江西華興有色金屬總公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注年度

1、PAGE33 / NUMPAGES33江西華興有色金屬總公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注2002年度一、公司的差不多情況江西華興有色金屬總公司是經(jīng)江西省工商局批準(zhǔn)，由江西稀有稀土金屬鎢業(yè)集團(tuán)公司投資設(shè)立。公司成立于1994年，取和江西省工商局頒發(fā)的3600001129159號(hào)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，投資總額405.5萬元，注冊(cè)資本360萬元，法人代表：徐逸翔。主營：一般機(jī)械、電器機(jī)械及器材、金屬材料、礦產(chǎn)品、建筑材料、化工原料、汽車（不含小轎車）及汽車零部件。二、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)可能和合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法1、公司目前執(zhí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度：本公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度。講明：首次發(fā)行股票公司為股份有限公司運(yùn)行不足三年的

2、，應(yīng)講明公司原來執(zhí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，并講明按本規(guī)定要求提供的公司設(shè)立前的財(cái)務(wù)報(bào)表是如何按目前執(zhí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度進(jìn)行調(diào)整的。2、會(huì)計(jì)年度：本公司以公歷1月1日至12月31日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。3、記帳本位幣以人民幣作為記帳本位幣。 4、記帳基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則：本公司的記帳基礎(chǔ)為權(quán)責(zé)發(fā)生制，資產(chǎn)的計(jì)價(jià)原則遵循歷史成本原則 。5、外幣業(yè)務(wù)折算方法：外幣業(yè)務(wù)按發(fā)生當(dāng)日中國人民銀行公布的市場(chǎng)匯價(jià)中間價(jià)折合為人民幣記帳，期末將涉及非本位幣的貨幣資金、債權(quán)債務(wù)科目余額按中國人民銀行公布的市場(chǎng)匯價(jià)中間價(jià)美元（1： ）、港幣（1： ）、日元（1： ）進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整金額除與購建固定資產(chǎn)相關(guān)的予以資本化外，其余

3、計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。6、外幣會(huì)計(jì)報(bào)表的折算方法：外幣會(huì)計(jì)報(bào)表所有資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目均按期末的市場(chǎng)匯率折算為人民幣，所有者權(quán)益類項(xiàng)目除“未分配利潤”項(xiàng)目外，均按發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)匯率折算為人民幣，“未分配利潤”項(xiàng)目以折算后的利潤分配表該項(xiàng)目的數(shù)額列示，折算后資產(chǎn)項(xiàng)目與負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目合計(jì)數(shù)的差額計(jì)入外幣報(bào)表折算差額，在“未分配利潤”項(xiàng)目后單獨(dú)列示。損益表所有項(xiàng)目與利潤分配表中有關(guān)反映發(fā)生額的項(xiàng)目按當(dāng)期平均匯率折算，平均匯率依照當(dāng)期期初、期末市場(chǎng)匯率計(jì)算確定。7、現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)：現(xiàn)金等價(jià)物是指本公司持有的期限短（小于三個(gè)月），流淌性強(qiáng)，易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金，價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)專門小的投資。8、短期投資核

4、算方法：（1）本公司短期投資按實(shí)際支付的價(jià)款扣除其中包含的已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到期尚未領(lǐng)取的債券利息后的余額作為實(shí)際成本計(jì)價(jià)，其持有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利息，除取得時(shí)已記入應(yīng)收項(xiàng)目的現(xiàn)金股利或利息外，實(shí)際收到時(shí)沖減短期投資成本，短期投資處置時(shí)所收到的價(jià)款與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期投資損益。（2）期末短期投資采納成本與市價(jià)孰低法計(jì)價(jià)，按期末市價(jià)低于成本的金額單項(xiàng)計(jì)提短期投資跌價(jià)預(yù)備。9、壞帳核算方法：（1）壞帳的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回的款項(xiàng)；或債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，而且具有明顯特征表明無法收回的款項(xiàng)。（2）本公司壞帳損失的核算采納備抵法，按

