第4章財政支出

1、第四章第四章 財政支出財政支出 財政支出是以財政的事權為依據(jù)進行的一種財政資金分配財政支出是以財政的事權為依據(jù)進行的一種財政資金分配活動，集中反映了國家的職能活動范圍及其所發(fā)生的耗費。活動，集中反映了國家的職能活動范圍及其所發(fā)生的耗費。 財政支出具有重要地位：是政府的重要宏觀經(jīng)濟調(diào)控手段。財政支出具有重要地位：是政府的重要宏觀經(jīng)濟調(diào)控手段。 一方面，財政支出直接構成和影響社會總需求，因而調(diào)節(jié)一方面，財政支出直接構成和影響社會總需求，因而調(diào)節(jié)財政支出規(guī)模就可以達到調(diào)控社會總供需關系的目標；財政支出規(guī)模就可以達到調(diào)控社會總供需關系的目標； 另一方面，財政支出結構的確立與調(diào)整，則對社會經(jīng)濟結另一方面

2、，財政支出結構的確立與調(diào)整，則對社會經(jīng)濟結構、產(chǎn)業(yè)結構的形成和變動，對國家職能的履行，有著至構、產(chǎn)業(yè)結構的形成和變動，對國家職能的履行，有著至關重要的作用和影響。關重要的作用和影響。 一、公共產(chǎn)品的提供方式一、公共產(chǎn)品的提供方式 （一）純公共產(chǎn)品公共提供，即政府通過稅收籌集資（一）純公共產(chǎn)品公共提供，即政府通過稅收籌集資金以支付產(chǎn)品的生產(chǎn)成本并向公眾免費提供金以支付產(chǎn)品的生產(chǎn)成本并向公眾免費提供 （二）混合產(chǎn)品（二）混合產(chǎn)品 1、具有非競爭性和同時具有排他性的混合產(chǎn)品、具有非競爭性和同時具有排他性的混合產(chǎn)品 如如:橋梁、道路橋梁、道路 兩種提供方式可選擇兩種提供方式可選擇: 收費（收費（市場提

3、供市場提供） 收稅（收稅（公共提供公共提供） 到底選擇哪種取決于兩種提供方式社會凈效益大小的對比。到底選擇哪種取決于兩種提供方式社會凈效益大小的對比。 公共提供的社會凈效益消費收益生產(chǎn)成本稅收成本公共提供的社會凈效益消費收益生產(chǎn)成本稅收成本稅收效率損失稅收效率損失 私人提供的社會凈效益消費收益生產(chǎn)成本收費成本私人提供的社會凈效益消費收益生產(chǎn)成本收費成本收費效率損失收費效率損失 2、具有外部效應的混合產(chǎn)品、具有外部效應的混合產(chǎn)品 外部效應大的采用公共提供；（如接種疫苗）外部效應大的采用公共提供；（如接種疫苗） 而一般的則采用混合提供，既提高使用效率也減輕政府負而一般的則采用混合提供，既提高使用效

4、率也減輕政府負擔。擔。 （如教育、醫(yī)療）（如教育、醫(yī)療） 公共產(chǎn)品的提供是政府的首要職責（尤其是純粹公共物公共產(chǎn)品的提供是政府的首要職責（尤其是純粹公共物品）。品）。 財政學所關心的問題是提供公共產(chǎn)品的規(guī)模及其與市場提財政學所關心的問題是提供公共產(chǎn)品的規(guī)模及其與市場提供私人產(chǎn)品之間的恰當組合，以及政府所花費的成本和代供私人產(chǎn)品之間的恰當組合，以及政府所花費的成本和代價。價。二、財政支出分類二、財政支出分類 財政支出分類，是指從不同角度出發(fā)，按照不同依據(jù)，對財政支出分類，是指從不同角度出發(fā)，按照不同依據(jù)，對財政支出進行分析、歸納和總結。財政支出進行分析、歸納和總結。 對財政支出進行適當分類具有以

5、下益處：對財政支出進行適當分類具有以下益處： 可以促進社會公眾對政府財政狀況的了解可以促進社會公眾對政府財政狀況的了解 有利于促進政府預算的編制有利于促進政府預算的編制 有利于對財政支出問題進行研究有利于對財政支出問題進行研究 一、按財政支出功能分類一、按財政支出功能分類 二、按支出的經(jīng)濟性質(zhì)分類二、按支出的經(jīng)濟性質(zhì)分類 （或支出有無補償性）（或支出有無補償性） 這種分類有較強的經(jīng)濟分析意義，體現(xiàn)了財政支出對國這種分類有較強的經(jīng)濟分析意義，體現(xiàn)了財政支出對國民經(jīng)濟具有不同的影響。民經(jīng)濟具有不同的影響。 以財政支出是否與商品和勞務相交換為標準，可以將全部以財政支出是否與商品和勞務相交換為標準，可

