學(xué)習(xí)情境1貨幣資金業(yè)務(wù)的核算11110

1、學(xué)習(xí)領(lǐng)域名稱學(xué)習(xí)情境序號及名稱制作者名稱：高瓊浙江金融職業(yè)學(xué)院2010年5月企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)情景1 貨幣資金業(yè)務(wù)的核算銀行本票業(yè)務(wù)銀行本票業(yè)務(wù)的核算的核算 銀行匯票業(yè)務(wù)銀行匯票業(yè)務(wù)的核算的核算 送存庫存現(xiàn)金送存庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)的核算業(yè)務(wù)的核算 銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的核算的核算 庫存現(xiàn)金收入庫存現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的核算業(yè)務(wù)的核算 庫存現(xiàn)金支出庫存現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的核算業(yè)務(wù)的核算 庫存現(xiàn)金提取庫存現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)的核算業(yè)務(wù)的核算 一、學(xué)習(xí)子情景庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)銀行存款業(yè)務(wù)其他貨幣資金業(yè)務(wù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)情景1 貨幣資金業(yè)務(wù)的核算二、職業(yè)能力目標(biāo)1.知識目標(biāo) 理解現(xiàn)金的管理制度，掌握庫

2、存現(xiàn)金收入、支出、提取理解現(xiàn)金的管理制度，掌握庫存現(xiàn)金收入、支出、提取及清查業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理流程和基本會(huì)計(jì)核算方法；理解銀行及清查業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理流程和基本會(huì)計(jì)核算方法；理解銀行存款賬戶的基本分類及賬戶用途，掌握送存庫存現(xiàn)金、銀行存款賬戶的基本分類及賬戶用途，掌握送存庫存現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、銀行存款期末對賬業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理流程和基本會(huì)計(jì)核轉(zhuǎn)賬、銀行存款期末對賬業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理流程和基本會(huì)計(jì)核算方法；掌握銀行本票、銀行匯票等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理流程和算方法；掌握銀行本票、銀行匯票等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理流程和基本會(huì)計(jì)核算方法?；緯?huì)計(jì)核算方法。 企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)情景1 貨幣資金業(yè)務(wù)的核算二、職業(yè)能力目標(biāo)2. 能力目標(biāo)

3、 能準(zhǔn)確的填制與審核支票、銀行進(jìn)賬單、增值稅專用發(fā)能準(zhǔn)確的填制與審核支票、銀行進(jìn)賬單、增值稅專用發(fā)票、業(yè)務(wù)委托書等業(yè)務(wù)單據(jù)；能根據(jù)庫存現(xiàn)金、銀行存款、票、業(yè)務(wù)委托書等業(yè)務(wù)單據(jù)；能根據(jù)庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金業(yè)務(wù)準(zhǔn)確的編制記賬憑證；能準(zhǔn)確的編制銀行其他貨幣資金業(yè)務(wù)準(zhǔn)確的編制記賬憑證；能準(zhǔn)確的編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬、明細(xì)賬和總存款余額調(diào)節(jié)表；登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬、明細(xì)賬和總賬。賬。 企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)情景1 貨幣資金業(yè)務(wù)的核算一、明確學(xué)習(xí)任務(wù)賬戶說明 庫存現(xiàn)金是指通常存放于企業(yè)財(cái)務(wù)部門、由出納人員經(jīng)庫存現(xiàn)金是指通常存放于企業(yè)財(cái)務(wù)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫

4、存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。 企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)情景1 貨幣資金業(yè)務(wù)的核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境 1.1 1.1 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)的核算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)的核算 本學(xué)習(xí)子情境引例 20092009年年3 3月月1 1日，杭州恒申有限責(zé)任公司（增值稅一般日，杭州恒申有限責(zé)任公司（增值稅一般納稅人）出納人員收到銷售部門產(chǎn)品的零售收入納稅人）出納人員收到銷售部門產(chǎn)品的零售收入3042.