5、應(yīng)收賬款余額百分比法（或賬齡分析法）計(jì)提壞帳預(yù)備，計(jì)提比例為 。10、存貨核算方法：（1）存貨的分類：本公司存貨要緊包括原材料、托付加工材料、低值易耗品、包裝物、產(chǎn)成品、自制半成品和在產(chǎn)品等（制造業(yè)存貨）；商品、材料物資、低值易耗品、包裝物等（商品流通企業(yè)存貨）。（2）存貨數(shù)量盤存采納永續(xù)盤存制度，存貨的取得采納實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出存貨采納方法計(jì)價(jià)。（3）低值易耗品和包裝物的攤銷采納 方法。（4）存貨期末計(jì)價(jià)采納成本與可變現(xiàn)凈值孰低法，期末對(duì)存貨采納單項(xiàng)比較法按可變現(xiàn)凈值低于歷史成本的金額計(jì)提存貨跌價(jià)預(yù)備。11、長期投資核算方法：（1）長期股權(quán)投資A、本公司對(duì)長期股權(quán)投資，按投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款

6、或確定的價(jià)值記帳。B、本公司對(duì)其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額的20%以下或雖占該單位有表決權(quán)資本總額的20%或20%以上，但不具有重大阻礙的，采納成本法核算；對(duì)其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額的20%或20%以上，或雖投資不足20%但具有重大阻礙的，采納權(quán)益法核算；對(duì)其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額的50%以上或擁有實(shí)際操縱權(quán)時(shí)，采納權(quán)益法核算并合并會(huì)計(jì)報(bào)表。C、股權(quán)投資差額的攤銷方法：股權(quán)投資差額在年度終了分期平均攤銷，計(jì)入損益。股權(quán)投資差額的攤銷期限，合同規(guī)定了投資期限的，按投資期限攤銷；沒有規(guī)定投資期限的，借方差額一般按不超過10年的期限攤銷，貸方差額一般按不低于10

7、年的期限攤銷。（2）長期債權(quán)投資：長期債權(quán)投資，按實(shí)際支付的價(jià)款扣除其中包含的已到期尚未領(lǐng)取的債券利息后的余額作為實(shí)際成本記帳，并按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)算應(yīng)計(jì)利息。債券投資的溢價(jià)（或折價(jià)）在每期計(jì)提利息時(shí)按直線法分期攤銷。 （3）長期投資減值預(yù)備：公司對(duì)被投資單位由于市價(jià)持續(xù)下跌或經(jīng)營狀況惡化等緣故導(dǎo)致其可收回金額低于長期投資帳面價(jià)值的，按可收回金額低于長期投資帳面價(jià)值的差額單項(xiàng)計(jì)提長期投資減值預(yù)備，可能的長期投資減值損失列入當(dāng)年度損益。12、托付貸款核算方法：（1）托付貸款的計(jì)價(jià)：本公司的托付貸款按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，視同短期投資或長期債權(quán)投資進(jìn)行核算。（2）托付貸款的利息確認(rèn)方法：本公司對(duì)托付貸款按

8、期計(jì)提利息，計(jì)入損益；按期計(jì)提的利息到付息期不能收回的，停止計(jì)提利息，并沖回原已計(jì)提的利息。（3）托付貸款減值預(yù)備：本公司于期末或年度終了，對(duì)托付貸款本息進(jìn)行檢查，對(duì)可收回金額低于托付貸款本息的差額按單項(xiàng)計(jì)提減值預(yù)備。在資產(chǎn)負(fù)債表上，托付貸款本金和應(yīng)收利息減去計(jì)提的減值預(yù)備后的凈額，并入短期投資或長期債權(quán)投資項(xiàng)目。13、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊方法：固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等作為固定資產(chǎn)；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營要緊設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，同時(shí)使用年限在二年以上的也作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的分類：本公司的固定資產(chǎn)按

