審計工作底稿

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上審計工作底稿 客戶名稱： 會計期間： 審計工作底稿目錄（一）客戶： ABC有限責任公司 會計期間： 編制： 復 核： 編 號檔案內(nèi)容具備（）不適用（X）一、溝通和報告相關工作底稿Z1-1審計報告書Z1-2審計業(yè)務約定書Z1-3與治理層、管理層溝通記錄匯總表Z1-4當年重大會計政策變動記錄Z1-5審計標識Z1-6客戶提供相關資料情況表二、審計完成階段工作底稿Z2-1審計程序完成情況表Z2-2審計工作總結Z2-3管理層聲明Z2-4審計差異匯總表調整（重分類）分錄匯總表Z2-5-1試算平衡表資產(chǎn)負債表Z2-5-2試算平衡表利潤表Z2-5-3試算平衡表現(xiàn)金流量表Z2-6合并抵

2、銷分錄底稿Z2-7合并報表工作底稿Z2-8未審計會計報表Z2-9未更正錯報匯總表三、審計計劃階段工作底稿X1初步業(yè)務活動X2基本概況表X3經(jīng)營環(huán)境及狀況調查表X4業(yè)務用工收費預算及實際情況表X5內(nèi)部控制的調查問卷X6總體審計策略X7具體審計計劃目錄X8風險評估程序匯總表X9了解被審計單位及其環(huán)境調查表X10重要性標準初步估計表審計工作底稿目錄（二）客戶： ABC有限責任公司 會計期間：編制： 復 核： 編 號檔案內(nèi)容具備（）不適用（X）Y四、控制測試工作底稿Y1現(xiàn)金和銀行存款控制測試Y2采購與付款循環(huán)控制測試Y3存貨與倉儲循環(huán)控制測試Y4銷售與收款循環(huán)控制測試Y4籌資與投資循環(huán)符合性測試五、實

3、質性程序工作底稿A-D1、資產(chǎn)類工作底稿A1貨幣資金A2短期投資A3應收票據(jù)A4應收股息A5應收利息A6應收帳款A7其他應收款A8預付帳款A9存貨 A10待攤費用 A11待處理流動資產(chǎn)凈損失B1長期投資C1固定資產(chǎn)及累計折舊C2在建工程C3固定資產(chǎn)清理C4待處理固定資產(chǎn)凈損失D1無形資產(chǎn)D2長期待攤費用E-F2、負債類工作底稿E1短期借款E2應付票據(jù)E3應付賬款E4預收賬款E5應付工資E6應付福利費E7應付股利（利潤）E8未交稅金E9其他應付款 E10預提費用審計工作底稿目錄（三）客戶： ABC有限責任公司 會計期間：編制： 復 核： 編 號檔案內(nèi)容具備（）不適用（X）F1長期借款F2應付債券

4、F3長期應付款G3、所有者權益類工作底稿G1實收資本G2資本公積G3盈余公積G4未分配利潤H4、損益類工作底稿H1主營業(yè)務收入及成本H2主營業(yè)務稅金及附加H3其他業(yè)務利潤H4營業(yè)費用H5管理費用H6財務費用H7投資收益H8營業(yè)外收入及支出H9以前年度損益調整H10所得稅I5、重要事項類工作底稿I1關聯(lián)交易I2期后事項I3或有損失I4持續(xù)經(jīng)營J六、備查資料工作底稿*J1組織機構及管理人員結構資料*J2營業(yè)執(zhí)照*J3政府批文*J4公司成立合同、協(xié)議、章程*J5納稅鑒定文件*J6董事會會議紀要或摘錄*J7內(nèi)部控制的調查與評價*J8重要長期經(jīng)濟合同、協(xié)議*J9驗資報告（復印件）*J10評估報告書（復印

5、件）*J11主要資產(chǎn)的所有權證明 客戶提供相關資料情況表一、企業(yè)基本情況（老客戶只提供（1）：是否不適用（1）公司營業(yè)執(zhí)照（2）公司章程（3）批準公司成立的批文（4）公司成立簽訂的合同或協(xié)議（5）地（國）稅登記證（6）公司代碼證書（7）公司的驗資報告（8）公司上年度會計報表的審計報告二、本年度財務會計報告及有關資料：（9）資產(chǎn)負債表（10）利潤及利潤分配表（11）現(xiàn)金流量表（12）財務情況說明書或財務會計分析報告（小公司可以不用）（13）年末庫存現(xiàn)金盤點表（14）年末末存貨盤點表（15）年末銀行存款對帳單及銀行存款余額調節(jié)表（16）年末大額債權、債務經(jīng)雙方確認的詢證函（17）長期投資合同和驗資

