計(jì)劃階段審計(jì)實(shí)務(wù)操作(1)

1、基基本本情情況況表表索引號(hào)：A1客戶名稱：法人代表：梁豐明法定地址電話：經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：所屬行業(yè)：開業(yè)時(shí)間：郵編：經(jīng)營范圍：經(jīng)營期限：總資產(chǎn)額： 凈資產(chǎn)額： 主營業(yè)務(wù)收入： 稅后利潤： 投資者名稱注冊資本實(shí)收資本金額出資比例%金額占注冊資本%合計(jì)批準(zhǔn)機(jī)關(guān)及證書號(hào)碼： 營業(yè)執(zhí)照號(hào)碼：注冊日期： 主管工商機(jī)關(guān)： 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)： 主要負(fù)責(zé)人總經(jīng)理： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人： 辦公地址： 休假日：周六、周日及法定節(jié)假日聯(lián)系人： 備注：無基基本本情情況況表表索引號(hào)：A1法人代表：梁豐明電話：郵編：稅后利潤： 實(shí)收資本占注冊資本%營業(yè)執(zhí)照號(hào)碼：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人： 聯(lián)系人： 備注：無承承接接業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)的的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)初初

2、步步評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)表表被審計(jì)單位:南寧駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司 編制人： 日期： 索引號(hào)：A2會(huì)計(jì)期間或截止日：2005年12月31日復(fù)核人： 日期： 頁 碼：1/1項(xiàng) 目說 明委托人委托原因?qū)徲?jì)內(nèi)容委托人動(dòng)機(jī)被審計(jì)單位行業(yè)環(huán)境產(chǎn)品銷售情況企業(yè)背景上一會(huì)計(jì)期間是否經(jīng)過審計(jì)是否連續(xù)虧損資產(chǎn)負(fù)債率內(nèi)部管理制度有無潛虧因素是否限制范圍如果變更事務(wù)所變更原因是否與前任注冊會(huì)計(jì)師溝通是否得到回復(fù)并評(píng)價(jià)回復(fù)事務(wù)所及其注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立性注冊會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位無可能會(huì)損害會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)利益、自我評(píng)價(jià)、關(guān)聯(lián)關(guān)系和外界壓力等情形，形式上和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性均未受到威脅勝任能力項(xiàng)目組人員均具備一定的專業(yè)知

3、識(shí)，經(jīng)驗(yàn)豐富，具備足夠勝任能力是否向客戶提供其他專業(yè)服務(wù)否是否具有充足的時(shí)間和人力執(zhí)行該業(yè)務(wù)是，審計(jì)時(shí)間從06年1月12日開始，到1月31日結(jié)束外勤工作，審計(jì)人員為6人，時(shí)間和人力都充足審計(jì)結(jié)論：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平中注：“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)欄”以“高、中、低”表示。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)承承接接業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)的的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)初初步步評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)表表審計(jì)結(jié)論：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平中審審計(jì)計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)約約定定書書 甲方：乙方：茲由甲方委托乙方對(duì)2005年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，經(jīng)雙方協(xié)商，達(dá)成以下約定：一、業(yè)務(wù)范圍與審計(jì)目標(biāo) 二、甲方的責(zé)任與義務(wù)（一）甲方的責(zé)任 （二）甲方的義務(wù) 三、乙方的責(zé)任和義務(wù)（一）乙方的責(zé)任 （二）乙方的義務(wù) 四、審計(jì)收費(fèi) 五、

4、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告的使用1.乙方按照中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1501號(hào)審計(jì)報(bào)告和中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1502號(hào)非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告規(guī)定的格式和類型出具審計(jì)報(bào)告。2.乙方向甲方致送審計(jì)報(bào)告一式兩份。3.甲方在提交或?qū)ν夤紝徲?jì)報(bào)告時(shí)，不得修改乙方出具的審計(jì)報(bào)告及其后附的已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表。當(dāng)甲方認(rèn)為有必要修改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、報(bào)表附注和所作的說明時(shí)，應(yīng)當(dāng)事先通知乙方，乙方將考慮有關(guān)的修改對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響，必要時(shí)，將重新出具審計(jì)報(bào)告。六、本約定書的有效期間本約定書自簽署之日起生效，并在雙方履行完畢本約定書約定的所有義務(wù)后終止。但其中第三（二）2、四、五、八、九、十項(xiàng)并不因本約定書終止而失效。七、約定事項(xiàng)的變更如

5、果出現(xiàn)不可預(yù)見的情況，影響審計(jì)工作如期完成，或需要提前出具審計(jì)報(bào)告，甲、乙雙方均可要求變更約定事項(xiàng)，但應(yīng)及時(shí)通知對(duì)方，并由雙方協(xié)商解決。八、終止條款1.如果根據(jù)乙方的職業(yè)道德及其他有關(guān)專業(yè)職責(zé)、適用的法律法規(guī)或其他任何法定的要求，乙方認(rèn)為已不適宜繼續(xù)為甲方提供本約定書約定的審計(jì)服務(wù)時(shí)，乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式終止履行本約定書。2.在終止業(yè)務(wù)約定的情況下，乙方有權(quán)就其于本約定書終止之日前對(duì)約定的審計(jì)服務(wù)項(xiàng)目所做的工作收取合理的審計(jì)費(fèi)用。九、違約責(zé)任甲、乙雙方按照中華人民共和國合同法的規(guī)定承擔(dān)違約責(zé)任。十、適用法律和爭議解決本約定書的所有方面均應(yīng)適用中華人民共和國法律進(jìn)行解釋并受其約束