5、003042.00元。公司開戶銀行是中國工商銀行杭州市羊壩頭支行，基元。公司開戶銀行是中國工商銀行杭州市羊壩頭支行，基本賬戶賬號本賬戶賬號3301180903259133011809032591。 企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)情景1 貨幣資金業(yè)務(wù)的核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境 1.1 1.1 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)的核算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)的核算 工作過程與崗位對照表 崗位崗位部門部門主主 要要任任 務(wù)務(wù)典典 型型單單 據(jù)據(jù) 銷售部門銷售部門出售產(chǎn)品出售產(chǎn)品取 得 銷 售 收取 得 銷 售 收入入銷售發(fā)票銷售發(fā)票 財(cái)會(huì)部門財(cái)會(huì)部門 會(huì)計(jì)崗位會(huì)計(jì)崗位 財(cái)會(huì)部門財(cái)會(huì)部門 出納崗位出納崗位編制記賬憑證編制記賬憑證登記日記賬登記日

6、記賬收款收據(jù)、記收款收據(jù)、記賬憑證、日記賬憑證、日記賬賬審核銷售發(fā)票審審核銷售發(fā)票審核會(huì)計(jì)憑證核會(huì)計(jì)憑證登記總賬登記總賬記 賬 憑 證 、記 賬 憑 證 、總賬總賬企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)情景1 貨幣資金業(yè)務(wù)的核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境 1.1 1.1 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)的核算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)的核算 知識準(zhǔn)備 1.現(xiàn)金管理制度企業(yè)可用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)有：企業(yè)可用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)有： 職工工資、津貼；職工工資、津貼； 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； 根據(jù)國家規(guī)定頒布給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝根據(jù)國家規(guī)定頒布給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)性、體育等各種獎(jiǎng)金；術(shù)性、體育等各種獎(jiǎng)金； 各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的各種

7、勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；其他支出； 向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項(xiàng)；向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項(xiàng)； 出差個(gè)員必需隨身攜帶的差旅費(fèi)；出差個(gè)員必需隨身攜帶的差旅費(fèi)； 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 除上述情況可以用現(xiàn)金支付外，其他款項(xiàng)的支除上述情況可以用現(xiàn)金支付外，其他款項(xiàng)的支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。使用范圍使用范圍 企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)情景1 貨幣資金業(yè)務(wù)的核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境 1.1 1.1 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)的核算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)的核算 知識準(zhǔn)備 1

8、.現(xiàn)金管理制度限額限額 現(xiàn)金的限額是指為了保證企業(yè)日常零現(xiàn)金的限額是指為了保證企業(yè)日常零星開支的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高星開支的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。這一限額由開戶銀行根據(jù)單位的實(shí)數(shù)額。這一限額由開戶銀行根據(jù)單位的實(shí)際需要核定，一般按照單位際需要核定，一般按照單位3535天日常零天日常零星開支的需要確定，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便星開支的需要確定，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5 5天但不超過天但不超過1515天的日常零星開支的需要天的日常零星開支的需要確定。核定后的現(xiàn)金限額，開戶單位必須確定。核定后的現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴(yán)

9、格遵守，超過部分應(yīng)于當(dāng)日終于前存入嚴(yán)格遵守，超過部分應(yīng)于當(dāng)日終于前存入銀行。需要增加或減少現(xiàn)金限額的單位，銀行。需要增加或減少現(xiàn)金限額的單位，應(yīng)向開戶銀行申請，由開戶銀行核定。應(yīng)向開戶銀行申請，由開戶銀行核定。企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)情景1 貨幣資金業(yè)務(wù)的核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境 1.1 1.1 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)的核算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)的核算 知識準(zhǔn)備 1.現(xiàn)金管理制度收支規(guī)定收支規(guī)定 開戶單位收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送開戶單位收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間；開戶單位支存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間；開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金中支付或從開

10、戶銀行提付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，即不得取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，即不得“坐坐支支”現(xiàn)金，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的單位，應(yīng)事先報(bào)現(xiàn)金，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的單位，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)有關(guān)部門審查批準(zhǔn)，并在核定的范圍和限額內(nèi)進(jìn)行，經(jīng)有關(guān)部門審查批準(zhǔn)，并在核定的范圍和限額內(nèi)進(jìn)行，同時(shí)，收支的現(xiàn)金必須入賬。開戶單位從開戶銀行提取同時(shí)，收支的現(xiàn)金必須入賬。開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)如實(shí)寫明提取現(xiàn)金的用途，由本單位賬務(wù)部現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)如實(shí)寫明提取現(xiàn)金的用途，由本單位賬務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)后予以支付。門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，

11、并經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)后予以支付。因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)及其他特殊情因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的單位，應(yīng)向開戶銀行提出書面申請，況必須使用現(xiàn)金的單位，應(yīng)向開戶銀行提出書面申請，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)后予以支付。此外，不準(zhǔn)用不符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)批準(zhǔn)后予以支付。此外，不準(zhǔn)用不符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫白條頂庫”；不準(zhǔn)；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和