6、報告及被投資公司的章程（18）年末固定資產(chǎn)盤點表（19）本年度新增固定資產(chǎn)的會計憑證、發(fā)票等資料（20）房產(chǎn)證、汽車行駛證等固定資產(chǎn)產(chǎn)權證件（21）銀行借款合同或銀行借款通知單及會計憑證（22）貸款證（卡）（23）應交稅金年初、年末及本年增減數(shù)（24）全年企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅納稅申報表（25）本年度公司享受稅收優(yōu)惠或稅務處罰的有關文件（26）最近一次驗資的會計憑證及銀行進帳單等資料（27）營業(yè)收入、營業(yè)成本明細帳及全年累計發(fā)生額（28）營業(yè)費用、管理費用、財務費用明細帳及全年累計發(fā)生額三、本年度外匯報表及有關資料：（29）本年度收匯、付匯核銷單（30）本年度外匯基本存款帳戶卡（31）外管

7、部門發(fā)的外匯資本金帳戶通知單（32）外管部門發(fā)的外匯結算帳戶通知單、外匯情況表審計程序完成情況表（一）被審計單位： 索引號： 項目： 財務報表截止日/日期： 編制： 復核： 日期： 日期： 序號問 卷 內(nèi) 容是否不適用一審計標準執(zhí)行情況1本所規(guī)定審計程序是否完全執(zhí)行2審計范圍是否受到限制3內(nèi)控基礎是否已作調整和記錄4會計政策是否已作調整和記錄5財務指標的重大變化是否已作了解6上期審計報告是否已作檢視7審計計劃是否經(jīng)過討論和制訂二會計原則遵守情況1經(jīng)濟活動是否完全符合我國法律法規(guī)的規(guī)定2會計方法與上年是否保持一致3收入與成本費用是否配比4記賬是否符合權責發(fā)生制原則5資本性支出與收益性支出是否分清

8、6會計記錄是否完整真實三期后事項與或有負債的了解1銷售收入（應收賬款）采購支出截止期是否作過測試2報告日與審計日之間的會計記錄是否審閱3約定資本支出是否存在4股本及長期投資是否變化5或有負債是否變化6不正常事項或賬項是否存在7董事會或辦公室會議紀要是否全部審閱8訴訟未決事項的法律性文件是否獲取與審閱四現(xiàn)金及存貨審計1庫存現(xiàn)金是否全面清點核對2銀行存款余額是否全面核對清楚3應收款項是否發(fā)函詢證4壞賬準備是否已按規(guī)定計提、核銷5各類存貨是否全面盤點6各類存貨是否按規(guī)定比例抽查核對審計程序完成情況表（二）被審計單位： 索引號： 項目： 財務報表截止日/日期： 編制： 復核： 日期： 日期： 序號問

9、卷 內(nèi) 容是否不適用7各類存貨明細賬與總賬是否核對一致8未見詢證回復的債權是否實施替代程序五長期投資審計1長期投資增減的法律性文件是否審閱2在建工程費用資本化是否合理3固定資產(chǎn)增減的根據(jù)是否審閱4無形資產(chǎn)增減的根據(jù)是否審閱5資產(chǎn)抵押情況是否完全揭示六成本核實情況1各類價格或成本差異調整是否合理2應處理的待攤、預提費用是否全部處理3當年應計折舊是否計算正確4無形及其他資產(chǎn)應攤金額是否合理攤銷5抽查的在制品數(shù)量是否核對相符6在產(chǎn)品（在制品）計價是否合理7主要產(chǎn)品成本計算正確性抽查核對是否一致七負債核對1短期借款余額是否與銀行對賬單核對清楚2長短期借款是否與借款合同及銀行支付額核對清楚3其他長期負債

10、是否向對方詢證核對4距還款期不足一年的長期借款是否轉入短期借款5其他重要大額負債是否審閱入賬基礎八所有者（股東）權益核實1實收資本（股本）增減是否已經(jīng)有法律性文件依據(jù)2投資者各方的投資是否符合合同、協(xié)議規(guī)定3利潤分配是否符合股東大會或董事會決定4實收資本匯率折算及資產(chǎn)評估價入賬是否具備法律性依據(jù)5本年匯兌損益是否已正確計入損益九稅 項1納稅通知書是否業(yè)經(jīng)審閱2客戶計稅所有稅種稅率是否與稅務局核定一致審計程序完成情況表（三）被審計單位： 索引號： 項目： 財務報表截止日/日期： 編制： 復核： 日期： 日期： 序號問 卷 內(nèi) 容是否不適用3應稅所得額是否已經(jīng)全部調整4減免稅的批準文件是否已獲取和

