廈門信達(dá)：福州信達(dá)嘉金雷克薩斯汽車銷售服務(wù)有限公司審計(jì)報(bào)告

1、福州信達(dá)嘉金雷克薩斯汽車銷售服務(wù)有限公司審計(jì)報(bào)告事務(wù)所名稱：中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）廈門分所 事務(wù)所電話 真信 地址：廈門市思明區(qū)湖濱東路319號(hào)C幢四層A區(qū)如對(duì)上述報(bào)備資料有疑問的，請(qǐng)與福建省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)聯(lián)系 會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)以上數(shù)據(jù)的真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任防偽查詢:注協(xié)電話州信達(dá)嘉金雷克薩斯汽車銷售服務(wù)有限公司審計(jì)報(bào)告眾環(huán)鷺審字(2022)10028號(hào)目錄起始頁(yè)碼審計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表1利潤(rùn)表390表4所有#5財(cái)#Wf勝7亠 入中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）廈門分所Xiamen Branc

2、h of mazars Certified 電話Te I :申從環(huán) 廈門市湖濱東路州號(hào)C幢四層樞zCNOHubin'DongRoad,傳KFax :HONGSHENZHONGHUAN 郵政編碼：361012Xiamen 361012審計(jì)報(bào)告眾環(huán)鷺審字（2022） 10028號(hào)福州信達(dá)嘉金雷克薩斯汽車銷售服務(wù)有限公司董事會(huì)：_、審計(jì)意見我們審計(jì)了福州信達(dá)嘉金雷克薩斯汽車銷售服務(wù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“福州嘉金”）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2021年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2021年度的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者 權(quán)益變動(dòng)表以及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注。我

3、們認(rèn)為，后附的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了福州嘉金2021年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2021年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。二、形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)報(bào)告的“注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì) 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們?cè)谶@些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職 業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于福州嘉金，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲 取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。三、管理層和治理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任福州嘉金管理層（以下簡(jiǎn)稱“管理層”）負(fù)責(zé)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，使其實(shí)現(xiàn)公允反映，并

4、設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，管理層負(fù)責(zé)評(píng)估福州嘉金的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，披露與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的 事項(xiàng)（如適用），并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，除非管理層計(jì)劃清算福州嘉金、終止運(yùn)營(yíng)或別無其 他現(xiàn)實(shí)的選擇。治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督福州嘉金的財(cái)務(wù)報(bào)告過程。四、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任我們的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，并出具包含審計(jì)意見的審計(jì)報(bào)告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計(jì)準(zhǔn) 則執(zhí)行的審計(jì)在某一重大錯(cuò)報(bào)存在時(shí)總能發(fā)現(xiàn)。錯(cuò)報(bào)可能由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致，如果合理預(yù) 期錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表

5、使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作岀的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為 錯(cuò)報(bào)是重大的。審計(jì)報(bào)告第1頁(yè)共2頁(yè)電話Tel MFax:審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）廈門分所廈門市湖濱東路319號(hào)C幢四層A區(qū)郵政編碼：361012中審眾環(huán)ZHONGSHENZHONGHUANXiamen Branch of mazars Certified Public Accountants LLPZoneA,4/C NO.319Hubin Dong Road,Xiamen 361012在按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作的過程中，我們運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時(shí), 我們也執(zhí)行以下工作：

6、（一）識(shí)別和評(píng)估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序 以應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)。由于舞弊可能 涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重 大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。（-）了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的 有效性發(fā)表意見。（三）評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)及相關(guān)披露的合理性。（四）對(duì)管理層使用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)，根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)，就 可能導(dǎo)致對(duì)福州嘉金持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況是否存在

7、重大不確定性得出 結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計(jì)準(zhǔn)則要求我們?cè)趯徲?jì)報(bào)告中提請(qǐng)報(bào)表 使用者注意財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)披露如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無保留意見。我們的 結(jié)論基于截至審計(jì)報(bào)告日可獲得的信息。然而，未來的事項(xiàng)或情況可能導(dǎo)致福州嘉金不能持 續(xù)經(jīng)營(yíng)。（五）評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映相關(guān)交易 和事項(xiàng)。我們與治理層就計(jì)劃的審計(jì)范圍、時(shí)間安排和重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)等事項(xiàng)進(jìn)行溝通，包括溝通 我們?cè)趯徲?jì)中識(shí)別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。審計(jì)報(bào)告第2頁(yè)共2頁(yè)資產(chǎn)負(fù)債表2021/12/31編制單位:福州信達(dá)嘉金雷克薩斯汽車銷售服務(wù)有限公司金額單位：人民幣元項(xiàng)目