12、個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲蓄；不準(zhǔn)保留賬外公款，即不得入儲蓄；不準(zhǔn)保留賬外公款，即不得“公款私存公款私存”，不，不得設(shè)置得設(shè)置“小金庫小金庫”等。銀行對于違反上述規(guī)定的單位，等。銀行對于違反上述規(guī)定的單位，將按照違規(guī)金額的一定比例予以處罰。將按照違規(guī)金額的一定比例予以處罰。 企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)情景1 貨幣資金業(yè)務(wù)的核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境 1.1 1.1 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)的核算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)的核算 知識準(zhǔn)備 2.現(xiàn)金的核算 為了總括地反映企業(yè)庫存現(xiàn)金的收入、支出和結(jié)存情況，為了總括地反映企業(yè)庫存現(xiàn)金的收入、支出和結(jié)存情況

13、，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金”科目，借方登記現(xiàn)金的增加，貸科目，借方登記現(xiàn)金的增加，貸方登記現(xiàn)金的減少，期末余額在借方，反映企業(yè)實(shí)際持有的方登記現(xiàn)金的減少，期末余額在借方，反映企業(yè)實(shí)際持有的庫存現(xiàn)金的金額。庫存現(xiàn)金的金額。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置現(xiàn)金總賬和現(xiàn)金日記賬，分別進(jìn)行企業(yè)庫企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置現(xiàn)金總賬和現(xiàn)金日記賬，分別進(jìn)行企業(yè)庫存現(xiàn)金的總分賬核算和明細(xì)分類核算。現(xiàn)金日記賬由出納人存現(xiàn)金的總分賬核算和明細(xì)分類核算?，F(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)性順序逐筆登記。每日終了，員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)性順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)金日記賬上計(jì)算出當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額、現(xiàn)金支

14、應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)金日記賬上計(jì)算出當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額、現(xiàn)金支出合計(jì)額和結(jié)余額，并將現(xiàn)金日記賬的賬面結(jié)余額與實(shí)際庫出合計(jì)額和結(jié)余額，并將現(xiàn)金日記賬的賬面結(jié)余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金額相核對，保證賬款相符；月度終了，現(xiàn)金日記賬的存現(xiàn)金額相核對，保證賬款相符；月度終了，現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)金總賬的余額核對，做到賬賬相符。余額應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)金總賬的余額核對，做到賬賬相符。 企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)情景1 貨幣資金業(yè)務(wù)的核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境 1.1 1.1 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)的核算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)的核算 職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作 1 1設(shè)置設(shè)置“庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金”賬戶。企業(yè)出納人員李曉開設(shè)庫賬戶。企業(yè)出納人員李曉開設(shè)庫存現(xiàn)金的日記賬，填

15、寫賬簿啟用登記及交接表，登記期初存現(xiàn)金的日記賬，填寫賬簿啟用登記及交接表，登記期初余額。余額。 2 2計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅金。計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅金。不含稅銷售收入不含稅銷售收入= =含稅銷售收入含稅銷售收入/ /（1+17%1+17%）=3042/=3042/（1+17%1+17%）=2600=2600（元）（元）增值稅銷項(xiàng)稅金增值稅銷項(xiàng)稅金= =不含稅銷售收入不含稅銷售收入17%=260017%=260017%=44217%=442（元）（元） 企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)情景1 貨幣資金業(yè)務(wù)的核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境 1.1 1.1 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)的核算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)的核算 職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作 3 3記錄經(jīng)

16、濟(jì)業(yè)務(wù)。記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。企業(yè)出納人員根據(jù)審核無誤的商業(yè)企業(yè)出納人員根據(jù)審核無誤的商業(yè)零售發(fā)票，確認(rèn)產(chǎn)品的零售收入，零售發(fā)票，確認(rèn)產(chǎn)品的零售收入，“庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金”增加記借增加記借方，方，“主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入”增加記貸方。會(huì)計(jì)分錄：增加記貸方。會(huì)計(jì)分錄： 借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 3042.00 3042.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入 2600.00 2600.00 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅金）應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅金） 442.00 442.00 企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)情景1 貨幣資金業(yè)務(wù)的核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境 1.1 1.1 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)的核算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)的核算 典型

17、任務(wù)舉例 任務(wù)任務(wù)1 1：20092009年年3 3月月2 2日，企業(yè)銷售部門王云因公赴廣州出日，企業(yè)銷售部門王云因公赴廣州出差，預(yù)借差旅費(fèi)差，預(yù)借差旅費(fèi)50005000元。元。 企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)情景1 貨幣資金業(yè)務(wù)的核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境 1.1 1.1 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)的核算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)的核算 任務(wù)分析 任務(wù)任務(wù)1 1： 員工預(yù)借的差旅費(fèi)，員工預(yù)借的差旅費(fèi)，“其它應(yīng)收款其它應(yīng)收款”增加記借方，增加記借方，“庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金”減少記貸方。減少記貸方。借：其他應(yīng)收款借：其他應(yīng)收款 5000.00 5000.00 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 5000.00 5000.00 企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)情