11、審閱5各稅種計算清繳數(shù)額是否已計算清楚十報表合并1集團內(nèi)各企業(yè)會計政策是否一致2集團內(nèi)各企業(yè)會計期間是否一致3集團內(nèi)企業(yè)審計報告是否存在保留意見4合并中應抵銷項目是否已全部抵銷十一審計檔案1所有工作底稿編制、復核人員是否全部簽章2審計程序執(zhí)行標志是否已填寫齊全3試算表及其他底稿的程序實施標識是否已正確書寫4應索取的底稿是否與檔案目錄核對一致5主要問題的請示報告是否撰寫和歸檔6審計總結是否撰寫歸檔十二審計報告1上年審計報告中所提問題是否合理解決2本年年初數(shù)能否確認3本年有關賬項調整被審計單位是否完全同意4報告書中的保留意見是否與被審計單位討論5報告書附注是否按本所規(guī)定的要求全面書寫說明業(yè)務約定書

12、甲方：乙方： 茲由甲方委托乙方對甲方 年年度財務報表進行審計，經(jīng)雙方協(xié)商，達成以下約定：一、業(yè)務范圍及目的 乙方接受甲方委托：對甲方按照企業(yè)會計準則編制的 年 月 日的資產(chǎn)負債表以及截止 年度的利潤表、股東權益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注（以下統(tǒng)稱財務報表）進行審計；乙方將根據(jù)中國注冊會計師審計準則，通過執(zhí)行審計工作，對財務報表的下列方面發(fā)表審計意見：（1）財務報表是否按照企業(yè)會計準則和相關會計制度的規(guī)定編制；（2）財務報表是否在所有重大方面公允反映甲方的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。 二、甲方的責任與義務 （一）甲方的責任1根據(jù)中華人民共各國會計法及企業(yè)財務會計報告條例，甲方及甲方負責

13、人保證會計資料的真實性和完整性。因此，甲方管理層有責任妥善保存和提供會計記錄，這些記錄必須真實、完整地反映甲方的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2按照企業(yè)會計準則和××會計制度的規(guī)定編制財務報表是ABC公司管理層的責任，這種責任包括：（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸唬?）作出合理的會計估計。 （二）甲方的義務： 1、及時為乙方的審計提供其所要求的全部會計資料和其他有關資料。2、為乙方派出的有關人員提供必要的工作條件及合作，具體事項將由乙方審計工作人員于工作開始前提供清單。3、

14、確保乙方不受限制地接觸任何與審計有關的記錄、文件和所需的其他信息。 3、按本約定書之規(guī)定及時足額支付審計費用。 4、在 年 月 日之前提供審計所需的全部資料。 三、乙方的責任和義務（一）乙方的責任：1乙方的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。乙方按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行審計工作。中國注冊會計師審計準則要求注冊會計師遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作，以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。2審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估

15、時，乙方考慮與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。3乙方和合理計劃和實施審計工作，以獲取充分、適當?shù)牡膶徲嬜C據(jù)，為甲方財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。4由于測試的性質和審計的其他固定限制，以及內(nèi)部控制的固有局限性，不可避免地存在著某些重大錯報在審計后可能仍然未被乙方發(fā)現(xiàn)的風險。5乙方的審計責任不能減輕甲方及甲方管理層的責任。 （二）乙方的義務：1、按照約定完成審計業(yè)務，出具審計報告。乙方應于 年 月 日前出具審計報告。2、除下列情形外，乙方

16、應對執(zhí)行業(yè)務過程中知悉的甲方商業(yè)秘密嚴加保密。（1）取得甲方的授權；（2）根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，為法律訴訟準備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機構報告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為；（3）接受行業(yè)協(xié)會和監(jiān)管機構依法進行的質量檢查；（4在法律訴訟程序中維護自身的職業(yè)利益。 四、審計收費 乙方應收本次審計約定事項的費用，按照乙方實際參加本項審計業(yè)務的各級職別工作人員所花費時間及有關收費規(guī)定的的計費標準確定， 預計為人民幣 元。 甲方應在乙方提交審計報告時向乙方支付全部約定費用。 如因審計工作遇到重大問題，致使乙方實際花費審計工作時間有較大幅度的增加，甲方應在了解實情后，酌情調增審計費用。五、審計報告的使用責任 乙方向

