第十一章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

1、綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系第十一章第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告 綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系目的、要求：目的、要求：通過(guò)本章教學(xué)，使學(xué)生了解會(huì)計(jì)報(bào)表的意義和種類，掌握資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)、內(nèi)容和編制方法。重點(diǎn)：重點(diǎn)：資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)、內(nèi)容和編制方法。難點(diǎn)：難點(diǎn)：資產(chǎn)負(fù)債表編制方法。教學(xué)任務(wù)教學(xué)任務(wù)綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系 第一節(jié)第一節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告概述財(cái)務(wù)報(bào)告概述 第二節(jié)第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表 第三節(jié)第三節(jié) 利潤(rùn)表利潤(rùn)表 第四節(jié)第四節(jié) 現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表 第五節(jié)第五節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表附注會(huì)計(jì)報(bào)表附注 綿綿陽(yáng)陽(yáng)

2、職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系一、財(cái)務(wù)報(bào)告的涵義及意義一、財(cái)務(wù)報(bào)告的涵義及意義二、財(cái)務(wù)報(bào)告的組成二、財(cái)務(wù)報(bào)告的組成三、會(huì)計(jì)報(bào)表的種類三、會(huì)計(jì)報(bào)表的種類四、財(cái)務(wù)報(bào)告的編報(bào)要求四、財(cái)務(wù)報(bào)告的編報(bào)要求綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系( (一一) )財(cái)務(wù)報(bào)告的涵義財(cái)務(wù)報(bào)告的涵義( (二二) )財(cái)務(wù)報(bào)告的意義財(cái)務(wù)報(bào)告的意義 綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映企業(yè)某一時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況和一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書面文件。 記錄企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的憑證和賬簿，能反映企業(yè)一定期間經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信息。但這些會(huì)計(jì)信息是零星的、散亂的，會(huì)計(jì)人員需要對(duì)其進(jìn)行整理

3、，定期編制并報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，使之條理化、系統(tǒng)化、綜合化，全面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，以更好地為會(huì)計(jì)信息使用者服務(wù)。 綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系( (一一) )會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表( (二二) )會(huì)計(jì)報(bào)表附注會(huì)計(jì)報(bào)表附注( (三三) )財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系( (一一) )按報(bào)表所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類按報(bào)表所反

4、映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類( (二二) )按編制和報(bào)送的時(shí)間分類按編制和報(bào)送的時(shí)間分類( (三三) )按報(bào)表的報(bào)送對(duì)象分類按報(bào)表的報(bào)送對(duì)象分類( (四四) )按報(bào)表反映資金運(yùn)動(dòng)的狀態(tài)分類按報(bào)表反映資金運(yùn)動(dòng)的狀態(tài)分類( (五五) )其他分類方法其他分類方法綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系( (一一) )數(shù)字真實(shí)數(shù)字真實(shí)( (二二)

5、 )內(nèi)容完整內(nèi)容完整( (三三) )計(jì)算準(zhǔn)確計(jì)算準(zhǔn)確( (四四) )報(bào)送及時(shí)報(bào)送及時(shí)綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系一、資產(chǎn)負(fù)債表的涵義及作用一、資產(chǎn)負(fù)債表的涵義及作用二、資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)二、資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)三、資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法三、資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系( (一一) )資產(chǎn)負(fù)債表的涵義資產(chǎn)負(fù)債表的涵義(

6、(二二) )資產(chǎn)負(fù)債表的作用資產(chǎn)負(fù)債表的作用綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系( (一一) )資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容( (二二) )資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系表11-1 資產(chǎn)負(fù)債表( (二二) )資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系表11-1 （續(xù)表） 資產(chǎn)

7、負(fù)債表( (二二) )資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系（一）基本編制方法（一）基本編制方法（二）（二）“期末數(shù)期末數(shù)”的填列方法的填列方法綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系 1 1、資產(chǎn)負(fù)債表中絕大部分項(xiàng)目都可根據(jù)總分類賬戶的余、資產(chǎn)負(fù)債表中絕大部分項(xiàng)目都可根據(jù)總分類賬戶的余額直接填列；額直接填列；如：應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、待攤費(fèi)用、固定資產(chǎn)原價(jià)、累計(jì)如：應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、待攤費(fèi)用、固定資產(chǎn)原價(jià)、累計(jì)折舊、短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付鼓折舊、短期借款、