8、附注2021年12月31日2021年1月1日2020年12月31日流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金六、11,722,570.581,667,159.001,667,159.00交易性金融資產(chǎn)衍生金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款六、2482,310.54738,262.20738,262.20應(yīng)收款項(xiàng)融資預(yù)付款項(xiàng)六、34,321,796.691,387,598.831,387,598.83其他應(yīng)收款六、433,767,974.671,912,539.901,912,539.90其中：應(yīng)收利息應(yīng)收股利存貨六、52,717,154.083,334,173.903,334,173.90合同資產(chǎn)持有待售資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)

9、資產(chǎn)其他流動(dòng)資產(chǎn)六、6604.4331,694.6931,694.69流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)43,012,410.999,071,428.529,071,428.52非流動(dòng)資產(chǎn)：債權(quán)投資其他債權(quán)投資長(zhǎng)期應(yīng)收款長(zhǎng)期股權(quán)投資其他權(quán)益工具投資其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)六、76,678,228.496,723,432.636,723,432.63在建工程生產(chǎn)性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)六、86,872,867.847,878,653.36不這用無形資產(chǎn)六、9361,856.99408,548.15408,548.15開發(fā)支出商譽(yù)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用六、108,176,298.198,937,646.908,

10、937,646.90遞延所得稅資產(chǎn)六、11161,836.91965.36965.36其他非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)22,251,088.4223,949,246.4016,070,593.04資產(chǎn)總計(jì)65,263,499.4133,020,674.9225,142,021.56法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：資產(chǎn)負(fù)債表（續(xù)）2021/12/31編制單位:福州信達(dá)嘉金雷克薩斯汽車銷售服務(wù)有限公司金額單位：人民幣元項(xiàng)目附注2021年12月31日2021年1月1日2020年12月31日流動(dòng)負(fù)債：短期借款六、1220,024,948.61交易性金融負(fù)債衍生金融負(fù)債應(yīng)付票據(jù)六、135,8

11、57,920.005,017,870.005,017,870.00應(yīng)付賬款六、141,374.108,831.878,831.87預(yù)收款項(xiàng)合同負(fù)債六、152,964,206.942,193,831.862,193,831.86應(yīng)付職工薪酬六、16644,923.97343,640.00343,640.00應(yīng)交稅費(fèi)六、172,794,670.051,390,407.201,390,407.20其他應(yīng)付款六、18219,723.57985,130.42985,130.42其中：應(yīng)付利息應(yīng)付股利持有待售負(fù)債一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債六、19851,717.79783,157.38不適用其他流動(dòng)負(fù)債六、2

12、0385,346.90285,198.14285,198.14流動(dòng)負(fù)債合計(jì)33,744,831.9311,008,066.8710,224,909.49非流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券其中：優(yōu)先股永續(xù)債租賃負(fù)債六、216,243,778.147,095,495.98不適用長(zhǎng)期應(yīng)付款長(zhǎng)期應(yīng)付職工薪酬預(yù)計(jì)負(fù)債遞延收益遞延所得稅負(fù)債其他非流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)6,243,778.147,095,495.98負(fù)債合計(jì)39,988,610.0718,103,562.8510,224,909.49股東權(quán)益：股本六、2210,000,000,0010,000,000.0010,000,000.00其他權(quán)益工具其

13、中：優(yōu)先股永續(xù)債資本公積減：庫(kù)存股其他綜合收益專項(xiàng)儲(chǔ)備盈余公積六、231,927,488.94491,711.21491,711.21未分配利潤(rùn)六、2413,347,400.404,425.400.864,425,400.86股東權(quán)益合計(jì)25,274,889.3414,917,112.0714,917,112.07負(fù)債和股東權(quán)益總計(jì)65,263,499.4133,020,674.9225,142,021.56法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：利潤(rùn)表2021編制單位:福州信達(dá)嘉金雷克薩斯汽車銷售服務(wù)有限公司金額單位：人民幣元項(xiàng)目附注本年金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收入六、25217,644

14、,558.18202,861,980.09減：營(yíng)業(yè)成本六、25186,191,266.88180,831,835.45稅金及附加六、26772,899.29347,761.83銷售費(fèi)用六、278,867,900.538,944,873.87管理費(fèi)用六、284,061,322.082,592,586.45研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用六、29362,353.12759,877.72其中：利息費(fèi)用269,249.06686,997.19利息收入11,240.5313,084.47加：其他收益六、30353,358.5013.76投資收益（損失以號(hào)填列）其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)

