庫存現(xiàn)金的管理及核算 - 寧波市鄞州區(qū)四明職業(yè)高級中學

1、庫存現(xiàn)金的管理及核算鄞州四明職業(yè)高級中學 張璐俗話說：“手中有錢，日子不難。確實，企業(yè)的貨幣資金可以隨時進行業(yè)務(wù)的收支核算，尤其是庫存現(xiàn)金使用起來非常方便。管理一、庫存現(xiàn)金的概念庫存現(xiàn)金: 從狹義上來說，是指存放于企業(yè)并滿足日常開支的資金。 按照國家規(guī)定，庫存現(xiàn)金限額一般由開戶銀行根據(jù)企業(yè)3至5天的零星開支核定。遙遠地區(qū)、交通不便地區(qū)可以多于5天，但最長不得超過15天的零星開支需要量。 庫存現(xiàn)金的限額二、庫存現(xiàn)金的管理案例：A公司是一家普通企業(yè)，地處市區(qū)，交通便利，經(jīng)開戶行核定其每天的現(xiàn)金零星開支需要量為5000元。2月份局部現(xiàn)金相關(guān)事項如下：12月7日采購員小張外出采購原材料，來財務(wù)科預(yù)借差

2、旅費3600元；22月10日出納小鄭將現(xiàn)金50000元存放于公司財務(wù)科保險箱內(nèi)，以備第二天發(fā)工資；支付單位預(yù)借給出差人員必須隨身攜帶的差旅費庫存現(xiàn)金限額一般企業(yè)3至5天的零星開支，邊遠地區(qū)、交通不便地區(qū)可以多于5天，但最長不得超過15天的零星開支需要量。違反32月11日支付職工工資50000元；小張出差回來報銷差旅費并將多余的600元退回；當天文具店老板李明來財務(wù)科報銷上周企業(yè)所買的辦公用品400元，出納小鄭用小張退回來的款項支付；不得“坐”支現(xiàn)金違反42月13日職工小陳來報銷醫(yī)藥費400元，出納小鄭以現(xiàn)金支付。各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定對個人的其他現(xiàn)金支付單位或職工交回差旅費剩余款5 2

3、月17日出售商品P，銷售收入2000元以現(xiàn)金收取，而當天由于老板王云急用，直接將這2000元現(xiàn)金存入其個人賬戶中。不能將企業(yè)現(xiàn)金收入作為個人儲蓄存入銀行，即不得“公款私存”違反缺乏轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點1000元的小額收入用現(xiàn)金收取。62月19日原材料到達并驗收入庫，出納小鄭用現(xiàn)金支付原材料款項45000元；轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出違反72月22日，職工小趙交回公物損壞賠款100元。單位或職工交回的賠償款(二)現(xiàn)金收付存日常管理 三現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制三、庫存現(xiàn)金的核算 為了總括反映和監(jiān)督庫存現(xiàn)金收入，付出和結(jié)存情況，應(yīng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金 賬戶。庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金收入數(shù)庫存現(xiàn)金支出數(shù)庫存現(xiàn)金實有

4、數(shù) （余 額）例1：某企業(yè)2月1日發(fā)生如下現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)：從銀行提取現(xiàn)金1000元。根據(jù)現(xiàn)金支票存根，填制銀行存款付款憑證，要求做相關(guān)會計分錄 借：庫存現(xiàn)金 1000貸：銀行存款 10002. 出售材料，收入現(xiàn)金234元，其中含增值稅34元。根據(jù)銷售發(fā)票，填制收款憑證，要求做相關(guān)會計分錄借：庫存現(xiàn)金 234貸：其他業(yè)務(wù)收入200應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）343.采購員王強因公外出，預(yù)借差旅費600元。根據(jù)借款單填制付款憑證，要求做相關(guān)分錄借：其他應(yīng)收款王強 600貸：庫存現(xiàn)金600用現(xiàn)金支付廠部管理部門辦公用品費105元。根據(jù)發(fā)票填制付款憑證，要求做相關(guān)會計分錄 借：管理費用 105貸：庫存

5、現(xiàn)金105借：銀行存款 234貸：庫存現(xiàn)金 2346.職工王美交回欠款180元。根據(jù)收據(jù)填制收款憑證，要求做相關(guān)會計分錄借：庫存現(xiàn)金 180貸：其他應(yīng)收款王美 180將出售材料收入234元的現(xiàn)金送存銀行。根據(jù)交款單回單填制付款憑證，要求做相關(guān)會計分錄搶答開始了1不允許使用現(xiàn)金的工程是 A.向個人收購廢舊物品 B.支付個人勞動報酬 C.出差借支差旅費 D.購置固定資產(chǎn)D單 選按照?現(xiàn)金管理暫行條例?規(guī)定，以下( )可以使用現(xiàn)金。 A.張某出差預(yù)借3600元 B.購辦公用品750元 C.支付原材料價值45 000元 D.劉某報銷醫(yī)藥費1 380元多 選ABD填 空3.坐支現(xiàn)金是指 的行為。從現(xiàn)金收

6、入中直接支付現(xiàn)金4.按照國家規(guī)定，庫存現(xiàn)金限額一般由開戶銀行根據(jù)企業(yè) 核定。3至5天的零星開支5. 采購員王丹因公出差預(yù)借差旅費700元。分 錄借：其他應(yīng)收款王丹 700貸：庫存現(xiàn)金 700 分 錄6. 王丹出差回來，報銷差旅費500元，交回多余現(xiàn)金200元借：管理費用 500 庫存現(xiàn)金 200貸：其他應(yīng)收款王丹 700分 錄7. 總務(wù)科報銷購置辦公用品費用200元，出納支付現(xiàn)金。 借：管理費用 200貸：庫存現(xiàn)金 200分 錄8. 出售零星產(chǎn)品5個，收入現(xiàn)金585元，其中增值稅85元。借：庫存現(xiàn)金 585貸：主營業(yè)務(wù)收入 500應(yīng)繳稅費應(yīng)交增值稅（進項） 85分 錄9. 職工李平報銷醫(yī)藥費300元。借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利 300貸：庫存現(xiàn)金 300