17、甲方出具的審計報告一式 份，這些報告由甲方分發(fā)、派送，使用不當?shù)呢熑闻c乙方及簽發(fā)報告的注冊會計師無關。六、約定書的有效時間 本約定書一式兩份，甲乙方各執(zhí)一份，并具有同等法律效力。 本約定書自雙方簽章之日起生效，并在本約定事項全部完成之日前有效。七、約定事項的變更由于出現(xiàn)不可預見的情況，影響審計工作如期完成，或需提前出具審計報告，甲乙雙方可要求變更約定事項，但應及時通知對方，并由雙方協(xié)商解決。八、違約責任 甲乙雙方按照中華人民共和國經(jīng)濟合同法的規(guī)定承擔違約責任。 甲方： 乙方： （簽章） （簽章） 授權代表： 授權代表： 日期： 年 月 日 日期： 年 月 日管理層聲明書 會計師事務所：鑒于貴會

18、計事務所審計本公司截止 年 月 日的資產(chǎn)負債表以及相關期間的損益表和現(xiàn)金流量的需要，謹作如下聲明：1、本公司依照企業(yè)會計準則和有關財務制度的規(guī)定，編制 年度會計報表，公允地反映本公司的財務狀況、經(jīng)營成果及財務狀況變動情況，其編制基礎與上年度保持一致。本公司管理當局對報表的真實性、合法性和完整性承擔責任。2、本公司業(yè)已提供所有的財務及會計記錄，股東大會、董事會會議記錄以及有關的資料。3、本公司業(yè)已提供全部關聯(lián)公司人名單，關聯(lián)交易及有關的資料，對關聯(lián)人的重大交易事項均已披露。4、本公司所有交易事項都已入帳，不存在財務報表與帳簿間的差錯。5、本公司所有期后事項業(yè)已全部提供，重大的期后事項業(yè)已調整或披

19、露。6、本公司未打算或企圖影響帳面價值和資產(chǎn)、負債的分類。7、本公司確信：（1）沒有任何重大未預計的負債。（2）沒有任何重大未預計或披露的可能訴訟賠償、背書、承兌、保證等或有損失。（3）沒有任何違反國家法律、法規(guī)或合同的規(guī)定，以致需要調整或披露的事項。（4）沒有發(fā)現(xiàn)管理人員或其他員工或其他員工舞弊的事情。（5）沒有接到主管機關通知調整或改進會計報表的事項。8、本公司沒有蓄意歪曲或虛列財務報表各項目的金額或分類情形。9、本公司應收款項等債權均屬實。10、本公司存貨均屬實，其呆滯、陳舊、毀損均已處理。11、本公司對擁有的全部資產(chǎn)享有充分的所有權，以資產(chǎn)提供擔保的情況已全部披露12、本公司嚴格遵守了

20、合同規(guī)定的條款，不存在因未履行合同對財務報表產(chǎn)生重大影響的事項。公司名稱：（簽章） 財務負責人：（簽名）法人代表：（簽名） 年 月 日與治理層、管理層的溝通記錄匯總表被審計單位： 索引號： 項目： 財務報表截止日/日期： 編制： 復核： 日期： 日期： 溝通內(nèi)容溝通對象溝通時間溝通形式溝通結果索引號溝通是否充分治理層管理層書面形式口頭形式一、 注冊會計師的責任二、 計劃的審計范圍時間三、審計中發(fā)現(xiàn)的問題1234三、 注冊會計師的獨立性五、要求溝通或商定的其他事項六、補充事項說明：1。本表適用于注冊會計師執(zhí)行財務報表審計時，整個審計過程的溝通記錄的匯總； 2溝通是否充分一欄，如為否，則應另附采取

21、進一步應對措施的工作記錄?？蛻魡挝换靖艣r表被審計單位： 索引號： 項目： 財務報表截止日/日期： 編制： 復核： 日期： 日期： 單位名稱法人代表法定地址聯(lián)系電話經(jīng)濟性質郵政編碼經(jīng)營范圍經(jīng)營期限批準證書年 月 日 批準 字 號營業(yè)執(zhí)照年 月 日 簽發(fā) 字 號主 要負責人董事長總經(jīng)理財 務經(jīng) 理開戶銀行投資者名稱 注冊資本實收資本金額比例（%）金額比例（%）合 計資產(chǎn)試算平衡表被審計單位： 索引號： 項目： 財務報表截止日/日期： 編制： 復核： 日期： 日期： 資產(chǎn)科目期末未審數(shù)賬項調整重分類調整期末審定數(shù)借方貸方借方貸方貨幣資金短期投資應收票據(jù)應收股利應收利息應收賬款預付賬款其他應付款應收