15、終止確認(rèn)收益凈敞口套期收益（損失以號(hào)填列）公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以號(hào)填列）信用減值損失（損失以號(hào)填列）六、311,437.75391.55資產(chǎn)減值損失（損失以號(hào)填列）資產(chǎn)處置收益（損失以號(hào)填列）六、321,304,157.03二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以號(hào)填列）19,047,769.569,385,450.08加：營(yíng)業(yè)外收入六、335,431.817,938.81減：營(yíng)業(yè)外支出三、利潤(rùn)總額（虧損總額以號(hào)填列）19,053,201.379,393,388.89減：所得稅費(fèi)用六、344,695,424.102,436,577.11四、凈利潤(rùn)（凈虧損以號(hào)填列）14,357,777.276,956,811.7

16、8（一）持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)（凈虧損以號(hào)填列）14,357,777.276,956,811.78（-）終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)（凈虧損以號(hào)填列）五、其他綜合收益的稅后凈額（-）不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1、重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額2、權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益3、其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)4、企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)公允價(jià)值變動(dòng)5,其他（二）將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1、權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益2、其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)3、金融資產(chǎn)重分類計(jì)入其他綜合收益的金額4、其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備5、現(xiàn)金流量套期儲(chǔ)備6、外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額7、其他六、綜合收益總額14,357,777.276,956,8

17、11.78法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：現(xiàn)金流量表2021編制單位:福州信達(dá)嘉金雷克薩斯汽車銷售服務(wù)有限公司金額單位：人民幣元項(xiàng)目附注本年金額上年金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金247,384,945.21230,408,084.08收到的稅費(fèi)返還收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金491,205.372,018,279.95經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)247,876,150.58232,426,364.03購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金210,885.567.16194,438,050.42支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金7,314,095.055,761,540.

18、90支付的各項(xiàng)稅費(fèi)8,170,539.001,083,732.31支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金35,456,392.0829,310,689.02經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)261,826,593.29230,594,012.65經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-13,950,442.711,832,351.38二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金753,785.53處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額5,043,818.60處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)5,797,604.13購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他

19、長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金6,167,497.061,647,518.30投資支付的現(xiàn)金取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)6,167,497.061,647,518.30投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-369,892.93-1,647,518.30三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金20,000,000,00收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金260,020.50籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)20,260,020.50償還債務(wù)支付的現(xiàn)金分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金4,418,252.78684,163.60支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金1,

20、206,000.00522,916.50籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)5,624,252.781,207,080.10籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~14,635,767.72-1,207,080.10四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額315,432.081,022,247.02加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額114,242.501,136,489.52六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額429,674.58114,242.50法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：本報(bào)告書共50頁(yè)第4頁(yè)編制單位:福州信達(dá)嘉金雷克薩斯汽車銷售服務(wù)有限公司 金額單位：人民幣元股東權(quán)益變動(dòng)表2021項(xiàng)目

21、本年金額股本其他權(quán)益工具資本公積減：庫(kù)存股其他綜合收益專項(xiàng)儲(chǔ)備因余公積未分配利潤(rùn)股東權(quán)益合計(jì)優(yōu)先股永續(xù)債其他、上年年末余額10,000,000.00491,711,214,425,400.8614,917,112.07加：會(huì)計(jì)政策變更前期差錯(cuò)更正其他二、本年年初余額10,000,000.00491,711.214,425,400.8614,917,112.07三、本期増減變動(dòng)金額（減少以號(hào)填列）1,435,777.738,921,999.5410,357,777.27（一）綜合收益總額14,357,777.2714,357,777.27（二）股東投入和減少資本1、股東投入的普通股2、其他權(quán)益工

22、具持有者投入資本3、股份支付計(jì)入股東權(quán)益的金額4、其他（三利潤(rùn)分配1,435,777.73-5,435,777.73-4.000,000.001、提取盈余公積1.435.777.731,435,777.732、對(duì)股東的分配-4,000.000.004,000,000.003.其他（四）股東權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1、資本公積轉(zhuǎn)增股本2,盈余公積轉(zhuǎn)増股本3、盈余公枳彌補(bǔ)萬(wàn)損4、設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益5、其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益6、其他（五）專項(xiàng)儲(chǔ)備1、本期提取2、本期使用（六）其他四、本年年末余額10,000,000.001,927,488.9413,347,400.4025274,889.34法定