18、景1 貨幣資金業(yè)務(wù)的核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境 1.1 1.1 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)的核算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)的核算 任務(wù)任務(wù)2 2：20092009年年3 3月月1818日，杭州恒申有限責(zé)任公司因零星支日，杭州恒申有限責(zé)任公司因零星支付需要，出納人員李曉從開戶銀行提取付需要，出納人員李曉從開戶銀行提取30003000元現(xiàn)金。元現(xiàn)金。 企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)情景1 貨幣資金業(yè)務(wù)的核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境 1.1 1.1 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)的核算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)的核算 任務(wù)分析 任務(wù)任務(wù)2 2： 企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，“庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金”增加記借方，增加記借方，“銀行存款銀行存款”減少記貸方。減少記貸方。借

19、：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 3000.00 3000.00 貸：銀行存款貸：銀行存款 3000.00 3000.00企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)情景1 貨幣資金業(yè)務(wù)的核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境 1.1 1.1 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)的核算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)的核算 任務(wù)任務(wù)3 3：20092009年年3 3月月1010日，銷售人員王云出差歸來報(bào)銷差旅日，銷售人員王云出差歸來報(bào)銷差旅費(fèi)，向出納人員李曉遞交費(fèi)，向出納人員李曉遞交“差旅費(fèi)報(bào)銷單差旅費(fèi)報(bào)銷單”，其中廣州，其中廣州杭州機(jī)票兩張，計(jì)杭州機(jī)票兩張，計(jì)38003800元，市內(nèi)交通費(fèi)元，市內(nèi)交通費(fèi)300300元，住宿費(fèi)元，住宿費(fèi)10001000元，郵電辦公費(fèi)元，郵電辦公費(fèi)15

20、0150元，伙食補(bǔ)貼元，伙食補(bǔ)貼3535元一天，共元一天，共8 8天，天，總計(jì)總計(jì)280280元，報(bào)銷總額元，報(bào)銷總額55305530元。元。 企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)情景1 貨幣資金業(yè)務(wù)的核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境 1.1 1.1 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)的核算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)的核算 任務(wù)分析 任務(wù)任務(wù)3 3： 企業(yè)業(yè)務(wù)員報(bào)銷差旅費(fèi)，按實(shí)際報(bào)銷金額借記企業(yè)業(yè)務(wù)員報(bào)銷差旅費(fèi)，按實(shí)際報(bào)銷金額借記“管理管理費(fèi)用費(fèi)用”，按實(shí)際借出的現(xiàn)金貸記按實(shí)際借出的現(xiàn)金貸記“其它應(yīng)收款其它應(yīng)收款”，按實(shí)際，按實(shí)際補(bǔ)付的現(xiàn)金貸記補(bǔ)付的現(xiàn)金貸記“庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金”。 借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用 5530.00 5530.00 貸：其他應(yīng)收款

21、貸：其他應(yīng)收款 5000.00 5000.00 庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 530.00 530.00企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)情景1 貨幣資金業(yè)務(wù)的核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境 1.1 1.1 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)的核算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)的核算 本學(xué)習(xí)情景小結(jié) 業(yè)務(wù)內(nèi)容業(yè)務(wù)內(nèi)容會(huì)計(jì)處理會(huì)計(jì)處理收到零星產(chǎn)品銷售收入收到零星產(chǎn)品銷售收入借：庫存商品借：庫存商品 貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅金）應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅金）從銀行提取現(xiàn)金從銀行提取現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金（按支票存根記載的金額）借：庫存現(xiàn)金（按支票存根記載的金額） 貸：銀行存款貸：銀行存款職職工工差差旅旅費(fèi)費(fèi)預(yù)支出差費(fèi)用預(yù)支出差費(fèi)用借：其他