8、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付鼓勵(lì)、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款、其他應(yīng)付款、長(zhǎng)期借款、實(shí)收資勵(lì)、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款、其他應(yīng)付款、長(zhǎng)期借款、實(shí)收資本、資本公積、盈余公積等項(xiàng)目。本、資本公積、盈余公積等項(xiàng)目。 2 2、根據(jù)總分類賬戶有關(guān)賬戶余額合計(jì)數(shù)填列。、根據(jù)總分類賬戶有關(guān)賬戶余額合計(jì)數(shù)填列。如：貨幣資金、存貨等項(xiàng)目。如：貨幣資金、存貨等項(xiàng)目。 3 3、根據(jù)總分類賬戶有關(guān)賬戶余額相減后的差額填列。、根據(jù)總分類賬戶有關(guān)賬戶余額相減后的差額填列。如：應(yīng)收帳款凈額、固定資產(chǎn)凈值、未分配利潤(rùn)等項(xiàng)目。如：應(yīng)收帳款凈額、固定資產(chǎn)凈值、未分配利潤(rùn)等項(xiàng)目。 4 4、根據(jù)明細(xì)分類賬戶有關(guān)賬戶余額分析、計(jì)算后填列

9、。、根據(jù)明細(xì)分類賬戶有關(guān)賬戶余額分析、計(jì)算后填列。如：應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、待處理流動(dòng)如：應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失、一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資、一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期資產(chǎn)凈損失、一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資、一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債等項(xiàng)目。負(fù)債等項(xiàng)目。 5 5、根據(jù)若干明細(xì)賬賬戶期末余額計(jì)算填列。、根據(jù)若干明細(xì)賬賬戶期末余額計(jì)算填列。如如“預(yù)付賬款預(yù)付賬款”、“應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款”等。等。綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系一、利潤(rùn)表的涵義

10、及作用一、利潤(rùn)表的涵義及作用二、利潤(rùn)表的內(nèi)容和編制方法二、利潤(rùn)表的內(nèi)容和編制方法三、利潤(rùn)分配表三、利潤(rùn)分配表綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系( (一一) )利潤(rùn)表的涵義利潤(rùn)表的涵義( (二二) )利潤(rùn)表的作用利潤(rùn)表的作用綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系( (一一) )利潤(rùn)表的內(nèi)容利潤(rùn)表的內(nèi)容( (二二) )利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)( (三三) )利潤(rùn)表的編制方法利潤(rùn)表的編制方法綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)

11、學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系表11-2綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系利潤(rùn)表中利潤(rùn)表中“本月數(shù)本月數(shù)” ” 的填列方法：的填列方法： 1 1. .根據(jù)某一損益類賬戶的發(fā)生額分析填列。根據(jù)某一損益類賬戶的發(fā)生額分析填列。如如“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“主營(yíng)主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加業(yè)務(wù)稅金及附加”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“投資收益投資收益”、“補(bǔ)貼收入補(bǔ)

12、貼收入”、“營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外收入”、“營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)外支出”、“所得稅所得稅”等等項(xiàng)目都按此法填列。項(xiàng)目都按此法填列。 2.2.根據(jù)某幾個(gè)相關(guān)損益賬戶的發(fā)生額分析計(jì)算根據(jù)某幾個(gè)相關(guān)損益賬戶的發(fā)生額分析計(jì)算填列。如填列。如“其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)”項(xiàng)目由項(xiàng)目由“其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入”與與“其他業(yè)務(wù)支出其他業(yè)務(wù)支出”這兩個(gè)賬戶的發(fā)生額分析計(jì)算這兩個(gè)賬戶的發(fā)生額分析計(jì)算填列。填列。 3.3.根據(jù)利潤(rùn)表中各項(xiàng)目的數(shù)量關(guān)系在表上直接根據(jù)利潤(rùn)表中各項(xiàng)目的數(shù)量關(guān)系在表上直接計(jì)算填列。如計(jì)算填列。如“主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)”、“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”、“利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額”、“凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)”等項(xiàng)目均采用此法