9、經(jīng)濟(jì)用途和使用情況等綜合分類為：生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)；非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)；租出固定資產(chǎn)；不需用固定資產(chǎn)；未使用固定資產(chǎn)；土地；融資租入固定資產(chǎn)等。有房屋建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、辦公設(shè)備、其他等。固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：A、外購的固定資產(chǎn)的成本包括買價(jià)、增值稅、進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費(fèi)，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出，如場(chǎng)地整理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。假如以一筆款項(xiàng)購入多項(xiàng)沒有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn)，按各項(xiàng)固定資產(chǎn)公允價(jià)值的比例對(duì)總成本進(jìn)行分配，分不確定各項(xiàng)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。B、 自行建筑的固定資產(chǎn)，按建筑該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必

10、要支出，作為入賬價(jià)值。C、融資租入的固定資產(chǎn),其入賬價(jià)值按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則租賃的規(guī)定確定。D、 非貨幣性交易中取得的固定資產(chǎn)，其入賬價(jià)值按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則非貨幣性交易的規(guī)定確定。E、投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認(rèn)的價(jià)值，作為入賬價(jià)值。F、 債務(wù)重組中取得的固定資產(chǎn)，其入賬價(jià)值按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則債務(wù)重組的規(guī)定確定。G、同意捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按以下規(guī)定確定其入賬價(jià)值：（1）捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)當(dāng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值；（2）捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按以下順序確定其入賬價(jià)值：同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格可能的金額，加上應(yīng)當(dāng)支付的相關(guān)稅費(fèi)

11、，作為入賬價(jià)值；同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)的，按同意捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)的可能以后現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價(jià)值。如同意捐贈(zèng)的系舊的固定資產(chǎn)，按依據(jù)上述方法確定的新固定資產(chǎn)價(jià)值，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度可能的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值。H、盤盈的固定資產(chǎn)，按以下規(guī)定確定其入賬價(jià)值：（1）同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度可能的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值。（2）同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)的，按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可能以后現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價(jià)值。I、在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，加上由于改建、擴(kuò)建而使

12、該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入計(jì)價(jià)。 固定資產(chǎn)折舊采納直線法。各類固定資產(chǎn)的可能經(jīng)濟(jì)使用年限、可能凈殘值率和年折舊率如下：資產(chǎn)類不使用年限凈殘值率年折舊率房屋建筑物25年4%25年機(jī)器設(shè)備5-10年10-20%5-10年運(yùn)輸工具10年10%10年辦公設(shè)備5-10年10-20%5-10年其他10年10%10年 固定資產(chǎn)減值預(yù)備年度終了，假如由于市價(jià)持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等緣故導(dǎo)致固定資產(chǎn)可收回金額低于帳面價(jià)值的，本公司按其可收回金額低于帳面價(jià)值的差額單項(xiàng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值預(yù)備。當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，全額計(jì)提固定資產(chǎn)減值預(yù)備：A、長期閑置不用，

13、在可預(yù)見的以后可不能再使用，而且已無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)；B、由于技術(shù)進(jìn)步等緣故，已不可使用的固定資產(chǎn)；C、已遭毀損，已致于不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)；D、盡管固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格產(chǎn)品的固定資產(chǎn)；E、其他實(shí)質(zhì)上已不能再給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。假如有跡象表明往常期間據(jù)以計(jì)提固定資產(chǎn)減值的各種因素發(fā)生變化，使得固定資產(chǎn)可收回金額大于其賬面價(jià)值，則往常期間已計(jì)提的減值損失應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回，但轉(zhuǎn)回的金額不應(yīng)超過原已計(jì)提的固定資產(chǎn)減值預(yù)備。14在建工程核算方法：（1）在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)：在建工程按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，按實(shí)施方式的不同，分為自營工程和出包工程進(jìn)行核算。工程在建

