專升本《財政與稅收》_11000850試卷_20160516162200

1、試題分類:專升本財政與稅收_11000850題型:單選分數(shù):21.在下列行為中,不應繳納營業(yè)稅的有()。A.在我國境內提供的應稅勞務B.發(fā)生在境內的無形資產的轉讓C.銷售境內的不動產D.醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務答案:D2.消費稅的納稅人是()。A.生產應稅消費品的單位和個人B.購買應稅消費品的單位和個人C.受托加工應稅消費品的單位和個人D.出口應稅消費品的單位和個人答案:A3.根據(jù)我國企業(yè)所得稅法,下列()經營者應當繳納企業(yè)所得稅。A.合伙企業(yè)B.獨資企業(yè)C.個體工商戶D.股份制企業(yè)答案:D4.下列所得為一次性收入的,可實行加成征收的所得為()。A.勞務報酬所得B.利息所得C.稿

2、酬所得D.偶然所得答案:A5.個人將其所得通過有關組織或機構向貧困地區(qū)捐贈,在計算個人所得稅時可以()。A.全額扣除B.不能扣除C.應納稅所得額30%以內的部分扣除D.應納稅所得額3%以內的部分扣除答案:C6.決定稅負的主要因素是()。A.征稅對象B.納稅人C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)答案:C7.某村民經批準占用耕地建廠房,應繳納()。A.土地使用稅B.土地增值稅C.耕地占用稅D.資源稅答案:C8.下列關于城市維護建設稅的說法中,錯誤的是()。A.實際上是附加稅B.開征此稅是為了保證有可靠的城市維護建設資金C.以納稅人實際繳的增值稅、消費稅、所得稅的稅額為計稅依據(jù)D.實行比例稅率答案:C9.下列關于消

3、費稅的說法中錯誤的是()。A.消費稅是價內稅B.消費稅是流轉稅C.消費稅基本實行單環(huán)節(jié)課程征制D.消費稅均實行從價征收的辦法答案:D10.勞務報酬所得實行()。A.按年征收B.按月征收C.按次征收D.定額征收答案:C試題分類:專升本財政與稅收_11000850題型:單選分數(shù):21.征稅對象達不到不征稅，達到征稅數(shù)額開始征稅的界限是（）。A.免征額B.起征點C.項目扣除D.減稅額答案:B2.從當前世界各國的實踐來看，一國財政收入中最主要的形式是()。A.稅收收入B.債務收入C.產權收入D.規(guī)費收入答案:A3.按現(xiàn)行消費稅規(guī)定，下列環(huán)節(jié)不會發(fā)生消費稅納稅行為的是（）。A.生產銷售環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C

4、.進口環(huán)節(jié)D.以上答案都不對答案:D4.對增值稅可以按不同的標志進行分類，其中以扣除項目中對外購固定資產的處理方式為標志，可將增值稅劃分為（）。A.生產型增值稅、收入型增值稅、消費型增值稅B.生產型增值稅、收入型增值稅、流通型增值稅C.收入型增值稅、流通型增值稅、消費型增值稅D.生產型增值稅、流通型增值稅、消費型增值稅答案:A5.下列行為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的有（）。A.某商店為廠家代銷服裝B.某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于個人消費C.某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程D.某企業(yè)將外購的床單用于職工福利答案:A6.某公司進口一批非消費稅商品，該批商品離岸價為90萬元，運抵我國口岸過程中共

5、發(fā)生費用10萬元，我國進口關稅稅率為20%，則該批商品的增值稅組成計稅價格為()。A.90萬元B.100萬元C.120萬元D.140.4萬元答案:C7.企業(yè)所得稅征收時，不得稅前扣除的稅金是（）。A.消費稅B.增值稅C.營業(yè)稅D.土地增值稅答案:B8.納稅人將自產的應稅消費品用于（）的，不征收消費稅。A.連續(xù)生產應稅消費品B.連續(xù)生產非應稅消費品C.職工福利、贊助、廣告D.管理部門答案:A9.某企業(yè)2014年度納稅調整前所得為40萬元，當年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當?shù)亟逃块T和民政部門分別向農村義務教育的限額內的捐款5萬元，該企業(yè)2014年度應繳納的企業(yè)所得稅為()。A.13.2萬元B.