6、。本約定書履行地為乙方出具審計(jì)報(bào)告所在地，因本約定書所引起的或與本約定書有關(guān)的任何糾紛或爭議（包括關(guān)于本約定書條款的存在、效力或終止，或無效之后果），雙方選擇以下第 1 種解決方式：1. 向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟；2. 提交南寧市仲裁委員會(huì)仲裁。十一、雙方對(duì)其他有關(guān)事項(xiàng)的約定本約定書一式兩份，甲、乙方各執(zhí)一份，具有同等法律效力。甲方：南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司 乙方：授權(quán)代表：梁豐明 授權(quán)代表：二六年一月十日 二六年一月十日 小小型型被被審審計(jì)計(jì)單單位位基基本本情情況況調(diào)調(diào)查查問問卷卷被審計(jì)單位:南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司編制人： 日期：內(nèi) 容：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境復(fù)核人： 日期

7、：會(huì)計(jì)期間或截止日：2005年12月31日索引號(hào)：A4頁 碼：被被審審計(jì)計(jì)單單位位概概況況1、說明被審計(jì)單位的概況，并獲取營業(yè)執(zhí)照，章程以及重要的合同、協(xié)議等法律文件被審計(jì)單位名稱南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司被審計(jì)單位類型有限責(zé)任公司 成立日期2001年1月12日 組織結(jié)構(gòu)按部門職能設(shè)置組織結(jié)構(gòu)，總經(jīng)理設(shè)兩個(gè)直屬部門，分別為人事部門與財(cái)務(wù)部，生產(chǎn)副總下設(shè)三個(gè)直屬部門，分別為物流部、采購部、生產(chǎn)部，銷售副總下設(shè)兩個(gè)直屬部門，分別是銷售部、市場部，行政副總下設(shè)一個(gè)直屬部門和一個(gè)辦公室，分別為行政部和總經(jīng)理辦公室。所有制性質(zhì)民營企業(yè) 治理結(jié)構(gòu)通過股東大會(huì)及管理層所構(gòu)成的公司治理結(jié)構(gòu)行行業(yè)業(yè)2、所在

8、行業(yè)制造業(yè) 3、所在行業(yè)適用的特定法律、法規(guī)和規(guī)章公司法、會(huì)計(jì)法 4、所在行業(yè)適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度或特定慣例企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度5、可能影響當(dāng)期審計(jì)的新頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或?qū)徲?jì)準(zhǔn)則無 6、可能影響被審計(jì)單位經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)競爭狀況及其他最新情況無 7、所在行業(yè)的特殊監(jiān)管或報(bào)告要求無 業(yè)業(yè)主主（管管理理層層）8、被審計(jì)單位的主要業(yè)主及其所占資本份額 梁豐明出資560萬元，占注冊資本比例40%；劉云飛出資490萬元，占注冊資本比例35%；王玨出資350萬元，占注冊資本比例25%9、被審計(jì)單位管理層的主要成員 覃菁、鄒俊、黎福林、陳廣炎、羅玨齊、衛(wèi)涓涓、陳世玉業(yè)主（管理層）的誠信度10、根

9、據(jù)以前年度為被審計(jì)單位提供專業(yè)服務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，以及從其他渠道獲取的信息，考慮業(yè)主（管理層）的誠信度（1）業(yè)主（管理層）是否作出過重大的錯(cuò)誤陳述否 （2）業(yè)主（管理層）是否已采納其前期接受的審計(jì)調(diào)整意見 上年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告為保留意見類型，本期經(jīng)查詢未作調(diào)整（3）以往審計(jì)中向業(yè)主（管理層）獲取信息是否存在困難否，不存在審計(jì)范圍限制（4）從前任注冊會(huì)計(jì)師、供應(yīng)商、客戶、律師、監(jiān)管部門等獲取的信息被審計(jì)單位信用良好11、業(yè)主（管理層）的工作方法是否激進(jìn)工作方法較穩(wěn)妥，經(jīng)營戰(zhàn)略較穩(wěn)定12、業(yè)主（管理層）是否充分了解被審計(jì)單位的經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況是13、業(yè)主（管理層）是否充分了解其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性、完整性

10、應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任是報(bào)報(bào)酬酬安安排排14、有無員工獎(jiǎng)勵(lì)或者利潤分紅計(jì)劃，如果有，說明所涉及的人員、職務(wù)和計(jì)算方法等本年度向股東分配了紅利15、是否為員工辦理了有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)是，已為員工購買基本社會(huì)保險(xiǎn)（養(yǎng)老、失業(yè)、生育、工傷）16、被審計(jì)單位的計(jì)酬方式，如月薪、計(jì)時(shí)工資、傭金、計(jì)件工資、發(fā)放頻率與時(shí)間等按基本工資加崗位津貼、績效獎(jiǎng)金，每月8日左右發(fā)放財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表的的使使用用情情況況17、已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否需要滿足下列機(jī)構(gòu)或文件的要求（1）銀行或其他債權(quán)人 否（2）監(jiān)管機(jī)構(gòu)或其他政府部門否（3）合同、協(xié)議否（4）其他用途用作評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并作為設(shè)計(jì)高層管理人員薪酬計(jì)劃的參考標(biāo)準(zhǔn)18、

11、財(cái)務(wù)報(bào)表是否提供不參與被審計(jì)單位經(jīng)營的業(yè)主、供應(yīng)商、客戶或員工否19、公布已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的最后期限2006年2月1日 審審計(jì)計(jì)范范圍圍的的限限制制20、業(yè)主（管理層）是否對(duì)審計(jì)范圍施加限制否21、審計(jì)工作是否存在時(shí)間壓力否22、注冊會(huì)計(jì)師是否可以實(shí)施替代程序以克服上述范圍限制是獨(dú)獨(dú)立立性性23、注冊會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位之間是否存在可能損害獨(dú)立性的利害關(guān)系否24、注冊會(huì)計(jì)師是否需要代行通常由業(yè)主（管理層）或員工承擔(dān)的職責(zé)否經(jīng)經(jīng)營營活活動(dòng)動(dòng)25、被審計(jì)單位生產(chǎn)經(jīng)營部門、銷售部門、管理部門等的員工人數(shù) 91人 26、被審計(jì)單位的主要產(chǎn)品目錄、服務(wù)種類、重要客戶名錄主要產(chǎn)品目錄：除