14、筑過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出及達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的工程借款利息計(jì)入在建固定資產(chǎn)的成本。利息資本化金額系依照至當(dāng)期末止購建固定資產(chǎn)累計(jì)支出按月加權(quán)平均數(shù)與資本化率（即專門借款的按月加權(quán)平均利率）計(jì)算得出。在建工程于工程竣工并交付使用時(shí)或工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。預(yù)定的可使用狀態(tài)具體可從以下幾個(gè)方面進(jìn)行推斷：A、固定資產(chǎn)的實(shí)體建筑(包括安裝)工作差不多全部完成或者實(shí)質(zhì)上差不多完成；B、所購建的固定資產(chǎn)與設(shè)計(jì)要求或合同要求相符或差不多相符，即使有極個(gè)不與設(shè)計(jì)或合同要求不相符的地點(diǎn)，也不阻礙其正常使用；C、接著發(fā)生在所購建固定資產(chǎn)上的支出金額專門少或幾乎不再發(fā)生。假如所購建固定資產(chǎn)需要

15、試生產(chǎn)或試運(yùn)行，則在試生產(chǎn)結(jié)果表明資產(chǎn)能夠正常生產(chǎn)出合格產(chǎn)品時(shí)，或試運(yùn)行結(jié)果表明能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)或營業(yè)時(shí)，就應(yīng)當(dāng)認(rèn)為資產(chǎn)差不多達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。（2）在建工程減值預(yù)備年度終了，假如有證據(jù)表明在建工程差不多發(fā)生減值，按減值額單項(xiàng)計(jì)提在建工程減值預(yù)備。存在下列一項(xiàng)或若干情況時(shí)，計(jì)提在建工程減值預(yù)備：A、長期停建同時(shí)可能在以后3年內(nèi)可不能重新開工的在建工程；B、所建項(xiàng)目不管在性能上，依舊在技術(shù)上差不多落后，同時(shí)給公司帶來的經(jīng)濟(jì)利益具有重大不確定性；C、其他足以證明在建工程差不多發(fā)生減值的情形。15、借款費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理方法：（1）借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則：當(dāng)同時(shí)滿足以下三個(gè)條件時(shí)，本公司為購建固定資產(chǎn)而

16、借入的專門借款所發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷、匯兌差額開始資本化，計(jì)入所購建固定資產(chǎn)的成本：A、資產(chǎn)支出差不多發(fā)生；B、借款費(fèi)用差不多發(fā)生；C、為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動(dòng)差不多開始。（2）資本化期間：本公司為購建固定資產(chǎn)而借入的專門借款所發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷、匯兌差額，滿足上述資本化條件的，以及因借款而發(fā)生的輔助費(fèi)用，在所購建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的，予以資本化，計(jì)入所購建的固定資產(chǎn)的成本；在所購建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的，計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。（3）資本化金額的計(jì)算方法：每一會(huì)計(jì)期間利息資本化金額系依照至當(dāng)期末止購建固定資產(chǎn)累計(jì)支出按月加權(quán)平均數(shù)與

17、資本化率（即專門借款的按月加權(quán)平均利率）計(jì)算得出。16、無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)及攤銷方法：無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)A、購入的無形資產(chǎn)按實(shí)際支付的價(jià)款入賬；B、投資者投入的無形資產(chǎn)按投資各方確認(rèn)的價(jià)值入賬；C、自行開發(fā)并按法律程序申請(qǐng)取得的無形資產(chǎn)，按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等費(fèi)用入賬，開發(fā)過程中發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。D、同意捐贈(zèng)的無形資產(chǎn)，依照捐贈(zèng)者提供的有關(guān)憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)計(jì)價(jià)；或按同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格可能的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)計(jì)價(jià)。無形資產(chǎn)的攤銷方法無形資產(chǎn)自取得當(dāng)月起在可能使用年限內(nèi)分期平均攤銷，計(jì)入損益。無形資產(chǎn)的攤銷年限無形資產(chǎn)的攤銷年限為可能使用年限，如可能使用年限超