6、以將全部財政支出劃分為購買性支出和轉移性支出兩類。財政支出劃分為購買性支出和轉移性支出兩類。 （一）購買性支出（一）購買性支出 是指政府以有償購買的方式取得為實現(xiàn)國家各種職能所需是指政府以有償購買的方式取得為實現(xiàn)國家各種職能所需要的商品和勞務的支出。要的商品和勞務的支出。 它包括：它包括：1、政府購買開展行政事業(yè)活動所購買的物質(zhì)資、政府購買開展行政事業(yè)活動所購買的物質(zhì)資 料和工資性支出料和工資性支出 2、政府投資性活動對物質(zhì)資料的購買和工資性、政府投資性活動對物質(zhì)資料的購買和工資性 支出支出 因為它們都對產(chǎn)品市場或勞動力市場形成了購買要求。因為它們都對產(chǎn)品市場或勞動力市場形成了購買要求。 從具

7、體用途來看，這類支出主要包括：從具體用途來看，這類支出主要包括： 1、行政管理支出、行政管理支出 2、國防支出、國防支出 3、科教文衛(wèi)支出、科教文衛(wèi)支出 4、財政投資支出、財政投資支出 （二）轉移性支出（二）轉移性支出 是政府單方面的資金無償支付，它不能獲得相等代價的商是政府單方面的資金無償支付，它不能獲得相等代價的商品和勞務。品和勞務。 僅僅是對企業(yè)或個人的單方面的貨幣或實物的授予。僅僅是對企業(yè)或個人的單方面的貨幣或實物的授予。 這類財政支出主要包括：這類財政支出主要包括： 1、社會保障支出、社會保障支出 2、財政補貼支出、財政補貼支出 3、捐贈支出、捐贈支出 4、債務利息支出、債務利息支出

8、 行政管理支出行政管理支出 國防支出國防支出 購買性支出購買性支出 科教文衛(wèi)支出科教文衛(wèi)支出 財政投資支出財政投資支出 財政支出財政支出 社會保障支出社會保障支出 轉移性支出轉移性支出 財政補貼財政補貼 捐贈支出捐贈支出 債務利息支出債務利息支出 兩者對經(jīng)濟影響的差異：兩者對經(jīng)濟影響的差異： （1）參與國民收入再分配的方式不同。）參與國民收入再分配的方式不同。 購買性支出是政府的市場性再分配，政府在從事等價交換購買性支出是政府的市場性再分配，政府在從事等價交換活動?；顒?。 轉移性支出是政府的非市場性再分配，政府直接撥付款項，轉移性支出是政府的非市場性再分配，政府直接撥付款項，不存在交換問題。不

9、存在交換問題。 （2）在經(jīng)濟中所起的作用不同。）在經(jīng)濟中所起的作用不同。 購買性支出直接影響社會生產(chǎn)和就業(yè)，間接影響國民收入購買性支出直接影響社會生產(chǎn)和就業(yè)，間接影響國民收入的分配。的分配。AD=C+I+G+NX 轉移性支出直接影響國民收入的分配，轉移性支出直接影響國民收入的分配， 間接影響社會生間接影響社會生產(chǎn)和就業(yè)。產(chǎn)和就業(yè)。第二節(jié)第二節(jié) 財政支出規(guī)模及其控制財政支出規(guī)模及其控制 學習目標：掌握關于財政支出增長的不同理論解釋；學習目標：掌握關于財政支出增長的不同理論解釋； 一、財政支出規(guī)模的度量一、財政支出規(guī)模的度量 1、絕對數(shù)量指標、絕對數(shù)量指標 ： 財政支出總額財政支出總額 2、相對數(shù)

10、量指標、相對數(shù)量指標 ： 財政支出占財政支出占GDP比重比重 常用常用 財政支出財政支出/GDP比財政收入比財政收入/GDP指標更能反映實際情況指標更能反映實際情況二、財政支出規(guī)模的發(fā)展趨勢二、財政支出規(guī)模的發(fā)展趨勢（一）發(fā)展中國家財政支出規(guī)模的發(fā)展趨勢（一）發(fā)展中國家財政支出規(guī)模的發(fā)展趨勢 1、絕對數(shù)量與相對數(shù)量均在增長、絕對數(shù)量與相對數(shù)量均在增長 2、財政支出增長的結構特征：支出增長集中在購買性、財政支出增長的結構特征：支出增長集中在購買性 支出方面支出方面（二）西方主要國家財政支出規(guī)模的發(fā)展趨勢（相對數(shù)額）（二）西方主要國家財政支出規(guī)模的發(fā)展趨勢（相對數(shù)額） 1、財政支出占、財政支出占G