23、代表人:主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人:會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人:本報(bào)告書共50頁(yè)第7頁(yè)股東權(quán)益變動(dòng)表（續(xù)）2021項(xiàng)目上年金額股本其他權(quán)益工具資本公積減：庫(kù)存股其他綜合收益專項(xiàng)儲(chǔ)備盈余公積未分配利潤(rùn)股東權(quán)益合計(jì)優(yōu)先股永續(xù)債其他、上年年末余額10,000,000.00491,711212,039,699.718,452,011.50力口：會(huì)計(jì)政策變更前期。錯(cuò)更正其他二、本年年初余額10,000,000.00491,711.21-2,039,699.718,452,011.50三、本期増減變動(dòng)金額（減少以 J 號(hào)壊列）6,465,100.576,465,100.57（一）綜合收益總額6,956,811.786,956

24、,811.78（二）股東投入和減少資本1、朕東投入的普通股2、其他權(quán)益工具持仃者投入資本3、股份支付計(jì)入股東權(quán)益的金額4、其他（=）利潤(rùn)分配491,711.21-491,711211、提取盈余公積-491,711.21-491,711.212、對(duì)股東的分配3.其他（四）股東權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1、資本公積轉(zhuǎn)増及本2、盈余公積轉(zhuǎn)増股本3、盈余公積彌補(bǔ)虧損4、設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益5、其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益6、其他（五）專項(xiàng)儲(chǔ)備1、本期提取2、本期使用（六）其他四、本年年末余額10,000,000.00491,711.214,425,400.8614,917,112.07福州信達(dá)嘉金薩斯汽車銷售

25、服務(wù)有限公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注福州信達(dá)嘉金雷克薩斯汽車銷售服務(wù)有限公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注（除特別說明外，金額單位為人民幣元）一、公司基本情況福州信達(dá)嘉金雷克薩斯汽車銷售服務(wù)有限公司，成立于2019年1月25日，法定代表人：黃俊峰， 注冊(cè)資本1000萬(wàn)人民幣。取得社會(huì)統(tǒng)一信用代碼91350104MA32FQN70U,經(jīng)營(yíng)期限2019-01-25至 2049-01-24 1、本公司注冊(cè)地、組織形式和辦公地址本公司組織形式：有限責(zé)任公司本公司注冊(cè)地址：福建省福州市倉(cāng)山區(qū)城門鎮(zhèn)黃山村園田頂80號(hào)6號(hào)樓本公司辦公地址：福建省福州市倉(cāng)山區(qū)城門鎮(zhèn)黃山村園田頂80號(hào)6號(hào)樓2、本公司主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)公司

26、的經(jīng)營(yíng)范圍包括：汽車新車零售；汽車及配件批發(fā)；汽車專項(xiàng)維修；新能源汽車整車銷售； 汽車零配件零售；汽車租賃；機(jī)構(gòu)商務(wù)代理服務(wù)。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可 開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）3、母公司以及實(shí)際控制方的名稱本公司的母公司為廈門信達(dá)國(guó)貿(mào)汽車集團(tuán)股份有限公司，實(shí)際控制方為廈門信達(dá)股份有限公司。4、財(cái)務(wù)報(bào)告的批準(zhǔn)報(bào)出本財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)經(jīng)公司決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)報(bào)出。二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)1、編制基礎(chǔ)本公司財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部發(fā)布的企 業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則（財(cái)政部令第33號(hào)發(fā)布、財(cái)政部令第76號(hào)修訂）、于2006年2月15 日及其后頒布和修訂的41項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、

27、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋及其他相關(guān) 規(guī)定（以下合稱“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則"），以及中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)公開發(fā)行證券的公司信息披露編 報(bào)規(guī)則第15號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定（2014年修訂）的披露規(guī)定編制。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，本公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。除某些金融工具外，本 財(cái)務(wù)報(bào)表均以歷史成本為計(jì)量基礎(chǔ)。資產(chǎn)如果發(fā)生減值，則按照相關(guān)規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。2、持續(xù)經(jīng)營(yíng)公司自本報(bào)告期末至少12個(gè)月內(nèi)具備持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，無影響持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的重大事項(xiàng)。三、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司2021年12月31 日的財(cái)務(wù)狀