13、填列。等項(xiàng)目均采用此法填列。 綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系( (一一) )利潤(rùn)分配表的格式利潤(rùn)分配表的格式( (二二) )利潤(rùn)分配表的編制利潤(rùn)分配表的編制綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系表11-3綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系利潤(rùn)分配表各項(xiàng)目均包括利潤(rùn)分配表各項(xiàng)目均包括“本年實(shí)際本年實(shí)際”與與“上年實(shí)上年實(shí)際際”兩欄。其填列方法如下：兩欄。其填列方法如下：1 1.“.“上年實(shí)際上年實(shí)際”欄應(yīng)根據(jù)上年欄應(yīng)根據(jù)上年“利潤(rùn)分配表利潤(rùn)分配表”的的“本本年實(shí)際年實(shí)際”欄填列。如果上年度利

14、潤(rùn)分配表與本年度利欄填列。如果上年度利潤(rùn)分配表與本年度利潤(rùn)分配表項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容不一致，應(yīng)對(duì)上年度報(bào)表潤(rùn)分配表項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容不一致，應(yīng)對(duì)上年度報(bào)表項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，并按調(diào)項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，并按調(diào)整后的數(shù)字填入本表整后的數(shù)字填入本表“上年實(shí)際上年實(shí)際”欄內(nèi)。欄內(nèi)。2.“2.“本年實(shí)際本年實(shí)際”欄應(yīng)根據(jù)本年的欄應(yīng)根據(jù)本年的“本年利潤(rùn)本年利潤(rùn)”和和“利利潤(rùn)分配潤(rùn)分配”科目及其所屬明細(xì)科目的記錄分析填列?？颇考捌渌鶎倜骷?xì)科目的記錄分析填列。(1)(1)凈利潤(rùn)：根據(jù)利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)：根據(jù)利潤(rùn)表中“本年累計(jì)數(shù)本年累計(jì)數(shù)”欄目中的欄目中的“凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)”數(shù)據(jù)填列。

15、數(shù)據(jù)填列。(2)(2)年初未分配利潤(rùn)：根據(jù)上年利潤(rùn)分配表年初未分配利潤(rùn)：根據(jù)上年利潤(rùn)分配表“本年實(shí)際本年實(shí)際”欄中的欄中的“未分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn)”填列。填列。(3)(3)其他轉(zhuǎn)入：根據(jù)企業(yè)管理當(dāng)局決議和按有關(guān)規(guī)定，用其他轉(zhuǎn)入：根據(jù)企業(yè)管理當(dāng)局決議和按有關(guān)規(guī)定，用盈余公積彌補(bǔ)虧損轉(zhuǎn)入的數(shù)額填列。盈余公積彌補(bǔ)虧損轉(zhuǎn)入的數(shù)額填列。綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系(4)(4)提取法定盈余公積，提取法定公益金：根據(jù)企業(yè)按提取法定盈余公積，提取法定公益金：根據(jù)企業(yè)按公司法公司法規(guī)定提取的法定盈余公積和法定公益金填列。規(guī)定提取的法定盈余公積和法定公益金填列。(5)(5)應(yīng)付優(yōu)先股股利：按

16、企業(yè)分配給優(yōu)先股股東的股利應(yīng)付優(yōu)先股股利：按企業(yè)分配給優(yōu)先股股東的股利總額填列?？傤~填列。(6)(6)提取任意盈余公積：根據(jù)企業(yè)管理當(dāng)局決定提取的提取任意盈余公積：根據(jù)企業(yè)管理當(dāng)局決定提取的任意盈余公積填列。任意盈余公積填列。(7)(7)應(yīng)付普通股股利：根據(jù)企業(yè)應(yīng)分配給普通股股東的應(yīng)付普通股股利：根據(jù)企業(yè)應(yīng)分配給普通股股東的股利總額填列。股利總額填列。(8)(8)轉(zhuǎn)作股本的普通股股利：根據(jù)企業(yè)發(fā)放的股票股利轉(zhuǎn)作股本的普通股股利：根據(jù)企業(yè)發(fā)放的股票股利的數(shù)額填列。的數(shù)額填列。(9)(9)可供分配的利潤(rùn)，可供股東分配的利潤(rùn)，未分配利可供分配的利潤(rùn)，可供股東分配的利潤(rùn)，未分配利潤(rùn)：根據(jù)表中相關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)