18、過了合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限，其攤銷年限按如下原則確定：A、合同規(guī)定了受益年限但法律沒有規(guī)定有效年限的，按不超過合同規(guī)定的受益年限的期限平均攤銷；B、合同沒有規(guī)定受益年限而法律規(guī)定了有效年限的，按不超過法律規(guī)定的有效年限的期限平均攤銷；C、合同規(guī)定了受益年限而法律也規(guī)定了有效年限的，按二者孰短的原則平均攤銷； D、合同沒有規(guī)定受益年限且法律也沒有規(guī)定有效年限的，按不超過10年的期限平均攤銷。無形資產(chǎn)減值預(yù)備年度終了，依照各項(xiàng)無形資產(chǎn)可能給公司帶來以后經(jīng)濟(jì)利益的能力，對(duì)可能可收回金額低于無形資產(chǎn)帳面價(jià)值的，本公司按其可收回金額低于帳面價(jià)值的差額單項(xiàng)計(jì)提無形資產(chǎn)減值預(yù)備。A、當(dāng)存在下

19、列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時(shí)，計(jì)提無形資產(chǎn)的減值預(yù)備：1）無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)所替代，使其為企業(yè)制造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大不利阻礙；2）無形資產(chǎn)的市價(jià)在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)期可不能恢復(fù)；3）無形資產(chǎn)已超過法律愛護(hù)期限，但仍然具有部分使用價(jià)值；4）其他足以證明無形資產(chǎn)實(shí)際上差不多發(fā)生了減值的情形。B、當(dāng)存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時(shí)，將該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益： 1）無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)所替代，同時(shí)已無使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值；2）無形資產(chǎn)已超過法律愛護(hù)期限，同時(shí)已不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益；3）其他足以證明無形資產(chǎn)已喪失了使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的情形。17、長期待攤費(fèi)用攤銷方法：（1）長期

20、待攤費(fèi)用按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。（2）開辦費(fèi)發(fā)生時(shí)先在長期待攤費(fèi)用中歸集，在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月一次計(jì)入損益；固定資產(chǎn)大修理支出在大修理間隔期內(nèi)平均攤銷；租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期限與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者孰短的期限內(nèi)平均攤銷；其他長期待攤費(fèi)用在受益期內(nèi)平均攤銷。18、應(yīng)付債券核算方法：發(fā)行債券按債券面值計(jì)賬，債券面值與實(shí)際收到價(jià)款的差額計(jì)入債券溢價(jià)或折價(jià)，債券溢價(jià)或折價(jià)在存續(xù)期內(nèi)按直線法攤銷，利息按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則按期計(jì)提。19、收入確認(rèn)的方法：（1）商品銷售收入：本公司已將商品所有權(quán)上的要緊風(fēng)險(xiǎn)和酬勞轉(zhuǎn)移給買方；既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的接著治理權(quán)，也沒有對(duì)已售出商品實(shí)施操縱；與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)

21、利益專門可能流入；相關(guān)收入和成本能夠可靠地計(jì)量；同時(shí)滿足上述條件時(shí)確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)，并按已實(shí)現(xiàn)的收入記賬，計(jì)入當(dāng)期損益。（2）提供勞務(wù)收入：在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。如勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠可能的情況下，本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。其中廣告收入在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為開始出現(xiàn)在公眾面前時(shí)予以確認(rèn)，廣告的制作收入在年度終了時(shí)依照項(xiàng)目的完成程度確認(rèn)。 （3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：在與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益專門可能流入且收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)予以確認(rèn)。其中利息收入按讓渡現(xiàn)金使用權(quán)的時(shí)刻和適用利率計(jì)算確定；

