內(nèi)部控制手冊(cè)-22.2 內(nèi)控監(jiān)察

1、22.2內(nèi)控監(jiān)察1.1 概述規(guī)定了XX股份有限公司集團(tuán)總部及其下屬公司（下屬公司是指XX股份有限公司投資（參股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）的內(nèi)部控制監(jiān)察管理過(guò)程。旨在確保內(nèi)控措施有效實(shí)施，查找控制缺陷，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制體系。1.2 適用范圍適用于XX股份有限公司集團(tuán)總部及其下屬公司。1.3 相關(guān)制度風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)指引。1.4 職責(zé)分工風(fēng)險(xiǎn)管理部：制定內(nèi)控評(píng)價(jià)工作方案，組成內(nèi)控評(píng)價(jià)小組，編制內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告，向被評(píng)價(jià)部門提出整改意見(jiàn)。 內(nèi)控評(píng)價(jià)小組：調(diào)查被評(píng)價(jià)單位或部門的情況，確定檢查評(píng)價(jià)范圍和重點(diǎn)，然后進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試，最后完成現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估報(bào)告。 被評(píng)價(jià)部門：配合評(píng)價(jià)小組

2、的工作，部門負(fù)責(zé)人須確認(rèn)發(fā)現(xiàn)的控制缺陷和現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估報(bào)告；根據(jù)下發(fā)的整改意見(jiàn)展開(kāi)整改。 董事會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)：審批內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作方案，審定內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告后并披露。1.5 流程圖91.6 控制目標(biāo)序號(hào)內(nèi)控手冊(cè)唯一具體控制目標(biāo)編號(hào)控制目標(biāo)目標(biāo)類別122.2-CT1確保制定合理內(nèi)控評(píng)價(jià)方案經(jīng)營(yíng)效率目標(biāo)222.2-CT2確保配合合理工作組成員經(jīng)營(yíng)效率目標(biāo)322.2-CT3確保評(píng)價(jià)工作合理有效經(jīng)營(yíng)效率目標(biāo)422.2-CT4確保內(nèi)控資料得到妥善保管經(jīng)營(yíng)效率目標(biāo)1.7 控制矩陣風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述對(duì)應(yīng)控制目標(biāo)編號(hào)關(guān)鍵控制措施編號(hào)關(guān)鍵控制措施不相容職務(wù)控制活動(dòng)類型對(duì)應(yīng)制度控制痕跡會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1存在和發(fā)生/真

3、實(shí)性；2完整性；3權(quán)利與義務(wù)；4估價(jià)或分?jǐn)偅?表達(dá)和披露1234522.2-R1內(nèi)控評(píng)價(jià)工作方案的設(shè)計(jì)和調(diào)整不合理，導(dǎo)致未發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的重大風(fēng)險(xiǎn)，使內(nèi)控工作無(wú)法達(dá)到預(yù)期效果22.2-CT122.2-CA1風(fēng)險(xiǎn)管理部應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司內(nèi)部監(jiān)督情況和管理要求，分析公司經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)，確定檢查評(píng)價(jià)方法，制定科學(xué)合理的評(píng)價(jià)工作方案 預(yù)防型風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)指引評(píng)價(jià)工作方案      22.2-R2評(píng)價(jià)工作方案的內(nèi)容不明確，導(dǎo)致內(nèi)控資源分配不合理，影響內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的正常開(kāi)展22.2-CT122.2-CA2評(píng)價(jià)工作方案應(yīng)當(dāng)明確評(píng)價(jià)主

4、體范圍、工作任務(wù)、人員組織、進(jìn)度安排和費(fèi)用預(yù)算等相關(guān)內(nèi)容。評(píng)價(jià)工作方案既可以全面評(píng)價(jià)為主，也可以根據(jù)需要采用重點(diǎn)評(píng)價(jià)的方式。 預(yù)防型風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)指引評(píng)價(jià)工作方案      22.2-R3內(nèi)控評(píng)價(jià)工作方案未經(jīng)董事會(huì)審批，導(dǎo)致計(jì)劃不合理，不能達(dá)到實(shí)際效果，并浪費(fèi)公司資源22.2-CT122.2-CA3評(píng)價(jià)工作方案制定完成后，須經(jīng)過(guò)董事會(huì)審核批準(zhǔn)后實(shí)施編制/審批預(yù)防型風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)指引評(píng)價(jià)工作方案      22.2-R4評(píng)價(jià)工作組成員組成不合理，導(dǎo)致存在的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法被發(fā)現(xiàn)，影響內(nèi)控監(jiān)察的效果22.2

5、-CT222.2-CA4評(píng)價(jià)工作組成員應(yīng)當(dāng)吸收企業(yè)內(nèi)部相關(guān)機(jī)構(gòu)熟悉情況、參與日常監(jiān)控的負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)骨干參加 預(yù)防型風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)指引評(píng)價(jià)小組人員名單      22.2-R5評(píng)價(jià)工作組成員不具備相應(yīng)的勝任能力，導(dǎo)致無(wú)法查出相應(yīng)問(wèn)題，評(píng)價(jià)工作效果不顯著22.2-CT222.2-CA5內(nèi)部控制評(píng)價(jià)小組根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的評(píng)價(jià)方案，挑選具備獨(dú)立性、業(yè)務(wù)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)的評(píng)價(jià)人員實(shí)施評(píng)價(jià) 預(yù)防型風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)指引評(píng)價(jià)小組人員名單      22.2-R6未對(duì)被評(píng)價(jià)部門或單位基本情況進(jìn)行調(diào)查，導(dǎo)致評(píng)價(jià)范圍和重點(diǎn)