28、況及2021年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。此外，本公司的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大 方面符合中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)2014年修訂的公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào) 財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注的披露要求。四、公司主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和前期差錯(cuò)1、會(huì)計(jì)期間本公司的會(huì)計(jì)期間分為年度和中期，會(huì)計(jì)中期指短于一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度的報(bào)告期間。本公司 會(huì)計(jì)年度釆用公歷年度，即每年自1月1日起至12月31日止。2、營(yíng)業(yè)周期正常營(yíng)業(yè)周期是指本公司從購(gòu)買用于加工的資產(chǎn)起至實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物的期間。本公司以 12個(gè)月作為一個(gè)營(yíng)業(yè)周期，并以其作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動(dòng)性劃分標(biāo)準(zhǔn)。3、記賬本位幣人民幣為本

29、公司經(jīng)營(yíng)所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的貨幣，本公司以人民幣為記賬本位幣。4、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)本公司現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物包括庫(kù)存現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的存款以及本公司持有的期限短(一 般為從購(gòu)買日起三個(gè)月內(nèi)到期)、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。5、金融工具在本公司成為金融工具合同的一方時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。(1) 金融資產(chǎn)的分類、確認(rèn)和計(jì)量本公司根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，將金融資產(chǎn)劃分為：以 攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)；以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)；以公允價(jià)值計(jì) 量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)

30、以公允價(jià)值計(jì)量。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資 產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于其他類別的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。 因銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而產(chǎn)生的、未包含或不考慮重大融資成分的應(yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù)，本公司按 照預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額作為初始確認(rèn)金額。 以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)本公司管理以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式為以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)，且此類金融 資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致，即在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以 未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。本公司對(duì)于此類金融資產(chǎn)，釆用實(shí)際利率法，按照攤余成本 進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，其攤銷或減值產(chǎn)生

31、的利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)本公司管理此類金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式為既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售為目標(biāo)，且此類 金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致。本公司對(duì)此類金融資產(chǎn)按照公允價(jià)值計(jì)量且 其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，但減值損失或利得、匯兌損益和按照實(shí)際利率法計(jì)算的利息收入計(jì)入當(dāng) 期損益。此外，本公司將部分非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益 的金融資產(chǎn)。本公司將該類金融資產(chǎn)的相關(guān)股利收入計(jì)入當(dāng)期損益，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收 益。當(dāng)該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失將從其他綜合收益轉(zhuǎn)

32、入留 存收益，不計(jì)入當(dāng)期損益。 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)本公司將上述以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融 資產(chǎn)之外的金融資產(chǎn)，分類為以公允價(jià)值計(jì)量旦其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。此外，在初始確 認(rèn)時(shí)，本公司為了消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配，將部分金融資產(chǎn)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入 當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。對(duì)于此類金融資產(chǎn)，本公司釆用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入 當(dāng)期損益。（2）金融負(fù)債的分類、確認(rèn)和計(jì)量金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和其他金融負(fù) 債。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)

33、債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益，其 他金融負(fù)債的相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入其初始確認(rèn)金額。以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債（含屬于金融負(fù)債的 衍生工具）和初始確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。交易性金融負(fù)債（含屬于金融負(fù)債的衍生工具），按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，除與套期會(huì)計(jì) 有關(guān)外，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。被指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，該負(fù)債由本公司自身信用風(fēng)險(xiǎn)變 動(dòng)引起的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，且終止確認(rèn)該負(fù)債時(shí)，計(jì)入其他綜合收益的自身信用風(fēng) 險(xiǎn)變動(dòng)引起的其公允價(jià)值累計(jì)

34、變動(dòng)額轉(zhuǎn)入留存收益。其余公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。若按上述方 式對(duì)該等金融負(fù)債的自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)的影響進(jìn)行處理會(huì)造成或擴(kuò)大損益中的會(huì)計(jì)錯(cuò)配的，本公司 將該金融負(fù)債的全部利得或損失（包括企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)的影響金額）計(jì)入當(dāng)期損益。其他金融負(fù)債除金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債、財(cái)務(wù)擔(dān)保 合同外的其他金融負(fù)債分類為以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，終止確認(rèn)或 攤銷產(chǎn)生的利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益。（3）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法滿足下列條件之一的金融資產(chǎn)，予以終止確認(rèn)：收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止；該金融資產(chǎn)己轉(zhuǎn)移，且將金融資產(chǎn)所有