22、使用費(fèi)收入按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí)刻和方法計(jì)算確定。20、所得稅的會(huì)計(jì)處理方法：本公司所得稅的會(huì)計(jì)處理采納應(yīng)付稅款法，立即本期稅前會(huì)計(jì)利潤調(diào)整為應(yīng)稅所得額，在當(dāng)期確認(rèn)所得稅費(fèi)用。21、要緊會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)可能變更的講明本年度如發(fā)生會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)可能變更，應(yīng)披露變更的內(nèi)容、理由和變更對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果的阻礙數(shù)，累計(jì)阻礙數(shù)假如不能合理確定或不易確定，應(yīng)講明理由。22、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的講明講明公司重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容和更正金額、緣故及其阻礙。23、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法本公司依照財(cái)政部財(cái)會(huì)字199511號(hào)關(guān)于印發(fā)的通知和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。（1）合并范圍：本公司直接或間接

23、擁有50%以上（不含50%）權(quán)益性資本或被本公司實(shí)際操縱的被投資企業(yè)。（2）編制方法：以母公司和納入合并范圍的子公司的個(gè)不會(huì)計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)，除內(nèi)部債權(quán)債務(wù)、權(quán)益性資本投資與子公司所有者權(quán)益、投資收益與子公司利潤分配、內(nèi)部銷售事項(xiàng)等抵銷外，其余相同項(xiàng)目的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、收入、成本、費(fèi)用等項(xiàng)目逐項(xiàng)合并。（3）本公司編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，已將合營企業(yè)合并在內(nèi)，并按照比例合并方法對(duì)合營企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用、利潤等予以合并。三、稅項(xiàng)1、增值稅：本公司商品銷售繳納增值稅，適用稅率為17%；2、營業(yè)稅：本公司除商品銷售之外的各項(xiàng)收入繳納營業(yè)稅，其中：營業(yè)稅率為5%； 3、都市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加：分

24、不按增值稅、營業(yè)稅稅額的7%和3%計(jì)繳。4、所得稅：按33%稅率計(jì)征上繳。 四、控股子公司及合營企業(yè)本公司所操縱的所有子公司及合營企業(yè)的全稱、業(yè)務(wù)性質(zhì)、注冊(cè)資本、經(jīng)營范圍、本公司對(duì)事實(shí)上際投資額和所占權(quán)益比例等情況如下：子公司及合營企業(yè)全稱業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊(cè)資本經(jīng)營范圍實(shí)際投資額所占權(quán)益比例（2）未納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍的子公司，應(yīng)明確講明緣故及對(duì)財(cái)務(wù)狀況的阻礙。（3）對(duì)納入合并范圍但母公司持股比例未達(dá)到50%以上的子公司，應(yīng)講明納入合并范圍的緣故。（4）公司報(bào)告期內(nèi)合并報(bào)表范圍如發(fā)生變更，應(yīng)披露變更的內(nèi)容、緣故。若發(fā)生購買、轉(zhuǎn)讓股權(quán)而增加控股子公司、合營企業(yè)的情況，應(yīng)講明每個(gè)新增或轉(zhuǎn)讓股權(quán)的購買日及

25、其確定方法。（5）按照比例合并方法進(jìn)行合并的公司，應(yīng)特不講明。 五、合并會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目注釋非經(jīng)常報(bào)表項(xiàng)目、名稱反映不出其性質(zhì)或內(nèi)容的報(bào)表項(xiàng)目、金額異?；蚰甓乳g變動(dòng)異常的報(bào)表項(xiàng)目（如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%以上，或占公司報(bào)表日資產(chǎn)總額5%或報(bào)告期利潤總額10%以上的），應(yīng)講明該項(xiàng)目的具體情況及變動(dòng)緣故。貨幣資金種 類幣 種 期末數(shù) 期末原幣金額 折合率 期初數(shù) 現(xiàn)金人民幣 6,025.19 1,969.18 美元港幣銀行存款人民幣 456,437.98 955,139.45 美元港幣其他貨幣資金合 計(jì) 462,463.17 957,108.63 6、應(yīng)收賬款帳 齡期末數(shù)期初數(shù)金 額比例（%）