12、氣機(jī)、過濾袋、石墨桿和石墨輪。服務(wù)種類：高溫材料及其除氣設(shè)備系統(tǒng)、部件和模具。重要客戶名錄：全國各地的航天航空公司、鋼鐵公司、鋁制品公司以及玻璃制品公司。 27、被審計(jì)單位的經(jīng)營活動(dòng)是否主要依賴于某一客戶，列出該客戶名稱和來自該客戶的收入占總收入的百分比否?？蛻糨^多，較分散28、被審計(jì)單位的經(jīng)營活動(dòng)是否主要依賴于某一供應(yīng)商，列出該供應(yīng)商的名稱以及與該供應(yīng)商的采購額占總采購額的百分比否。供應(yīng)商較多，較分散29、營業(yè)成本的構(gòu)成要素工資約占營業(yè)成本40%，制造費(fèi)用約占營業(yè)成本25%，材料成本約占35%30、營業(yè)成本以外的其他主要費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用 31、被審計(jì)單位主要籌資渠道，如銀行借

13、款、融資租賃、業(yè)主投入資本等銀行存款、業(yè)主投入資本 32、稅前會(huì)計(jì)利潤與應(yīng)納稅所得額的差異及原因采用應(yīng)付稅款法，不存在時(shí)間性差異33、所有已知的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)方交易類型及其交易要素?zé)o內(nèi)內(nèi)部部控控制制34、是否存在導(dǎo)致業(yè)主（管理層）歪曲財(cái)務(wù)報(bào)表的情形（1）業(yè)主（管理層）是否存在少納稅、費(fèi)的強(qiáng)烈動(dòng)機(jī)是（2）被審計(jì)單位是否處于財(cái)務(wù)困境，或者經(jīng)營嚴(yán)重惡化否（3）業(yè)主（管理層）是否面臨外部籌資的壓力否（4）外部籌資是否依賴于財(cái)務(wù)比率或財(cái)務(wù)狀況否（5）業(yè)主（管理層）是否存在冒不合理或不必要經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的傾向否（6）管理層的報(bào)酬是否依賴于經(jīng)營成果是（7）管理層的報(bào)酬是否與被審計(jì)單位的規(guī)模及承擔(dān)的責(zé)任相匹配無35、

14、業(yè)主（管理層）的控制意識(shí)（1）業(yè)主（管理層）是否執(zhí)行重要的控制職能是（2）業(yè)主（管理層）是否設(shè)計(jì)與批準(zhǔn)會(huì)計(jì)制度是（3）業(yè)主（管理層）是否制定措施以防止未經(jīng)授權(quán)接觸與毀損資產(chǎn)、記錄是（4）業(yè)主（管理層）是否理解并使用財(cái)務(wù)資料和經(jīng)營管理報(bào)告是（5）會(huì)計(jì)人員是否具有履行其職責(zé)所必需的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)是（6）會(huì)計(jì)人員是否清楚自己的職責(zé)和相關(guān)工作程序是（7）業(yè)主（管理層）是否檢查、控制會(huì)計(jì)處理質(zhì)量是（8）會(huì)計(jì)人員是否穩(wěn)定是（9）業(yè)主（管理層）對(duì)員工的誠信度是否滿意是（10）在與被審計(jì)單位交往過程中是否發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位員工缺乏勝任能力或不誠實(shí)否（11）業(yè)主（管理層）是否定期核定被審計(jì)單位保險(xiǎn)金額，并在必要時(shí)予以增

15、加是36、簡要說明會(huì)計(jì)系統(tǒng)和人員分工會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì) 記記 錄錄人人 員員 分分 工工總分類賬張靜娜應(yīng)收賬款明細(xì)賬周立為應(yīng)付賬款明細(xì)賬 譚吉吉存貨永續(xù)盤存記錄龐英銷售明細(xì)賬周立為購貨明細(xì)賬 潭吉吉應(yīng)付工資明細(xì)賬龐英其他明細(xì)賬衛(wèi)涓涓現(xiàn)金日記賬盧敏銀行存款日記賬盧敏銀行存款余額調(diào)節(jié)表張靜娜月度財(cái)務(wù)報(bào)表衛(wèi)涓涓37、被審計(jì)單位是否使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，如果是，簡要說明計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)及其所進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理是，使用用友V8財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。38、被審計(jì)單位是否制定相關(guān)的內(nèi)部控制政策與程序，以識(shí)別被審計(jì)單位發(fā)生的交易，并合理保證所有交易均已入賬，如果是，予以說明是，有采購業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)、費(fèi)用報(bào)銷等業(yè)務(wù)控制流程