17、算填列。潤(rùn)：根據(jù)表中相關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算填列。 綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系一、現(xiàn)金流量表的性質(zhì)和作用一、現(xiàn)金流量表的性質(zhì)和作用二、現(xiàn)金流量的分類二、現(xiàn)金流量的分類三、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)和編制三、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)和編制綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系（一）現(xiàn)金流量表的涵義（一）現(xiàn)金流量表的涵義（二）現(xiàn)金流量表的作用（二）現(xiàn)金流量表的作用綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系現(xiàn)金流量表是指企業(yè)管理當(dāng)局編制的為會(huì)計(jì)報(bào)表使用現(xiàn)金流量表是指企業(yè)管理當(dāng)局編制的為會(huì)計(jì)報(bào)表使用者提供企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出信息，者提供企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金流入、現(xiàn)

18、金流出信息，以便于報(bào)表使用者了解及評(píng)價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金流量的能以便于報(bào)表使用者了解及評(píng)價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金流量的能力，并據(jù)以預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流量的一種會(huì)計(jì)報(bào)表。力，并據(jù)以預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流量的一種會(huì)計(jì)報(bào)表?，F(xiàn)金：是指企業(yè)持有的庫(kù)存現(xiàn)金以及存于銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，并可隨時(shí)用于支付的款項(xiàng)。也就是相當(dāng)于前面所述的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的總稱。 現(xiàn)金等價(jià)物：是指企業(yè)所持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換成已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)較小的投資。一般指期限為三個(gè)月以內(nèi)的債券投資?，F(xiàn)金流量：是指企業(yè)在一定期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入量和流出量。 綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽(yáng)陽(yáng)職

19、職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系（一）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（一）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（二）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（二）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（三）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（三）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系收回投資所收到的現(xiàn)金。 取得投資收益所收到的現(xiàn)金。 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金凈額。 收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支

20、付的現(xiàn)金。 投資所支付的現(xiàn)金。 支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。 綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系（一）現(xiàn)金流量表主表（一）現(xiàn)金流量表主表（二）現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料（二）現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料（三）現(xiàn)金流量表的編制（三）現(xiàn)金流量表的編制綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系表11-4綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系 投 資 活 動(dòng) 產(chǎn) 生 的 現(xiàn) 金 流 量 凈 額 37 三 、 籌 資 活 動(dòng) 產(chǎn) 生 的 現(xiàn) 金 流 量 ： 吸 收 投 資

21、所 收 到 的 現(xiàn) 金 38 借 款 所 收 到 的 現(xiàn) 金 40 收 到 的 其 他 與 籌 資 活 動(dòng) 有 關(guān) 的 現(xiàn) 金 43 現(xiàn) 金 流 入 小 計(jì) 44 償 還 債 務(wù) 所 支 付 的 現(xiàn) 金 45 分 配 股 利 、 利 潤(rùn) 或 償 付 利 息 所 支 付 的 現(xiàn) 金 46 支 付 的 其 他 與 籌 資 活 動(dòng) 有 關(guān) 的 現(xiàn) 金 52 現(xiàn) 金 流 入 小 計(jì) 53 籌 資 活 動(dòng) 產(chǎn) 生 的 現(xiàn) 金 流 量 凈 額 54 四 、 匯 率 變 動(dòng) 對(duì) 現(xiàn) 金 的 影 響 55 五 、 現(xiàn) 金 及 現(xiàn) 金 等 價(jià) 物 凈 增 加 額 56 綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工