22、應(yīng)收款等（按實(shí)際借出金額）借：其他應(yīng)收款等（按實(shí)際借出金額） 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金收到交回的剩余款收到交回的剩余款借：庫存現(xiàn)金（按實(shí)際收回的現(xiàn)金）借：庫存現(xiàn)金（按實(shí)際收回的現(xiàn)金）管理費(fèi)用（按應(yīng)報(bào)銷的金額）管理費(fèi)用（按應(yīng)報(bào)銷的金額） 貸：其他應(yīng)收款（按實(shí)際借出的現(xiàn)金）貸：其他應(yīng)收款（按實(shí)際借出的現(xiàn)金）補(bǔ)報(bào)不足的費(fèi)用補(bǔ)報(bào)不足的費(fèi)用借：管理費(fèi)用（按應(yīng)報(bào)銷的金額）借：管理費(fèi)用（按應(yīng)報(bào)銷的金額）貸：其他應(yīng)收款（按實(shí)際借出的現(xiàn)金）貸：其他應(yīng)收款（按實(shí)際借出的現(xiàn)金） 庫存現(xiàn)金（按實(shí)際補(bǔ)付的現(xiàn)金）庫存現(xiàn)金（按實(shí)際補(bǔ)付的現(xiàn)金）企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)情景1 貨幣資金業(yè)務(wù)的核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境 1.1 1.1

23、 庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)的核算庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)的核算 思考題1 1請問實(shí)際業(yè)務(wù)處理中，為何需要出納、會(huì)計(jì)分別登記請問實(shí)際業(yè)務(wù)處理中，為何需要出納、會(huì)計(jì)分別登記日記賬、明細(xì)賬。日記賬、明細(xì)賬。 2 2請問企業(yè)是否可以直接將銷售收取的現(xiàn)金用于零星請問企業(yè)是否可以直接將銷售收取的現(xiàn)金用于零星業(yè)務(wù)的支出。業(yè)務(wù)的支出。 企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)情景1 貨幣資金業(yè)務(wù)的核算明確學(xué)習(xí)任務(wù)賬戶說明 銀行存款是指企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。銀行存款是指企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按照規(guī)定在其所在地銀行開設(shè)賬戶，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按照規(guī)定在其所在地銀行開設(shè)賬戶，運(yùn)用所開設(shè)的賬戶，進(jìn)行存款

24、、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)運(yùn)用所開設(shè)的賬戶，進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。的結(jié)算。企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)情景1 貨幣資金業(yè)務(wù)的核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境 1.2 1.2 銀行存款業(yè)務(wù)的核算銀行存款業(yè)務(wù)的核算 本學(xué)習(xí)子情境引例 20092009年年4 4月月1010日，出納人員李曉將杭州恒申有限責(zé)任公日，出納人員李曉將杭州恒申有限責(zé)任公司一筆銷貨款司一筆銷貨款55905590元，連同現(xiàn)金交款單一并送存銀行。公司元，連同現(xiàn)金交款單一并送存銀行。公司開戶銀行是中國工商銀行杭州市羊壩頭支行，基本賬戶賬號開戶銀行是中國工商銀行杭州市羊壩頭支行，基本賬戶賬號33011809032591330118

25、09032591。 企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)情景1 貨幣資金業(yè)務(wù)的核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境 1.2 1.2 銀行存款業(yè)務(wù)的核算銀行存款業(yè)務(wù)的核算 工作過程與崗位對照表 崗崗 位位部部 門門主主 要要任任 務(wù)務(wù)典典 型型單單 據(jù)據(jù) 銷售部門銷售部門出售產(chǎn)品出售產(chǎn)品簽訂合同簽訂合同銷售發(fā)票銷售發(fā)票銷售合同銷售合同 財(cái)會(huì)部門財(cái)會(huì)部門 會(huì)計(jì)崗位會(huì)計(jì)崗位 財(cái)會(huì)部門財(cái)會(huì)部門 出納崗位出納崗位送存現(xiàn)金送存現(xiàn)金編制記賬憑證編制記賬憑證登記日記賬登記日記賬現(xiàn)金交款單、現(xiàn)金交款單、記賬憑證、日記賬憑證、日記賬記賬審核會(huì)計(jì)憑證審核會(huì)計(jì)憑證登記總賬登記總賬記賬憑證、總記賬憑證、總賬賬企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算學(xué)習(xí)情景1 貨幣資金業(yè)務(wù)的核算學(xué)習(xí)子情境學(xué)習(xí)子情境 1.2 1.2 銀行存款業(yè)務(wù)的核算銀行存款業(yè)務(wù)的核算知識準(zhǔn)備 銀行存款的收付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度的規(guī)定。企銀行存款的收付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度的規(guī)定。企業(yè)應(yīng)設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進(jìn)行銀行業(yè)應(yīng)設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進(jìn)行銀行存款的總分類核算和明細(xì)分類核算。存款的總分類核算和明細(xì)分類核算。 企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等設(shè)置企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等設(shè)置銀行存款日記賬，根據(jù)收、付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順銀行存款日記賬，根據(jù)收、付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)結(jié)出余額