16、和公司管理制度39、會(huì)計(jì)處理方法是否有特殊之處，如果有，予以說明否40、會(huì)計(jì)系統(tǒng)是否提供了完整的會(huì)計(jì)記錄，使注冊會(huì)計(jì)師能夠在成本與效益原則的基礎(chǔ)上實(shí)施審計(jì)程序有一筆材料才有沒有記賬，有收料單41、根據(jù)上述調(diào)查，初步確定對(duì)內(nèi)部控制的擬依賴程度（1）由于缺少職責(zé)分工，業(yè)主（管理層）凌駕于內(nèi)部控制之上，或按成本與效益原則，無法依賴內(nèi)部控制以減少實(shí)質(zhì)性程序的范圍（2）在某些方面可以依賴內(nèi)部控制，以減少實(shí)質(zhì)性程序的范圍（說明對(duì)內(nèi)部控制了解、評(píng)價(jià)的過程及結(jié)果）根據(jù)對(duì)內(nèi)部控制的了解，該企業(yè)內(nèi)部控制基本可以信賴2006年1月12日2006年1月13日111、說明被審計(jì)單位的概況，并獲取營業(yè)執(zhí)照，章程以及重要的

17、合同、協(xié)議等法律文件按部門職能設(shè)置組織結(jié)構(gòu)，總經(jīng)理設(shè)兩個(gè)直屬部門，分別為人事部門與財(cái)務(wù)部，生產(chǎn)副總下設(shè)三個(gè)直屬部門，分別為物流部、采購部、生產(chǎn)部，銷售副總下設(shè)兩個(gè)直屬部門，分別是銷售部、市場部，行政副總下設(shè)一個(gè)直屬部門和一個(gè)辦公室，分別為行政部和總經(jīng)理辦公室。通過股東大會(huì)及管理層所構(gòu)成的公司治理結(jié)構(gòu)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度 梁豐明出資560萬元，占注冊資本比例40%；劉云飛出資490萬元，占注冊資本比例35%；王玨出資350萬元，占注冊資本比例25%10、根據(jù)以前年度為被審計(jì)單位提供專業(yè)服務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，以及從其他渠道獲取的信息，考慮業(yè)主（管理層）的誠信度23、注冊會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被

18、審計(jì)單位之間是否存在可能損害獨(dú)立性的利害關(guān)系主要產(chǎn)品目錄：除氣機(jī)、過濾袋、石墨桿和石墨輪。服務(wù)種類：高溫材料及其除氣設(shè)備系統(tǒng)、部件和模具。重要客戶名錄：全國各地的航天航空公司、鋼鐵公司、鋁制品公司以及玻璃制品公司。27、被審計(jì)單位的經(jīng)營活動(dòng)是否主要依賴于某一客戶，列出該客戶名稱和來自該客戶的收入占總收入的百分比28、被審計(jì)單位的經(jīng)營活動(dòng)是否主要依賴于某一供應(yīng)商，列出該供應(yīng)商的名稱以及與該供應(yīng)商的采購額占總采購額的百分比人人 員員 分分 工工張靜娜周立為 譚吉吉龐英周立為 潭吉吉龐英衛(wèi)涓涓盧敏盧敏張靜娜衛(wèi)涓涓37、被審計(jì)單位是否使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，如果是，簡要說明計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)及其所進(jìn)行的會(huì)

19、計(jì)處理38、被審計(jì)單位是否制定相關(guān)的內(nèi)部控制政策與程序，以識(shí)別被審計(jì)單位發(fā)生的交易，并合理保證所有交易均已入賬，如果是，予以說明40、會(huì)計(jì)系統(tǒng)是否提供了完整的會(huì)計(jì)記錄，使注冊會(huì)計(jì)師能夠在成本與效益原則的基礎(chǔ)上實(shí)施審計(jì)程序（1）由于缺少職責(zé)分工，業(yè)主（管理層）凌駕于內(nèi)部控制之上，或按成本與效益原則，無法依賴內(nèi)部控制以減少實(shí)質(zhì)性程序的范圍（2）在某些方面可以依賴內(nèi)部控制，以減少實(shí)質(zhì)性程序的范圍（說明對(duì)內(nèi)部控制了解、評(píng)價(jià)的過程及結(jié)果）資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表逼逼近近分分析析被審計(jì)單位:南寧市駿業(yè)高溫材料公司 會(huì)計(jì)期間或截止日：2005年12月31日編制人： 日期：2006.1.14 索引號(hào)：A4 索引號(hào)

20、：AD復(fù)核人： 日期：2006.1.15 頁碼： 3 52005年12月單位: 南寧駿業(yè)元項(xiàng)目名稱行次期末余額結(jié)構(gòu)比重上年同期差異額123456=3-5流動(dòng)資產(chǎn)：1 貨幣資金27.21%2,828,836.64-1,341,937.25 交易性金融資產(chǎn)31,000,000.00-1,000,000.00 應(yīng)收票據(jù)4 應(yīng)收股利5 應(yīng)收利息6 應(yīng)收賬款79.12%3,410,123.70-1,529,492.40 減：壞賬準(zhǔn)備80.05%9,403.16 其它應(yīng)收款90.09%44,775.00-26,675.00 預(yù)付賬款100.41%26,500.0058,500.00 存 貨112.46%8

21、27,700.57-827,700.57 減：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備12 一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資13 其他流動(dòng)資產(chǎn)14流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1519.24%8,137,935.91-8,137,935.9116 長期股權(quán)投資17 持有至到期投資18 長期應(yīng)收款19 投資性房地產(chǎn)20 固定資產(chǎn)原價(jià)2168.85%9,403,761.004,800,279.01 減：累計(jì)折舊2212.89%1,977,687.77681,695.04 固定資產(chǎn)凈值2355.96%7,426,073.234,118,583.97 減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備24 固定資產(chǎn)凈額2555.96%7,426,073.234,118,583.97

22、工程物資26 在建工程2718.61%2,749,000.001,090,700.00 固定資產(chǎn)清理28固定資產(chǎn)合計(jì) 2910,175,073.23-10,175,073.23 無形資產(chǎn)306.92%1,839,201.06-411,051.06 減：累計(jì)攤銷311.18%244,047.42 減：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備32 長期待攤費(fèi)用330.32%65,098.19 其他長期資產(chǎn)34 待處理財(cái)產(chǎn)損溢350.14%28,966.22無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì) 366.20%1,839,201.06-1,839,201.06資產(chǎn)總計(jì)37100.00%20,152,210.20-20,152,210.20