35、權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方；該金融資產(chǎn) 己轉(zhuǎn)移，雖然企業(yè)既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，但是放棄了對(duì) 該金融資產(chǎn)的控制。若企業(yè)既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，且未放棄對(duì)該金融資 產(chǎn)的控制的，則按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。繼 續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度，是指該金融資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)使企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)水平。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值及因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià) 與原計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額之和的差額計(jì)入當(dāng)期損益。金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)

36、的賬面價(jià)值在終止確認(rèn)及未終止確 認(rèn)部分之間按其相對(duì)的公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?，并將因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)與應(yīng)分?jǐn)傊两K止確認(rèn)部分的原 計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額之和與分?jǐn)偟那笆鲑~面金額之差額計(jì)入當(dāng)期損益。本公司對(duì)釆用附追索權(quán)方式岀售的金融資產(chǎn)，或?qū)⒊钟械慕鹑谫Y產(chǎn)背書轉(zhuǎn)讓，需確定該金融資 產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬是否已經(jīng)轉(zhuǎn)移。己將該金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬 轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，不終 止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，則繼續(xù)判 斷企業(yè)是否對(duì)該資產(chǎn)保留了控制，并根據(jù)前面各段所述的原

37、則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（4）金融負(fù)債的終止確認(rèn)金融負(fù)債（或其一部分）的現(xiàn)時(shí)義務(wù)己經(jīng)解除的，本公司終止確認(rèn)該金融負(fù)債（或該部分金融 負(fù)債）°本公司（借入方）與借出方簽訂協(xié)議，以承擔(dān)新金融負(fù)債的方式替換原金融負(fù)債，且新金 融負(fù)債與原金融負(fù)債的合同條款實(shí)質(zhì)上不同的，終止確認(rèn)原金融負(fù)債，同時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)新金融負(fù)債。 本公司對(duì)原金融負(fù)債（或其一部分）的合同條款作出實(shí)質(zhì)性修改的，終止確認(rèn)原金融負(fù)債，同時(shí)按 照修改后的條款確認(rèn)一項(xiàng)新金融負(fù)債。金融負(fù)債（或其一部分）終止確認(rèn)的，本公司將其賬面價(jià)值與支付的對(duì)價(jià)（包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金 資產(chǎn)或承擔(dān)的負(fù)債）之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。（5）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的抵銷當(dāng)本公司具

38、有抵銷已確認(rèn)金額的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí) 行的，同時(shí)本公司計(jì)劃以凈額結(jié)算或同時(shí)變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債時(shí)，金融資產(chǎn)和金融負(fù) 債以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示。除此以外，金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別 列示，不予相互抵銷。（6）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值確定方法公允價(jià)值，是指市場(chǎng)參與者在計(jì)量日發(fā)生的有序交易中，出售一項(xiàng)資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項(xiàng) 負(fù)債所需支付的價(jià)格。金融工具存在活躍市場(chǎng)的，本公司采用活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值。 活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)是指易于定期從交易所、經(jīng)紀(jì)商、行業(yè)協(xié)會(huì)、定價(jià)服務(wù)機(jī)構(gòu)等獲得的價(jià)格，且代 表了在公平交易中實(shí)際發(fā)生的市

39、場(chǎng)交易的價(jià)格。金融工具不存在活躍市場(chǎng)的，本公司釆用估值技術(shù) 確定其公允價(jià)值。估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場(chǎng)交易中使用的價(jià)格、 參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融工具當(dāng)前的公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價(jià)模型等。在估值時(shí)， 本公司采用在當(dāng)前情況下適用并旦有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)，選擇與市場(chǎng)參與 者在相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的交易中所考慮的資產(chǎn)或負(fù)債特征相一致的輸入值，并盡可能優(yōu)先使用相關(guān)可 觀察輸入值。在相關(guān)可觀察輸入值無法取得或取得不切實(shí)可行的情況下，使用不可輸入值。（7）權(quán)益工具權(quán)益工具是指能證明擁有本公司在扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益的合同。本公司發(fā)行（含 再融資

40、）、回購(gòu)、出售或注銷權(quán)益工具作為權(quán)益的變動(dòng)處理，與權(quán)益性交易相關(guān)的交易費(fèi)用從權(quán)益 中扣減。本公司不確認(rèn)權(quán)益工具的公允價(jià)值變動(dòng)。本公司權(quán)益工具在存續(xù)期間分派股利（含分類為權(quán)益工具的工具所產(chǎn)生的“利息"）的，作為利潤(rùn) 分配處理。在本公司成為金融工具合同的一方時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。6、金融資產(chǎn)減值本公司需確認(rèn)減值損失的金融資產(chǎn)系以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì) 入其他綜合收益的債務(wù)工具、租賃應(yīng)收款，主要包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收款項(xiàng)融資、其他應(yīng) 收款、債權(quán)投資、其他債權(quán)投資、長(zhǎng)期應(yīng)收款等。此外，對(duì)合同資產(chǎn)及部分財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，也按照 本部分所述會(huì)計(jì)政策計(jì)提減值準(zhǔn)備