6、14.85萬元C.16.01萬元D.10萬元答案:D10.下列各項中，適用從量定額辦法計算繳納消費稅的是（）。A.酒精B.化妝品C.汽車輪胎D.汽油答案:D11.納稅人進口應稅消費品，按組成計稅價格計稅，其公式是()。A.組成計稅價格(關稅完稅價格+關稅)/(1-消費稅稅率)B.組成計稅價格(關稅完稅價格+關稅)/消費稅C.組成計稅價格=關稅完稅價格+增值稅D.組成計稅價格=(成本+利潤)/(1-消費稅稅率)答案:A12.下列個人所得一次收入偏高，需要加成征收個人所得稅的是（）。A.工資薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.財產租賃所得答案:B13.對于縣級政府頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、

7、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，應（）。A.征收個人所得稅B.免征個人所得稅C.減半征收個人所得稅D.適當減征個人所得稅答案:A14.在資源稅中，以自產的液體鹽加工成固體鹽銷售的，計稅依據(jù)為()。A.用于加工的液體鹽數(shù)量B.固體鹽的銷售金額C.加工成固體鹽的數(shù)量D.固體鹽的銷售數(shù)量答案:D15.某企業(yè)本年繳納的各類稅金為；增值稅200000元，消費稅150000元，營業(yè)稅120000元，城建稅32900元，教育費附加18800元，則其允許在企業(yè)所得稅前列支的稅金和附加為()。A.521700元B.470000元C.270000元D.321700元答案:D16.城鎮(zhèn)土地使用稅是以國有土地為征稅

8、對象，對擁有()的單位和個人征收的一種稅。A.土地所有權B.土地經營權C.土地使用權D.土地占有權答案:C17.企業(yè)有來自境外的所得并在境外已承擔了所得稅款，我國采取的稅務處理辦法是()。A.境外所得不再征稅B.境外已承擔的所得稅作為費用在稅前進行扣除C.境外所得已承擔的所得稅款允許在境內外所得匯總納稅時進行扣除D.境外所得已承擔的所得稅款允許在境內外所得匯總納稅時進行扣除，但扣除的數(shù)額不得超過境外所得按照我國稅法計算出來的所得稅額答案:D18.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是（）。A.增值稅、消費稅和營業(yè)稅B.關稅C.所得稅D.營業(yè)收入答案:A19.下列個人所得稅的項目中存在減征稅規(guī)定的有（）。A

9、.工資薪金所得B.利息所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得答案:C20.某公司2008年共發(fā)生兩筆房產置換業(yè)務，與A單位換出廠房1000萬元，換入商業(yè)用房1000萬元，與B單位換出辦公樓500萬元，換入寫字樓500萬元，當?shù)匾?guī)定契稅稅率為3%，則該公司應納契稅為()。A.0B.48萬元C.9萬元D.3萬元答案:A試題分類:專升本財政與稅收_11000850題型:多選分數(shù):21.下列貨物免征增值稅的有()。A.農業(yè)生產者銷售的自產農業(yè)產品B.將自產的貨物用于集體福利C.避孕藥品和用具D.居民用煤炭制品答案:A,C2.下列應稅消費品中,適用從量定額辦法計算繳納消費稅的有()。A.黃酒B.啤酒C.汽

10、油D.柴油答案:A,B,C,D3.企業(yè)在計算應納稅所得額時,準予在稅前扣除的稅金有()。A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.資源稅答案:B,C,D4.下列項目中，計征個人所得稅時，允許從總收入中扣除800元的有()。A.稿費3800元B.有獎銷售中一次獲獎1000元C.提供咨詢服務一次取得收入2000元D.房租收入每月800元答案:A,C,D5.提供營業(yè)稅應稅勞務包括()。A.銷售房屋B.卡拉OK歌舞廳C.裝卸運輸D.郵電通信業(yè)E.專利轉讓答案:B,C,D6.稅負轉嫁的方式主要有()。A.前轉B.后轉C.稅收資本化D.稅收虛擬化答案:A,B,C7.下列自產貨物,應視同銷售計征增值稅的是()。A.

11、用于基建B.用于抵債C.用于個人消費D.作為獎金發(fā)放給職工答案:A,B,C,D8.按現(xiàn)行消費稅規(guī)定,下列關于消費稅計稅數(shù)量的說法中正確的是()。A.銷售應稅消費品的,為應稅消費品的銷售數(shù)量B.自產自用應稅消費品的,為應稅消費品的移送使用數(shù)量C.自產自用應稅消費品的,不征稅,不必核定計稅數(shù)量D.委托加工應稅消費品,為納稅人收回的應稅消費品數(shù)量答案:A,B,D9.下列單位中,屬于企業(yè)所得稅納稅人的有()。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.股份制企業(yè)D.個體工商戶答案:A,B,C10.個人取得的下列各項所得中,應當繳納個人所得稅的有()。A.企業(yè)債券的利息B.國家發(fā)行的金融債券利息C.儲蓄存款利息D.股息