11、DP的比重在增長的比重在增長 2、財政支出的結構特征：財政支出增長集中在轉移性支、財政支出的結構特征：財政支出增長集中在轉移性支出方面出方面 二、財政支出增長的原因分析二、財政支出增長的原因分析（一）（一）.政府活動擴張論政府活動擴張論19 世紀后期，德國經(jīng)濟學家瓦格納（世紀后期，德國經(jīng)濟學家瓦格納（Wagner, A.）在分析了英、德、）在分析了英、德、法、美、日等國的統(tǒng)計資料后發(fā)現(xiàn)，這些國家的財政支出無論是在絕法、美、日等國的統(tǒng)計資料后發(fā)現(xiàn)，這些國家的財政支出無論是在絕對規(guī)模上還是在相對規(guī)模上都存在著增長的趨勢。他由此斷言，工業(yè)對規(guī)模上還是在相對規(guī)模上都存在著增長的趨勢。他由此斷言，工業(yè)化

12、經(jīng)濟的發(fā)展必然伴隨著政府活動規(guī)模的不斷擴張。其原因在于：化經(jīng)濟的發(fā)展必然伴隨著政府活動規(guī)模的不斷擴張。其原因在于： 隨著工業(yè)化的發(fā)展，勞動分工和生產(chǎn)的專業(yè)化日益加強。使經(jīng)濟交往隨著工業(yè)化的發(fā)展，勞動分工和生產(chǎn)的專業(yè)化日益加強。使經(jīng)濟交往日益復雜化，經(jīng)濟主體之間的各種摩擦不斷增加，從而必然要求更多日益復雜化，經(jīng)濟主體之間的各種摩擦不斷增加，從而必然要求更多的政府保護、調(diào)節(jié)和管理活動。的政府保護、調(diào)節(jié)和管理活動。 隨著收入的提高和社會的進步，人們對于分配問題的關心日益加強，隨著收入的提高和社會的進步，人們對于分配問題的關心日益加強，對教育、文化、保健、福利等服務的需求逐步增加，這要求政府以更對教育

13、、文化、保健、福利等服務的需求逐步增加，這要求政府以更大的比例提高這些方面的支出。大的比例提高這些方面的支出。 進入工業(yè)化發(fā)展階段之后，一些新行業(yè)要求大規(guī)模的投資，這些投資進入工業(yè)化發(fā)展階段之后，一些新行業(yè)要求大規(guī)模的投資，這些投資要么由于規(guī)模過大而使得私人難以有效融資，要么私人可以融資但卻要么由于規(guī)模過大而使得私人難以有效融資，要么私人可以融資但卻會導致私人壟斷，因而不利于促進社會目標。為了保障社會經(jīng)濟的有會導致私人壟斷，因而不利于促進社會目標。為了保障社會經(jīng)濟的有效運作和良性發(fā)展，政府有必要直接介入大規(guī)模的投資生產(chǎn)領域，其效運作和良性發(fā)展，政府有必要直接介入大規(guī)模的投資生產(chǎn)領域，其結果是政

14、府參與直接生產(chǎn)活動的日益增加。結果是政府參與直接生產(chǎn)活動的日益增加。 （二）偶然事件論（二）偶然事件論 內(nèi)在因素內(nèi)在因素 在正常條件下，經(jīng)濟發(fā)展，收入水平在正常條件下，經(jīng)濟發(fā)展，收入水平上升，以不變的稅率所征得的稅收也會上升，于上升，以不變的稅率所征得的稅收也會上升，于是，政府支出上升會與是，政府支出上升會與GDP上升成線性關系。上升成線性關系。 外在因素外在因素 這是主要原因。如戰(zhàn)爭、危機或其他這是主要原因。如戰(zhàn)爭、危機或其他重大災難等重大災難等“激變激變”事件，導致人們對社會價值事件，導致人們對社會價值的重新評價和政治權力對比的變化，進而導致產(chǎn)的重新評價和政治權力對比的變化，進而導致產(chǎn)生一

15、種對私人需求和社會公共需求偏好格局的變生一種對私人需求和社會公共需求偏好格局的變化，結果公共支出份額增加?；?，結果公共支出份額增加。 主要表現(xiàn)為置換效應（替換效應）、檢查效應主要表現(xiàn)為置換效應（替換效應）、檢查效應 和集中效和集中效應應 替代效應：替代效應：在戰(zhàn)爭等突發(fā)性事件出現(xiàn)時，社會公眾能夠忍在戰(zhàn)爭等突發(fā)性事件出現(xiàn)時，社會公眾能夠忍 受比平時更高的租稅水平，當增稅大量增加以滿足財政支受比平時更高的租稅水平，當增稅大量增加以滿足財政支出需要時，相應地整個社會的私人支出就減少了，這種公出需要時，相應地整個社會的私人支出就減少了，這種公共支出代替私人支出的現(xiàn)象稱之為共支出代替私人支出的現(xiàn)象稱之為