41、和確認(rèn)信用減值損失。（1）減值準(zhǔn)備的確認(rèn)方法本公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對(duì)上述各項(xiàng)目按照其適用的預(yù)期信用損失計(jì)量方法（一般方法 或簡(jiǎn)化方法）計(jì)提減值準(zhǔn)備并確認(rèn)信用減值損失。信用損失，是指本公司按照原實(shí)際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取 的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。其中，對(duì)于購(gòu)買或源生的已發(fā)生信用減值的 金融資產(chǎn)，本公司按照該金融資產(chǎn)經(jīng)信用調(diào)整的實(shí)際利率折現(xiàn)。預(yù)期信用損失計(jì)量的一般方法是指，本公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日評(píng)估金融資產(chǎn)（含合同資產(chǎn)等 其他適用項(xiàng)目，下同）的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加，如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后己 顯著增加，本公司按照相當(dāng)于整

42、個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備；如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初 始確認(rèn)后未顯著增加，本公司按照相當(dāng)于未來12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。本公司 在評(píng)估預(yù)期信用損失時(shí)，考慮所有合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息。對(duì)于在資產(chǎn)負(fù)債表日具有較低信用風(fēng)險(xiǎn)的金融工具，本公司假設(shè)其信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未 顯著增加，選擇按照未來12個(gè)月內(nèi)的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備/不選擇簡(jiǎn)化處理方法，依據(jù)其信 用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已顯著增加，而采用未來12月內(nèi)或者整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失金額為基 礎(chǔ)計(jì)量損失準(zhǔn)備。（2）信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否顯著增加的判斷標(biāo)準(zhǔn)如果某項(xiàng)金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日確定的預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)的違約概

43、率顯著高于在初始確認(rèn)時(shí)確定 的預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)的違約概率，則表明該項(xiàng)金融資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加。除特殊情況外，本公司釆 用未來12個(gè)月內(nèi)發(fā)生的違約風(fēng)險(xiǎn)的變化作為整個(gè)存續(xù)期內(nèi)發(fā)生違約風(fēng)險(xiǎn)變化的合理估計(jì)，來確定自 初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加。（3）以組合為基礎(chǔ)評(píng)估預(yù)期信用風(fēng)險(xiǎn)的組合方法本公司對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)顯著不同的金融資產(chǎn)單項(xiàng)評(píng)價(jià)信用風(fēng)險(xiǎn)，如：應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)；與對(duì)方存在 爭(zhēng)議或涉及訴訟、仲裁的應(yīng)收款項(xiàng)；已有明顯跡象表明債務(wù)人很可能無法履行還款義務(wù)的應(yīng)收款項(xiàng) 等。除了單項(xiàng)評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)的金融資產(chǎn)外，本公司基于共同風(fēng)險(xiǎn)特征將金融資產(chǎn)劃分為不同的組別， 在組合的基礎(chǔ)上評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)。（4）金融資產(chǎn)減值的會(huì)計(jì)處理

44、方法期末，本公司計(jì)算各類金融資產(chǎn)的預(yù)計(jì)信用損失，如果該預(yù)計(jì)信用損失大于其當(dāng)前減值準(zhǔn)備的 賬面金額，將其差額確認(rèn)為減值損失；如果小于當(dāng)前減值準(zhǔn)備的賬面金額，則將差額確認(rèn)為減值利 得。（5）各類金融資產(chǎn)信用損失的確定方法 應(yīng)收票據(jù)本公司對(duì)于應(yīng)收票據(jù)按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失金額計(jì)量損失準(zhǔn)備?；趹?yīng)收票 據(jù)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征：將其劃分為不同組合：項(xiàng)目 I 確定組合的依據(jù) 銀行承兌匯票 I承兌人為信用風(fēng)險(xiǎn)較小的銀行 _ 商業(yè)承兌匯票!根據(jù)承兌人的信用風(fēng)險(xiǎn)劃分，應(yīng)與“應(yīng)收賬款”組合劃分相同 應(yīng)收賬款及合同資產(chǎn)對(duì)于不含重大融資成分的應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)，本公司按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損 失金額