22、工程程系系附附 ： 補(bǔ) 充 資 料 行 次 金 額 1 將 凈 利 潤(rùn) 調(diào) 節(jié) 為 經(jīng) 營(yíng) 活 動(dòng) 現(xiàn) 金 流 量 ： 凈 利 潤(rùn) 5 7 加 ： 計(jì) 提 的 資 產(chǎn) 減 值 準(zhǔn) 備 5 8 固 定 資 產(chǎn) 折 舊 5 9 無(wú) 形 資 產(chǎn) 攤 銷 6 0 長(zhǎng) 期 待 攤 費(fèi) 用 攤 銷 6 1 待 攤 費(fèi) 用 減 少 （ 減 ： 增 加 ） 6 4 預(yù) 提 費(fèi) 用 增 加 （ 減 ： 減 少 ） 6 5 處 置 固 定 資 產(chǎn) 、 無(wú) 形 資 產(chǎn) 和 其 他 長(zhǎng) 期 資 產(chǎn) 的 損 失 （ 減 ： 收 益 ） 6 6 固 定 資 產(chǎn) 報(bào) 廢 損 失 6 7 財(cái) 務(wù) 費(fèi) 用 6 8 投 資 損

23、失 （ 減 ： 收 益 ） 6 9 遞 延 稅 款 貸 項(xiàng) （ 減 ： 借 項(xiàng) ） 7 0 存 貨 的 減 少 （ 減 ： 增 加 ） 7 1 經(jīng) 營(yíng) 性 應(yīng) 收 項(xiàng) 目 的 減 少 （ 減 ： 增 加 ） 7 2 經(jīng) 營(yíng) 性 應(yīng) 付 項(xiàng) 目 的 增 加 （ 減 ： 減 少 ） 7 3 其 他 7 4 經(jīng) 營(yíng) 活 動(dòng) 產(chǎn) 生 的 現(xiàn) 金 流 量 凈 額 7 5 2 不 涉 及 現(xiàn) 金 收 支 的 投 資 和 籌 資 活 動(dòng) ： 債 務(wù) 轉(zhuǎn) 為 資 本 7 6 一 年 內(nèi) 到 期 的 可 轉(zhuǎn) 換 公 司 債 券 7 7 融 資 租 入 固 定 資 產(chǎn) 7 8 3 現(xiàn) 金 及 現(xiàn) 金 等 價(jià) 物

24、凈 增 加 情 況 ： 現(xiàn) 金 的 期 末 余 額 7 9 減 ： 現(xiàn) 金 的 期 初 余 額 8 0 加 ： 現(xiàn) 金 等 價(jià) 物 的 期 末 余 額 8 1 減 ： 現(xiàn) 金 等 價(jià) 物 的 期 初 余 額 8 2 現(xiàn) 金 及 現(xiàn) 金 等 價(jià) 物 凈 增 加 額 8 3 綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系 在具體編制現(xiàn)金流量表時(shí)，可以采用工作底稿法或T型賬戶法編制。工作底稿法工作底稿法編制現(xiàn)金流量表，就是以工編制現(xiàn)金流量表，就是以工作底稿為手段，以利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)作底稿為手段，以利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，對(duì)每一項(xiàng)目進(jìn)行分析并編制調(diào)據(jù)為基礎(chǔ)，對(duì)每一項(xiàng)目進(jìn)行分析并編制調(diào)整

25、分錄，從而編制出現(xiàn)金流量表。整分錄，從而編制出現(xiàn)金流量表。T T型賬戶法型賬戶法則以則以T T型賬戶為手段，以利潤(rùn)型賬戶為手段，以利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，對(duì)每一項(xiàng)目表和資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，對(duì)每一項(xiàng)目進(jìn)行分析并編制調(diào)整分錄，從而編制出現(xiàn)進(jìn)行分析并編制調(diào)整分錄，從而編制出現(xiàn)金流量表的一種方法。金流量表的一種方法。綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系一、會(huì)計(jì)報(bào)表附注的作用一、會(huì)計(jì)報(bào)表附注的作用二、會(huì)計(jì)報(bào)表附注的基本內(nèi)容二、會(huì)計(jì)報(bào)表附注的基本內(nèi)容綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系綿綿陽(yáng)陽(yáng)職職業(yè)業(yè)技技術(shù)術(shù)學(xué)學(xué)院院管管理理工工程程系系（一）基本會(huì)計(jì)假設(shè)（一）基本會(huì)計(jì)假設(shè)（二）重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明（二）重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明（三）重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更說(shuō)明等（三）重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更說(shuō)明等（四）其他重要事項(xiàng)的說(shuō)明（四）其他重要