23、38流動(dòng)負(fù)債：39 短期借款401,900,000.00-1,900,000.00 交易性金融資產(chǎn) 41 應(yīng)付票據(jù)42 應(yīng)付賬款432.19%232,085.14218,878.26 預(yù)收賬款441.06%165,000.0053,000.00 應(yīng)付職工薪酬450.08%75,170.06-58,299.48 應(yīng)付股利461.89%480,000.00-90,000.00 應(yīng)付利息470.10%20,850.00 應(yīng)交稅費(fèi)481.06%427,034.43-427,034.43 預(yù)計(jì)負(fù)債49 其它應(yīng)付款500.48%70,850.7228,795.45 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債51 其他流動(dòng)負(fù)債

24、52流動(dòng)負(fù)債合計(jì)536.86%3,350,140.35-3,350,140.3554長期負(fù)債：55 長期借款567.27%1,500,000.00 應(yīng)付債券57 長期應(yīng)付款58 減：未確認(rèn)融資費(fèi)用59 專項(xiàng)應(yīng)付款60 遞延所得稅負(fù)債61 其他非流動(dòng)負(fù)債62非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)637.27%1,500,000.0064負(fù)債合計(jì)6514.13%3,350,140.35-3,350,140.3566股東權(quán)益:67 實(shí)收資本(或股本)6867.86%14,000,000.00 資本公積692.49%500,000.0014,453.77 減:庫存股70 盈余公積713.36%504,374.39188,87

25、3.46 未分配利潤7212.16%1,828,121.49680,282.98 本年結(jié)轉(zhuǎn)利潤73 未結(jié)轉(zhuǎn)利潤74股東權(quán)益合計(jì)7585.87%16,832,495.88883,610.2176負(fù)債及股東權(quán)益總計(jì)77100.00%20,182,636.23-20,182,636.23說明：貨幣資金、應(yīng)收賬款這兩個(gè)項(xiàng)目與2004年相比均下降了45左右,并且作為流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分所以更是要重點(diǎn)關(guān)注。同時(shí)還應(yīng)關(guān)注的項(xiàng)目有固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，這兩個(gè)項(xiàng)目占資產(chǎn)的總數(shù)達(dá)到了62.84，對(duì)于負(fù)債應(yīng)關(guān)注的項(xiàng)目是應(yīng)交稅費(fèi)，與2004年相比下降了48.61，降幅過大。差異率7=6/|5|-47.44%-100.

26、00%-44.85%-59.58%220.75%-100.00%-100.00%51.05%34.47%55.46%55.46%39.68%-100.00%-22.35%-100.00%-100.00%資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表逼逼近近分分析析被審計(jì)單位:南寧市駿業(yè)高溫材料公司 會(huì)計(jì)期間或截止日：2005年12月31日 索引號(hào)：AD2005年12月元-100.00%94.31%32.12%-77.56%-18.75%-100.00%40.64%-100.00%-100.00%2.89%37.45%37.21%5.25%-100.00%說明：貨幣資金、應(yīng)收賬款這兩個(gè)項(xiàng)目與2004年相比均下降了45左右

27、,并且作為流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分所以更是要重點(diǎn)關(guān)注。同時(shí)還應(yīng)關(guān)注的項(xiàng)目有固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，這兩個(gè)項(xiàng)目占資產(chǎn)的總數(shù)達(dá)到了62.84，對(duì)于負(fù)債應(yīng)關(guān)注的項(xiàng)目是應(yīng)交稅費(fèi)，與2004年相比下降了48.61，降幅過大。利利潤潤表表逼逼近近分分析析2005年12月被審計(jì)單位：南寧市駿業(yè)高溫材料有限公司編制人： 會(huì)計(jì)期間或截止日：2005年復(fù)核人： 項(xiàng)目名稱行次本月發(fā)生數(shù)本年累計(jì)數(shù)結(jié)構(gòu)比重12345一、營業(yè)收入1710,020.009,432,580.00100.00% 減：營業(yè)成本2355,425.953,833,347.9940.64% 營業(yè)稅金及附加38,799.36121,932.601.29% 銷

28、售費(fèi)用 412,654.37132,522.281.40% 管理費(fèi)用5354,508.643,317,816.2735.17% 財(cái)務(wù)費(fèi)用625,034.5718,766.250.20% 資產(chǎn)減值損失7加:公允價(jià)值變動(dòng)收益 8 投資收益938,960.000.41%其中:對(duì)聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益10二、營業(yè)利潤11-46,402.892,047,154.6121.70% 加 :營業(yè)外收入121,289.709,899.480.10% 減:營業(yè)外支出136,180.000.07%其中:非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失14三、利潤總額15-45,113.192,050,874.0921.74% 減：所得稅費(fèi)

29、用18691,675.797.33% 四、凈利潤19-45,113.191,359,198.3014.41%(一)基本每股收益20 (二)稀釋每股收益21說明：營業(yè)成本和管理費(fèi)用在營業(yè)收入結(jié)構(gòu)中所占的比重大，都比上年增加，差異之和大于營業(yè)收入差異額；財(cái)務(wù)費(fèi)用顯著增加，差異率巨大；營業(yè)外支出增加，差異率大；以上費(fèi)用、支出等直接反應(yīng)為使得凈利潤減少。注：“說明”欄僅分析增減比例超過 30 %以上的項(xiàng)目日期：2006年1月12日 索引號(hào)：A5-2日期： 2006年1月12日 頁碼：1/1上年同期差異額差異率6 7=4-68=7/|6|17.35%15.02%17.35%-67.95%56.65%10