22、補貼款存貨待攤費用一年以內(nèi)到期長期投資其他流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)合計 長期股權投資長期債權投資長期投資合計 固定資產(chǎn)原價減：累計折舊固定資產(chǎn)凈值 減：固定資產(chǎn)減值準備固定資產(chǎn)凈額工程物資在建工程固定資產(chǎn)合計無形資產(chǎn)長期待攤費用其他長期資產(chǎn)無形資產(chǎn)合計遞延稅項資產(chǎn)借項資產(chǎn)總計負債試算平衡表被審計單位： 索引號： 項目： 財務報表截止日/日期： 編制： 復核： 日期： 日期： 負債科目期末未審數(shù)賬項調整重分類調整期末審定數(shù)借方貸方借方流動負債： 短期借款 應付票據(jù) 應付賬款 預收賬款 應付工資 應付福利費 應付股利 應交稅金 其它應交款 其它應付款 預提費用 預計負債 一年內(nèi)到期的長期負債 其它流動負債

23、 流動負債合計長期負債：長期借款應付債券長期應付款專項應付款長期負債合計遞延稅款貸項 負債合計 實收資本（股本） 減：已歸還投資 實收資本凈額 資本公積 盈余公積 其中：法定公益金 未分配利潤 所有者權益合計負債及所有者權益總計 損益試算平衡表被審計單位： 索引號： 項目： 財務報表截止日/日期： 編制： 復核： 日期： 日期： 項目未審金額調整金額審定金額上年審定數(shù)借方貸方一、主營業(yè)務收入減：主營業(yè)務成本 主營業(yè)務稅金及附加二、主營業(yè)務利潤加：其他業(yè)務利潤減：營業(yè)費用 管理費用 財務費用三、營業(yè)利潤加：投資收益 補貼收入 營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出四、利潤總額減：所得稅五、凈利潤加：年初未分配

24、利潤 其他轉入六、可供分配的利潤減：提取法定盈余公積 提取法定公益金 提取工獎勵福利基金 提取儲備基金 提取企業(yè)發(fā)展基金 利潤歸還投資七、可供投資者分配的利潤減：應付優(yōu)先股股利 提取任意盈余公積 應付普通股股利 轉作資本普通股股利八、未分配利潤未更正錯報匯總表被審計單位： 索引號： 項目： 財務報表截止日/日期： 編制： 復核： 日期： 日期： 序號內(nèi)容及說明索引號未調整內(nèi)容備注借方項目借方金額貸方項目貸方金額未更正錯報的影響： 項目 金額 百分比 計劃百分比1 總資產(chǎn) 2 凈資產(chǎn) 3 銷售收入 4 費用總額 5 毛利 6 凈利潤 結論：被審計單位授權代表簽字： 日期： 賬項調整分錄匯總表被審

25、計單位： 索引號： 項目： 財務報表截止日/日期： 編制： 復核： 日期： 日期： 序號內(nèi)容及說明索引號調整內(nèi)容影響利潤表+（-）影響資產(chǎn)負債表+（-）借方項目借方金額貸方項目貸方金額與被審計單位的溝通：參加人員： 被審計單位： 審計項目組： 被審計單位的意見： 結論：是否同意上述審計調整： 被審計單位授權代表簽字： 日期： 重分類調整分錄匯總表被審計單位： 索引號： 項目： 財務報表截止日/日期： 編制： 復核： 日期： 日期： 序號內(nèi)容及說明索引號未調整內(nèi)容影響利潤表+（-）影響資產(chǎn)負債表+（-）借方項目借方金額貸方項目貸方金額與被審計單位的溝通：參加人員： 被審計單位： 審計項目組： 被審計單位的意見： 結論：是否同意上述審計調整： 被審計單位授權代表簽字： 日期： 審計工作總結被審計單位： 索引號： 項目： 財務報表截止日/日期： 編制： 復核： 日期： 日期： 會計報表項目原報告數(shù)審計數(shù)調增數(shù)調減數(shù)賬戶調增數(shù)重分類調增數(shù)賬戶調減數(shù)重分類調減數(shù)資產(chǎn)總額負債總額所有者權益總額應交稅金期末數(shù)利潤總額凈利潤工作總結初步業(yè)務活動針對首次接受委托被審計單位： 索引號： 項目： 財務報表截止日/日期： 編制： 復核： 日期： 日期： 調查內(nèi)容是否說明1 針對建立客戶關系