6、不符合部門實(shí)際情況，最終評(píng)價(jià)結(jié)果不準(zhǔn)確22.2-CT322.2-CA6評(píng)價(jià)小組實(shí)施評(píng)價(jià)前須對(duì)被評(píng)價(jià)部門或單位基本情況進(jìn)行了解，根據(jù)掌握的情況進(jìn)一步確定評(píng)價(jià)范圍、檢查重點(diǎn)和抽樣數(shù)量 預(yù)防型風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)指引      22.2-R7現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試未填寫(xiě)工作底稿、記錄相關(guān)測(cè)試結(jié)果，導(dǎo)致查出的內(nèi)部控制缺陷無(wú)證可查22.2-CT322.2-CA7評(píng)價(jià)人員對(duì)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試完后，須按要求填寫(xiě)工作底稿、記錄等相關(guān)測(cè)試結(jié)果，對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行初步認(rèn)定 預(yù)防型風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)指引評(píng)價(jià)底稿      22.2-R8評(píng)價(jià)底稿未進(jìn)

7、行交叉復(fù)核簽字，可能導(dǎo)致控制缺陷有遺漏或重復(fù)，影響評(píng)價(jià)結(jié)果準(zhǔn)確性22.2-CT322.2-CA8評(píng)價(jià)工作底稿應(yīng)進(jìn)行交叉復(fù)核簽字，并由評(píng)價(jià)工作組負(fù)責(zé)人審核后簽字確認(rèn) 預(yù)防型風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)指引評(píng)價(jià)底稿      22.2-R9內(nèi)控評(píng)價(jià)人員未與被評(píng)價(jià)單位及時(shí)有效地溝通所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或內(nèi)控缺陷，導(dǎo)致被評(píng)價(jià)單位不認(rèn)可相關(guān)問(wèn)題或缺陷，影響內(nèi)控評(píng)價(jià)的客觀性、準(zhǔn)確性22.2-CT322.2-CA9評(píng)價(jià)工作組將評(píng)價(jià)結(jié)果及現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)報(bào)告向被評(píng)價(jià)部門或單位進(jìn)行通報(bào)，由被評(píng)價(jià)部門或單位相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)后，提交風(fēng)險(xiǎn)管理部執(zhí)行/確認(rèn)預(yù)防型風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)指引評(píng)價(jià)報(bào)告  

8、    22.2-R10評(píng)價(jià)結(jié)果及現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)報(bào)告未由被評(píng)價(jià)單位相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)，導(dǎo)致評(píng)價(jià)報(bào)告失去可信度22.2-CT322.2-CA10評(píng)價(jià)結(jié)果及現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由被評(píng)價(jià)單位相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)評(píng)價(jià)/確認(rèn)預(yù)防型風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)指引風(fēng)險(xiǎn)管理考核與評(píng)價(jià)記錄     22.2-R11內(nèi)部控制評(píng)價(jià)頻率偏低，導(dǎo)致無(wú)法及時(shí)查出新的控制缺陷，并及時(shí)整改22.2-CT322.2-CA11公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)整、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平等對(duì)評(píng)價(jià)頻率進(jìn)行調(diào)整，根據(jù)控制缺陷及時(shí)調(diào)整控制措施，以達(dá)到內(nèi)部控制有效 預(yù)防型

9、風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)指引評(píng)價(jià)工作方案      22.2-R12對(duì)于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控問(wèn)題相關(guān)責(zé)任部門未采取整改措施或整改不力，導(dǎo)致內(nèi)控評(píng)價(jià)流于形式，無(wú)法達(dá)到內(nèi)控目標(biāo)22.2-CT322.2-CA12對(duì)于認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷，風(fēng)險(xiǎn)管理部應(yīng)當(dāng)結(jié)合董事會(huì)和審核委員會(huì)要求，提出整改建議，要求責(zé)任單位及時(shí)整改，并跟蹤其整改落實(shí)情況；已經(jīng)造成損失或負(fù)面影響的，公司應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)人員的責(zé)任 發(fā)現(xiàn)型風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)指引后續(xù)跟蹤測(cè)試表 22.2-R13未對(duì)內(nèi)控重大缺陷或內(nèi)控執(zhí)行不力等造成企業(yè)重大損失的事項(xiàng)予以追責(zé)，導(dǎo)致問(wèn)題責(zé)任不清、內(nèi)控建設(shè)不受重視22.2-CT322.2-CA13對(duì)發(fā)現(xiàn)存在內(nèi)控重大缺陷或者內(nèi)控執(zhí)行不力的單位或部門應(yīng)當(dāng)予以追責(zé)，追責(zé)應(yīng)當(dāng)與該單位或部門領(lǐng)導(dǎo)的績(jī)效考核相掛鉤預(yù)防型風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)指引員工KPI工