26、計(jì)提壞賬預(yù)備金金額比例（%）計(jì)提壞賬預(yù)備金比例%比例%1年以內(nèi) 2,335,157.99 73% 465,671.14 34%12年 42,305.00 1% 94,538.56 7%23年 107,517.92 3% 441,875.43 33%3年以上 754,236.46 23% 343,759.86 26%合 計(jì) 3,239,217.37 100% - 1,345,844.99 100% - 注5：應(yīng)收賬款中無持有公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位欠款，。注6：示應(yīng)收賬款項(xiàng)目欠款金額前五名金額合計(jì) 2,063,676.00 元，及占應(yīng)收賬款總額的比例64%。7、其他應(yīng)收款帳 齡

27、期末數(shù)期初數(shù)金 額比例（%）計(jì)提壞賬預(yù)備金金 額比例（%）計(jì)提壞賬預(yù)備金比例%比例%1年以內(nèi) 21,071.58 9% 26,689.44 100%12年 50.00 0%0%23年0%0%3年以上 218,131.46 91%0%合 計(jì) 239,253.04 100% - 26,689.44 100% - 注5：其他應(yīng)收款中無持有公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位欠款。注7：其他應(yīng)收款項(xiàng)目欠款金額前五名的金額合計(jì) 237,403.04 ，及占其他應(yīng)收款總額的比例99%。10、存貨項(xiàng) 目期末數(shù)期初數(shù)金 額跌價(jià)預(yù)備金 額跌價(jià)預(yù)備在途物資原材料包裝物低值易耗品庫存商品 2,089,276.

28、60 2,176,305.74 托付加工物資托付代銷商品受托代銷商品分期收款發(fā)出商品合 計(jì) 2,089,276.60 - 2,176,305.74 - 11、待攤費(fèi)用項(xiàng) 目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)期末結(jié)存余額的緣故暫估入庫進(jìn)項(xiàng)稅 156,946.28 81,414.72 租賃費(fèi)修理費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)低值易耗品攤銷其他 合 計(jì) 156,946.28 - - 81,414.72 。14、長期股權(quán)投資（1）長期股權(quán)投資項(xiàng) 目期末數(shù)期初數(shù)金額減值預(yù)備金額減值預(yù)備對(duì)子公司投資對(duì)合營企業(yè)投資對(duì)聯(lián)營企業(yè)投資 534,000.00 534,000.00 534,000.00 534,000.00 其他股權(quán)投資合 計(jì)

29、 534,000.00 534,000.00 534,000.00 534,000.00 注1、長期投資中對(duì)金馬食品廠投資5.4萬元，對(duì)贛南紅光周密鑄造廠投資48萬元，該兩廠均已倒閉，投資無法收回，全額計(jì)提減值預(yù)備。16、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)類不期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)房屋建筑物 1,125,000.00 1,125,000.00 機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具辦公設(shè)備 52,131.49 5,800.00 57,931.49 其他合 計(jì) 1,177,131.49 5,800.00 - 1,182,931.49 累計(jì)折舊 累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)類不期初數(shù)本期計(jì)提本期減少期末數(shù)房屋建筑物 341,92

30、5.00 43,650.00 385,575.00 機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具辦公設(shè)備 32,328.91 5,546.58 37,875.49 其他合 計(jì) 374,253.91 49,196.58 - 423,450.49 凈 值 802,877.58 759,481.00 29、應(yīng)交稅金稅 種稅 率期末數(shù)期初數(shù)所得稅0.33 -9,438.63 -11,485.91 增值稅0.17 1,120.06 -5,266.86 營業(yè)稅 197.50 消費(fèi)稅城建稅0.07 78.41 13.83 關(guān)稅房產(chǎn)稅0.012 474.00 土地使用稅0.5m2 859.00 車船使用稅個(gè)人所得稅合 計(jì) -7,381.