16、“替代效應替代效應”。在社會。在社會動蕩結束之后，財政支出并不會相應減少至動蕩前的水平，動蕩結束之后，財政支出并不會相應減少至動蕩前的水平，原因是：由于社會動蕩造成的后果還需要政府去處理。原因是：由于社會動蕩造成的后果還需要政府去處理。 檢查效應：檢查效應：社會突發(fā)性事件的出現(xiàn)，往往會暴露社會存在社會突發(fā)性事件的出現(xiàn)，往往會暴露社會存在的許多問題，這些問題使人們認識到解決這些問題的重要的許多問題，這些問題使人們認識到解決這些問題的重要性，在這種情況下，社會成員就會同意增加稅收，以滿足性，在這種情況下，社會成員就會同意增加稅收，以滿足為解決這些問題所需的財政資金需求。為解決這些問題所需的財政資金

17、需求。 集中效應：集中效應：在正常時期，中央政府和地方政府的職責分工在正常時期，中央政府和地方政府的職責分工相對而言是固定的，但在社會動蕩時期，中央政府集中更相對而言是固定的，但在社會動蕩時期，中央政府集中更多的財政資金的這種做法卻易受社會的認同，中央政府職多的財政資金的這種做法卻易受社會的認同，中央政府職能的擴大增大了財政收支的規(guī)模。這時，集中效應就出現(xiàn)能的擴大增大了財政收支的規(guī)模。這時，集中效應就出現(xiàn)了，由于集中效應的出現(xiàn)，使得政府的財政支出規(guī)模趨向了，由于集中效應的出現(xiàn)，使得政府的財政支出規(guī)模趨向于進一步增長。于進一步增長。 （三）經(jīng)濟發(fā)展階段論（三）經(jīng)濟發(fā)展階段論 經(jīng)濟發(fā)展早期和中期：

18、公共資本積累支出重要經(jīng)濟發(fā)展早期和中期：公共資本積累支出重要 經(jīng)濟發(fā)展成熟期：公共消費支出增長較快，甚至快于經(jīng)濟發(fā)展成熟期：公共消費支出增長較快，甚至快于GDP增長速度。增長速度。三、影響財政支出規(guī)模的因素（總結）三、影響財政支出規(guī)模的因素（總結） （1）經(jīng)濟性因素：包括經(jīng)濟發(fā)展水平、）經(jīng)濟性因素：包括經(jīng)濟發(fā)展水平、 經(jīng)濟體經(jīng)濟體制的選擇制的選擇 （2）政治性因素：包括國家職能的范圍、政局）政治性因素：包括國家職能的范圍、政局的穩(wěn)定、的穩(wěn)定、 政體結構的行政效率。政體結構的行政效率。 （3）社會性因素：人口狀態(tài)、）社會性因素：人口狀態(tài)、 文化背景文化背景四、分析我國近年財政支出規(guī)模及發(fā)展趨勢四

19、、分析我國近年財政支出規(guī)模及發(fā)展趨勢（一）我國財政支出增長情況（一）我國財政支出增長情況 中國的財政支出自中國的財政支出自78年以來絕對數(shù)量增長：年以來絕對數(shù)量增長： 78年：年：1122億億 2013年：年：139000億億 相對數(shù)量先下降后回升：相對數(shù)量先下降后回升： 78年：年：31%， 80年：年：27% 85年：年：25% 90年：年：17% 95年：年：12% 96年：年：12% 97年：年：13% 98年：年：14% 99年：年：16% 2000年：年：18% 2006年：年：19% 2011年：年：20% 2012年：年：20% 2013年：年：10% （二）原因：（二）原因： 計劃體制向市場體制轉變，使財政的資源配置職能被削弱，計劃體制向市場體制轉變，使財政的資源配置職能被削弱，致使第一階段的相對比重下降；致使第一階段的相對比重下降；90年代中期后社會保障職年代中期后社會保障職能加強，相對比重又上升。能加強，相對比重又上升。（三）我國財政支出結構的調(diào)整三）我國財政支出結構的調(diào)整 （一）實行重點傾斜政策：（一）實行重點傾斜政策： 1、三農(nóng)、三農(nóng) 2、社會保障、社會保障 3、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、教育、醫(yī)療衛(wèi)生 4、大氣污染治理和生態(tài)環(huán)境保護、大氣污染治理和生態(tài)環(huán)境保護 例：例： 2012年中央財政用在教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和年中央財政用在教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社