45、計(jì)量損失準(zhǔn)備。對(duì)于包含重大融資成分的應(yīng)收賬款、合同資產(chǎn)和租賃應(yīng)收款，本公司不選擇簡(jiǎn)化處理方法，依 據(jù)其信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否己經(jīng)顯著增加，而釆用未來12個(gè)月內(nèi)或者整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損 失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。除了單項(xiàng)評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收賬款外，基于其信用風(fēng)險(xiǎn)特征，將其劃分為不同組合:蜜 目 確定組合的依據(jù) !應(yīng)收賬款: . 關(guān)聯(lián)方組合 I應(yīng)收關(guān)聯(lián)方的款項(xiàng)。 賬齡組合 ：以應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡作為信用風(fēng)險(xiǎn)特征。對(duì)于劃分為賬齡組合的應(yīng)收賬款，本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，編制應(yīng)收賬款賬齡與整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率對(duì)照表，計(jì)算預(yù)期信用損失。 其他應(yīng)收款本公司依據(jù)其他應(yīng)收

46、款信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加，釆用相當(dāng)于未來12個(gè)月內(nèi)、 或整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失的金額計(jì)量減值損失。除了單項(xiàng)評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)的其他應(yīng)收款外，基于本報(bào)告書共50頁(yè)第14頁(yè)福州信達(dá)嘉金薩斯汽車銷售服務(wù)有限公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注其信用風(fēng)險(xiǎn)特征，將其劃分為不同組合:項(xiàng)目確定組合的依據(jù)關(guān)聯(lián)方組合應(yīng)收關(guān)聯(lián)方的款項(xiàng)。保證金、押金組合:為日常經(jīng)常活動(dòng)中應(yīng)收取的各類押金、保證金、應(yīng)收出口退稅等。賬齡組合以其他應(yīng)收款的賬齡作為信用風(fēng)險(xiǎn)特征。 債權(quán)投資債權(quán)投資主要核算以攤余成本計(jì)量的債券投資等。本公司依據(jù)其信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已 經(jīng)顯著増加，采用相當(dāng)于未來12個(gè)月內(nèi)、或整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失的

47、金額計(jì)量減值損失。 其他債權(quán)投資其他債權(quán)投資主要核算以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債券投資等。本公司依據(jù) 其信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加，釆用相當(dāng)于未來12個(gè)月內(nèi)、或整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用 損失的金額計(jì)量減值損失。7、應(yīng)收款項(xiàng)融資分分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款，自初始確認(rèn)日起 到期期限在一年內(nèi)（含一年）的，列示為應(yīng)收款項(xiàng)融資；自初始確認(rèn)日起到期期限在一年以上的， 列示為其他債權(quán)投資。其相關(guān)會(huì)計(jì)政策參見本附注四、5“金融工具”及附注四、6“金融資產(chǎn)減值”。8、存貨（1）存貨的分類存貨主要包括原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫(kù)存商品、發(fā)出商品等，攤銷期限不超過

48、一年或一個(gè)營(yíng)業(yè)周 期的合同履約成本也列報(bào)為存貨。（2）存貨取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法存貨在取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，存貨成本包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本。領(lǐng)用和發(fā)出時(shí) 按個(gè)別認(rèn)定法計(jì)價(jià)。（3）存貨可變現(xiàn)凈值的確認(rèn)和跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法可變現(xiàn)凈值是指在日?；顒?dòng)中，存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷 售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。在確定存貨的可變現(xiàn)凈值時(shí)，以取得的確鑿證據(jù)為基礎(chǔ)，同時(shí)考慮 持有存貨的目的以及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的影響。在資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。當(dāng)其可變現(xiàn)凈值低于成本時(shí)，提取存 本報(bào)吿書共50頁(yè)第14頁(yè)福州信達(dá)嘉金薩斯汽車銷售服務(wù)有限公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注貨跌價(jià)準(zhǔn)備。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取。對(duì)于數(shù)量繁多、 單價(jià)較低的存貨，按存貨類別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；對(duì)在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有 相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項(xiàng)目分開計(jì)量的存貨，可合并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備后，如果以前減記存貨價(jià)值的影響因素己經(jīng)消失，導(dǎo)致存貨的可變現(xiàn)凈值高 于其賬面價(jià)值的，在原己計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)予以轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。（4）存貨的盤存制度為永續(xù)盤存制。（5）低值易耗品和包裝物的攤銷方