12、答案:A,C,D試題分類:專升本財政與稅收_11000850題型:多選分數(shù):21.稅收三性是指()。A.強制性B.規(guī)范性C.無償件D.固定性答案:A,C,D2.通常所說的稅收最基本的三要素是指（）。A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅期限答案:A,B,C3.國家取得財政收入除了征收稅收以外，還有()等多種形式。A.發(fā)行國債B.收費C.上繳利潤D.以上都不對答案:A,B,C4.稅收法律關系由()組成。A.稅收權利主體B.稅收權利客體C.權利主體的權利D.權利主體承擔的義務答案:A,B,C,D5.以下()稅種屬于商品稅。A.增值稅B.消費稅C.個人所得稅D.企業(yè)所得稅答案:A,B6.我國現(xiàn)行增值

13、稅所規(guī)定的稅率有（）。A.17%B.13%C.3%D.33%答案:A,B7.按消費稅規(guī)定，下列各項中，應當征收消費稅的有（）。A.用于本企業(yè)連續(xù)生產的同類應稅消費品B.用于獎勵代理商銷售業(yè)績的應稅消費品C.用于本企業(yè)生產性基建工程的應稅消費品D.用于捐助國家指定的慈善機構的應稅消費品答案:B,C,D8.劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標準有（）。A.銷售額達到規(guī)定標準B.經營效益好C.會計核算健全D.有上級主管部門答案:A,C9.企業(yè)征收所得稅前按規(guī)定允許稅前扣除的項目有（）。A.為職工購買的商業(yè)保險B.符合規(guī)定的支付給總機構的管理費用C.無形資產開發(fā)過程中沒有形成資產的費用D.資助給關聯(lián)科研單

14、位的研發(fā)經費答案:B,C10.下列價外費用中，應計入應稅銷售額的是（）。A.獎勵費B.儲備費C.運輸裝卸費D.違約金答案:A,B,C,D11.消費稅不同應稅產品的納稅環(huán)節(jié)包括（）。A.批發(fā)環(huán)節(jié)B.進口環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.生產銷售環(huán)節(jié)答案:B,C,D12.下列稅種屬于中央和地方共享稅的稅種是（）。A.增值稅B.資源稅C.房產稅D.證券交易稅答案:A,B,D13.現(xiàn)行個人所得稅規(guī)定，適用超額累進稅率征收個人所得稅的有()。A.個體工商戶的生產經營所得B.個人獨資企業(yè)的生產經營所得C.對企事業(yè)單位的承包承租經營所得D.合伙企業(yè)的生產經營所得答案:A,B,C,D14.下列各項中，可按委托加工應稅消費品

15、的規(guī)定征收消費稅的有()。A.受托方代墊原料，委托方提供輔助材料的B.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的C.受托方負責采購委托方所需原材料的D.委托方提供原料、材料和全部輔助材料答案:B,D15.預提所得稅的征稅對象是在我國境內的外國企業(yè)從我國境內取得的()。A.股息B.利息C.租金D.特許權使用費答案:A,B,C,D16.資源稅納稅人銷售或自用資源稅應稅產品，需繳納的稅種有（）。A.資源稅B.增值稅C.消費稅D.城市維護建設稅答案:A,B,D17.納稅人發(fā)生的下列支出項目，準予在計算應納稅所得額時扣除的有()。A.無形資產開發(fā)支出未形成資產的部分B.逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)

16、定加收罰息C.非廣告性質的贊助支出D.糧食類白酒的廣告宣傳費答案:A,B18.我國現(xiàn)行房產稅的征稅范圍包括（）。A.城市B.縣城C.工礦區(qū)D.建制鎮(zhèn)答案:A,B,C,D19.作為居民的納稅義務人包括（）。A.在中國境內無住所的B.在中國境內有住所的C.在中國境內雖無住所但在境內住滿一個納稅年度的D.在中國境內雖有住所但居住不滿一年的答案:B,C20.下列各項中，不屬于城市維護建設稅納稅義務人的是（）。A.軍事單位B.外國投資企業(yè)C.事業(yè)單位D.外國企業(yè)答案:B,D試題分類:專升本財政與稅收_11000850題型:判斷分數(shù):21.個人向社會公益事業(yè)以及遭受自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈，捐贈額末超過

17、納稅人申報的應納稅所得額3的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。答案:錯誤 2.在經濟萎縮時,政府一般要實行緊縮性稅收政策。答案:錯誤 3.消費稅應稅消費品在生產、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收增值稅和消費稅。答案:錯誤× 4.印花稅屬于行為稅。答案:正確 5.外匯、有價證券等買賣業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額。答案:正確 試題分類:專升本財政與稅收_11000850題型:判斷分數(shù):21.納稅人與負稅人是一致的。（）。答案:× 2.國家征稅憑借的是政治權力，而非財產權。()答案: 3.中央稅、共享稅的立法權集中在中央。()答案: 4.主體稅是指在整個稅制體系中處于主導地位，占有主要比重的稅種。因此，主體稅的選擇就成為確定稅制結構目標模式的關鍵。()答案: 5.納稅人在一個