(shù)乘

30、以日利率計(jì)算利息。計(jì)息公式為：利息=累計(jì)計(jì)息積數(shù)X日利率，其中累計(jì) 計(jì)息積數(shù)=每日余額合計(jì)數(shù)。（二）逐筆計(jì)息法，按預(yù)先確定的計(jì)息公式逐筆計(jì)算利 息的方法。計(jì)息公式為：（1）計(jì)息期為整年（月）的。利息二本金義年（月）數(shù)義年（月）利率。（2）計(jì)息期有整年（月）又有零頭天數(shù)的。利息二本金X 年（月）數(shù)義年（月）利率+本金X零頭天數(shù)X日利率，即按時(shí) 間順序先按月計(jì)算利息，零頭天數(shù)再按實(shí)際天數(shù)計(jì)算存期; 計(jì)息期為整月的，那么視零頭天數(shù)為零。（3）計(jì)息期全部化為實(shí)際天數(shù)的，實(shí)際天數(shù)1年為365 天（閏年366天），1個(gè)月為當(dāng)月公歷實(shí)際天數(shù)。利息二本金義 實(shí)際天數(shù)義日利率。第九條存款計(jì)結(jié)息規(guī)那么。（一）儲(chǔ)蓄

31、存款計(jì)結(jié)息。.活期儲(chǔ)蓄存款按日計(jì)提，按季結(jié)息，每季末月的20 日為結(jié)息日，按結(jié)息日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息。未到 結(jié)息日清戶時(shí)，按清戶日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息至清 戶前一日止。適用計(jì)息方法為積數(shù)計(jì)息法。.整存整取定期儲(chǔ)蓄存款按存入日掛牌公告的相應(yīng)檔 次利率計(jì)息，按日計(jì)提，利隨本清，遇利率調(diào)整不分段計(jì)息。 存款到期支取適用計(jì)息方法為逐筆計(jì)息法的第一種方法；全 部、局部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì) 息，適用計(jì)息方法為逐筆計(jì)息法的第三種方法；逾期支取的, 其超過原定存期的局部（如已辦理約定自動(dòng)轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)，那么為 超過自動(dòng)轉(zhuǎn)存后存滿新存期的局部），按支取日掛牌公告的 活期存款利率計(jì)

32、息，適用計(jì)息方法為逐筆計(jì)息法的第三種方 法。.零存整取定期儲(chǔ)蓄存款每月必須以約定的固定金額 存入，每日計(jì)提，利隨本清。按約定存期連續(xù)存滿的，到期 時(shí)按開戶日利率執(zhí)行，存期內(nèi)遇利率調(diào)整不分段計(jì)息。中途 如有漏存，應(yīng)在次月補(bǔ)存，未補(bǔ)存者視同違約。對(duì)違約后存 入的局部、提前支取的按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì) 息；逾期支取的，逾期局部按支取日掛牌公告的活期存款利 率計(jì)息。零存整取定期儲(chǔ)蓄存款無法局部提前支取。零存整 取定期儲(chǔ)蓄的計(jì)息方法參見整存整取定期儲(chǔ)蓄存款。.存本取息定期儲(chǔ)蓄存款按開戶日利率執(zhí)行，每日計(jì)提, 按照約定的付息周期（月、季、半年）對(duì)年對(duì)月對(duì)日結(jié)息， 存期內(nèi)遇利率調(diào)整不分段計(jì)息，適用

33、計(jì)息方法為逐筆計(jì)息法 的第一種方法。如取息日未支取的，以后可隨時(shí)支取，不計(jì) 復(fù)利。存本取息存款提前支取時(shí)，須按實(shí)際存期和支取日掛牌 公告的活期存款利率計(jì)息，并將已分期支取的利息一次性從 本息中扣回；逾期支取的，逾期局部按支取日掛牌公告的活 期存款利率計(jì)息；存本取息存款無法局部提前支取。適用計(jì) 息方法為逐筆計(jì)息法的第三種方法。.定活兩便儲(chǔ)蓄存款每日計(jì)提，利隨本清，利率按支取 日掛牌公告的1年期以內(nèi)（含1年）相應(yīng)檔次的整存整取定期 存款利率打折計(jì)息，遇相應(yīng)期限利率打折后小于支取日活期 利率的，按支取日活期存款利率計(jì)算。存期缺乏三個(gè)月的，按支取日掛牌公告的活期利率計(jì)息。 適用計(jì)息方法為逐筆計(jì)息法的第

34、三種方法。存期三個(gè)月以上（含三個(gè)月）不滿半年的，按支取日掛牌公告的定期整存整取 三個(gè)月利率打六折計(jì)息；存期半年以上（含半年）不滿一年的, 按支取日掛牌公告的定期整存整取半年期利率打六折計(jì)息； 存期在一年以上（含一年），一律按支取日掛牌公告的定期整 存整取一年期利率打六折計(jì)息；適用計(jì)息方法為逐筆計(jì)息法 的第二種方法。.個(gè)人通知存款一次性存入，可以一次或分次支取，按 支取日掛牌公告的相應(yīng)利率水平和實(shí)際存期計(jì)息，按日計(jì)提, 利隨本清。適用計(jì)息方法為逐筆計(jì)息法的第三種方法。通知 存款局部支取，留存局部高于最低起存金額的，從原開戶日 計(jì)算存期；留存局部低于起存金額的，按清戶日掛牌公告的 活期存款利率計(jì)息或根據(jù)存款人意愿轉(zhuǎn)為其他存款。.教育儲(chǔ)蓄存款計(jì)結(jié)息規(guī)那么與零存整取定期儲(chǔ)蓄存款 計(jì)結(jié)息規(guī)那么一致。（二）單位存款計(jì)結(jié)息。.單位活期存款按日計(jì)提，按季結(jié)息，每季末月的20 日為結(jié)息日，計(jì)息期間遇利率調(diào)整分段計(jì)息，適用計(jì)息方法 為積數(shù)計(jì)息法。.單位定期存款按日計(jì)提，利隨本清，在存期內(nèi)按存入 日掛牌公告的定期存款利率計(jì)息，遇利率調(diào)整不分段計(jì)息， 適用計(jì)息方法和整存整取定期儲(chǔ)蓄存款計(jì)息方案一致。.單位通知存款的計(jì)結(jié)息規(guī)那么和個(gè)人通知存款的計(jì)結(jié) 息規(guī)那么一致。.單位協(xié)定存款中基本存款額度內(nèi)的存款按結(jié)息日或 支取日的掛牌活期存款利率計(jì)息，超過基本存款額度的局部