30、37.10%43.24%-2.48%4.47%58.65%-2.56%-0.42%-38.50%利利潤潤表表逼逼近近分分析析2005年12月說明：營業(yè)成本和管理費(fèi)用在營業(yè)收入結(jié)構(gòu)中所占的比重大，都比上年增加，差異之和大于營業(yè)收入差異額；財(cái)務(wù)費(fèi)用顯著增加，差異率巨大；營業(yè)外支出增加，差異率大；以上費(fèi)用、支出等直接反應(yīng)為使得凈利潤減少。注：“說明”欄僅分析增減比例超過 30 %以上的項(xiàng)目資產(chǎn)管理比率分析被審計(jì)單位:南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)期間或截止日：2005年度編制人： 日期：2006.1.14 索引號(hào)：A6索引號(hào)：AF復(fù)核人： 日期：2006.1.15 頁碼：5 頁碼：72005年1

31、2月單位：南寧駿業(yè)元財(cái)務(wù)指標(biāo)本年值上年同期差異數(shù)差異率1234=2-35=4/|3|1、存貨周轉(zhuǎn)率401.00%-401.00% 分子：主營業(yè)務(wù)成本3,332,755.58500,592.4115.02% 分母：(期初存貨期末存貨)2831,118.49-831,118.49 -100.00%2、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)89.78-89.78 分子：360360 分母：存貨周轉(zhuǎn)率401.00%-401.00%3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率216.17%-216.17% 分子：主營業(yè)務(wù)收入8,038,116.671,394,463.3317.35% 分母：(期初應(yīng)收賬款期末應(yīng)收賬款)23,718,444.35-1,06

32、4,498.70-28.63%4、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)166.54-166.54 分子：360360 分母:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率216.17%-216.17%5、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率91.13%-91.13% 分子：主營業(yè)務(wù)收入8,038,116.671,394,463.3317.35% 分母：(期初流動(dòng)資產(chǎn)期末流動(dòng)資產(chǎn))28,820,642.85-8,820,642.85 -100.00%6、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率40.91%-7.10% 分子：主營業(yè)務(wù)收入8,038,116.671,394,463.3317.35% 分母：(期初資產(chǎn)總額期末資產(chǎn)總額)219,646,003.62 -19,646,003.62 -10

33、0.00%7、營業(yè)周期256.32-256.32 因子一：存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)89.78-89.78 -100.00% 因子二：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)166.54-166.54 -100.00%說明：從表中的指標(biāo)及相關(guān)數(shù)據(jù)表明該企業(yè)資產(chǎn)管理較去年有了比較明顯的改善，企業(yè)的營運(yùn)能力有所提高，周轉(zhuǎn)速度較上年有所增快。負(fù)債能力分析被審計(jì)單位:南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)期間或截止日：2005年度編制人： 期：2006.1.14 索引號(hào)：AG復(fù)核人： 日期：2006.1.15 頁碼：8 2005年12月單位：南寧駿業(yè)元財(cái)務(wù)指標(biāo)本年值上年同期差異數(shù)差異率1234=2-35=4/|3|1、資產(chǎn)負(fù)債率14.13%1

34、6.62%-98.39% 分子：負(fù)債總額2,915,780.813,353,998.32-438,217.51-13.07% 分母：資產(chǎn)總額20,631,886.9020,186,494.20445,392.702.21%2、產(chǎn)權(quán)比率16.46%19.93%-49.59% 分子：負(fù)債總額2,915,780.813,353,998.32-438,217.51-13.07% 分母：所有者權(quán)益17,716,106.0916,832,495.88883,610.215.25%3、有形凈值負(fù)債率16.46%17.96%-49.59% 分子：負(fù)債總額2,915,780.813,353,998.32-438

35、,217.51-13.07% 分母：所有者權(quán)益17,716,106.0916,832,495.88883,610.215.25% 減：無形資產(chǎn)凈值1,184,102.581,839,201.06-655,098.48-35.62%4、已獲利息倍數(shù)104.95-1050.06 分子：利潤總額利息總支出1,969,598.482,102,842.71-133,244.23-6.34% 分母：利息總支出18,766.25-2,002.5920,768.841037.10%5、長期資產(chǎn)適合比率114.30%-105.40%219.70% 分子：所有者權(quán)益17,716,106.0916,832,495.

36、88883,610.215.25% 加：長期負(fù)債1,500,000.001,500,000.00 分母：固定資產(chǎn)11,544,657.207,426,073.234,118,583.97208.87% 加：長期資產(chǎn)1,522,214.41-1,873,485.063,395,699.47181.25%盈利能力分析被審計(jì)單位:南寧市駿業(yè)高溫材料公司 會(huì)計(jì)期間或截止日：2005年度編制人： 日期：2006.1.14 索引號(hào)：AH復(fù)核人： 日期：2006.1.15 頁碼：9 2005年12月單位：南寧駿業(yè)元財(cái)務(wù)指標(biāo)本年值上年同期差異數(shù)差異率1234=2-35=4/|3|1、銷售凈利率17.54%-1

37、01.13% 分子：凈利潤1,410,246.35-1,410,246.35-100.00% 分母：主營業(yè)務(wù)收入8,038,116.671,394,463.3317.35%2、銷售毛利率58.54%0.82% 分子：主營業(yè)務(wù)收入8,038,116.671,394,463.3317.35% 減：主營業(yè)務(wù)成本3,332,755.58500,592.4115.02% 分母：主營業(yè)務(wù)收入8,038,116.671,394,463.3317.35%3、資產(chǎn)凈利率7.18%7.18% 分子：凈利潤1,410,246.35-1,410,246.35-100.00% 分母：(期初資產(chǎn)總額期末資產(chǎn)總額)219,