31、16 -16,067.44 42、股本公 司 股 份 變 動(dòng) 情 況 表期初數(shù)本次變動(dòng)增減(+,-)期末數(shù)配股送股公積金轉(zhuǎn)股增發(fā)其他小計(jì)一、未上市流通股份 - - 1、發(fā)起人股份 4,055,000.00 - - - - - - 4,055,000.00 其中： - - 國家持有股份 4,055,000.00 - 4,055,000.00 境內(nèi)法人持有股份 - - 境外法人持有股份 - - 其他 - - 2、募集法人股份 - - 3、內(nèi)部職工股 - - 4、優(yōu)先股或其他 - - 其中：轉(zhuǎn)配股 - - 未上市流通股份合計(jì) 4,055,000.00 - - - - - - 4,055,000.00

32、 二、已上市流通股份 - - 1、人民幣一般股 - - 2、境內(nèi)上市的外資股 - - 3、境外上市的外資股 - - 4、其他 - - 已上市流通股份合計(jì) - - - - - - - - 三、股份總數(shù) 4,055,000.00 - - - - - - 4,055,000.00 44、盈余公積項(xiàng) 目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)法定盈余公積 27,628.29 27,628.29 任意盈余公積法定公益金合 計(jì) 27,628.29 - - 27,628.29 45、未分配利潤期初余額本年增加本年減少期末余額 -776,660.71 -34,323.51 -810,984.22 49、財(cái)務(wù)費(fèi)用類 不20

33、02年2001年2000年利息支出減：利息收入 6,311.94 5,392.06 匯兌損失減：匯兌收益其他704.30 合 計(jì) -5,607.64 -5,392.06 六、母公司會(huì)計(jì)報(bào)表要緊項(xiàng)目注釋（略）母公司會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、長期投資、主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本、投資收益等項(xiàng)目。主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本應(yīng)按主營業(yè)務(wù)種類分不披露，其他項(xiàng)目應(yīng)參照上述相應(yīng)項(xiàng)目的要求加以注釋。七、子公司與母公司會(huì)計(jì)政策不一致對(duì)合并會(huì)計(jì)報(bào)表的阻礙（如有）子公司與母公司會(huì)計(jì)政策不一致，在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)又未按母公司會(huì)計(jì)政策進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)講明子公司所采納的專門會(huì)計(jì)政策，未調(diào)整的緣故及其對(duì)合并

34、會(huì)計(jì)報(bào)表中凈資產(chǎn)和凈利潤的阻礙。八、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易1、關(guān)聯(lián)方關(guān)系（1）存在操縱關(guān)系的關(guān)聯(lián)方企業(yè)名稱注冊(cè)地主營業(yè)務(wù)與本企業(yè)關(guān)系經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或類型法定代表人（2）存在操縱關(guān)系的關(guān)聯(lián)方的注冊(cè)資本及其變化企業(yè)名稱期初數(shù)本期增加數(shù)本期減少數(shù)期末數(shù)（3）存在操縱關(guān)系的關(guān)聯(lián)方所持股份或權(quán)益及其變化企業(yè)名稱期初數(shù)本年增加本年減少期末數(shù)金額比例%金額比例%金額比例%金額比例%2、關(guān)聯(lián)方交易不存在操縱關(guān)系的關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)（有交易需披露）企業(yè)名稱與本企業(yè)的關(guān)系下壟鎢礦同一母公司小龍鎢礦同一母公司盤古山鎢礦同一母公司大吉山鎢礦同一母公司蕩坪鎢礦同一母公司鐵山垅鎢礦同一母公司滸坑鎢礦同一母公司漂塘鎢礦同一母公司貴溪銀礦同一母公司宜春鉭鈮礦同一母公司（2）關(guān)聯(lián)方交易交易內(nèi)容交易金額定價(jià)政策關(guān)聯(lián)單位關(guān)聯(lián)關(guān)系2001年2000年1999年內(nèi)部存款材料采購產(chǎn)品銷售固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)購入固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)出售支付