38、646,003.62 -19,646,003.62-100.00%4、凈資產(chǎn)收益率8.62%8.62% 分子：凈利潤1,410,246.35-1,410,246.35-100.00% 分母：(期初凈資產(chǎn)期末凈資產(chǎn))216,367,372.70 -16,367,372.70-100.00%5、資產(chǎn)保值增值率（資本積累率）5.85%5.85% 分子：期末所有者權(quán)益期初所有者權(quán)益930,246.36-930,246.36-100.00% 分母：期初所有者權(quán)益15902249.52 -15,902,249.52-100.00%6、成本費(fèi)用利潤率359.06%359.06% 分子：利潤總額2,104,8

39、45.30-2,104,845.30-100.00% 分母：成本費(fèi)用總額586,214.12-586,214.12-100.00%7、銷售增長率15.00%-15.00%-100.00% 分子：本期主營業(yè)務(wù)收入上期主營業(yè)務(wù)收入1048450-1,048,450.00-100.00% 分母：上期主營業(yè)務(wù)收入6989666.67-6,989,666.67-100.00%8、總資產(chǎn)增長率5.66%5.66% 分子：期末資產(chǎn)總額期初資產(chǎn)總額1,080,981.17-1,080,981.17-100.00% 分母：期初資產(chǎn)總額19,105,513.03 -19,105,513.03-100.00%9、固

40、定資產(chǎn)成新率-110.89%191.25% 分子：(期初固定資產(chǎn)凈值期末固定資產(chǎn)凈值)/2-10,067,774.8919,553,140.10194.22% 分母：(期初固定資產(chǎn)原值期末固定資產(chǎn)原值)/29,078,931.002,724,969.5130.01%說明：公司的營業(yè)能力有所下降，成本較高，利潤比較低。變現(xiàn)能力分析被審計(jì)單位:南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司 會(huì)計(jì)期間或截止日：2005年度編制人： 日期：2006.1.15 索引號(hào)：AI復(fù)核人： 日期：2006.1.16 頁碼：10 2005年12月單位：南寧駿業(yè)元財(cái)務(wù)指標(biāo)本年值上年同期差異數(shù)差異率12342-35=4/|3|1、流

41、動(dòng)比率282.41%242.63%39.78% 分子：流動(dòng)資產(chǎn)4,063,427.128,172,219.91-4,108,792.79-50.28% 分母：流動(dòng)負(fù)債1,415,780.813,353,998.32-1,938,217.51-57.79%2、速動(dòng)比率251.12%218.98%32.14% 分子：流動(dòng)資產(chǎn)4,063,427.128,172,219.91-4,108,792.79-50.28% 減：存貨508,135.18827,700.57-319,565.39-38.61% 分母：流動(dòng)負(fù)債1,415,780.813,353,998.32-1,938,217.51-57.79%

42、3、保守速動(dòng)比率237.19%215.82%21.37% 分子：貨幣資金1,486,899.392828836.64-1,341,937.25-47.44% 交易性金融資產(chǎn)1,000,000.00-1,000,000.00 -100.00% 應(yīng)收賬款凈額 1,871,228.143,409,898.70-1,538,670.56-45.12% 分母：流動(dòng)負(fù)債1,415,780.813,353,998.32-1,938,217.51-57.79%說明：該企業(yè)的變現(xiàn)能力較去年有了小幅度提高，該企業(yè)償還負(fù)債的能力有所提高分分析析性性測測試試情情況況匯匯總總表表被審計(jì)單位:南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公

43、司會(huì)計(jì)期間或截止日：2005年度編制人： 日期：2006.1.14 索引號(hào)：AJ復(fù)核人： 日期：2006.1.15 頁碼：11 測試項(xiàng)目重要事項(xiàng)說明1、橫向趨勢分析表2、縱向趨勢分析表3、項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)測試結(jié)果的綜合分析或初步確定的審計(jì)重點(diǎn) 識(shí)識(shí)別別并并評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)與與審審計(jì)計(jì)相相關(guān)關(guān)的的重重要要的的內(nèi)內(nèi)部部控控制制的的設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)并并確確定定其其是是否否得得到到執(zhí)執(zhí)行行被審計(jì)單位名稱:南寧駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司編制人：日期：2006.1.15內(nèi) 容：評(píng)價(jià)與審計(jì)有關(guān)的內(nèi)部控制復(fù)核人： 日期：2006.1.17會(huì)計(jì)期間：2005年度索引號(hào)：AK 頁碼：12與審計(jì)相關(guān)的重要的內(nèi)部控制所執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序設(shè)計(jì)

44、是否有效并得到執(zhí)行？存在的缺陷和影響采購業(yè)務(wù)已經(jīng)過嚴(yán)格批準(zhǔn)檢查文件與記錄采購、請(qǐng)購、驗(yàn)收職責(zé)的分離檢查文件與記錄存貨的存放是合理的觀察合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備準(zhǔn)備分析性程序固定資產(chǎn)的購置已經(jīng)過適當(dāng)審批檢查記錄與文件折舊方法的選用有符合財(cái)稅機(jī)關(guān)的要求檢查文件與記錄定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)檢查文件與記錄固定資產(chǎn)報(bào)廢已經(jīng)過適當(dāng)審批檢查文件與記錄銷售普訂單是連續(xù)編號(hào)檢查文件與記錄已建立應(yīng)收賬款的首款政策檢查文件與記錄現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金每日核對(duì)觀察、檢查已建立完善的支票管理制度和財(cái)務(wù)審批制度檢查文件與記錄已按照會(huì)計(jì)制度正確及時(shí)地處理工薪業(yè)務(wù)詢問、檢查了解和評(píng)估中已經(jīng)介紹了對(duì)內(nèi)部控制了解和評(píng)估的一般程序如下： 1首先，

45、確定被審計(jì)單位的重要業(yè)務(wù)流程和影響重大賬戶的重要交易類別。 2其次，了解重要交易從發(fā)生到記入賬目的整個(gè)流程。 3下一步，與重大賬戶及其相關(guān)認(rèn)定相結(jié)合，在重要交易整個(gè)流程中確定錯(cuò)報(bào)可能會(huì)在什么環(huán)節(jié)發(fā)生，即確定相應(yīng)的控制目標(biāo)。 4再下一步；根據(jù)確定的審計(jì)測試策略，如計(jì)劃對(duì)業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制進(jìn)行進(jìn)一步的了解和評(píng)估，則對(duì)重要交易流程中所設(shè)計(jì)的防止或發(fā)現(xiàn)并糾正可能錯(cuò)報(bào)的相關(guān)控制加以識(shí)別。 5接下來，通過執(zhí)行穿行測試，來證實(shí)對(duì)重要交易流程和相關(guān)控制的了解，并確定相關(guān)控制是否得到執(zhí)行。 6最后，對(duì)相關(guān)控制的設(shè)計(jì)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并確定是否得到執(zhí)行，以此確定進(jìn)一步的審計(jì)程序。風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估估結(jié)結(jié)果果匯匯總總表表財(cái)

46、財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表層層次次風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)應(yīng)應(yīng)對(duì)對(duì)方方案案表表財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)索引號(hào)應(yīng)收賬款項(xiàng)目ZD財(cái)務(wù)費(fèi)用SF固定資產(chǎn)項(xiàng)目ZO總體應(yīng)對(duì)措施1.與銷售經(jīng)理討論所執(zhí)行的壞賬風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序2.對(duì)應(yīng)收賬款客戶函證借款項(xiàng)目的重點(diǎn)審計(jì)；同期銀行借貸款利率比較重點(diǎn)審計(jì)其資產(chǎn)折舊的計(jì)提比例；固定資產(chǎn)清理費(fèi)用及其減值準(zhǔn)備風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估估結(jié)結(jié)果果匯匯總總表表財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表層層次次風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)應(yīng)應(yīng)對(duì)對(duì)方方案案表表特特別別風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)應(yīng)應(yīng)對(duì)對(duì)措措施施及及結(jié)結(jié)果果匯匯總總表表項(xiàng)目經(jīng)營目標(biāo) 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 特別風(fēng)險(xiǎn)管理層應(yīng)對(duì)或控制措施財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目及認(rèn)定被審計(jì)單位通過發(fā)展中小城市的新客戶和放寬授信額度爭取銷售收入比上一年度增長25%不嚴(yán)格

47、執(zhí)行對(duì)新客戶的信用記錄調(diào)查和篩選、放寬授信額度會(huì)增加壞賬風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提可能不足（1）財(cái)務(wù)部每月編制賬齡分析報(bào)告；（2）對(duì)超過一年未收回的賬款由銷售人員與客戶簽訂還款協(xié)議，其條款須經(jīng)區(qū)域銷售經(jīng)理和銷售經(jīng)理批準(zhǔn)；（3）銷售部每月編制逾期應(yīng)收賬款還款協(xié)議簽訂及執(zhí)行情況報(bào)告，經(jīng)銷售總監(jiān)審閱并決定是否降低授信額度或暫停供貨；（4）財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)該報(bào)告并結(jié)合賬齡分析報(bào)告，對(duì)有可能難以收回的應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。應(yīng)收賬款（相關(guān)認(rèn)定：計(jì)價(jià)和分?jǐn)偅徲?jì)措施向被審計(jì)單位報(bào)告的事項(xiàng)（1）與銷售經(jīng)理討論所執(zhí)行的壞賬風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序；（2）與財(cái)務(wù)經(jīng)理討論壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提；（3）審閱賬齡分析報(bào)告和還款協(xié)議簽訂及執(zhí)行報(bào)

48、告；（4）抽查還款協(xié)議和貨款收回情況。無或詳見與管理層或治理層溝通函特特別別風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)應(yīng)應(yīng)對(duì)對(duì)措措施施及及結(jié)結(jié)果果匯匯總總表表審審計(jì)計(jì)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)初初步步評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)表表被審計(jì)單位:南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)期間或截止日：2005年度編制人： 日期：2006.1.15 索引號(hào)：AL復(fù)核人： 日期：2006.1.16 頁碼：13 項(xiàng) 目是（Y）或（N）需要估計(jì)的賬戶易被錯(cuò)誤使用的賬戶復(fù)雜的交易或計(jì)算異常的交易或偶然交易貨幣資金應(yīng)收賬款其他應(yīng)付款預(yù)付賬款存貨其他流動(dòng)資產(chǎn)固定資產(chǎn)在建工程無形資產(chǎn)短期借款預(yù)收貨款應(yīng)付賬款應(yīng)付工資應(yīng)付利潤應(yīng)交稅金其他應(yīng)交款實(shí)收資本資本公積盈余公積法定公益金未分配利潤審計(jì)結(jié)論：貨幣資金是一個(gè)較高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，資金管理比較困難，容易發(fā)生舞弊行為。 應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款審查比較困難，而且金額大，屬于高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目。存貨涉及較多的項(xiàng)目，涉及金額大，計(jì)算復(fù)雜，容易發(fā)生舞弊和錯(cuò)誤行為，風(fēng)險(xiǎn)